Доход по вкладам физических лиц в банках облагается налогом. Ставка единая, но сумма к уплате зависит от нескольких факторов. Рассказываем, кто и когда должен платить налог на доходы по банковским вкладам и какие вклады от него освобождены.
Когда появился этот налог
В том виде, в котором он начисляется сейчас, налог на доходы физических лиц от размещения средств на банковских вкладах появился в 2021 году.
С 1 января 2021 года налог на вклады стали взимать по-новому: 13% положено уплатить с дохода, превышающего установленный государством лимит. Этот лимит называется необлагаемым процентным доходом и рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (календарный год).
Например, при ключевой ставке 12% необлагаемый доход равен 120 000 рублей.
Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 руб. * 12% = 120 000 руб.
Кредит для ИП в Совкомбанке. Условия и проценты
Если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей, ставка повышается до 15%.
В 2021-2022 годах действовал мораторий: любые доходы по банковским вкладам этого периода налогами не облагались. Система вновь заработала в 2023: теперь налог на вклад должен заплатить каждый, кто соответствует условиям.
Что именно облагается налогом
Налогообложению подлежат любые банковские и инвестиционные продукты, подразумевающие процентный доход. Так, если вы инвестируете деньги в ценные бумаги или накопительное страхование жизни, храните деньги на накопительном счёте или получаете процент на остаток по карте, этот доход также будет облагаться налогом, исключая лимит, о котором мы говорили выше.
Кроме этого, к расчёту налогооблагаемой базы принимается суммарный доход физлица: полученные проценты по всем инвестициям в банках и на биржах складываются и облагаются налогом.
Рассчитывается этот налог так:
- Допустим, у вас есть накопительный счёт и вклад.
- Вместе они принесли вам 50 000 рублей за год.
- Ключевая ставка 12%, значит необлагаемая сумма равна 120 000 рублей.
- Ваш доход ниже необлагаемого минимума, платить налог не надо.
А вот если бы ваш доход был выше 120 тыс. рублей, допустим, 135000, то вы заплатили бы налог с разницы:
(135 000 – 120 000)*13% = 1950 рублей.
Валютные вклады облагаются по новой схеме аналогично рублёвым. Для расчёта принимается сумма дохода в рублях, сконвертированная по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выплаты процентов.
Какие вклады освобождены от уплаты налога на процентный доход
Необлагаемый минимум подразумевает, что, если вся сумма ваших вкладов и прочих инвестиций менее 1 млн рублей, вы ничего не платите.
Кроме этого, к освобождённым от налога относятся:
- Счета и вклады, ставка по которым составляет менее 1% годовых. При этом если в какой-то момент ставка повысится, например, при автоматической пролонгации она станет выше, чем 1%, весь доход от депозита в отчётном году будет учтён в составе налогооблагаемой базы.
- Зарплатные счета.
- Возможный доход по счетам эскроу, открытым для обеспечения безопасности сделок, также не включается в облагаемую базу. Как правило, такие счета открывают при покупке недвижимости в новостройке.
Важно понимать, что непосредственно сумма вклада не принимается к расчёту. То есть если вы положили на счёт в банке 2 млн рублей, и ставка по этому счёту составляет 1% годовых, никаких начислений не будет. А если вы получите доход, налог начислят только на проценты, эти 2 млн не учитываются.
Самозанятый. ИП. Расчетный счет. Рассрочка и кредиты.
Кто должен уплачивать налоги с вклада
Закон распространяется на граждан России, получающих процентный доход на территории РФ. Любой гражданин, имеющий открытые счета, вклады, ценные бумаги и иные финансовые продукты, приносящие доход в процентах, автоматически переходит в категорию плательщиков. Пенсионеры также подпадают под действие этого закона и платят налог вместе со всеми по той же ставке.
Как заплатить
Уплата налога на вклады, который относится к категории налога на доходы физических лиц (НДФЛ), находится в ведении Федеральной налоговой службы. Расчёт и начисление подлежащих уплате сумм производится автоматически на основании данных банков и финансовых организаций, которые те обязаны передавать в ФНС.
Все, у кого зарегистрирован личный кабинет физического лица на сайте налоговой, могут отслеживать свои доходы в специальном разделе:
Причём, здесь отображается весь доход по вкладам – даже тот, налог на который не начисляется с учётом необлагаемого лимита.
Если же сумма такая, что подразумевает уплату НДФЛ, вы получите налоговое уведомление, где будет указана сумма и срок уплаты. Уведомление приходит также в личный кабинет физлица и, если это настроено, дублируется сообщением на электронную почту. Достаточно будет открыть сообщение и оплатить налог электронно: картой прямо на сайте. Также можно распечатать квитанцию и оплатить её в отделении банка.
Если личный кабинет физлица на сайте ФНС не зарегистрирован, налоговое уведомление придет в бумажном виде по адресу вашей регистрации.
Сроки уплаты налога на вклады
НДФЛ за отчётный год уплачивается до 1 декабря следующего года вместе с налогами на имущество – квартиру или автомобиль. Так, если мы говорим о 2023 годе, заплатить налог надо будет до 1 декабря 2024 года.
Льготы на налог на вклады
Как мы говорили выше, льгот по этому налогу для россиян не предусмотрено. Многодетность, пенсионный возраст, инвалидность и другие «льготные» основания, применяемые для предоставления господдержки в других сферах, здесь не действуют.
Однако льгота на налог по вкладам всё же есть: это налоговый вычет для плательщиков НДФЛ.
Работает это так:
- Вы получаете официальный доход и платите НДФЛ.
- Вы платите налог с дохода по вкладам физлица в 2024 году за 2023-ий.
- В 2025 году вы можете полностью вернуть сумму уплаченного налога, воспользовавшись правом на налоговый вычет за лечение, обучение, страхование или покупку недвижимости, проценты по ипотеке и другие категории расходов.
Это правило работает и для пенсионеров в случае, если они получают какой-либо официальный доход, например, от сдачи недвижимости в аренду. Пенсия НДФЛ не облагается и в вычетах не учитывается.
А если не платить?
Будет штраф. Причём, его размер достаточно большой – 20% от суммы просроченной задолженности.
С 2023 года ФНС перешла на новую систему Единый налоговый счёт (ЕНС). Все налоги суммируются, теперь это называется «совокупной обязанностью налогоплательщика», и заплатить какой-то один налог выборочно нельзя. Вы вносите всю сумму по обязательствам на свой номер ЕНС, а далее ведомство списывает необходимые суммы автоматически в порядке очерёдности сроков уплаты тех или иных налогов.
Таким образом недоплата по любому из обязательств всё равно повиснет долгом и приведёт к штрафу.
Можно ли избежать налога
Единственный способ не платить налоги законно – разделить инвестиции, открыв вклады на членов своей семьи.
В МТС Банке вы можете выбрать накопительный счёт с честным процентом на активный ежедневный остаток или собрать свой вклад-конструктор для получения лучших условий.
Источник: www.mtsbank.ru
Облагается ли налогом кредит взятый в банке для ип
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
О налогообложении процентов
по депозитам ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель по своей сути является человеком с заботами физического лица, поэтому у него порой возникает такая потребность, как вложение свободных денежных средств с целью получения дополнительного дохода. В этом случае на помощь приходят банки, которые предоставляют ему возможность открыть депозитный счет и хранить на нем свои сбережения под установленный банком годовой процент.
При этом у ИП возникает вполне резонный вопрос: нужно ли включать сумму полученного дополнительного дохода в виде процентов в состав налогооблагаемой базы по УСН либо полученные проценты достаточно обложить НДФЛ по соответствующей налоговой ставке? Индивидуальный предприниматель согласно действующему законодательству может открыть вклад как с указанием своего статуса ИП, так и без него, просто как физическое лицо.
В первом случае ИП обязан предъявить не только паспорт, удостоверяющий личность, но и документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве ИП, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. При этом банк открывает ему отдельный расчетный счет, который будет действовать как депозитный.
Во втором случае для вложения средств на депозит достаточно предъявить в отделение банка паспорт, удостоверяющий личность, и денежные средства. В тот же день заключается договор с открытием депозитного счета.
А теперь рассмотрим ситуацию, при которой ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, представил в отделение банка все необходимые документы, свидетельствующие о ведении им предпринимательской деятельности, для открытия депозитного счета. В этом случае согласно ст.ст.
346.15, 249 НК РФ свою доходную базу от предпринимательской деятельности он должен увеличить на величину полученных процентов, начисленных банком по депозитному вкладу, в виде доходов согласно ст. 224 НК РФ. В результате доход ИП, полученный от вложения свободных финансовых средств на депозит, подлежит обложению единым налогом УСН.
При этом в налоговую базу по УСН не будет входить лишь та сумма дохода, которая облагается у физического лица НДФЛ согласно п. 2 ст. 224 НК РФ. Поясним сказанное. Да, в рамках УСН налог с полученных по депозиту процентов уплачивается в общем порядке, но только с суммы, не превышающей ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5% по рублевому вкладу и на 9% годовых по валютному вкладу. Если же ставка депозита выше указанной величины, то с превышения необходимо заплатить еще и НДФЛ по ставке 35%.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ С 2014 года понятие «ставка рефинансирования ЦБ РФ» в официальных банковских документах упразднена. Вместо этого термина теперь используется «ключевая ставка», которая также устанавливается ЦБ РФ и является весьма динамичным показателем, меняющимся ежегодно.
Пример 1. ИП Петров В. В. ведет предпринимательскую деятельность, связанную с ремонтом машин, и применяет УСН («доходы», 6%). 01 октября 2017 года в одном из отделений Супербанка России он заключил договор о размещении рублевого депозита в размере 5 000 000 руб. по ставке 15% годовых.
Ключевая ставка с 18.09.2017 года снижена и составляет 8,5% годовых (понижение ключевой ставки с 27 октября 2017 года до 8,25% в примере мы не учитываем). В результате доходы по депозиту, получаемые Петровым В. В. из расчета ставки 13,5% годовых (8,5% + 5%), облагаются в рамках УСН единым налогом 6%.
А доходы, получаемые из расчета ставки 1,5% годовых (15% – 13,5%), в рамках УСН налогообложению не подлежат. Но при этом ИП Петров В. В. должен заплатить с величины превышения НДФЛ по ставке 35%. Для простоты примера в расчет не принимаем количество дней депозита на момент расчета.
Скажем лишь, что начисление процентов производится банком ежемесячно и на дату возврата средств (при расчетах применяем годовую ставку.). В результате получаем: 5 000 000 руб. х 13,5% = 675 000 руб.; 5 000 000 руб. х 1,5% = 75 000 руб. А далее 675 000 руб. х 6% = 40 500 руб. (налог УСН) и 75 000 руб. х 35% = 26 250 руб. (налог НДФЛ).
В представленной ситуации считаем, что, безусловно, выгоднее размещать денежные средства на депозите от имени физического лица, ибо в этом случае полученный процентный доход не будет облагаться УСН, а с суммы превышения в размере 75 000 руб. нужно будет заплатить лишь НДФЛ в размере 26 250 руб. Это связано с тем, что согласно п. 2 ст. 224 и в соответствии с п.п. 1 и 2 ст.
214.2 по этому налогу для физических лиц предусмотрено освобождение в части процентов, начисленных в пределах фиксированной ставки, увеличенной на 5% по рублевым депозитам. В отдельных случаях ИП, несмотря на свой статус, может иметь доходы, не относящиеся к бизнесу. В этом случае, как правило, депозит, несомненно, нужно открыть на физическое лицо. Приведем наиболее типичные ситуации из практики. Так, если предприниматель имеет недвижимость, которая не используется им в коммерческой деятельности и к тому же была приобретена им до возникновения статуса ИП, то доход от продажи этой недвижимости не будет учитываться в рамках УСН, а значит и вложение этих денежных средств на депозит можно оформить на физическое лицо с соответствующей налоговой нагрузкой в виде НДФЛ по ставке 35% с суммы превышения (ключевая ставка ЦБ РФ + 5%).
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА Сумма превышения выплачиваемых банком процентов по вкладам в пользу ИП, который применяет УСН, облагается НДФЛ по ставке 35%. Минфин РФ ссылается на п. 3 ст. 346.11 НК РФ, который указывает, что применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 (повышенная ставка 35%) и п. 5 (пониженная ставка 9%) ст. 224 НК РФ. — Письма от 12.08.2016 № 03-11-11/47400, от 01.04.2016 № 03-11-11/19326, от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294.
На практике может возникнуть ситуация, когда ИП в период ведения предпринимательской деятельности приобрел движимое либо недвижимое имущество для личных целей. В этом случае продажа этого имущества не должна быть связана с предпринимательской деятельностью, а значит и вложение вырученных от продажи денежных средств на депозит должно быть также оформлено на физическое лицо.
В практической деятельности встречается и такая ситуация. Индивидуальный предприниматель имеет недвижимость, не участвующую в его предпринимательской деятельности и расходы при покупке которой не были учтены при УСН.
В этом случае доход от продажи может быть исключен при налогообложении УСН и будет подпадать под НДФЛ, а вложение этих средств на депозит может быть оформлено на физическое лицо со всеми налоговыми льготами, существующими на данный момент для НДФЛ. Но если у ИП есть желание, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, то в таком случае движимое или недвижимое имущество должно использоваться в бизнесе на момент его продажи. При этом необходимо в ЕГРИП обозначить соответствующий вид деятельности, например реализация имущества/недвижимости. В таком случае полученные от продажи денежные средства, вносимые на депозит, нужно оформить, естественно, от имени ИП.
ЕСТЬ МНЕНИЕ Если не облагать налогом УСН проценты по вкладам банков, получаемые ИП, применяющими УСН, то это может привести к спору с налоговым органом.
ВАЖНО В РАБОТЕ Особенность ИП в том, что они могут осуществлять как предпринимательскую, так и непредпринимательскую деятельность. Причем важно четко разграничивать эти виды деятельности.
Пример 2. Индивидуальный предприниматель Иванов Н. В. продал свою жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов Н. В. является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. От продажи квартиры он имел доход, равный 2 000 000 руб.
Эти денежные средства в октябре 2017 года он разместил на депозитном счете, открытом им на физическое лицо в одном из отделений Сбербанка России, под 10% годовых. При этом ИП Иванов Н. В. осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению мебели.
В результате средства от продажи и тем более проценты, начисленные по депозиту, не будут учтены в доходах по УСН, т. к. реализованная недвижимость не использовалась в бизнесе. При этом в ЕГРИП у ИП не значится такой вид деятельности, как реализация недвижимости. Поэтому ИП открыл депозитный счет на физическое лицо, без указания статуса ИП.
Годовая ставка депозита оказалась менее фиксированной величины ключевой ставки ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ доход в размере 200 000 руб., начисленный за год (2 000 000 руб. х 10%), не подлежит налогообложению в виде НДФЛ. При этом заметим, что, как правило, пониженная ставка действует при определенных условиях. В данном случае существованию пониженной годовой ставки способствовали следующие моменты: в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превышала годовую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло менее трех лет.
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА Банк не вправе открыть ИП депозитный счет в целях совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица как ИП. Поэтому при открытии счета физлицу банк обязан проверить, не является ли это лицо ИП, а если является – нет ли приостановления операций по счетам как ИП на основании соответствующего решения налогового органа. — Письма от 29.05.2015 № 03-02-07/1/31260, от 14.06.2016 № 03-02-07/1/36400, от 28.11.2016 № 03-02-07/1/70199.
Пример 3. Индивидуальный предприниматель Васильев И. И. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП оказывает услуги по укладке керамической плитки. В ЕГРИП зарегистрирована только эта деятельность. В сентябре 2017 года ИП продал часть офисного помещения, с дохода от продажи которого был начислен и уплачен 6-процентный налог.
А на величину прибыли в размере 1 500 000 руб., полученной после налогообложения, в октябре 2017 года в одном из отделений Сбербанка России был открыт депозит под 15% годовых. Депозит был открыт гражданином Васильевым на физическое лицо. В этом случае Васильев И. И. заплатит только НДФЛ в размере 22 500 руб. (1 500 000 руб. х 1,5% (15% – 13,5%)), который будет удержан банком из выплаченного ему вознаграждения по итогам года (для простоты примера не рассматриваем количество дней депозита). Исходя из изложенного, видим, что гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вправе заключить договор банковского вклада (депозита) как с указанием на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, так и без таковой.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Порядок открытия индивидуальным предпринимателем счета по вкладам (депозитам) в банке предусмотрен Инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 14.11.2016 № 4189-У).
ИСТОРИЧЕСКАЯ СПРАВКА
Помнится, в былые времена предприниматели, применяющие УСН, исчисляли единый налог со всех поступлений. В настоящее время существуют доходы, которые у ИП облагаются не только единым налогом УСН, но и НДФЛ. Изменения были внесены Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ в п. 3 ст. 346.11 и ст. 346.15 НК РФ. Применяются эти нормы с 01.01.2009.
С этого времени предприниматели стали уплачивать НДФЛ с доходов, для которых ставки установлены п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
Источник: buhpressa.ru
Декларирование кредита
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе: согласно законодательству РФ облагается ли налогом кредит в иностранной валюте ( кредитор не банк, а частная организация, зарегистрированная за рубежом) если соответствующий договор заключен на пять лет со ставкой 10%? Необходимо ли мне включить этот кредит в налоговую декларацию?
Налоговые вопросы | Москва | 2016-04-01 08:04:16 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Лучший ответ
Олег Эдуардович ( 01.04.2016 в 11:21:20 )
По нормам валютного законодательства получение российской или иностранной валюты от нерезидента по кредитному договору является валютной операцией. Это определено в подпункте 9 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
На основании пункта 3.1.2 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И российские резиденты, которые получили от нерезидентов кредиты (займы) в иностранной или российской валюте, оформляют в уполномоченном банке паспорт сделки. Сказанное не относится к договорам, общая сумма которых не превышает в эквиваленте 5000 долл.
США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора. Документы, необходимые для оформления паспорта сделки, перечислены в пункте 3.5 названной инструкции. Оформить паспорт нужно до получения суммы займа (кредита). Иначе организация-заемщик может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 руб. (п. 6 ст.
15.25 КоАП РФ).
Возврат суммы основного долга по кредиту не влияет на исчисление налога на прибыль. В подпункте 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ сказано следующее.
К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся доходы в виде средств или иного имущества, полученных по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств либо иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также в виде средств или иного имущества, полученных в счет погашения таких заимствований. Расходы, направленные на погашение заимствований, не уменьшают налогооблагаемую базу (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Включать кредит в налоговую декларацию не нужно
Источник: www.yurist-online.net
