ИП на УСН 6%. В 2020 году как наиболее пострадавшие от коронавируса получили от государства 2 субсидии: на занятость и на профилактику коронавируса. В течение года авансы не платили. Сейчас заполняя отчетность возник вопрос, нужно ли эти субсидии включать в доход по УСН? В разных источниках говорят разное.
Разъясните, пожалуйста.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Учитывать в составе доходов по УСН нужно только одну субсидию — на профилактику борьбы с коронавирусом (предоставленную в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976).
Вторую субсидию, выделенную на сохранение занятости, учитывать в доходах по УСН не нужно. Об этом прямо сказал Минфин в своем письме от 02.09.2020 г. № 03-03-06/1/76953.
Порядок учета доходов по УСН аналогичен порядку учета доходов по налогу на прибыль. Так в составе доходов по налогу на прибыль (и по УСН соответственно) не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ.
Субсидии для малого бизнеса и отсрочка по налогам. ФНС запустила новый сервис / Дмитрий Цибизов
После того, как государство решило выдать пострадавшим от коронавируса отраслям помощь, в этой статье появился пункт 60. Он гласит, что из налоговой базы по налогу на прибыль (УСН) исключаются в том числе доходы:
виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года . в единый реестр субъектов МСП и ведущими деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
То есть для освобождения от налогообложения этих доходов нужно чтобы ИП или организация отвечала 2 условиям:
1. Входила в реестр субъектов МСП на 01.03.2020 года;
2. Осуществляла деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса.
Данному требованию отвечает лишь одна субсидия — предоставленная на сохранение занятости (утв. Постановлением от 24.04.2020 г. № 576). Субсидия на профилактику борьбы с коронавирусом этим требованиям не отвечает, так согласно Постановлению № 976, для получения средств ИП или организация должна:
1. Входить в реестр субъектов МСП по состоянию на 10.06.2020 (а не на 01.03.2020, как того требует п. 60 ст. 251 НК РФ).
2. Осуществлять деятельность в отраслях, поименованных в Постановлении № 976.
Источник: www.malyi-biznes.ru
Облагается ли НДФЛ субсидия, полученная в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 плательщиком НПД (индивидуальным предпринимателем)?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ субсидия, полученная в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 плательщиком НПД (индивидуальным предпринимателем)?
Субсидия на сотрудников в 2022 году
Ответ: Доходы в виде субсидии, полученной плательщиком НПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576, не облагаются НДФЛ.
Обоснование: Физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 (далее — Постановление N 576) установлены правила предоставления из федерального бюджета субсидий лицам, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Данный вид доходов соответствует установленным пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ критериям доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Пунктом 82 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы в виде субсидий, поименованные в пп.
60 п. 1 ст. 251 НК РФ, также освобождены и от НДФЛ.
Таким образом, доходы в виде субсидии, полученной плательщиком НПД в соответствии с Постановлением N 576, не облагаются НДФЛ.
При этом следует иметь в виду, что из числа плательщиков НПД право на получение субсидии, предусмотренной Постановлением N 576, имеют только индивидуальные предприниматели. Лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, не включаются в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и потому не относятся к числу получателей этой субсидии.
Д.Д. Фомкин
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
16.07.2020
Источник: enterfin.ru
Минфин: как ИП на УСН учесть субсидии, выделенные на возмещение расходов
Индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) получил субсидии на возмещение расходов. Как их учесть при расчете налогооблагаемой базы? Минфин рассказал в письме от 21 октября 2019 года № 03-11-11/80781
Фото: Elnur/Shutterstock
В общем случае выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы и услуги. Также следует учитывать и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 250 НК РФ.
В то же время при расчете УСН-налога не следует учитывать доходы, указанные в статье 251 НК РФ. В частности, подпункт 14 пункта 1 данной статьи гласит, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий, полученных на возмещение расходов.
Иными словами, если расходы не были включены в УСН-базу, то и полученные для их возмещения субсидии не учитываются в составе доходов. При этом если субсидии пошли на возмещение затрат по приобретению или созданию амортизируемого имущества или же расходов, не указанных в статье 270 НК, то суммы таких субсидий учитываются при расчете налога.
Источник: delovoymir.biz
