Облагается ли страховка УСН

Вопрос касательно агентского договора и страховых взносов ИП при УСН. Регистрируюсь ИП , хочу заниматься оптовой торговлей, покупать товар у ИП (УСН 15%) развозить по магазинам с собственной наценкой. Можно ли работать по агентскому договору от поставщика товара со своей клиентской базой, со своим расчетным счетом? Какую систему налогообложения выбрать, как оформлять документы, как рассчитать страховые взносы в ПФ ( от какой базы рассчитывать), расходы на доставку товара немалые.Желательно получить пример агентского договора, если таковой можно использовать

03 февраля 2014, 11:41 , Людмила, г. Йошкар-Ола
Ответы юристов
Владимир Сошенко
Юрист, г. Великие Луки
Общаться в чате

Если я правильно понял то Вы будете закупать товар а потом его реализовывать с наценкой магазинам. В вашем случае Вам лучше всего использовать УСН 15% (доходы минус расходы).В силу ст. 346.20 НК РФ

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на
величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15

Страховая отказала в выплате. Что делать? #осаго #страховка #страхование #выплаты

процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть
установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15
процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков

Таким образом, у Вас будет дополнительно книга учета расходов, которую необходимо будет вести, во всем остальном каких либо сложностей нет. Вы вполне можете действовать по агентским договорам при этом, но я бы посоветовал договор возмездного оказания услуг.

В силу ст.779 ГК РФ

По договору
возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика
оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить
определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги

Договор шире, поэтому прописать можно больше.
03 февраля 2014, 11:51
Михаил Каплин
Юрист, г. Казань
Общаться в чате

Вот здесь можно не плохо самому сделать данный договор

03 февраля 2014, 12:01
Михаил Каплин
Юрист, г. Казань
Общаться в чате

Почему бы не заключить ДОГОВОР ПОСТАВКИ с поставщиком?

Расчет страховых взносов

03 февраля 2014, 12:11
Клиент, г. Йошкар-Ола

Я думала, что осуществляя посреднические услуги, можно убавить обороты и тем самым уменьшить страховые взносы в ПФР. Видимо это не так?

03 февраля 2014, 12:13
Показать еще 1
Илья Казаков
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате

Можно ли работать по агентскому договору от поставщика товара со своей клиентской базой, со своим расчетным счетом?

Можно, в этом и заключается смысл агентского договора.

Какую систему налогооблажения выбрать?

Согласно п.1.1. ст.346.15 НК РФ при при определении объекта налогообложения при УСН не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

Согласно ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Заявление в ЛК и уплата страховых взносов с сайта налоговой

Таким образом, доходом при УСН облагается только агентское вознаграждение.

Какую ставку выбрать, вы должны определить сами посчитав экономическую выгоду (либо 6% от агентского вознаграждения, либо 15% от агентского вознаграждения, уменьшенного на расходы агента).

как оформлять документы, как рассчитать страховые взносы в ПФ

( от какой базы рассчитывать)?

Доходом при УСН облагается только агентское вознаграждение, следовательно в качестве базы вы будете применять фиксированный размер взносов в социальные фонды (стоимость года), а 1% в ПФ РФ будете исчислять с суммы агентского вознаграждения превышающего 300 000 рублей.

Кроме того, в порядке ст.346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Расходы на доставку товара немалые.Желательно получить пример агентского договора, если таковой можно использовать:

В данном случае, необходимо определиться с преимущественным видом агентского договора (на основании договора комиссии или договора поручения) вы будете работать, в первом случае в сделке с конечным покупателем (в договоре) фигурировать будете вы, во втором случае ваш поставщик (в вашем лице). Напишите как вы собираетесь работать и я вышлю вам соответствующий договор.

03 февраля 2014, 12:17
Клиент, г. Йошкар-Ола

У меня есть возможность работать по договору комиссии и по договору поручения, мне нужно узнать как выгоднее или как проще.

03 февраля 2014, 12:45
Илья Казаков
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате

У меня есть возможность работать по договору комиссии и по договору поручения, мне нужно узнать как выгоднее или как проще.

Я думаю вам больше подойдет на основе договора комиссии (вы будете более самостоятельны по отношению к третьим лицам, выступать от собственного лица), по выгодности одинаково.

Прикладываю образец такого договора.

03 февраля 2014, 12:55
Показать еще 1
Лариса Ермолаева
Юрист, г. Ханты-Мансийск
Общаться в чате

Добрый вечер! Размер страхового взноса определяется в фиксированном размере и с 01.01.2014г. будет составлять 17328,48 руб. в год Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. будут платить за себя дополнительно 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 138 627,84 руб.Кроме того, индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС в размере 3399,05 руб. в год. В Вашем случае, годовой доход будет рассматриваться как валовая выручка, которую Вы укажите в декларации по УСН, когда сдадите её в налоговую.

03 февраля 2014, 12:20
Лариса Ермолаева
Юрист, г. Ханты-Мансийск
Общаться в чате

Я думала, что осуществляя посреднические услуги, можно убавить обороты и тем самым уменьшить страховые взносы в ПФР. Видимо это не так?

— совершенно верно, повлияет, т.к. по агентскому договору Ваш доход — это вознаграждение по агентскому договору.

03 февраля 2014, 12:24
Лариса Ермолаева
Юрист, г. Ханты-Мансийск
Общаться в чате

Т.е., если Вы купите у поставщика. например, продукцию за 400 000р., продадите за 500 000р. УСН у Вас будет рассчитываться как (500 000 — 400 000)*15%, но для расчета взносов в ПФР будет браться 500 000р. Если по агентскому договору, то: агент поручает Вам продать за 400 000р. продукцию (но Вы её у него не покупаете), за это он Вам 100 000р., Ваш доход 100 000р. для УСН и ПФР.

03 февраля 2014, 12:28
Похожие вопросы
Медицинское право

Добрый день. Я хочу запустить интернет сервис, который будет предавать услуги по физической реабилитации, которые оказывают реабилитационные клиники. Предполагается, что за услуги пациент платит интернет сервису, который берет свою комиссию и остальные деньги направляет в реабилитационный центр, который непосредственно оказывает услуги. Вопросы: 1) Я правильно понимаю, что интернет сервис должен заключить агентский договор с медицинским центром и тогда эта схема становится полностью легальной 2) Если интернет сервис работает без НДС, то при продаже медицинских услуг в качестве агента, сервис должен заплатить 15% НДС со своей агентской комиссии

Показать полностью
Вчера в 08:13 , вопрос №3849838, Марк, г. Москва
Защита прав потребителей

куплен онлайн курс ,обучение у ИП(есть доказательная база, что предоставлено обучение). Договор на обучение не представлен,есть ссылка оферту общей формы на предоставление информационных слуг и одновременно лицензионного соглашения. ИП ссылается на то,что не предоставлял обучение. Какую ответственность несет ИП за непредоставление договора на обучение? Какими нормативными актами и статьями руководствоваться для подачи заявлкения в суд на возврат денежных средств?

Показать полностью
Вчера в 04:47 , вопрос №3849539, Анна Хименко, г. Москва
Социальное обеспечение

я пенсионерка с 2014 года, у меня сейчас идет по моему иску к пенсионному фонду судебный процесс. с 1981 года по март 2004 год я работала в районе приравненном к Крайнему Северу. Мне положена была пенсия досрочная в возрасте 50 лет. в трудовой книжке при расчете пенсии мне не включили трудовой стаж с 1999 года по 2004 год в одной компании из-за того,что компания сдавала отчеты в пенсионный фонд с нулевыми отчислениями , кроме того в этот период я родила третьего ребенка в 2001 году. По итогу, по моему трудовому стажу до 1999 года мне ПФР насчитали 16 лет 6 месяцев 26 дней, т.е. не хватило якобы до 17 лет несколько месяцев для женщины ,проработавшей в МРКС и имеющей 2-х и более детей и меня отправили на пенсии годом позже в 51 год,начислили мне минимальную пенсию без учета северных . ПФР ссылается на то,что если компания не перечисляла страховые взносы в 1999-2002 год,то эти года мне не зачисляются для расчета досрочной пенсии. Кроме того,в 2004 году я работала еще ИП до октября 2004 года, после я уехала в другой город, где тоже была ИП ,мой общий стаж составил более 30 лет. Вопрос: правомерно ли со стороны ПФР исключать мой трудовой стаж с 1999-2004 год ,которые я работала вМ РКС

Показать полностью
18 сентября, 21:52 , вопрос №3849423, Елена, г. Москва
Налоговое право

Здравствуйте, открывал ИП пон нпд у Тинькофф, но не был самозанятым. Теперь поставили систему налогообложения УСНО ИП только что открылось, его можно ликвидировать без уплаты страховых взносов ?

Показать полностью
18 сентября, 12:55 , вопрос №3848778, Иван, г. Братск
Социальное обеспечение

C 07/10/1992 по 19.10.2006 и 04.04.2007 по 14.08.2015 работал в Совместном Предприятии «Вьетсовпетро». 20.04.2010 оформил пенсию по старости. Имеются справки с места работы и справки о заработной плате (Трудовые договора утеряны). В 2003 году наш Профсоюз уведомил через отдел кадров, что нам необходимо самим платить взносы в пенсионный фонд с 2003 года, а за предыдущие годы Москва отказала в оплате.

С 2003 по 2010 годы я оплачивал взносы самостоятельно при получении 05.05.2003 года СНИЛС. В 2002 распечатал Справку о назначенных пенсиях и социальных выплатах с личного кабинета пенсионного фонда и обнаружил не учтённые периоды работы за 2002 г. с 2004-2006 и 2007-2015 годы. 07.08.2023 подал заявление о перерасчёте размера пенсии с предоставлением справок о работе.

07.09.2023 получил ответ с Пенсионного фонда, что мне отказано в перерасчёте размера пенсии, так как при внесении периода работы с 01.01.2003 по 31.12.2009 в страховой стаж размер пенсии остался в прежнем размере и дополнительно сообщили, что за периоды работы после 2002 года при расчёте размера пенсии учитываются только страховые взносы перечисленные работодателем, учтённые в вашем индивидуальном счёте. При повторном получении Справки о назначенных пенсиях и социальных выплатах периоды работы за 2002 и с 2010 по 2015 по прежнему не были учтены.

По телефону мне сообщили, что если будет решение Суда, то пенсионный фонд пересчитает пенсию. Выяснилось, что СП «Вьетсовпетро» за весь период работы не платил страховые отчисления в пенсионный фонд. Хотя имеются Соглашения между Правительствами СССР, России и Вьетнама, где записано, что производятся отчисления на социальное страхование российских граждан работающих на Совместном предприятии. В Положении о персонале СП «Вьетсовпетро» так же записано, что Совместное предприятие производит отчисления по государственному социальному страхованию Российскому участнику. Вопрос: как правильно подать исковое заявление в суд, чтобы восстановить в полном объёме свои права, учитывая этот сложный период пенсионных реформ 1996-2002 годы?

Источник: pravoved.ru

Включать ли страховое возмещение в доходы

Страховое возмещение — это фактический реальный ущерб, причиненный лицу, которое застраховало свое имущество. Он выплачивается в пределах страховой суммы. Страховое возмещение определяется исходя из страховой суммы, пределы которой установлены либо законом, либо договором.

Право на получение страхового возмещения по договору страхования при наступлении страхового случая имеет лицо или лица, назначенное(ые) в качестве выгодоприобретателя.

Сумму полученного страхового возмещения нужно учитывать в доходах как на общей системе налогообложения, так и на УСН.

К такому выводу пришел Минфин, проанализировав закрытый перечень доходов, не учитываемых по налогу на прибыль. Эти доходы перечислены в статье 251 Налогового кодекса.

Суммы страхового возмещения, которые получает компания по договору страхования, не поименованы в этом перечне. Следовательно, их нужно учитывать в доходах при расчете налога на прибыль на ОСН и на УСН (письма Минфина от 04.04.2023 г. № 03-03-06/1/29681, от 17.02.2021 № 03-11-06/2/10873).

Доходы в виде страхового возмещения учитываются на основании абзаца 1 и 2 статьи 250 Налогового кодекса как прочие внереализационные доходы

Исключение – если договор страхования предусматривает замену выплаты восстановлением поврежденного имущества, к примеру, автомобиля.

В этом случае затраты по восстановлению поврежденного имущества несет страховая компания. При этом стоимость работ по ремонту застрахованного имущества (компенсация ущерба в натуральной форме) не учитывается в составе доходов страхователя (выгодоприобретателя) (письмо Минфина от 08.10.2009 № 03-03-06/1/656).

В то же время, несмотря на необходимость учета в доходах полученных от страховой компании сумм, учитывать в расходах взносы, перечисленные по договору страхования, можно только в установленных Налоговым кодексом случаях.

Так, расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по добровольным видам страхования, перечисленным в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса.

Так, по договору добровольного страхования разрешено учесть следующие расходы:

• на страхование автотранспорта, в том числе арендованного;
• по страхованию грузов;
• на страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), НМА, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);
• по страхованию рисков, связанных с выполнением СМР;
• по страхованию товарно-материальных запасов;
• по страхованию иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
• по страхованию ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами или общепринятыми международными требованиями.

Взносы налогоплательщика по иным видам добровольного имущественного страхования, не перечисленным в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса, учитываются в целях налогообложения прибыли при условии, что такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса).

Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно принять расходы только по тем видам добровольного имущественного страхования, которые перечислены в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса, либо в случае, если заключение соответствующего договора страхования является обязательным условием для осуществления налогоплательщиком своей деятельности.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Страховые взносы на путевки работникам в 2023 году

Содержание

• Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок
• Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС
• Взносы по путевкам, оформленных на третьих лиц
• Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг
• Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок
• Компенсация стоимости путевки работнику
• Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ. К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами.

Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок

Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем. Оплата стоимости путевок не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Обложению взносами подлежат стоимость путевок вне зависимости от источника выплат для проведения санаторного-курортного лечения и оздоровления в учреждениях: (нажмите для раскрытия)

• Санаториях, профилакториях, пансионатах.
• Домов и баз отдыха, за исключением туристического назначения.
• Лечебно-оздоровительных комплексов.
• Детских лагерях санаторного, оздоровительного и спортивного назначения.

Ряд организаций придерживается позиции, что оплаченные предприятиями путевки не относятся к выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей, если оплата путевок производится на основании коллективного договора в рамках социальных программ предприятия.

Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС

Работники предприятий с особыми условиями труда могут воспользоваться возможностью получения путевок за счет средств ФСС. Среди профессий имеется перечень работ, ведение которых осуществляется во вредных условиях труда.

По данному вопросу имеется ответ, предоставленный Минфином в письме от 26.04.2017 № 03-15-06/25246. Министерство пояснило, что стоимость путевок, предоставленных работникам с вредными и опасными условиями труда за счет средств ФСС, облагаются взносами на общих основаниях. В письме указано, что стоимость путевок не включается в перечень освобождений согласно ст. 422 НК РФ. При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет.

Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников. Начисление производится в последний день месяца, считающегося датой получения дохода. Перечисление сумм производится не позднее 15 числа следующего месяца. Предприятия исчисляют:

• Взносы на ОПС в размере 22%;
• Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
• Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст. 427 НК РФ. Если на момент получения путевки доход сотрудника преодолел предельную величину, применяется пониженная ставка отчислений.

Взносы по путевкам, оформленных на третьих лиц

Кроме самих работников предприятий, путевки могут быть выданы третьим лицам – уволенным работникам, имеющим заслуги перед организацией, членам семей сотрудников. Третьи лица не состоят в договорных отношениях с предприятием, на полученные ими суммы по оплате путевок обязанность начисления взносов не распространяется. Основанием отсутствия обязанностей является тот факт, что работодатель не несет обязанностей по страхованию лиц, не связанных трудовыми договорами с предприятием.

Работодатель может произвести оплату за путевку несколькими способами: (нажмите для раскрытия)

• Перечислить сумму напрямую учреждению, оказывающему санаторно-курортные услуги.
• Оплатить стоимость непосредственно лицу
• Выдать сумму штатному сотруднику.

Если в трудовом договоре, заключенном с работником, имеет пункт о предоставлении членам семьи путевок, страховые взносы на полученный доход начисляются. Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет. Средства, полученные работником в рамках трудового соглашения, облагаются взносами.

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг

Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.

Неисполнение любого из условий, например, приобретение путевок у медучреждения по договору купли-продажи или краткосрочность договора, исключает возможность работодателя не оплачивать страховые взносы на стоимость путевок.

Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования. Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.

Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок

Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник. Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.

Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом. При оплате за наличный расчет постановка на учет документа производится после сдачи ответственным лицом авансового отчета. Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.

Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа. Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду.

Компенсация стоимости путевки работнику

Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица. Работник самостоятельно приобретает путевку за собственные средства, впоследствии компенсируемых предприятием. Оплата производится за путевки, приобретенные в учреждениях отдыха и оздоровления, за исключением туристического назначения.

Пример компенсации стоимости путевки ⇓

Работник В. предприятия ООО «Снежок» приобрел за собственные средства путевку в санаторий стоимостью 35 500 рублей. По условиям трудового и коллективного договоров предприятие оплачивает сумму затрат на приобретение путевки. В учете ООО «Снежок» осуществляются проводки:

1. Отражена сумма стоимости путевки: Дт 91/2 Кт 73 на сумму 35 500 рублей;
2. Учтена выплата суммы через кассу: Дт 73 Кт 50 на сумму 35 500 рублей;
3. Отражено начисление страховых взносов: Дт 91/2 Кт 69 на сумму 10 721 рублей;

Сумма, полученная от работодателя, облагается НДФЛ.

Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок

Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией.

Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами. Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами. Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей.

Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении. Если в бухучете сумма является экономически оправданной, подтвержденной и снижающей выгоду, то в НУ стоимость путевок не учитывается. Сумма может быть списана за счет средств предприятия. Возможность возникает только после исполнения обязанностей по уплате основного налога и использовании собственных средств. Использование прибыли должно быть одобрено учредителями.

Вопрос № 1. Облагаются ли взносами суммы полученных путевок работникам из средств профсоюзного органа?

Средства некоммерческой организации образуются из членских взносов. Между профсоюзным комитетом и работником предприятия отсутствует трудовой или иной договор. Путевки, оплаченные органом, взносами не облагаются.

Вопрос № 2. Являются ли путевки БСО, обращение с которыми требует особого учета?

Путевки, приобретаемые для работников, являются денежными документами и не относятся к БСО. Учет документов производится в кассе организации вместе с денежной наличностью на основании порядка, установленного на предприятии.

Источник: online-buhuchet.ru