Облагается ли страховое возмещение налогом при УСН

Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души.

Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы

В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.

Разное видео разбитое по разделам
Для размещения статей экономической тематики

Об учете в целях налога при УСН страхового возмещения, выплачиваемого страховой компанией в рамках договора страхования при наступлении стра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 августа 2020 г. N 03-11-11/74562

Вопрос:

Об учете в целях налога при УСН страхового возмещения, выплачиваемого страховой компанией в рамках договора страхования при наступлении страхового случая.

Ответ:

Департамент налоговой политики в связи с обращением по вопросу применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.

Уменьшение налога по УСН на уплаченные страховые взносы

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения учитывает доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 248 Кодекса установлено, что к доходам в целях налогообложения относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 Кодекса (пункт 1 статьи 248 Кодекса).

При этом на основании пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса. Перечень таких доходов является закрытым.

Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 Кодекса не поименованы, в связи с этим учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в составе доходов.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.В.САШИЧЕВ

Источник: www.taxru.com

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Содержание

• Договор ОСАГО
• Субъекты договора ОСАГО
• Налогообложение при получении страховых выплат
• НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО
• Оплата неустойки по договору ОСАГО
• Возмещение морального урона
• С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога
• Порядок выплаты страхового возмещения

Бывают ситуации, когда наступает страховой случай и страховая компания выплачивает пострадавшему лицу компенсацию. В этот момент у налогоплательщика возникает вопрос: должен он уплачивать налог по данной страховой выплате по ОСАГО. В этой статье рассмотрим, в каких ситуациях НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО необходимо будет перечислить в бюджет.

Договор ОСАГО

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – разновидность страхования, при котором объектом страхования есть имущественный права риска ответственности автовладельца по обязательствам по причине нанесения ущерба жизни, здоровью или имуществу пострадавшим лицам во время использования транспортного средства. ОСАГО дает финансовую гарантию возмещения ущерба, нанесенного владельцами автомобилей, и способствует обеспечению необходимого безопасности дорожного движения.

Образец договора цессии по ОСАГО можно скачать здесь ⇒ Договор цессии по ОСАГО.

Субъекты договора ОСАГО

Рассмотрим сторон по договору страхования в таблице ниже.

Налогообложение при получении страховых выплат

По нормам НК РФ доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. По договорам ОСАГО страховыми компаниями выплачивается возмещение материального вреда физлицу. По факту получения компенсации потерпевшее лицо не имеет экономической выгоды, ему полагается лишь денежная компенсация на покрытие убытков по причине наставшего страхового случая.

Ст. 213 НК РФ утверждает, что при расчете налоговой базы по страховым соглашениям принимают во внимание доходы, которые получены физлицом как страховое возмещение, исключая компенсации по соглашениям обязательного страхования. ОСАГО относится к обязательному виду страхования. Как вывод, со страховой компенсации на устранение убытков не удерживается НДФЛ в размере 13 %. Если застрахованное лицо не получило налогооблагаемый доход, то страховщик не обязан сообщать о таком доходе налоговой службе. Таким образом, действия страховой компании противоречат законодательству о налогах и сборах.

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Каждый налогоплательщик при оформлении декларации о доходах должен включить в нее возмещение страховой компании на территории РФ или зарубежом кроме выплат по договорам обязательного страхования. Но все же возникают ситуации, несмотря на трактовку НК РФ, что НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО придется уплатить, рассмотрим их далее.

Оплата неустойки по договору ОСАГО

Экономическая выгода в любой форме, полученная гражданином-физлицом является его полученным доходом. Бывает, возникают противоречия между застрахованным лицом и страховщиком по поводу страховой суммы к возмещению, и стороны решают вопрос в судебном порядке. Если гражданин обратился в суд для получения возмещения по страховому полису ОСАГО, он использует услуги юриста для представления своих интересов. По решению суда обязанность погашения представительских расходов и судебных издержек, в том числе госпошлины, может быть возложена на страховую компанию, а истец-потерпевшее лицо оплачивает НДФЛ с полученной им компенсации. Налоговое законодательство определяет неустойку как доход и требует уплату НДФЛ в размере 13% применимо к ней.

Рассмотрим пример. Гражданин Егоров И.В. попал в ДТП и по полису ОСАГО ему положено к выплате страховое возмещение в размере 80 000 руб. Застрахованное лицо предоставило страховой компании «Гарант» необходимый перечень документов, но компания затягивает с выплатой положенной суммы.

Егоров И.В. обратился с исковым заявлением в суд и по его решению кроме взыскания выплат по ОСАГО, суд присуждает выплату неустойки за период просрочки. Страховая компания «Гарант» должна возместить не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Размер неустойки определен в сумме 3 000 руб. В декларации о доходах Егоров И.В. отображает компенсацию по ОСАГО и неустойку по договору. На сумму неустойки начислен НДФЛ в сумме 3 000 руб.*13 %=390 руб.

Возмещение морального урона

Выплата морального вреда может осуществляться только по решению суда. Поэтому, при обращении в суд потерпевшего лица в ДТП за выплатой по договору, также может истребовать компенсацию морального вреда. Нормативные документы в отношении налогообложения компенсации за моральный ущерб несут противоречивую информацию. Однако Верховный Суд РФ в своем Положении утвердил факт отсутствия объекта налогообложения при возмещении морального вреда. Исходя из этого, налогоплательщик не включает такое возмещение при определении налогооблагаемой базы.

С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога

Противоречивый вопрос о взыскании налогов со страховых выплат ОСАГО предполагает освобождение от уплаты налога по компенсации материального вреда, но оставляет некоторые выплаты, с которых гражданин, получивший доход, должен перечислит налог в бюджет:

• по закону физлица освобождены от выплаты НДФЛ с доходов, выплаченных по полисам ОСАГО, обязательного медстрахования, добровольного личного и пенсионного страхования, согласно которому положены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов (кроме покрытия цены санаторно-курортных путевок);
• штрафы при выплате страховой компанией в пользу страхователя подлежат к начислению налога;
• штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов указаны в НК РФ и их величина составляет 20-40 процентов суммы не начисленного налога. Также возможно понести уголовную ответственность за такое правонарушение;
• денежное возмещение морального вреда не признается доходом физлица и с него не взимается налог.

При условии покрытия страховой выплатой понесенного убытка вследствие ДТП, нанесенного транспортному средству или здоровью пострадавшего, НДФЛ с такого возмещения не взимается. То есть, если выплаты хватает только для компенсации убытков, она не считается доходом. Если же физлицо израсходует компенсацию не по назначению или же после восстановительного ремонта останется часть средств от страховой компании, это считается прибылью, с которой необходимо оплатить 13 % налога.

Порядок выплаты страхового возмещения

Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред. Начиная с 2009 года, работает порядок прямого покрытия ущерба. В этой ситуации, застрахованное лицо, которому причинен ущерб, вправе обратиться за компенсацией к страховой фирме, если урон причинен только имуществу при условии, что все участники ДТП имеют полисы ОСАГО.

В октябре 2009 года РСА внес изменения в «Соглашения о прямом возмещении убытков», в рамках его правило прямого возмещения ущерба распространяется относительно всех полисов ОСАГО независимо от даты их выдачи (до этого изменения правило работало только применительно полисов, приобретенных после 1 марта 2009 года). Но при этом, правило не применяется к ДТП, произошедшим до 1 марта 2009 года. ВО время рассмотрения возможности прямого возмещения ущерба обнаружены проблемные вопросы налогообложения и признание выплат страховыми, а также порядок расчётов между страховщиками.

Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте 2017 года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.

Источник: online-buhuchet.ru

Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2023 году

Получение любого дохода человеком подразумевает обязательную уплату налога в соответствии с налоговым законодательством РФ. Многие клиенты страховых компаний интересуются, облагается ли налогом страховая выплата. Чтобы четко ответить на такой вопрос, нужно знать особенности и нюансы расчета налога, а также порядок определения базы налогообложения.

Законодательство

В соответствии с актуальной нормативно-правовой базой РФ, компания страховщик осуществляет функции налогового агента по платежам НДФЛ. Полный перечень поступлений, которые должны облагаться налогом, указан в статье 208 Налогового кодекса. Статья 217 определяет подробный список всех поступлений, с которых не требуется уплачивать фискальные платежи.

Относительно порядка расчета размера платежей, которые должны быть уплачены в бюджет государства, необходимо опираться на требования статьи 213 НК РФ. В соответствии с положениями этой статьи, проводя расчет НДФЛ, нужно учитывать:

• тип договора с компанией страховщиком;
• если соглашение со страховщиком расторгается досрочно, учитываются те взносы, по которым ранее налогоплательщик получил социальный вычет;
• требования по взиманию налога со страховой выплаты, взносы по которой выполнены третьими лицами вместо страхователя.

НДФЛ с различных страховых выплат

Каждый тип страхового договора будет облагаться налогом по-разному.

По ОСАГО

Если владелец автотранспорта имеет оформленный полис ОСАГО, то в случае дорожного происшествия и причинения ущерба имуществу либо здоровью третьих лиц страховая компания возместит понесенные затраты на компенсацию ущерба.

Подавая декларацию о доходах, налогоплательщик должен включить в нее страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.

В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, физ.лица, получившие компенсационные возмещения по обязательным договорам страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления облагаться налогами не будут. Страховка ОСАГО является обязательной в России, соответственно возмещения по ущербу, полученные страхователем, не должны облагаться налогом 13%.

Исключение могут составлять выплаты, размер которых превышает объем причиненного ущерба.

Личное добровольное страхование

Выплаты, которые получены налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, не идут в расчет базы налогообложения при исчислении размера выплаты НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это касается договоров по дожитию, а также событийных страховок.

Важно! Расчета суммы налога не проводится, если ежемесячные платежи вносил сам налогоплательщик либо его родственники и члены семьи.

По имущественному страхованию

Возмещение по страхованию имущества будет облагаться фискальными платежами в том случае, если размер компенсационной выплаты больше, чем стоимость недвижимости, для которой оформлен страховой полис.

Если возникает страховой случай по недвижимости, то налогообложение со страховых выплат будет определяться таким образом:

• Если имущество уничтожено, основанием для расчета будет разница между страховым покрытием, которое выплатила компания страховщик и стоимостью имущества, которая действительна на дату наступления события, указанного в договоре страхования, к которой добавляется сумма страховых платежей по договору.
• При повреждении имущества – разница между суммой страхового покрытия и затратами на восстановление, которые увеличены на сумму страховых платежей, выполненных страхователем.

Налоги на сопутствующие выплаты

В некоторых случаях компания-страховщик помимо выплаты покрытия в результате наступления страхового случая может производить дополнительные выплаты в адрес страхователя.

К таковым относятся:

• штрафы;
• неустойки;
• платежи по возмещению морального ущерба.

Они могут возникать, если страховщик не выполняет взятые на себя обязательства по покрытию произошедшего ущерба. В таком случае страхователь может обратиться в суд с иском, и страховая компания будет обязана возместить не только сумму покрытия ущерба, но и заплатить штрафы и суммы неустойки за несвоевременное возмещение.

Некоторые виды подобных поступлений будут облагаться НДФЛ.

Неустойки и штрафы

Все виды штрафных санкций и неустоек, которые начислены за несвоевременное страховое возмещение, должны облагаться налогом.

Моральный вред

Если выплата от страховой компании произведена в виде морального ущерба либо для возмещения издержек, понесенных в ходе судебного разбирательства, то такая выплата не будет облагаться НДФЛ.

Особенности уплаты

Чтобы определиться, будет ли облагаться налогом страховая выплата, нужно понимать, с какими особенностями можно столкнуться при определении базы налогообложения.

Нюансов может быть несколько:

1. Налогоплательщиками могут выступать как физические, так и юридические лица.
2. Все поступления от страховых компаний могут быть признаны доходами физического либо юр.лица.
3. Договоры со страховыми компаниями могут заключаться физ и юр лицами.

Соответственно и облагаться налогом будут поступления, полученные как гражданами, так и организациями, а также учреждениями.

В то же время появление поступлений в качестве объекта налогообложения не означает, что налог должен быть обязательно уплачен. Это связано с тем, что существует ряд льгот, а также особенностей признания дохода объектом налогообложения.

Для физических лиц

Уплата НДФЛ гражданами РФ расписана в 23-й главе Налогового кодекса. В ней определено, что:

• страховое покрытие является доходом;
• страховые выплаты, которые получены в качестве возмещения по обязательной страховке, не будут облагаться налоговыми платежами, поскольку не являются объектом налогообложения.

Важно! Предприниматели не относятся к категории юридических лиц, следовательно, уплата фискальных платежей со страховых выплат происходит в порядке, утвержденном для физических лиц.

Для организаций

Предприятия и учреждения являются плательщиками налога на прибыль. Он рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными компаниями, и расходами, которые возникли в результате хозяйственной и прочих видов деятельности.

Порядок обложения доходов налогом указан в статье 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей определяется, что:

• предприятие должно включать в состав внереализационных доходов выплаты по понесенному ущербу либо убытку;
• внереализационными расходами являются убытки, понесенные компанией в результате ЧС либо аварии;
• статья 251 кодекса определяет перечень доходов, которые не должны учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

С учетом того, что расчетной суммой налога на прибыль является разница между полученным доходом и понесенным расходом, то:

• когда сумма убытка превышает размер страхового покрытия либо равна ему, расчет налога на прибыль не проводится;
• если размер убытков меньше, чем сумма полученного возмещения, налогом на прибыль будет облагаться только та часть выплаты, которая превышает объем ущерба.

Процедура уплаты

Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы:

• расчет суммы, подлежащей к уплате;
• подготовка соответствующих документов;
• внесение платежа в бюджет.

Как подсчитать налог

Ставка НДФЛ составляет 13%. Исходя из этого значения физические лица должны производить выплату. Сам платеж должен быть выплачен на следующий год, после получения страхового возмещения. Для расчета налоговой базы необходимо из общей суммы полученного возмещения (само покрытие суммы ущерба, а также возможные штрафные санкции и возмещение морального ущерба) вычесть затраты на ликвидацию последствий ущерба.

Юридические лица обязаны выплачивать налог на прибыль по ставке 20%. Он рассчитывается как разница между всеми поступлениями и расходами, полученными компанией.

Список документов

При уплате налога физическое лицо подает декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется.

Для юридического лица при заполнении декларации по налогу на прибыль требуется приложить документы, на основании которых проводился учет доходов и расходов.

Если говорить о расходах относительно страхования, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры по ремонту транспортного средства либо недвижимости компании, другую документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба.

Пошаговая инструкция

Порядок уплаты налога со страховой выплаты следующий:

• Гражданин получает уведомление от страховщика о том, что ему необходимо уплатить налог с полученной страховой выплаты.
• Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, должна быть подана в соответствующие органы не позднее 30 апреля следующего года. В разделе «Страхование» необходимо указать размер дохода, с которого производится уплата фискального платежа.
• Сам платеж по НДФЛ нужно выполнить до 15 июля года, в котором подана декларация о доходах.

Ответственность за неуплату

Действующее законодательство предполагает ответственность лица, которое не уплатило либо несвоевременно внесло платеж по НДФЛ. Так, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса, недобросовестный налогоплательщик будет наказан штрафом, составляющим 20% от суммы задолженности по налоговому обязательству.

Таким образом, гражданину придется уплатить не только недоимку по налогу, но еще и денежный штраф.

Выводы

В качестве заключения можно отметить следующее:

• На законодательном уровне определено, что отдельные страховые возмещения должны облагаться налогом на прибыль либо НДФЛ.
• Плательщиками налога могут являться как физ.лица, так и учреждения.
• В качестве базы для расчета суммы налога учитывается не вся страховая выплата, а только сумма, превышающая расходы, связанные с возмещением понесенного ущерба.
• Подача декларации подается по итогам отчетного периода для юридических лиц и не позднее 30 апреля следующего года – для физ.лиц.
• В случае неуплаты обязательного налога законодательство предусматривает начисление штрафных санкций.

Если у вас остались вопросы по теме облагается ли налогом страховая выплата, задайте их нашему эксперту, используя форму онлайн-чата, расположенную внизу экрана.

Ставьте лайк и делайте репост!

Источник: strahovkaved.ru