Облагаются ли налогом (УСН доходы) поступления по договору пользования инфраструктурой СНТ с нечленом СНТ, собственником участка вне границ СНТ?
Ответы на вопрос (3):
21.08.2020, 08:57,
г. Новокузнецк
Согласно п.1 ст.346.15 при УСН в налоговую базу включаются следующие виды доходов:
От реализации (согласно ст.249 НК РФ);
Внереализационные (согласно ст.250 НК РФ).
Доходы от реализации
В данную группу включаются все доходы организаций или ИП, применяющих УСН, в виде выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ.
При определении внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу для расчета единого налога УСН, необходимо руководствоваться правилами ст.250 гл.25 НК РФ.
В этой статье приведен перечень этих доходов из 25 пунктов При внимательном прочтении этих 25 пунктов, среди них не обнаружен пункт об отнесении к внереализационным доходом, поступлений от пользования инфраструктурой СНТ нечленом СНТ,.
Соответственно, вывод, что эти поступления не облагаются налогом УСН доходы.
Как платить налоги с крипты? (Биткоин, эфириум и другие) // Наталья Смирнова
21.08.2020, 10:29,
Это лучший ответ (выбран автоматически)
Конечно облагаются. Тут по моему вообще без вариантов.
Он не член. Поступление в виде денег от использования имущества есть.
Это однозначно доход от реализации.
Были изменения в НК РФ, но они касаются взносов членов СНТ. А не тех поступлений о которых Вы пишите.
21.08.2020, 10:40,
г. Владикавказ
При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей
Не учитываются доходы при определении налоговой базы согласно ст.251 НК-
в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков,
Исходя из изложенного — не облагаются налогом
поступления по договору пользования инфраструктурой СНТ
Налог на нежилые помещения в снт
Существует ли минимальный доход, который не облагается налогом? Как облагаются налогом разовые доходы?
Вопрос о праве СНТ на иск по оплате членских взносов и пользования инфраструктурой с процентами за 2014-2017 годы
Я, собственник участка в СНТ, членом СНТ не являюсь, договор на пользование инфраструктурой не заключал. Имеет ли право СНТ подать иск на оплату членских взносов и пользования инфраструктурой с процентами за 2014 по 2017 гг.
Как заключить договор об аренде участка без предварительного договора о пользовании инфраструктурой СНТ
В том году вложились деньгами на приобретение участка по инвестиционному соглашению. теперь просят заключить договор на пользование инфаструкторуй СНТ. и только после этого хотят заключить договор аренды на участок. Я так понимаю что можно заключить договор об аренде. до подписания договора о пользовании инфаструктурой? Спасибо.
Рынку нужна коррекция. Нефть идет на рекорды? // Утренний обзор на 21 сентября
НКО на УСН Доходы: налогообложение поступлений и возможные шаги по уменьшению налоговой базы
НКО на УСН «Доходы». Полное наименование НКО — СОЮЗ УПРАВЛЯЮЩИХ ОБЪЕКТАМИ АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ ПОСЕЛКА.
Создана для представления и защиты общих интересов членов Союза, направленных на достижение целей, предусмотренных уставом.
Предметы деятельности (цели): содействие в создании и содержании объектов загородного коммунального хозяйства, включая поселковые дороги, и в благоустройстве инфраструктуры Коттеджного поселка Калинка.
Просьба проанализировать и сообщить, облагаются налогом следующие поступления:
1) Поступления от членов и НЕ членов союза, владельцев участков, находящихся на территории поселка, по договорам пользования инфраструктурой, находящейся во владении НКО.
2) Поступления от НЕ членов союза за пользование инфраструктурой без договора пользования инфраструктурой
3) Поступления от членов и НЕ членов союза в счет возмещения пользования электроэнергией (договор с Мосэнергосбыт заключен с НКО, далее по линиям электропередач через индивидуальные счетчики подключены собственники участков)
4) Поступления от банка АК БАРС (по договору расчетного обслуживания с использованием платежных карт в сети Интернет) — от членов и не Членов союза в счет возмещения платежей НКО по электроэнергии по общему счетчику (договор с Мосэнергосбыт заключен с НКО, далее по линиям электропередач через индивидуальные счетчики подключены собственники участков)
5) Услуги, оказываемые членам и НЕ членам союза, владельцам участков, находящихся на территории поселка (уборка снега, покос травы)
Также просьба дать перечень возможных шагов по уменьшению налоговой базы (заключение договоров, изменение устава, прочее). По сути НКО является СНТ, но так как в Уставе этого нет, то пользоваться 217 ФЗ не можем.
Почему ЕДВ-социальная выплата инвалидам не облагается налогом в нашей стране?
Если ЕДВ-социальная выплата инвалидам является доходом, почему этот «доход» не облагается налогом а? В нашей стране все доходы облагаются налогом а ЕДВ нет. Почему?
Смена собственника участка в СНТ: наследуется ли право пользования инфраструктурой и возможные незаконные действия председателя
Купил участок в СНТ с развитой инфраструктурой. Председатель требует вступления в СНТ. В противном случае угрожает перевести пользование существующими инфраструктурами на договорной порядок пользования и по договорным ценам.
ВОПРОС: наследуется ли право пользования инфраструктурой СНТ при смене собственника участка? Каким законом можно признать незаконными действия председателя?
Общественная правозащитная организация получила Российский Грант: каков налог на доход и влияние на УСН?
Общественная правозащитная организация получила Российский Грант на реализацию социально значимого проекта. УСН доходы. Облагается Грант налогом на доход? Какой процент.
Как облагаются налогом доходы некоммерческой организации, полученные на расчетный счет?
С наступившим новым годом! Успехов Вам!
Вопрос: Некоммерческая организация, стоит на УСН (доход — расход). На расчетный счет организации были поступления: «временная финансовая помощь от физ. лица», «возврат перечесленных для обеспечения участия в аукционах» и «возврат обеспечения гос. контракта». Облагаются ли налогом эти доходы?
Договор о пользовании инфраструктурой СНТ: подпадает ли он под закон о защите прав потребителей?
Между собственником земл. Участка, ведущим садоводство в индивидуальном порядке, и СНТ заключен договор о пользовании инфраструктурой СНТ за плату.
Вопрос: подпадает ли данный договор под действие закона о защите прав потребителей?
Большое спасибо за ответ.
Источник: www.9111.ru
Уточнён порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов, получаемых налогоплательщиками от участия в договоре инвестиционного товарищества
Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 24 1 части первой и статью 278 2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
10 июля 2023 года
Федеральный закон принят Государственной Думой 27 июня 2023 года и одобрен Советом Федерации 5 июля 2023 года.
Справка Государственно-правового управления
Федеральным законом уточняется порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов, получаемых налогоплательщиками от участия в договоре инвестиционного товарищества.
Кроме того, определяются особенности ведения налогового учёта доходов и расходов участников инвестиционного товарищества.
Помимо этого уточняется порядок налогообложения при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества либо при прекращении договора инвестиционного товарищества.
Источник: www.kremlin.ru
Инвестиции усн — гражданское законодательство и судебные прецеденты
(работ, услуг), которая носит инвестиционный характер, не признается реализацией и, соответственно, не образует объекта обложения, в том числе по упрощенной системе налогообложения. Модель поведения заявителя, включающая в себя заключение взаимосвязанных сделок, как указали суды, преследовала цель по прикрытию налогооблагаемой операции по реализации объектов недвижимости предпринимателем застройщику, впоследствии трансформированной в право требования 15 квартир, фиктивной, не подлежащей налогообложению операцией, по внесению объектов недвижимости в качестве инвестиции в объект инвестиционной деятельности, и была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в виде освобождения от уплаты единого налога по УСН дохода от реализации. При таких обстоятельствах доводы заявителя не могут служить основанием для передачи заявления на рассмотрение в порядке кассационного производства Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации. Руководствуясь статьями 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судья ОПРЕДЕЛИЛ: в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказать. Судья Верховного Суда Российской Федерации Н.В. Павлова
о законности решения инспекции. Судебные инстанции исходили из создания обществом фиктивного документооборота с вовлечением кипрских компаний в отсутствие реальных экономических отношений с ними для применения схемы минимизации налогообложения в целях сокращения дохода и сохранения права на применение УСН. Суды признали верным примененный инспекцией расчет реального дохода застройщика (экономии от строительства) как разницы между суммой первоначальных инвестиций и ценой уступки прав требования по сделкам между компанией «Фиджелло Лимитед» (Кипр) и обществом с ограниченной ответственностью «Риэлти» (далее — ООО «Риэлти»). В результате произведенного перерасчета налоговых обязательств доход налогоплательщика превысил предельную величину, при которой допускается применение УСН , что послужило основанием для начисления налога на прибыль по общей системе налогообложения в соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса. При исследовании обстоятельств дела установлено отсутствие разумной деловой цели по сделкам между обществом и иностранными компаниями; сделки между налогоплательщиком (застройщиком) и последовательными участниками долевого строительства в результате переуступки прав требования осуществлялись в очень короткие
неправильное применение судами норм материального права, а также на несоответствие их выводов фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, просит отменить решение от 30.06.2015 и постановление от 24.09.2015 и принять новый судебный акт – об удовлетворении заявленных Обществом требований в полном объеме. По мнению подателя жалобы, Инспекция неправомерно и необоснованно квалифицировала договор об осуществлении инвестиций в строительство и договоры на инжиниринговые услуги как договоры строительного подряда, и с учетом реального характера сделок с их действительным экономическим смыслом признала получение налоговой выгоды в виде разницы между налоговыми обязательствами, рассчитываемыми при применении общей системы налогообложения и УСН , необоснованной. Общество считает, что не должно было учитывать для целей налогообложения всю стоимость выполненных работ по строительству спорных объектов. В судебном заседании представители Инспекции, поддерживая доводы, приведенные в возражениях на кассационную жалобу, просили оставить обжалуемые судебные акты без изменения, а кассационную жалобу Общества – без удовлетворения. ООО «Амадеус», надлежащим образом извещенное о времени
передавалось, а право аренды земельного участка было приобретено застройщиком по иному договору у иного лица. В то же время, такое отчуждение объектов застройщику не обладает признаками инвестиции, поскольку объекты недвижимости не участвовали и не планировались к участию в создании объекта инвестиционной деятельности. Данные действия, совершенные заявителем по подмене действительно и фактически совершенной операции по реализации объектов недвижимости фиктивной операцией по внесению объектов недвижимости в качестве инвестиции в объект инвестиционной деятельности, направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в виде освобождения от уплаты единого налога по УСН с дохода, полученного от реализации объектов недвижимости в виде 9 квартир общей стоимостью 26754000 руб. Из пункта 3 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее – Постановление от 12.10.2006 № 53) следует, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в
из дольщиков и инвесторов не вовремя вносили инвестиции в строительства объекта по адресу: г. Чита, ул. Бутина,123 или вносили инвестиции в меньшем размере, чем другие дольщики и инвесторы.
Налоговым органом не проверялось, были ли направлены сэкономленные денежные средства дольщиков на строительство той части объекта, по которым денежные средства от дольщиков или инвесторов не поступили. На основании изложенного, суд полагает необоснованным увеличение внереализационных доходов индивидуального предпринимателя Шаликова Ю.А. в 2009г. на сумму экономии денежных средств, полученных от участников долевого строительства жилого дома по адресу: г. Чита, ул. Бутина, 123 в размере 18 619 017 руб. С учетом изложенных обстоятельств и выводов суда, согласно которым признано обоснованным увеличение индивидуальному предпринимателю Шаликову Ю.А. дохода за 2009г. на сумму 4 003 209 руб. к доначислению налогоплательщику подлежит единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН , в размере 240 192,54 руб. На основании изложенного, решение Межрайонной ИФНС России № 2 по г.Чите № 19-18/41
2.2 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного письмом Министерства финансов РФ от 30.12.1993 № 160, при строительстве объектов застройщик ведет учет затрат нарастающим итогом с начала строительства, в разрезе отчетных периодов до ввода объектов в действие или полного производства соответствующих работ и затрат. Соответственно, по окончании строительства застройщик на дату подписания документа о передаче объекта долевого строительства определяет финансовый результат (прибыль) от строительства. В момент сдачи объекта в эксплуатацию и передачи инвесторам объекта долевого строительства денежные средства, оставшиеся в распоряжении заказчика-застройщика, не носят инвестиционного характера, а потому подлежат, в частности, обложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. То есть, если после завершения строительства у организации-застройщика остается положительная разница между суммой средств целевого финансирования и суммой фактических затрат на строительство (создание) объекта недвижимости, не подлежащая возврату дольщикам по условиям договора, то указанная сумма в целях налогообложения единым налогом по УСН утрачивает статус средств целевого финансирования и
с учетом положений Налогового кодекса РФ о том, что передача товаров (работ, услуг), которая носит инвестиционный характер, не признается реализацией и, соответственно, не образует объекта обложения. По сути, действия Эфроса В.В. по заключению взаимосвязанных сделок преследовали цель по прикрытию налогооблагаемой операции по реализации объектов недвижимости предпринимателем застройщику, впоследствии трансформированной в право требования 20 квартир, не подлежащей налогообложению операцией по внесению объектов недвижимости в качестве инвестиции в объект инвестиционной деятельности, и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в виде освобождения от уплаты налога по УСН дохода от реализации. Выводы суда первой инстанции об обратном несостоятельны и опровергаются материалами налоговой проверки. Согласно статье 54.1 Налогового кодекса РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом
Источник: lawnotes.ru
