Усн На 6 Процентах Облагается Ли Доход В Виде Возмещения Ущерба Налогом
Согласно п. 1 ст. 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.
Вопрос: В процессе выполнения работ оборудование организации-подрядчика было повреждено по вине заказчика. Стоимость ущерба заказчик компенсировал. Облагается ли НДС полученная подрядчиком денежная компенсация? Должен ли подрядчик выставить счет-фактуру с учетом НДС? реализация товаров, работ, услуг и передача имущественных прав; передача на территории РФ для собственных нужд товаров, работ, услуг, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на территорию РФ. Компенсация нанесенного ущерба не признается реализацией, поэтому она не является объектом обложения НДС.
Новые правила уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы. Изменения с 31.07.2023 года
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
(Консультация эксперта, 2007) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.
О расходах при УСН можно прочитать здесь. При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией.
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Порядок учета доходов при УСН определяется ст.
Выставленная грузоотправителем претензия с требованием вернуть сумму предоплаты и выплатить договорную цену груза признана и оплачена организацией. Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом доходы, получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Чем облагается доход в виде возмещения ущерба
1 ст. 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении доходов физических лиц соответствии с главой «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Суд может удовлетворить требование о возмещении убытков, принимая во внимание рыночные цены, существовавшие на день принятия решения, ст. 623 ГКУ. Аналогичные условия — в ст. 225 ХКУ . Также учитываются неполученные доходы (упущенные выгоды). В то же время кредитор должен доказать размер убытков, нанесенных нарушением обязательств перевозчиком. 2) дополнительные затраты (штрафные санкции, уплаченные другим субъектам, стоимость дополнительных работ, дополнительно израсходованных материалов и т.
Возмещение ущерба доход или нет усн
При этом следует учесть, что работник не может быть привлечен к материальной ответственности, если работодатель не исполнил обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (ст.
Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные. В числе внушительного перечня из 25 пунктов, определяющего внереализационные доходы, указано под №3 полученное по судебному акту возмещение ущерба УСН, а также штрафы, пени и пр.
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее — постановление N 55/60/59/38) такие внереализационные доходы отражаются в части I «Учет валовой выручки» раздела I Книги. Согласно вышеуказанным требованиям постановления N 55/60/59/38 в графах 1 — 3 и 6 части I раздела I Книги отражается каждая операция, в связи с которой внереализационный доход подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН.
Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п.
Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица
Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК.
Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга). От виновного лица поступили суммы возмещения ущерба. Облагаются ли такие суммы налогом при УСН? Как такие суммы отразить в Книге?
Возмещение ущерба ип не облагается ндфл — все о налогах
226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Что касается срока, предельного для нахождения имущества во владении, ранее он составлял не менее трех лет. Однако указанное не касалось доходов, полученных от реализации ценных бумаг, а также от продажи имущества, которым непосредственно пользуется ИП в своем бизнесе.
Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет
При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.
Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет
Каков порядок налогообложения сумм возмещения ущерба, причиненного работником предприятию? 241 ТК РФ установлено, что за причиненный работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка.
НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.
Возмещенный ущерб облагается налогом
В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Является ли компенсация доходом
Доход юридического лица заключается в материальной выгоде, которая обретается им в ходе осуществления экономическо-хозяйственной деятельности. Также экономическая выгода, поступающая в его активы в качестве имущества, исключая имущество учредителей, стартовый капитал. Если физическое лицо выиграло в лотерею или нашло клад, которые входят в число полученного дохода, то они облагаются налогом в размере 36%.
Расчет размера дохода предприятия осуществляется сообразно указаниям статьи 248 НК, который индексируется с 2022 года соответственно коэффициента инфляции. Необходимо заметить, что некоторые юридические лица и ИП лишены возможности перехода на УСН соответственно статьи 346.12 НК.
Платит ли организация на УСН налог при возмещении коммунальных платежей
Исходя из этого, а также учитывая, что суммы возмещения коммунальных платежей, поступающие арендодателю от арендатора, в статье 251 Кодекса не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Согласно статье 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
УСН 6 процентов — что является доходом
- в качестве возмещения расходов по страховым случаям от ФСС;
- от контрагентов для формирования залога, задатка;
- от прочих плательщиков для создания уставного/складочного капитала;
- чистых активов имущества для формирования добавочного капитала;
- от агентов, комиссионеров (финансовые средства или имущество) в рамках посреднических контрактов;
- от заемщиков по кредитным соглашениям, договорам займа (кроме случаев уплаты процентов).
Для правильного подсчета налога при УСН «доходы» потребуется изучить общий порядок признания доходов и расходов для упрощенцев, который изложен в ст. 346.17 НК РФ. Поступления подлежат включению в налоговую базу и признаются доходом по кассовому методу:
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Частью 7 п. 2 ст. 288 НК определено, что к внереализационным доходам для целей определения налоговой базы по налогу при УСН относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подп.
3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 п. 3 ст. 128, подп. 6.2 п. 6 ст. 176 НК. Согласно подп. 3.7 п. 3 ст.
128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК.
27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН
Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там. Было и такое разъяснение ведомства: если истец при подаче заявления в суд уплатил госпошлину, но не учел ее в расходах, поскольку в короткий срок отозвал свое заявление, то после возврата этой госпошлины признавать ее в доходах не нужно .
По мнению Минфина, суммы, полученные в качестве компенсации судебных затрат, организация, применяющая УСН, должна учитывать в доходах . Такими затратами могут быть расходы на проведение судебной экспертизы, услуги юриста, предоставление справок и выписок (к примеру, из ЕГРЮЛ), госпошлина и т.д. Причем это правило справедливо независимо от объекта обложения, выбранного упрощенцем.
Елена — Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Источник: yurist66.ru
Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?
Вопрос об обязательной уплате налога с полученной страховой компенсационной выплаты не так стар, но в последнее время стоит достаточно остро. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее:
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица (того, который получил выплату по страховке), обязана уведомить письменно это физ. лицо, а также налоговую инспекцию о том, что с него не удержана сумма налога. При этом, без разницы, о каком виде автострахования идёт речь: ОСАГО или КАСКО
Но правда ли это, и действительно ли нужно платить налог с выплаты от страховой? Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем (в основной массе), кто судился со страховой компанией.
Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. То есть, если, к примеру, Вы получили выплату в размере 100 тысяч рублей, а ремонт произвели за 90 тысяч, то Вы обязаны оплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), который сегодня составляет 13% — то есть 1300 рублей.
Кроме того, если Вам суд своим решением присудил штраф и/или неустойку от страховой компании, то это уже является «чистой воды» доходом, и заплатить налог Вы обязаны с этой суммы.
А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Делая выводы, что мы получаем в итоге:
- Налог (НДФЛ — 13%) со всей выплаты в случае ущерба (ОСАГО и КАСКО) автомобилю платить нет нужды. Но если Вы отремонтировали автомобиль дешевле, чем Вам заплатила страховая, то Вы обязаны заплатить налог (13%) с получившейся разницы.
- Налог (НДФЛ — 13%) со всей выплаты в случае уничтожения/угона автомобиля (ОСАГО и КАСКО) платить также нет нужды. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог.
- Налог (НДФЛ — 13%) с штрафа и/или неустойки к страховой компании (по решению суда) в пользу автовладельца необходимо оплатить, исходя из полной суммы этого штрафа/неустойки.
А теперь официальные источники — документы:
Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса:
Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
.
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса:
4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
— гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
— повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Обоснованность расходов на произведённый ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещённых страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Пример уведомления о необходимости оплаты налогов и подачи декларации выглядит примерно так:
Уважаемый Иван Иванович!
Сообщаем, что в 2014 году Вами был получен доход от «Страховая компания» на основании вступивших в силу судебных решений и исполнительных листов.
Пунктом l ст.
210 Главы 23 Налогового Кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц» установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральном форме.
Согласно ст.
41 Кодекса доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Пунктом 3 ст.
217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья. На основании норм Налогового Кодекса РФ, а также согласно позиции Министерства Финансов РФ, изложенной в письмах № 03-04-05/4-171 от 05.03.2013, № О3-04-06/42285 от 10.10 2013, суммь1 возмещения организацией понесённых физическим лицом судебных расходов, штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, процентов за пользование чужими денежными средствами в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены, и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. На основании вышеизложенного сообщаем, что в срок ло 30 апреля 2023 года Вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию и отразить в ней получение дохода в натуральной форме в размере N рублей от источника выплаты «Страховая компания».
Источник: howcarworks.ru
Страховая выплата это доход
Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: «Страховая выплата это доход» от профессионалов понятным языком для людей.
Если вы получите страховую выплату по подобным договорам, НДФЛ платить не придется.
Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения.
Читайте так же: Положение о проведении инструктажей
При этом страховая организация еще удержит НДФЛ с суммы социального налогового вычета по этому договору, то есть 13% от взносов до 120 тысяч рублей за каждый год действия договора, — даже если страхователь не получал этот вычет. Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере.
НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию
Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты. Может, но не факт, что потребуется: такое происходит редко.
Согласно п. 4 ст. 213 налогового кодекса, налоговая база возникает, когда страховая выплата больше, чем стоимость уничтоженного имущества или расходы на восстановление имущества плюс стоимость полиса.
Пример. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса.
Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей.
На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле.
В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом.
Штрафы, неустойки и моральный ущерб
Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку.
Читайте так же: Какие выплаты положены «чернобыльцам», их детям и внукам
С точки зрения Верховного суда, штрафы и неустойки — это доход, с которого надо платить налог. Минфин даже выпустил письма с разъяснениями. А вот компенсация морального вреда и возмещение судебных расходов НДФЛ не облагаются.
Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей.
Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами.
Самое важное
1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы.
2. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается.
3. Если кто-то, например страховая компания, по решению суда платит потребителю штраф и неустойку, нужно заплатить НДФЛ с этих сумм. Выплаты за моральный ущерб и компенсация судебных расходов налогом не облагаются.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Источник: vitprint.ru
