Облагаются ли субсидии УСН

Как рассчитывается размер субсидии на работников организаций, которые пострадали из-за введенных мер по противодействию коронавирусной инфекции, рассказали специалисты УФНС в онлайн-интервью БНК.

Фото Виктора Бобыря

Вопрос

Добрый день! В связи с пандемией государство компенсирует затраты на оплату труда малым предприятиям пострадавшим от карантина в размере МРОТ. В сумме компенсации МРОТ будет с учетом районных и северных коэффициентов?

Ответ

Постановлением Правительства РФ № 576 установлена федеральная величина МРОТ в размере 12130 рублей и не увеличивается на районные и северные коэффициенты.

Вопрос

Необходимо ли платить НДФЛ и взносы с субсидии 12130 рублей?

Ответ

Предпринимателями при расчете НДФЛ и УСН сумма полученной субсидии в составе доходов учитываться не будет, т.е. налогами не облагается.

Как теперь назначаются субсидии на оплату коммунальных услуг: что изменилось в правилах

Выплачиваемая за счет субсидии зарплата будет облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Напомним, представители бизнеса, наиболее пострадавшие из-за ограничений в связи с защитой от распространения коронавирусной инфекции, могут получить субсидию в размере минимальной оплаты труда (12130 руб.) на каждого сотрудника своей организации.

Проверить, имеет ли организация или предприниматель право на субсидию можно на сайте налоговой службы. Достаточно ввести ИНН налогоплательщика в специальный раздел сайта.

При наличии права подать заявление на субсидию за апрель можно до 1 июня 2020 года. За май можно будет подать с 1 июня по 1 июля 2020 года.

Узнать подробную информацию об условиях и порядке предоставления субсидии можно на сайте www.nalog.ru.

Телефон контакт-центра 8-800-222-22-22. Звонок бесплатный.

10239

Источник: www.bnkomi.ru

Получили субсидию на открытие своего дела? Учтите…

Субсидия на открытие своего дела – это помощь государства. Безвозмездная. Но чтобы за ней не последовало возмездие налоговое, необходимо помнить про НК РФ.

Для открытия своего дела будущий предприниматель может получить от Центра занятости финансовую поддержку государства. В Налоговом кодексе данный вид субсидий называется как суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан.

Полученные на открытие предпринимательства средства, равно как субсидии на создание новых рабочих мест, имеют льготный режим налогообложения. Но стоит помнить, что налоговые органы часто идут по пути формальностей.

Налогообложение грантов и субсидий

Поступившие на счет средства госпомощи необходимо правильно отразить в налоговом учете и отчетности. Дело в том, что Налоговый кодекс не освобождает субсидии от налога, а вводит льготный порядок учета этих средства.

Таким образом, соблюдаем порядок учета – получаем льготу.

Что ж, не дадим налоговой инспекции шанса для попыток взыскать налог с полученной субсидии.

Надо ли платить налог с субсидии на открытие своего дела?

Как мы уже успели отметить, субсидии от центра занятости попадают под льготный режим налогообложения. В данном случае мы рассматриваем упрощенную систему налогообложения, как самую распространенный режим для предпринимателей (с учетом, что для ЕНВД и патентной системы вопрос учета доходов не возникнет вообще).

Для льготного налогообложения субсидии на УСН важны несколько условий:

1. Освоить в срок. Средства необходимо потратить в сроки, оговоренные договором с Центром занятости, но не позже, чем за три налоговых периода, т.е. три календарных года. Если субсидия предоставлена в декабре 2015, чтобы не платить с нее УСН, лучше все израсходовать до конца 2017 года.
2. Учесть расходы. Необходимо вести учет израсходованных сумм в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Даже если у Вас УСН с объектом налогообложения «доходы».
3. Делать «целевые» траты, не оглядываясь на статьи расходов по НК РФ. Субсидия должна быть потрачена по целевому назначению. При этом не важно, признаются ли эти расходы Налоговым кодексом. И еще раз вернемся к пункту №2: «целевые» затраты госпомощи всегда отражаются в качестве расходов в Книге учета доходов и расходов (и при УСН 6%, и при УСН 15%).

Соблюдение указанных трех требований, а также условий договора с Центром занятости, гарантирует нулевое налогообложения полученных в рамках господдержки средств.

Теперь подробнее об отражении в учете.

Когда отражать в учете полученную субсидию?

Поступившую на счет субсидию необходимо отражать в КУДиР в дату расходования средств. Если средства тратятся частями – отражаться в налоговом учете также должны частями.

О дате расходования средств. Под ней подразумевается момент принятия к учету расходов в целях налогообложения. В общем случае – это момент фактической оплаты (кассовый метод).

Но также есть и особый порядок признания некоторых расходов. Он касается в частности: оплаты труда, приобретения товаров для перепродажи, покупки основных средств. Подробнее перечень в п.2 ст.346,17 НК РФ.

Пример. Предприниматель занимается торговлей. Субсидия получена в мае. Товары за счет субсидии приобретены в июне, а проданы – в июле. Записи в КУДиР делаются в июле, поскольку расходы на товары для перепродажи отражаются по мере их реализации.

Вся сумма субсидии должна пройти по налоговому учету в течение первых трех налоговых периодов.

Конечно, потратить, например, сумму 58 800 рублей удастся и в более короткие сроки, чем установлено НК РФ. Но все же, для тех, кто не успел: в конце третьего календарного года необходимо отразить в КУДиР остаток субсидии. С этой суммы придется заплатить УСН (см. условие №1 в предыдущем пункте статьи).

Как сделать записи в КДиР по получению субсидии и расходу средств?

Правила на первый взгляд простые:

• при поступлении суммы субсидии на счет записи в КУДиР делать не нужно;
• по мере траты целевых средств (и признания расходов в соответствии с НК РФ, см. предыдущий пункт статьи) необходимо отразить в КУДиР одновременно и в одинаковой сумме: и доходы по графе 4, и расходы по графе 5.

В результате налогооблагаемый доход от полученной субсидии – нулевой.

Остатки не потраченной к концу третьего года субсидии отражаются только по графе 4 «доходы» и льгота на них, как уже стало ясно, не распространяется.

Напомним, правила отражения сумм полученной и потраченной субсидии – общие для «упращенцев» с объектом налогообложения и «доходы», и «доходы – расходы».

Как заполнить декларацию по УСН при получении субсидии?

Для УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

• суммы субсидии, отраженные в налоговом периоде в КУДиР, учитываются и в налоговой декларации по строкам 210 и 220 (как и в общем случае с доходами и расходами).

Для УСН с объектом налогообложения «доходы»:

• суммы субсидии, отраженные в налоговом периоде в КУДиР в графах и доходов, и расходов, не учитываются в налоговой декларации;
• суммы субсидии, отраженные в налоговом периоде в КУДиР только в графе доходов, учитываются в налоговой декларации по строке 210.

Как субсидия может повлиять на налоги?

Последний вопрос, который мы осветим в данной статье – это пример отражения операций по получению субсидии на покупку товаров для их перепродажи.

Итак, наш предприниматель занимается торговлей. Субсидия получена 21.05.2015 в сумме 50 000 рублей. За счет субсидии приобретены товары 10.06.2015 на сумму 40 000 рублей, а проданы 01.07.2015 за 45 000 рублей. Для простоты примем, что в указанную дату продан весь товар.

На дату реализации (01.07.2014) в разделе I КУДиР нужно сделать записи.

Пример заполнения книги доходов и расходов

Из примера видно, что сумма субсидия освобождена от налогообложения. Но под налогообложение попадает вся сумма выручки. И она не уменьшается на расходы на закуп товаров даже для УСН 15%.

Это необходимо учитывать предпринимателю еще при планировании бизнеса на этапе выбора объекта налогообложения для УСН. Особенно, когда субсидия предоставляется на «первоначальный» закуп товара в последние месяцы календарного года.

Еще материалы по теме:

• Как получить возврат подоходного налога при покупке квартиры в кредит
• Минэкономразвития не согласен с изменениями ККТ с 2016 года

Источник: xn——8kcbpcgubaev4avotgb6ae.xn--p1ai

Как в декларации по УСН учесть коронавирусные субсидии

В период ограничений, связанных с пандемией коронавируса, многие плательщики УСН получали субсидии из бюджета. Минфин несколько раз разъяснял, как надо учитывать эти поступления для налогового учёта. В частности, такие разъяснения были даны в письме от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953.

Субсидии из бюджета можно разделить на две группы.

1. Выданные на основании Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 (выплаты по 12 130 рублей на каждого работника и ИП, если работодатель включен в реестр МСП, а бизнес относится к особо пострадавшим сферам)
2. Полученные в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 (на проведение мероприятий по профилактике коронавирусной инфекции: 15 000 рублей плюс по 6 500 рублей на каждого работника).

Только субсидии из первой группы относятся к необлагаемым доходам, поэтому они отражаются в разделе 3 декларации УСН за 2020 год и не учитываются при расчёте налога. Субсидии на проведение профилактических мероприятий признаются налогооблагаемыми доходами, должны включаться в налоговую базу и отражаться в декларации по УСН (в разделе 2.1.1. или 2.2).

Что касается льготного кредита по ставке 2%, который выдавался на основании Постановления Правительства от 16.05.2020 № 696, то в доходах для УСН он не учитывается, как и другие заёмные средства.

И даже после того, как этот кредит был списан, в связи с тем, что работодатель сохранил необходимое количество рабочих мест, его не надо учитывать в доходах. Об этом сказано в пп. 21.4 ст. 251 НК РФ.

• Декларация по УСН за 2020 год для ИП
• Декларация при закрытии ИП на УСН
• Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2021 год для ИП (образец)

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

Новое на сайте

• Суд напомнил: ИФНС вправе требовать документы по всей цепи контрагентов
• Какой кассовый аппарат лучше выбрать индивидуальному предпринимателю
• Новую КЭП на сотрудника сделать больше нельзя
• Оспорить категорию риска можно через Госуслуги
• Приказ об увольнении руководителя может подписать специально уполномоченный на это человек

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО

• Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
• Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
• Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку

Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию

Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

Входим в группу
компаний «1С»

Источник: www.regberry.ru