Борьбой с обналичиванием денежных средств ФНС вместе с другими органами власти занята последние несколько лет и регулярно отчитывается о достигнутых результатах.
Так, еще в 2018 году зампред ЦБ РФ Дмитрий Скобелкин похвалился, что можно считать победу с “обналом” состоявшейся. По его словам, издержки для вывода средств в наличные капиталы выросли до 15-20%, что делает данную процедуру бессмысленной – дешевле и безопаснее работать законными методами.
Увы, если для покрытия мелких хозяйственных и командировочных расходов компания может на законных основаниях снять со всего счета наличные средства, то вот для коррупционных бонусов чиновникам при участии в госзакупках, а также для выплат “серых” зарплат никаких вариантов “законного” обналичивания придумать невозможно. Да и не нужно: ведь потребности компании в наличных деньгах сами по себе незаконны, а потому незаконны и все без исключения способы получения этой самой налички.
Если нужен “нал” — стоит ли рисковать?
Данная публикация ни в коем случае не рассказывает о законных способах вывода денежных средств в наличные средства. Сразу скажем – их не существуют. Компании активно используют различные нелегальные схемы, которые в большинстве своем рано или поздно вскрываются налоговой службой и правоохранительными органами, чем влекут массу проблем и для компании-источника средств, и для “обнальщиков”.
Серые схемы с самозанятыми
Почему банки блокируют счета самозанятых граждан и как этого избежать
Банк России выпустил разъяснительное письмо для банков, чтобы улучшить их взаимодействие с клиентами, получившими статус самозанятых. Как отмечает ЦБ, «возможны случаи принятия необоснованных решений об отказах от проведения операций по причине поступления на банковские счета самозанятых денежных средств в виде профессионального дохода». Регулятор рекомендует кредитным организациям учитывать статус клиента при выяснении источников его дохода и характера операций.
Кто в России считается самозанятым?
Согласно определению Минюста, самозанятые — это физлица, которые оказывают услуги или выполняют работы для других граждан ради получения прибыли. Они ведут предпринимательскую деятельность «на личном участии», без наемных сотрудников. Статус самозанятого может получить житель любого региона России, достаточно встать на учет в налоговой службе.
Некоторые категории самозанятых до 2020 года освобождены от уплаты налогов — это няни, сиделки и домработницы. Остальные самозанятые должны платить налоги. С 2019 года в России действует налоговый эксперимент для самозанятых. Граждане, которые соответствуют ряду критериев и ведут деятельность в четырех пилотных регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), могут перейти на новый налог на профессиональный доход. Выбрать этот режим налогообложения имеют право и индивидуальные предприниматели, если их деятельность подпадает под установленные законом критерии.
Чем самозанятый отличается от других банковских клиентов?
В законах не указано, что финансовые операции самозанятых — именно предпринимательская деятельность. Однако характер их трансакций подтверждает это: самозанятые могут получатьмножественные переводы от клиентов-физлиц или компаний. Обороты по счетам самозанятого могут быть выше, чем у среднестатистического клиента.
Почему есть риск блокировки?
Причины две: действующий во многих банках запрет на использование физлицами личных счетов в предпринимательских целях, а также требования «антиотмывочного» законодательства. «Если банк видит, что клиент ведет предпринимательскую деятельность по счету физлица, то без имеющейся информации о его статусе как самозанятого к нему могут быть применены меры. Даже при условии наличия информации о статусе меры могут быть применены, если операции вызовут подозрения», — поясняет руководитель дирекции по сегментам и некредитным продуктам розничного бизнеса Альфа-Банка Алексей Ермаков. Получается, что банк может заблокировать операции и запросить дополнительные документы, если не может однозначно определить, для каких целей используется счет. В Сбербанке, Альфа-Банке, Тинькофф Банке, Совкомбанке и Росбанке подтверждают, что риск применения мер в рамках «антиотмывочного» законодательства может касаться самозанятых наравне с остальными клиентами.
Как банк может проверить статус самозанятого?
Кредитная организация может узнать статус клиента и без его участия — на сайте ФНС есть специальный сервис, который позволяет проверить данные о плательщиках налога на профессиональный доход. Аналогичную информацию банки могут получить через публичный API, предоставляемый налоговой службой.
Тем не менее ЦБ рекомендовал игрокам фиксировать, является ли клиент самозанятым, в анкете и различных базах данных. Такой подход уже применяют некоторые игроки. «При регистрации cамозанятого через Альфа-Банк или если клиент ранее зарегистрировался не через нас, но хочет работать с нами по 422-ФЗ и выдал права банку актуальный статус клиента в системах банка мы сохраняем», — отмечает Ермаков. Ряд банков сами узнают у клиентов их статус. «На данный момент самозанятые не должны уведомлять Тинькофф Банк о своем статусе. При необходимости мы самостоятельно запросим информацию об операциях, чтобы подтвердить его статус», — поясняли ранее в пресс-службе Тинькофф Банка.
Что банки рекомендуют самозанятым?
Хотя клиент не обязан сообщать в кредитную организацию о получении статуса самозанятого, лучше это сделать. «Чтобы снять риски, связанные с непроведением операций по счету клиента, физическому лицу стоит направить в банк уведомление о работе со счетом в режиме самозанятого», — отмечала заместитель директора банка «Восточный» по МСБ Анна Ермолаева. Аналогичную рекомендацию дает Росбанк.
Закон не связывает учет доходов самозанятых лиц с каким-либо определенным счетом в банке. Граждане могут получать плату за товар или услуги на свои действующие банковские карты, подтверждают в Сбербанке, Альфа-Банке, «Восточном», Совкомбанке, Тинькофф Банке, Росбанке. Но специалисты советуют самозанятым получать доходы от бизнеса на отдельный счет. «Мы не рекомендуем использовать один счет в банке как для зачисления средств от ведения деятельности, так и для личных нужд», — пояснял директор дивизиона «Малый и микробизнес» Сбербанка Александр Белокопытов. Индивидуальным предпринимателям, которые перешли на налог на профдоход, лучше работать с прежним, «предпринимательским» счетом, считают банкиры. «У индивидуального предпринимателя, подавшего заявление о смене статуса на самозанятого, останется текущий балансовый счет 40802», — подчеркивал зампред правления Совкомбанка Алексей Панферов.
Я самозанятый, меня заблокировали. Как действовать?
Если у банка возникли вопросы по поводу характера ваших финансовых операций, лучше как можно быстрее дать необходимые пояснения. Самозанятый может предоставить в банк справки двух видов — о регистрации в качестве самозанятого и доходах за любой период. Документ можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы все предоставили, а претензии банк не снял, то, скорее всего, вопросы к вам появились не из-за сомнений в вашем статусе. Общение с кредитной организацией будет касаться уже тонкостей исполнения 115-ФЗ и инструкций Банка России по ПОД/ФТ.
Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽
Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:
• мини-курсы каждый день;
• 50+ онлайн-курсов;
• 450+ вебинаров от профессионалов;
• безлимитные консультации с экспертами;
• комфортное обучение на 2023 год.
Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.
Как самозанятому избежать блокировки счета
Закон № 115-ФЗ и разработанные ЦБ РФ на его основе многочисленные методические рекомендации и инструкции содержат широкий перечень оснований для блокировки счетов. Самыми туманными, а потому самыми популярными формулировками являются:
— запутанный или необычный характер сделки, не имеющей явного экономического смысла или очевидной цели;
— несоответствие сделки официальным целям деятельности организации или предпринимателя;
— регулярные подозрительные сделки, которые могут быть направлены на легализацию доходов.
По подобным же причинам часто блокируются и счета самозанятых лиц.
Чтобы снизить вероятность заморозки счета по № 115-ФЗ, самозанятому желательно:
— открывать счет в том банке, который предусматривает возможность приема платежей в рамках предпринимательской деятельности на личный счет (этот вопрос необходимо уточнять в самом банке);
— отношения с заказчиками-юрлицами документировать (договор, акт оказания услуг, счет, чек), при этом в каждом документе должна быть четкая формулировка услуги;
— проводить расходы с той же карты, на которую поступают платежи от заказчиков, не переводя их на другую свою «расходную» карту, т.к. это оценивается банками как транзит денег;
— передавать клиенту вместе с первичными документами и справку о постановке на учет в качестве самозанятого (скачать ее можно их приложения «Мой налог» или из личного кабинета на сайте ФНС);
— регулярно выгружать и справку о доходах, что поможет доказать банку добросовестность своих действий.
Перечень, разумеется, не исчерпывающий, однако соблюдение этих простых правил поможет снизить вероятность заморозки счета самозанятого лица, а также ускорит процесс прояснения и урегулирования ситуации, если блокировка уже проведена.
Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽
Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:
• мини-курсы каждый день;
• 50+ онлайн-курсов;
• 450+ вебинаров от профессионалов;
• безлимитные консультации с экспертами;
• комфортное обучение на 2023 год.
Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.
Подозрительные переводы: в каких случаях самозанятому могут заблокировать счет?
В борьбе с нелегальными платежами между физическими лицами наступил новый этап – Центральный банк всерьез взялся за переводы с карты на карту. В статье вы узнаете, какие операции могут насторожить ваш банк и послужить основанием для блокировки счета, как избежать блокировки карты физического лица и что делать самозанятым при работе с физическими лицами.
Что такое P2P-платежи?
Современную жизнь уже сложно представить без онлайн-платежей. У каждого из нас есть расчетный счет, карточка – большинство операций мы осуществляем через Интернет. В связи с этим, P2P-платежи (от англ. «peer-to-peer» — «от человека к человеку») являются сегодня популярным способом перевода денег между картами различных банков без обращения в финансовые организации. Это быстро и удобно – нужно знать лишь реквизиты получателя (номер карты или телефона) и можно ему отправлять деньги, которые, как правило, зачисляются на счет моментально.
Почему переводы с карты на карту стали объектом внимания?
По мнению Банка России, P2P-платежи часто используются в теневом бизнесе (онлайн-казино, онлайн-лотереи, организаторы финансовых пирамид и пр.): недобросовестные участники оформляют платежные карты на подставных граждан (дропов) и используют для приема платежей или обратных выплат. Действительно, карту можно оформить, передать кому угодно, получить на нее деньги и без проблем обналичить. При этом блокировка одной карты не препятствует выпуску другой карты.
Регулятор призывает банки отслеживать и выявлять дроперские операции, для чего им были разработаны критерии «подозрительных» операций. При этом ЦБ предлагает рынку сфокусироваться на переводах через Систему быстрых платежей (СБП), где контроль выше, так как используется единый аккаунт, привязанный к номеру телефона.
Какие переводы с карты на карту являются подозрительными?
· необычно большое количество контрагентов-физических лиц (более 10 в день или более 50 в месяц);
· необычно большое количество операций по зачислению или списанию (более 30 операций в день);
· значительные объемы операций по списанию или зачислению денежных средств, совершаемых между физическими лицами (более 100 тысяч рублей в день или более 1 миллиона рублей в месяц);
· короткий промежуток времени между зачислением и списанием денежных средств (1 минута и менее);
· в течение 12 часов (и более) одних суток приходят и уходят платежи;
· в течение недели средний остаток на счете на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету;
· по счету не проводятся платежи для обеспечения жизнедеятельности человека (не оплачивается коммуналка, связь, товары, услуги);
· совпадение идентификационной информации об устройстве (MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства и др.), используемом разными клиентами для удаленного доступа к услугам кредитной организации по переводу денежных средств.
Отметим, что под пристальный контроль попадают операции, которые одновременно соответствуют двум и более указанным признакам. Соответственно, банк может отказать вам в проведении операции и даже заблокировать счет (если 2 и более отказа за год).
Как избежать блокировки самозанятому?
P2P-платежи являются самым популярным способом приема денежных средств за свои услуги у самозанятых. При этом самозанятые не обязаны заводить отдельный банковский счет для приема платежей, многие используют текущий счет для получения профессионального дохода. Это означает, что счет самозанятого может оказаться под угрозой, так как его деятельность сопровождается большим объемом операций с другими физическими лицами.
Для снижения рисков мы рекомендуем принять следующие меры:
· уведомить банк о применении специального налогового режима;
· с используемого счета проводить «обычные» расходные операции – оплачивать связь, покупать продукты и пр.;
· просить клиента указывать в примечании к переводу наименование услуги, которую вы ему оказали.
· при использовании отдельной банковской карты не осуществлять моментальное перечисление денежных средств на «личную» карту либо переводы в пользу третьих лиц в сумме, равной последнему поступлению на карту;
· вести внутренний учет документов и операций, осуществляемых в связи с оказанием услуг в качестве самозанятого. Например, вы можете вести электронный журнал, в котором будут указаны ваши клиенты, дата оказания услуги и перечень оказанных услуг.
Как действовать в случае блокировки счета Центральный банк не поясняет. С учетом того, что блокировка счета производится только после 2 и более отказов в операции, необходимо отслеживать все уведомления от вашего банка и своевременно отвечать на запросы. Если блокировка счета все-таки произошла, рекомендуем немедленно связаться с банком и предоставить документы, подтверждающие, что вы являетесь добросовестным лицом. Здесь вам могут помочь: справка из личного кабинета о постановке на учет в качестве самозанятого, справка из личного кабинета о доходах, копии выданных чеков, документы внутреннего учета и пр.
Борьба с нелегальными переводами
Полагаем, что меры по борьбе с нелегальными платежами будут ужесточаться, а объем переводов с карты на карту снижаться. Уже сейчас Центральный Банк запрашивает данные у платежных организаций по выявлению ими дроперских операций. В его планах подготовка новых рекомендаций по выявлению и предотвращению сомнительных операций. Не исключено, что какие-то сервисы и вовсе откажутся от переводов с карты на карту.
Источник: admzhuravlevka.ru
Самозанятые в 2018 году: налоговые риски и ответственность
Оказание платных услуг без постановки на налоговый учёт и декларирования полученных доходов сопряжено с большими рисками. Рассказываем, кого можно считать самозанятыми гражданами, о правилах работы для самозанятых в 2018 году и о том, какие предусмотрены меры ответственности, если вами заинтересуется ФНС.
Самозанятые — кто они
Самозанятыми государство считает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса РФ).
В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые нигде не трудоустроены, не работают по договорам ГПХ и не зарегистрированы в качестве ИП. Эти люди не декларируют никакие доходы, не состоят на бирже занятости в качестве безработных и вообще непонятно, на что живут.
В данной статье самозанятыми мы считаем всех, кто официально не работает, не является ИП, но чем-то занят, при этом не декларирует свои доходы и не платит с них НДФЛ.
Официально поставленным на учёт самозанятым гражданам в соответствии с федеральным законом № 401-ФЗ предоставлены налоговые каникулы. В период этих каникул, которые установлены на 2017-2018 годы, самозанятые в отношении осуществляемой ими деятельности не платят налогов. Кстати, налоговые каникулы для самозанятых планируется продлить и на 2019 год . Соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.
В список льготных категорий попали не все, а лишь следующие виды деятельности самозанятых:
- услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- услуги по репетиторству;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
Также закон устанавливает, что на уровне регионов указанный перечень может быть расширен.
Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и вовремя уплачивать с них НДФЛ. В противном случае им грозят санкции со стороны налоговых органов.
Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет может не получиться – налоговики тоже научились пользоваться социальными сетями.
Пойдут в Instagram и вычислят
Налоговые органы уже давно используют соцсети как инструмент налогового мониторинга. Но именно в 2018 году проверки соцсетей на предмет выявления незаконных предпринимателей были поставлены налоговиками на поток. СМИ радостно подхватили эту тему, и теперь об опасности продавать тортики через Instagram знают многие.
Например, в конце апреля межрайонная налоговая № 10 по Тверской области провела проверку граждан, которые оказывают услуги через интернет : налоговики осуществили закупку кондитерских изделий, которые «домашние» кондитеры распространяли через свои аккаунты в соцсетях. После чего физлицам были вручены уведомления о вызове в ИФНС для дачи пояснений по вопросам получения доходов за оказанные услуги/проданные товары, непредставления налоговых деклараций и неуплаты НДФЛ. О конкретных результатах данного рейда налоговики не проинформировали. Но наиболее вероятный итог подобных мероприятий — штраф и доначисление НДФЛ.
- NotaBene!С 1 января 2019 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях протестируют новый налог для самозанятых и индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников — 3-6% от доходов. При этом 3% нужно будет платить при оказании услуг физлицам и 6% — организациям. Использовать новый налоговый режим смогут те, чей доход не превышает 10 млн. в год.
Такие действия налоговиков вполне вписываются в рамки закона. Цель государства — вывести из тени любой незарегистрированный бизнес. Налоговики вправе искать и выявлять неплательщиков налогов любым не запрещённым законом способом. В том числе и через социальные сети.
Отметим, что ФНС ищет не самозанятых (как мы писали выше, это весьма условное название), а тех, кто получает доходы и не декларирует их. И неважно, что именно эти люди продают и какие услуги оказывают — НДФЛ со своих доходов положено платить всем.
Что будет самозанятым, если их обнаружит налоговая
В зависимости от результатов проведённой проверки физлицу могут вменить либо банальную неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности.
В первом случае налоговики затребуют декларацию по форме 3-НДФЛ, вызовут для дачи пояснений и при необходимости насчитают налог расчётным способом. Помимо этого, могут взыскать штраф по ст. 122 Налогового кодекса. Его размер – 20% от суммы неуплаченного налога.
Штраф грозит, если будут выявлены факты непредставления деклараций и неуплаты налога за предыдущие налоговые периоды (например, за 2016 или 2017 годы). Если же физлицо приступило к оказанию платных услуг в 2018 году, оснований для штрафа пока не имеется. Гражданину дается время до 15 июля следующего 2019 года, чтобы с полученных в 2018 году доходов уплатить НДФЛ (п. 4 ст.
228 НК РФ), и до 30 апреля 2019 года – чтобы подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Гораздо более плачевные последствия ожидают граждан, в чьих действиях обнаружат признаки нелегального предпринимательства. Напомним, предпринимательская деятельность существенно отличается от самозанятости. Самозанятость характеризуют случайные, нерегулярные сделки, заключение которых часто происходит спонтанно и время от времени.
Как правило, это подработка физлица, часто основанная на хобби (изготовление кондитерских изделий, шитьё, вязание и т.п.). Предпринимательство же всегда направлено на систематическое, регулярное получение прибыли. Обычно это основной и главный источник дохода гражданина.
Допустим, у человека есть приусадебный участок, на котором он летом выращивает огурцы. Часть урожая он продаёт своим соседям. Такая деятельность не подпадает под предпринимательство даже в том случае, если соседей много и факт продажи повторится многократно. Здесь отсутствуют такие важнейшие атрибуты предпринимательской деятельности, как систематичность и направленность на регулярное получение прибыли.
Другое дело, если физлицо занимается продажей огурцов на регулярной основе, а мотивом его деятельности выступает не тяга к выращиванию овощей, а именно получение прибыли. К примеру, он закупает овощи в теплицах и на плодоовощных базах, рекламирует их в соцсетях и развозит по клиентам. Такие действия образуют уже самостоятельную деятельность, а не разрозненные единичные факты продажи излишков урожая.
Но и на ситуацию с огурцами налоговая посмотрит совсем иначе, если у человека есть теплицы, если он рекламирует свой товар, оптом закупает удобрения, арендует склад, платит соседке, чтоб она помогала с прополкой/сбором урожая/продажей и т.д. Кстати, если признаки предпринимательства есть, а гражданин заявляет, что прибыли нет — это не будет оправданием. Предпринимательство — это такая хитрая штука, которая хоть и направлена на получение прибыли, но вовсе не обязательно её всегда приносит.
В последнее время СМИ пугали доморощенных кондитеров не только штрафами, но и уголовной ответственностью. Спешим успокоить. Продажа самоделок через интернет или оказание незначительных услуг населению вряд ли может грозить уголовным преследованием. В Уголовном кодексе действительно существует отдельная ст.
171, предусматривающая уголовную ответственность за незаконное предпринимательство — без регистрации или лицензии. Санкции по данной статье довольно серьёзные – штраф до 300 000 рублей или обязательные работы на срок до 480 часов, или арест на срок до шести месяцев. Но ответственность наступает лишь в тех случаях, когда незаконное предпринимательство повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба или сопряжено с получением дохода в крупном размере.
Напомним, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным считается ущерб, превышающий 1,5 млн. рублей. Сисадмин, который на досуге ремонтирует компьютеры, или бухгалтер, шьющая юбки по выходным, скорее всего, не могут похвастаться подобными доходами. В общем, уголовная ответственность в случаях налоговых «разборок» с самозанятыми кондитерами или домработницами практически исключена.
Зато перспектива привлечения самоназванных предпринимателей к налоговой и административной ответственности носит гораздо более реальный характер. Административная ответственность установлена ст. 14.1 КоАП РФ. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечёт наложение штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей.
Налоговая ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации регламентирована п.2 ст. 116 Налогового кодекса: штраф составит 10% от доходов, полученных в результате незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 рублей.
Как самозанятым избежать ответственности
С точки зрения закона главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности.
Встав на учёт в качестве самозанятого, гражданин освобождается от налогообложения вплоть до 1 января 2019 года ( каникулы планируют продлить ). Условие ухода на налоговые каникулы — осуществление льготных видов деятельности. На федеральном уровне к ним относятся следующие виды услуг: присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
Если услуги, оказываемые физлицом, не попадают в указанный перечень, становиться на учёт в качестве самозанятого, в общем, не имеет практического смысла. Однако это не освобождает физлицо от обязанности по легализации своих доходов – подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога.
Для заполнения декларации физлицу потребуется документальное подтверждение сумм, полученных от заказчиков/покупателей. Можно использовать договоры подряда или платного оказания услуг, договоры купли-продажи, агентские договоры и т.д. Конечно, работа по такой схеме может быть не всегда удобна, но это спасёт физлицо от доначисления НДФЛ расчётным путем, которое проводится исходя из среднерыночных цен на соответствующую продукцию/услуги.
После того, как доход будет документально подтверждён, его нужно будет задекларировать. Для этого в ИФНС подаётся налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Декларацию сдают в ИФНС не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения доходов. А сам НДФЛ по ставке 13% на основании данной декларации нужно заплатить не позднее 15 июля того же года.
Таким образом, налогообложение самозанятых в 2018 году выглядит так:
- Получили доход — обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ.
- Если занимаетесь льготным видом деятельности (присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства) — налоги можно не платить во время налоговых каникул при условии, что о вас, как о самозанятом лице, знает налоговый орган.
- Когда каникулы закончатся — см. п. 1
И, наконец, самый сложный способ избежать ответственности. Если гражданин не хочет ни регистрировать ИП, ни приобретать официальный статус самозанятого, ни декларировать полученные доходы, он может попробовать оспорить санкции налоговиков в судебном порядке.
Шансы на выигрыш в суде, скажем прямо, есть. Самозанятые никакой бухгалтерии не ведут, чеков/БСО и накладных никому не выдают, работают от случая к случаю. Постоянных клиентов и места оказания услуг у них зачастую не бывает. При этом всю работу они выполняют самостоятельно. И о полученном вознаграждении никто, кроме них самих и их клиентов не осведомлён.
При таких обстоятельствах доказать факт неправомерного осуществления какой-либо деятельности налоговикам обычно непросто. И если самозанятый добровольно не согласится сотрудничать с налоговой инспекцией, то результатов одной проведённой контрольной закупки будет недостаточно для привлечения гражданина к ответственности. Суд, например, может потребовать от налоговиков представить доказательства того, что спорная сделка носила не разовый, а многократный характер.
Но если гражданин планирует и в дальнейшем оказывать услуги на платной основе, то постоянно судиться и оспаривать действия налоговиков – это не выход. В таком случае необходимо всё же переводить свою деятельность на законные рельсы.
Между прочим, «охотиться» за неплательщиками налогов скоро будут не только налоговики. Например, Минтруд собирается выявлять самозанятых граждан через расходы на ЖКХ. Не остался в стороне и Минфин — ведомство предложило ввести для самозанятых граждан новый налог – на профессиональный доход. Предполагается, что налогом будет облагаться доход, который получает человек, не привлекая дополнительных работников. Обсуждается ставка налога в 3%, если оказание услуг идёт физическим лицам, и 6% — если юридическим.
Экспресс-резюме по статье
1. Налоговый кодекс РФ под самозанятыми понимает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности. В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые непонятно, на что живут – не трудоустроены официально, не работают по договорам ГПХ, не являются ИП и не состоят на бирже занятости в качестве безработных.
2. Официально поставленным на учёт в ФНС самозанятым гражданам, осуществляющим определенные (льготные) виды деятельности, в 2017-2018 годах предоставлены налоговые каникулы. Каникулы планируют продлить и на 2019 год. Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ.
3. Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики уже научились пользоваться социальными сетями.
4. Если деятельностью физлица заинтересовались налоговые органы и провели проверку, то ему могут вменить либо неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности. Второе — хуже.
5. Уголовное преследование самозанятым, скорее всего, не грозит. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает лишь в тех случаях, когда оно повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба (более 1,5 млн. рублей). Вряд ли кто из самозанятых может похвастаться доходами, с которых они должны уплатить полтора миллиона налогов.
6. Главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности.
Источник: Buh.ru .
Источник: biz360.ru
