Образец декларации по страховым взносам для ИП

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года: форма и образец заполнения

Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года? В какой срок сдается ЕРСВ за 1 квартал 2023 года? Этот вопрос актуален для всех работодателей, выплачивающих доходы физлицам. Рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению отчета, а также расскажем кому, в какие сроки и куда его сдавать.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

предприниматели и главы КФХ-работодатели;
физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.
российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
иностранные предприятия, работающие на территории РФ;

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день.

Заполнение Расчета по страховым взносам (РСВ) в программе Налогоплательщик ЮЛ

Но в 2023 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2023 году смотрите на схеме. Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т.

к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс.

руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 №

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2023 года

Дидух Юлия Автор PPT.RU 26 сентября 2023 Расчет по страховым взносам (РСВ) — это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Официальное название нового отчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС , — «Расчет по страхвзносам».

Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм». Поэтому на вопрос «РСВ-1, что это такое», можно ответить, что это устаревшее обозначение ныне используемой формы РСВ (без добавления единицы к аббревиатуре).

Нулевой РСВ: кому и как подавать в 2023 году

Расчёт по страховым взносам — очень хитрый отчёт: может показаться, что если выплат за отчётный период не было, то и подавать ничего не нужно. Не сдавать же пустые бланки налоговому инспектору? Но если бланки не сдать, можно получить штраф или заблокированные счета.

В статье расскажем, кому нужно подавать нулевой РСВ, а кому можно расслабиться. А ещё — что изменилось в 2023 году, как заполнять обновлённую форму и когда сдавать расчёт.

Кому нужно сдавать нулевой РСВ

Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.

Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:

ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.

Ольга Мартынова, юрист Есть простой тест, который поможет разобраться, числились ли вы раньше работодателем. Задайте себе 3 вопроса: подавал ли я раньше РСВ? Регистрировал ли ИП в СФР/ФСС? Отправлял ли форму ЕФС-1 в СФР или сведения о физлицах в ФНС? Если на все вопросы вы ответили «нет» — значит, вы никогда не числились работодателем.

Если сейчас у вас всё ещё ИП без сотрудников, нулевой РСВ вам подавать не нужно.

Читайте также: ИП с 16 лет документы

Что изменилось в 2023 году

В начале 2023 года поменялись форма РСВ, схемы расчётов и срок подачи.

Обновлённая форма РСВ. На титульном листе теперь есть поле «ОГРНИП» — его заполняют ИП и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств. А вот поле с суммой выручки за 9 месяцев прошлого года убрали.

Упрощённая схема расчёта. Теперь не нужно отдельно рассчитывать пенсионное, медицинское и социальное страхование — на всё действует единый тариф. Если выплаты не превышают 1 млн. 917 тыс. руб., юрлицо или ИП платит 30% страховых взносов. Если выплат больше — нужно заплатить 15,1%.

Для некоторых организаций действуют пониженные тарифы. Например, МСП, участники «Сколково» и научно-технических центров платят по 15%, а НКО и IT-компании — 7%.

Новые сроки подачи РСВ. Сдавать расчёт нужно каждый квартал — и не позже 25 числа месяца, который идёт за отчётным. Например, второй квартал 2023 года закончился в июне — значит, сдать нулевой РСВ нужно до 25 июля.

Ольга Мартынова, юрист Если не подать нулевой РСВ в срок, придётся заплатить штраф — минимум 1 тыс. руб. А если не отправить расчёт в течение 10 рабочих дней после дедлайна, налоговая инспекция может заблокировать счета.

Вот памятка по срокам подачи нулевого РСВ на оставшийся 2023 год:

Дедлайн для подачи расчёта

Источник: delo.ru

Как отчитаться по новой форме расчета по страховым взносам за 1 квартал

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

I квартал;
полугодие;
9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:

за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
по уходу за ребенком;
за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
на погребение.

По каждой выплате указывают:

количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Штрафы за РСВ в 2021 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Порядок заполнения и особенности

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
раздел 3.

имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
приложения № 5–10 к разделу 1;
раздел 3.

в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

приложение № 3 к разделу 1;
приложение № 4 к разделу 1.

наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ

приложение № 9 к разделу 1.

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Какой бланк РСВ использовать

Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1

Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВ

за год;
за каждый месяц 4-го квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

за год;
за каждый месяц 4-го квартала отдельно (1-й месяц — октябрь 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

верхняя левая графа — сумма выплат за 2021 год;
нижняя левая графа — выплаты за октябрь;
нижняя средняя графа — выплаты за ноябрь;
нижняя правая графа — выплаты за декабрь.

фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Заполняем титульный лист

Порядок заполнения титульного листа РСВ

Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет;
обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Коды остальных периодов указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже)

ИП проставляют код «120»;
российские организации — «214»;
обособки российских ;
обособки иностранных ;
КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
КФХ (по месту нахождения юрлица — главы КФХ) — «240»;
частнопрактикующие нотариусы — «122»;
адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
правопреемники российских ;
международные организации — «350».

Эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения

Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет — название головной организации;
обособки иностранных компаний — наименование отделения;
ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту

«1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
«2» — если сдает представитель

Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в отчетном периоде 2021 года делались выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Порядок заполнения Раздела 3 РСВ

«1» — если сотрудник мужчина;
«2» — если сотрудник женщина.

«21» — паспорт;
«07» — военный билет;
«10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже

Блок 3.2.2 заполняют, только если в отчетном периоде 2021 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Порядок заполнения Раздела 1 формы РСВ

стр. 031 — за октябрь 2020;
стр. 032 — за ноябрь 2020;
стр. 033 — за декабрь 2020

В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Образец заполнения РСВ за 2021 год

Что за письма приходят от ООО «РСВ»?

При вскрытии конверта обнаруживается бланк с точным адресом получателя и его ФИО, далее идет уведомление о непогашенном долге перед банком, человеком или организацией. Оплатить неустойку предлагают добровольно, чтобы избежать проблем с законом и судебных тяжб. В случае отказа получателю угрожают приездом коллекторов, описью имущества, визитом на работу и прочими карательными мерами. Есть 2 варианта почему может прийти такое письмо:

Невыплаченный заем продали коллекторской конторе, и теперь плательщик должен уже не банку или компании, а агентству.
Коллектор выступает посредником в урегулировании финансового конфликта

Не следует поддаваться панике и под гнетом психологического давления переводить деньги по указанным в письме реквизитам. Для начала стоит разузнать об ООО «РСВ», а затем решить, как правильно поступить.

Источник: s70perm.ru