Образец договор подряда на оказание услуг с ИП образец

• хотя ГПД и не является трудовым, иностранцу, оказывающему услуги на территории РФ, понадобится патент или разрешение на работу, а заказчику — разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Исключение сделано для некоторых категорий (имеющие РВП или ВНЖ, беженцы, переселенцы, дипломаты, аккредитованные журналисты, студенты-очники и другие перечисленные в п. 4 ст. 13 115-ФЗ);
• ИГ, находящегося вне пределов РФ, нельзя принять на работу (письмо Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410), а вот заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином допустимо, если характер работы позволяет ее выполнить дистанционно;
• в документе обязательно указывают дату окончания, которая не превышает срок действия разрешительных документов иностранца или заказчика;
• с лицами младше 18 лет ГПД не заключаются;
• вознаграждение по ГПД выплачивается только безналично.

Для оформления ГПД с иностранцем используем алгоритм:

Договор возмездного оказания услуг, Договор подряда — ч. 1

Шаг 1. Запрашиваем необходимые документы.

Шаг 2. Оформляем соглашение в простой письменной форме, в котором оговариваем все ключевые моменты: перечень, сроки выполнения и стоимость работ или услуг, способ оплаты, обмена документами и пр.

Шаг 3. Обеспечиваем подписание контракта всеми сторонами.

Соглашение ГПХ не запрещается заключать с несколькими лицами одновременно. В этом случае подписать его должны они все.

Шаг 4. В случае необходимости сообщаем о заключении соглашения в контролирующие органы.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Необходимые документы

Пакет документов, сопровождающий заключение договора ГПХ с иностранным гражданином, зависит от его статуса, оснований пребывания в РФ и страны гражданской принадлежности. Встречаются различные варианты.

Кроме этих документов, в отдельных случаях запрашивают и другие:

• документы об образовании или подтверждающие квалификацию (диплом, свидетельство, сертификат специалиста и пр.), если оказание услуги требует специальных знаний и навыков;
• лицензия, если в рамках законодательства РФ услуга относится к лицензируемым видам деятельности;
• свидетельство о членстве в СРО (при необходимости);
• водительское удостоверение — для оказания транспортных услуг. Подойдут только права российского образца или международные.

При этом документы об образовании, выданные вне пределов РФ, должны пройти нострификацию (признание) и иметь нотариально заверенный перевод.

Отметим, что при отсутствии у подрядчика СНИЛС оформить его разрешено и заказчику, отправив в ПФР специальную форму. А ИНН, если его не было ранее, присваивается ИФНС автоматически при первом поступлении удержанного агентом НДФЛ.

Вебинар: Договор оказания услуг vs договор подряда

Образец соглашения

Общий вид контракта, заключаемого с иностранцем, ничем не отличается от оформляемого между российскими гражданами. В документ обязательно вносят такие сведения:

• дата и место заключения;
• наименование и реквизиты сторон;
• срок действия;
• перечень оказываемых услуг;
• срок их оказания;
• стоимость услуги или порядок ее расчета, пени и неустойки;
• другие права и обязанности сторон;
• основания для расторжения и порядок разрешения споров.

В договор с иностранным гражданином на оказание услуг (выполнение работ) дополнительно включают:

• сведения о разрешительных документах сторон;
• сведения о медицинском полисе (договоре) ДМС, если он оформляется заказчиком;
• особенности налогообложения.

Для примера приведем договор ГПХ с гражданином Киргизии в 2020 году с учетом всех требований.

В качестве заказчика нередко выступают и физические лица. Они оформляют договор ГПХ с гражданином Армении или любым другим ИГ с учетом тех же особенностей, что и организации.

Уведомляем МВД

С точки зрения миграционного законодательства РФ, гражданско-правовые отношения практически не отличаются от трудовых, т. е. при заключении ГПД необходимо сообщить об этом в отдел по вопросам миграции МВД региона. Такое требование содержится в ст. 13 115 ФЗ как для работодателей, так и для заказчиков. Единая форма уведомления установлена приказом МВД № 363.

Для наглядности — пример заполненного уведомления, предметом которого является договор ГПХ с гражданином Таджикистана, заключенный юридическим лицом.

Аналогичным образом подают и уведомления о расторжении договорных отношений с ИГ.

Сделать это необходимо в течение 3 рабочих дней с даты заключения (расторжения) контракта. В противном случае заказчика ждет штраф.

Нужно ли ставить исполнителя на миграционный учет

Нередко ИГ нанимают для оказания услуг в качестве ремонтников, помощников по дому, сиделок, нянь и других работ, связанных с временным проживанием на территории заказчика. В этом случае он автоматически становится для ИГ принимающей стороной и обязан ставить иностранца на миграционный учет. Делается это путем подачи специальной, утвержденной приказом МВД № 1280 от 24.03.2020, формы лично в ОВМ, почтой или через МФЦ. Кроме уведомления, понадобятся документы ИГ, нанимателя и правоустанавливающие на помещение, где фактически проживает мигрант.

Пример. Заключен договор ГПХ с гражданином Узбекистана на сопровождение ребенка в качестве гувернера с проживанием по домашнему адресу нанимателя. Уведомление в этом случае примет такой вид:

При убытии иностранного гражданина с территории принимающей стороны об этом уведомляют похожей формой, утвержденной приказом МВД № 142 от 18.03.2019.

Как уплачивать налоги и взносы

При оказании услуг сделка с иностранным гражданином предполагает выплату ему вознаграждения. Если исполнитель — физическое лицо, начисленные средства подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в порядке, установленном НК РФ.

Если иностранный гражданин оказывает услуги дистанционно, находясь вне территории России, выплачиваемые ему вознаграждения не облагаются страховыми взносами (п. 5. ст 420 НК РФ), а заказчик не приобретает статус налогового агента и, следовательно, не вправе удерживать с исполнителя НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Процентные ставки для исчисления размеров НДФЛ и взносов применяются такие же, как и в трудовых отношениях.

Источник: gosuchetnik.ru

Бюджетный учет расходов в рамках гражданско-правового договора

В чем разница между ГПД и трудовым договором?

• предметом договора является сам процесс труда, а не его результат;
• заработная плата выплачивается за сам процесс труда, а не за выполненную работу (оказанную услугу);
• работодатель обеспечивает условия труда (рабочее место, оборудование, инструмент и т. д.);
• работник обязуется выполнять данную работу лично (то есть нет возможности субподряда, который допустим в ГПД);
• работник обязан соблюдать режим рабочего времени и времени отдыха, действующий у работодателя, а работодатель имеет право контролировать процесс труда.

Также отметим, что работники, с которыми заключены трудовые договоры, вправе претендовать на гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ (предоставление и оплата отпусков, выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком и т. п., доплата за работу в выходной или праздничный день, за сверхурочную работу, компенсация при увольнении и др.). Что касается исполнителей по ГПД, то они лишены этого права.

Таким образом, трудовой договор отличается от ГПД предметом договора, в соответствии с которым физическим лицом выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в его обязанности. При этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Кроме того, по ГПД исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), входит в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и трудится под контролем и руководством работодателя. Исполнитель по ГПД работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда (см. п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15).

Можно ли заключить ГПД со штатным работником?

Действующим законодательством не установлен запрет на заключение ГПД со штатным работником учреждения. Однако привлечение физического лица к работе по такому договору возможно только в случае, если она будет:

• осуществляться в свободное от выполнения должностных обязанностей по трудовому договору время;
• отличаться от работы, осуществляемой в рамках трудовых отношений (см. Письмо Минтруда РФ от 13.08.2014 № 17-3/В-383).

При несоблюдении указанных условий отношения сторон могут быть признаны трудовыми.

Обратите внимание: в тех случаях, когда судами установлено, что ГПД фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 11 ТК РФ).При этом неустранимые сомнения при рассмотрении споров о признании возникших на основании ГПД отношений трудовыми толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

Что с НДФЛ и страховыми взносами?

НДФЛ

Вознаграждения в пользу физического лица, полученные им по ГПД (в том числе в виде предоплаты), предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика, подлежащий обложению НДФЛ (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 23.06.2020 № 03-04-05/54027, от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Ставка по НДФЛ зависит от размера дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• с дохода в части, не превышающей 5 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13 %;
• с дохода в части, превышающей 5 млн руб., – по ставке 15 %.

Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на стандартные и профессиональные вычеты, если они полагаются физическому лицу (п. 3 ст. 210, ст. 218, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Вычеты предоставляются на основании заявления физлица с приложением:

• документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет (копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта, документ об усыновлении (удочерении) ребенка, справка об инвалидности ребенка, акт о назначении опекуна или попечителя, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем и др.) (п. 3 ст. 218 НК РФ);
• документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы, – если профессиональный вычет заявлен в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).

НДФЛ, который исчислен и удержан с выплаты по ГПД, необходимо перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем такой выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Выплаты по ГПД на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) (п. 1 ст. 420 НК РФ) по общим тарифам:

• на ОПС – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22 %, свыше ее – 10 % (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• на ОМС – 5,1 % (пп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ).

Взносы уплачиваются после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов выполненных работ (оказанных услуг).

К сведению: авансовые платежи по ГПД в базу для начисления страховых взносов не включаются (Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Страховые взносы по травматизму начисляются при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена ГПД (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Размер таких взносов варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного учреждению.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат по ГПД не удерживаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Кроме того, не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые учреждением на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД, а также оплата учреждением таких расходов (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: если ГПД заключен с самозанятым – плательщиком НПД, ИП или физлицом, который занимается частной практикой (нотариусы, адвокаты и др.), то удерживать НДФЛ и платить страховые взносы не нужно (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 ст.

226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Бюджетный учет расходов по ГПД

В зависимости от предмета заключенного ГПД выплаты (вознаграждения) физическим лицам за выполненные работы (оказанные услуги) будут отражаться по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ. Например, согласно Порядку № 209н при оплате договоров:

Расходы на уплату страховых взносов следует относить на те же подстатьи, на которых будут учтены расходы на выплату вознаграждения.

В большинстве случаев все вышеперечисленные расходы следует отражать в увязке с КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» (п. 48.2.4.4 Порядка № 85н).

Учет расчетов с физлицом по ГПД необходимо вести с применением соответствующих счетов счета 0 302 20 000 «Расчеты по работам, услугам» в зависимости от предмета заключенного договора (п. 254, 256 Инструкции № 157н, п. 101 Инструкции № 162н).

Операции в рамках заключенного ГПД по выплате вознаграждения физлицу, удержанию с него НДФЛ, уплате страховых взносов отразятся в бюджетном учете следующими корреспонденциями счетов (п. 49, 111, 102, 104 Инструкции № 162н):

Содержание операции

Дебет

Кредит

Начислено вознаграждение физическому лицу по ГПД

1 401 20 ххх
1 109 х0 ххх
1 106 хх ххх

Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения

Выплачено (перечислено) вознаграждение физическому лицу:

– из кассы учреждения

1 201 34 610
Забалансовый счет 18

– с лицевого счета учреждения

Начислены страховые взносы:

1 401 20 ххх
1 109 х0 ххх
1 106 хх ххх

Пример 1.

Казенное учреждение заключило с физическим лицом договор ГПД на уборку его территории от грязи и мусора. Вознаграждение по договору в размере 15 000 руб. было перечислено на банковскую карту физлица. Вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.

В бюджетном учете учреждения указанные операции отразятся с применением следующих корреспонденций счетов:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислено вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ	1 401 20 225	1 302 25 737	15 000
Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения физическому лицу (15 000 руб. x 13 %)	1 302 25 837	1 303 01 731	1 950
Начислены страховые взносы:
– на ОПС (15 000 руб. x 22 %)	1 401 20 225	1 303 10 731	3 300
– на ОМС (15 000 руб. x 5,1 %)	1 401 20 225	1 303 07 731	765
Перечислено вознаграждение на банковскую карту физического лица (15 000 – 1 950) руб.	1 302 25 837	1 304 05 225	13 050

Пример 2.

Казенное учреждение заключило с физическим лицом ГПД на монтаж кондиционера стоимостью 25 000 руб., приобретенного ранее у поставщика (коммерческой организации). Стоимость соответствующих работ составила 5 000 руб. Задолженность перед поставщиком погашена. Вознаграждение по ГПД выдано физлицу из кассы учреждения. Вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.

После установки кондиционер по сформированной стоимости был принят на баланс в составе основных средств.

В бюджетном учете учреждения будут сделаны следующие записи:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Поступил кондиционер от поставщика	1 105 34 347	1 302 34 734	30 000
Отражены капвложения в объект основных средств – кондиционер в части:
– его покупной стоимости	1 106 31 310	1 105 34 447	25 000
– стоимости работ по его монтажу	1 302 28 737	5 000
Принят к учету кондиционер в составе основных средств по сформированной стоимости (25 000 + 5 000) руб.	1 101 34 310	1 106 31 310	30 000
Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения физическому лицу (5 000 руб. x 13 %)	1 302 28 837	1 303 01 731	650
Выдано из кассы учреждения вознаграждение физическому лицу (5 000 – 650) руб.	1 302 28 837	1 201 34 610 Забалансовый счет 18	4 350
Начислены страховые взносы:
– на ОПС (5 000 руб. x 22 %)	1 401 20 225	1 303 10 731	1 100
– на ОМС (5 000 руб. x 5,1 %)	1 401 20 225	1 303 07 731	255

Пример 3.

Казенное учреждение заключило ГПД с физическим лицом – ИП на сумму 10 000 руб. Предметом договора является выполнение погрузочно-разгрузочных работ. Работы были выполнены в полном объеме, вознаграждение перечислено на расчетный счет ИП.

В бюджетном учете учреждения указанные операции отразятся следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислено вознаграждение ИП по договору ГПХ	1 401 20 226	1 302 26 736	10 000
Перечислено вознаграждение на расчетный счет ИП	1 302 26 836	1 304 05 226	10 000

Источник: www.audit-it.ru

Образец договора подряда с физическим лицом на оказание услуг

Физическое лицо может в организации трудоустроиться несколькими законными способами. Самым распространенным конечно же является заключение трудового договора. В этом случае работник и работодатель планируют долгосрочное сотрудничество. Другим распространенным вариантом является заключение договора подряда с физическим лицом. Этот документ будет рассмотрен в этой статье.

Когда заключается данный договор?

Иногда в организации нужно выполнить некоторую разовую работу, создавать для этого отдельную штатную единицу и нанимать человека будет по меньшей мере нерентабельным и неправильно. Лучше всего заключить соглашение с каким-либо физическим лицом на выполнение им определенных работ. Это соглашение и называется договором подряда с физлицом.

1. В письменной форме договор заключается в обязательном порядке, в следующих случаях:

• сумма соглашения превышает 10000 рублей;
• при меньшей сумме, но по обоюдному согласию сторон.

1. В устной форме договор заключается, когда сумма не превышает 10 тыс. рублей.

Правила составления договора подряда с физическим лицом

Установленной законодательством формы договора подряда с физическим лицом не существует. Типовой бланк, разработанный юристами, можно найти в конце статьи. Хоть он и типовой, в него можно внести любые изменения, главное, чтобы они не противоречили российскому законодательству.

В обязательном порядке должны указываться следующие пункты договора, чтобы он имел юридическую силу:

• наименование и реквизиты организации, которая заключает договор;
• фамилия, имя, отчество, а также паспортные данные гражданина, с которым заключается соглашение;
• вид работ, которые будет обязан выполнить нанимаемый гражданин;
• сумма вознаграждения за выполнение работ, а также в какие сроки будет производиться оплата;
• в случае длительного срока выполнения работ по договору указывается частота выплат частей вознаграждения;
• обязанности сторон (время выполнения работ, оформление пропуска на режимный объект при необходимости, используемые материалы и инструменты);
• в обязательном порядке нужно указывать нужно ли заверять этот документ у нотариуса;
• непреодолимые обязательства, по которым договор признается недействительным;
• в качестве приложения в обязательном порядке прикладывается акт выполненных работ.

Договор подряда с физическим лицом: скачать бланк и образец

Особенности

Ранее договор подряда заключался для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию, так как на нанятое физическое лицо не распространялись обязательства уплачивать страховые взносы, а также другие налоги. Данная ситуация изменилась в 2017 году, когда все компании в обязательном порядке заставили уплачивать страховые взносы в следующих случаях:

• были оказаны услуги агента по недвижимости, охранника, переводчика, мастера по ремонту техники или одежды, а также учителя на дому;
• в случае если были написаны статьи, книги или другая печатная продукция, автор которых остается лишь номинальным владельцем авторских прав;
• если физическое лицо выполняет обязательства или работы по договору.

Не нужно оплачивать налоги по договорам подряда, в случае, если были оказаны услуги аренды недвижимого жилья, приобретения или продажи недвижимого имущества.

Нанятое физическое лицо по договору подряда не получает трудового стажа, так как не является штатным сотрудником и об этом не делается запись в трудовой книжке. Наемные рабочие, которые действуют по договору подряда, не обязаны подчиняться внутреннему трудовому распорядку, его время посещения оговаривается в договоре. Хоть он и не является частью коллектива, но он обязан соблюдать режим работы организации.

Нанятый работник не имеет прав на социальные гарантии, предоставляемые государством для всех трудящихся, а именно:

Если будут отсутствовать фактические доказательства того, что исполнитель выполнил работы, указанные в договоре, то он не вправе требовать заказчика денежные средства, а также обязан вернуть, в установленные сроки, авансовые платежи.

Нюансы

1. В основном для заключения трудового договора нужен только паспорт гражданина РФ, или паспорт иностранного гражданина и разрешительные документы для физического лица с пропиской. В некоторых случаях могут понадобиться военный билет или приписное, а также справки от психолога и нарколога. Может понадобиться и трудовая книжка. Обычно, этот комплект документов требуют при заключении соглашения на работу в режимных объектах.
2. Во время составления пункта, в котором указывается список работ, нужно максимально подробно, насколько это возможно, прописать весь список работ. Делается это для того, чтобы избежать противоречий после окончания работ, а также для более простого судебного урегулирования в случае его возникновения. Особое внимание нужно обратить также на сроки выполнения работ, если их соблюдение важно для деятельности организации.
3. Нелишним будет указание сроков гарантии на выполненные работы, а также штрафных санкций в случае ненадлежащего исполнения. Наличие в договоре пунктов об условиях изменения цены на работы поможет сохранить рабочие отношения между сторонами, так как предусмотреть все нюансы очень сложно, особенно если работы технологически сложные. В этот пункт можно отнести условия пересмотра твердой цены.
4. После того как все условия договора будут выполнены, составляется акт выполненных работ. Он в обязательном порядке подписывается обеими сторонами, иначе он не будет иметь юридическую силу. В тот момент, когда последнее лицо оставит свою подпись на документе начинается отсчет срока обнаружение брака. Обычно он исчисляется двумя годами.

Налог

В 2020 году организация нанимателем в обязательном порядке должно уплачивать взносы в виде налогов в следующие организации:

• по договору подряда с физическими лицами организация уплачивает 22% от общей суммы в виде отчислений в Пенсионный Фонд;
• в фонд медицинского страхования производится выплата в размере 5,1% от этой же суммы;
• в фонд социального страхования выплаты производятся в случае, если компания берет на себя обязательства по соответствующим выплатам.

Договор подряда с физическим лицом является отличным средством для узаконивания трудовых отношений с наемным работником, которого принимают на работу лишь для выполнения конкретные цели. Заполнять его, хоть и легко, однако, и здесь есть свои нюансы и особенности, которые нужно знать, чтобы составить документ правильно. Необходимо помнить, что с 2017 года данный вид сотрудничества облагается налогами, которые необходимо платить.

Источник: ip-shnik.ru