Образец договора на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым

Кто такие самозанятые. Виды деятельности для самозанятости. Бухгалтерия и самозанятость. Какие налоги уплачиваются. Плюсы и минусы самозанятости бухгалтера. Как самозанятому встать на учет.

С 1 января 2022 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

Может ли юрлицо сотрудничать с самозанятым

Самозанятыми называют граждан, которые используют особый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Самозанятым вправе стать обычный гражданин и индивидуальный предприниматель, если род его деятельности не требует исключительно работы в качестве ИП. Правила, как самозанятому работать с юридическими лицами, описаны в Федеральном законе от № 422-ФЗ.

Договор самозанятого на оказание услуг физическому лицу. Как составить?

Самозанятый вправе оказывать услуги физическим лицам и работать с юридическими. Работая с компаниями, он платит налог в размере 6% от суммы дохода. Больше никаких платежей самозанятый осуществлять не обязан.

Для юридических лиц сотрудничество с самозанятыми удобно тем, что не нужно:

организовывать рабочее место;
платить за них страховые взносы и выступать налоговым агентом по НДФЛ;
предоставлять социальные и трудовые гарантии.

В 2022 году специальный налоговый режим для самозанятых проходит стадию эксперимента в четырех регионах страны: Москве, Московской области, республике Татарстан и Калужской области.

Нужно ли организации (ИП) применять ККТ при расчетах с самозанятыми

Если организация (или ИП) выступает в качестве покупателя (заказчика), то ККТ применять в расчетах с самозанятыми не нужно.

Это объясняется следующим образом.

Организации и ИП обязаны использовать онлайн-кассу при совершении расчетов. Расчетом является прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары (работы, услуги) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от № 54-ФЗ).

Когда происходит расчет, организация (предприниматель) обязана выдать покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) в бумажном виде или направить его в электронной форме, если покупатель (клиент) попросил об этом до момента расчета (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Как следует из положений Закона № 54-ФЗ, онлайн-кассу необходимо применять тому лицу, которое реализует товары (работы, услуги).

Так, если плательщик НПД не зарегистрирован как ИП, то организация (ИП) при расчетах должна применять онлайн-кассу. При этом порядок расчета (наличными или в безналичном порядке) значения не имеет.

Если у плательщика НПД есть статус ИП, то:

организации (ИП) применять онлайн-кассу не нужно при безналичных расчетах;
организации (ИП) применять онлайн-кассу необходимо в случае расчетов наличными или с предъявлением электронных средств платежа.

Особенности договора с самозанятым

В договоре с самозанятым нельзя допускать условий, характерных для трудовых договоров. Поэтому здесь действуют общие рекомендации при заключении гражданско-правового договора. Вот некоторые из них.

Нельзя перечислять должностные обязанности или функции исполнителя, предметом договора должно быть выполнение определённой услуги или объёма работ.
Услуги или работы принимаются по акту, а выплата вознаграждения привязывается к их выполнению (можно предусмотреть часть оплаты авансом).
Недопустимо указывать в договоре необходимость подчиняться заказчику и работать под его контролем, выполнять правила внутреннего распорядка, фиксировать рабочее время.
Заказчик не обязан обеспечивать для исполнителя создание условий для оказания услуг или выполнения работ, но может предоставить свои материалы или оборудование.
К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности, характерные для трудового договора, однако может быть предусмотрено возмещение материального ущерба заказчику.

Особенно пристрастно ФНС проверяет на предмет наличия трудовых отношений договоры с самозанятыми, у которых есть только один и при этом постоянный заказчик. Поэтому безопаснее, если у вашего исполнителя есть ещё и другие клиенты.

Договор с самозанятым бухгалтером, скачать образец

Виды деятельности для самозанятости

Бухгалтерия — один из ключевых отделов любой компании, но и расходы, связанные с выплатами персоналу этого отдела, обычно высоки, поэтому руководители, стремясь оптимизировать затраты, задумываются, не вывести ли бухгалтеров за штат, предложив им зарегистрироваться в качестве самозанятых. Прямого запрета в Законе №422-ФЗ на это нет. Но есть ряд ограничений.

Перейти на уплату налога на профессиональный доход вправе физическое лицо или индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников. Для этого необходимо пройти обязательную регистрацию.

Нельзя применять спецрежим, если:

годовой доход превысил 2,4 млн руб.;
у плательщика есть наемные работники;
применяются иные спецрежимы;
перепродаются товары или имущественные права;
реализуются подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары;
лицом осуществляется добыча полезных ископаемых;
деятельность ведется в интересах другого лица по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.

Правила составления документа

Договор на обслуживание Самозанятым бухгалтером не имеет унифицированной формы. Соглашение может оформляться в свободной редакции, но с учетом общих стандартов, предъявляемых к составлению гражданско-правовой договорной документации и с поправками на специфику.

Правовую силу документ будет иметь при наличии необходимых реквизитов:

Наименование и номер документа,
Место составления,
Дата подписания,
Наименование сторон,
Предмет соглашения,
Подписи сторон с расшифровкой и указанием должности.

Печать в документе не является обязательным реквизитом. Ставится при наличии у сторон или по договоренности.

Правила оплаты работы самозанятого и налогообложение в 2022 году

Оплата труда самозанятого лица производится в установленные сроке и в порядке, установленным в содержании контракта, а не 2 раза в месяц, что установлено Трудовым правом РФ для обычных наёмных рабочих.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:Няня без опыта работы — как устроиться?

Как правило, работа выдаётся с частичной предоплатой, что, однако – не является обязательным условием таких соглашений! Налоги самозанятых лиц, часть средств которых идёт в том числе и в Фонд медицинского страхования – оплачиваются таким сотрудником самостоятельно с выдачей чека заказчику.

Юристы сайта «Юридическая скорая помощь» крайне рекомендуют прописать в договоре пункт об ответственности (полной) физического лица, нанимаемого на работу, за несвоевременное внесение необходимой суммы в ФНС.

Совет юриста Эти несколько строк – Ваша гарантия сведения проблем с налоговой к нулю!

Зачем нужен договор

Согласно ст. 159 ГК РФ, если для сделки не требуется по закону простой письменной формы либо нотариального заверения, ее можно заключить устно. Вместе с тем ведение качественного учета предполагает документирование сделок, следовательно, договор с самозанятым при наличии совместных хозяйственных операций нужен.

Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
Посмотреть ответ

Если налог на профдоход уплачивает частное лицо, с ним заключается письменное соглашение, соответствующее характеру хозяйственных операций. Это может быть договор на поставку товара, на выполнение работ, гражданско-правовой договор на оказание услуг.

Аналогично поступают и в случае, если плательщик налога – ИП. С ним заключается договор, как и с плательщиком, находящимся на ином налоговом режиме. В договоре прописывают стандартные условия и специальные, указывающие на статус самозанятого. Если этот момент упущен, не исключены проблемы, связанные с уплатой налогов и взносов самозанятым.

Вопрос: Заключается договор с самозанятым, который самостоятельно разрабатывает и реализует организации методички, однако издает их в типографии. Имеет ли право самозанятый в целях НПД продавать товар, изданный в типографии?
Посмотреть ответ

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-sostavlyaem-dogovor-mezhdu-samozanyatym-i-yurlitsom
https://buh.ru/articles/documents/118023/
https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dogovor-s-samozanyatym
https://ppt.ru/art/samozanyatie/bukhgalteriya-i-samozanyatost-plyusy-i-minusy
https://trudko.ru/content/dogovor-samozanjatym-buhgalterom-na-uslugi-obrazec
https://law-03.ru/dogovor-s-samozanyatym/
https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/kak-sostavit-dogovor-s-samozanyatym-licom/

Источник: sv-stefan.ru

Договор на оказание бухгалтерских услуг образец бланк

Данные бухгалтерии являются отправной точкой в работе экономических отделов предприятия. Без учета затрат на выплату налогов невозможно определять себестоимость производимого продукта.

Получить бухгалтерское обеспечение можно двумя способами:

Нанять, как штатные единицы, бухгалтеров.
Обратиться в организацию, которая занимается бухгалтерским сопровождением.

В любом случае, взаимоотношения с бухгалтером должны иметь форму документального соглашения. Для этого составляется соответствующий «договор на оказание бухгалтерских услуг».

Компания вводит в штат бухгалтерскую единицу

В этом случае необходимо заключить с работником бухгалтерии трудовой договор. Примеры таких соглашений можно абсолютно бесплатно получить с помощью нашего интернет-сервиса.

Из полученных примеров видно, что он обладает всеми требованиями к соглашениям о найме:

упоминание о работодателе;
информация о сотруднике;
упоминаниями о трудовых обязанностях работника бухгалтерии;
ответственность за их неисполнение;
определение обязанностей компании-нанимателя;
ее ответственность за неисполнение;
сроки найма;
порядка расторжения договоренностей;
форс-мажор;
прочее.

Помимо этого, следует учесть в тексте соглашения факт доступа сотрудника к конфиденциальным данным. Они не могут быть разглашенными ни при каких условиях.

За их огласку (независимо от условий), необходимо определить сумму штрафных санкций. Их можно будет взыскать в судебном порядке, как компенсацию затрат, понесенных компанией в силу их утечки.

Сторонами такого соглашения выступают: компания-наниматель бухгалтера, сам бухгалтер.
Предприятие заключает договор с бухгалтерской фирмой

Существуют организации, которые обеспечивают бухгалтерское сопровождение. Сотрудничество с ними обусловливают соответствующие договора.

Эти контракты являются ни чем иным, как договорами о предоставлении бухгалтерских услуг (предоставлении услуг бухгалтерского сопровождения).

Как и другие договора возмездных услуг, они обладают рядом норм и требований к сторонам-участникам. Примеры таких соглашений можно бесплатно получить на нашем портале. Там же можно получить юридическое сопровождение в их формулировании и заключении.

Одним из условий должно выступать требование о сохранении конфиденциальности данных. Бухгалтера имеют доступ ко всем финансовым операциям. Поэтому они обязаны сохранять их в тайне от других лиц.

Соглашение о неразглашении коммерческо-финансовых данных может иметь интегрированный вид. Это означает, что в договоре о бухгалтерских услугах фигурируют упоминания об ответственности.

К онфиденциальность информации можно обеспечить отдельным самостоятельным документом.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора на оказание бухгалтерских услуг вариант которого можно скачать бесплатно.

Источник: uristhome.ru

Как заключить договор с самозанятым и не упустить ничего важного — особенности сделки

Ежедневно среди граждан появляется все больше тех, кто относится к категории самозанятых. Кто они такие? Это люди, которые хотят при занятии фрилансом являться официальными налогоплательщиками и вести свою деятельности в соответствии с законодательством.

Рынок самозанятости допускает осуществление продажи товара собственного изготовления, оказание услуг или выполнение работ без обязательного трудоустройства. Также распространенной категорией сотрудничества является договор аренды с самозанятым. Процесс сотрудничества с такой категорией налогоплательщиков имеет свои тонкости.

Особенности договора услуг с самозанятым — что важно учесть

Если компания планирует сотрудничество с нетрудоустроенным в компанию работником, то необходимо также заключить с ним договор на оказание услуг с самозанятым или о выполнении работы.

При этом стоит рассмотреть некоторые особенности такого сотрудничества с позиций гражданско-правового аспекта:

Трудовой договор с самозанятым не заключается. Он относится к категории гражданско-правового, заключаемого в письменной упрощенной форме. Нужно обязательно указать в нем статус исполнителя как плательщика НПД. Если его статус изменится, то он обязан сообщить работодателю.
Обязательно нужно проверить информацию о постановке исполнителя на учет как налогоплательщика в режиме НПД. Для этого можно попросить, чтобы самозанятый предъявил соответствующую справку или самостоятельно «проверить статус налогоплательщика» на сайте ФНС.
Стоит учесть, что недопустимо применение режима НПД, если человеку предстоит заниматься: реализацией товаров обязательных к маркировке, акцизных товаров; перепродажей имущественного права или иного товара; вести добычу полезных ископаемых; оказывать услуги посреднического характера. Также к такой категории налогообложения не относятся лица, чей доход в текущем году свыше 2,4 млн рублей, которые платят НДФЛ или другой вид налогов.
Разрешается заключение договора с налогоплательщиком НПД из другого субъекта РФ, если в нужном регионе пока режим НПД не введен.

Важно! При проведении выплат самозанятому не требуется отчислять НДФЛ и страховые взносы.

Проведение расходов, связанных с выплатами, самозанятому подтверждаются чеком, который он формирует, и дополняется актом выполненных работ.
Чек необходимо сформировать в момент наличного расчета. Если применяются электронные средства оплаты, то получатель обязан предоставить чек до 9 числа месяца, следующего за расчетным.
Учитывают расходы по договору также при утрате налогоплательщиком статуса НПД.
Все расходы по договорам с самозанятыми нужно отражать в счете 0 302 26 000, так как в случае со счетом 0 302 11 000 его применение ограничено трудовым кодексом РФ.
При возврате выплат со стороны самозанятого или аннулировании чека необходимо откорректировать данную статью в бухгалтерском учете. Если сотрудничество относится к деятельности, приносящей доход, данный аспект также необходимо корректировать в сумме налогообложения.

Для правильного оформления всей отчетности, связанной с самозанятыми сотрудниками, представителям ООО или ИП лучше обратиться за помощью к специалистам на бухгалтерские услуги.

Что необходимо прописать в договоре с самозанятым

Для самозанятого основным документом является чек, который он формирует через приложение «Мой налог». При работе он не обязан составлять договоры на сотрудничество или выставлять счета и предъявлять акты выполненных работ. Поэтому перед началом сотрудничества стоит ознакомиться с основными документами, которые задействованы в нем.

При этом базовым документом, на основе которого осуществляется взаимодействие является договор на предоставление услуг, выполнение работ или договор аренды с самозанятым.

При этом также можно заключать договор подряда с самозанятым. В последнее время этот тип гражданско-правового соглашения становится самым распространенным. Этот договор с самозанятым на выполнение определенного спектра работ заключается в соответствии с ГК РФ между заказчиком и подрядчиком, который обязан в указанные сроки изготовить или обработать вещь, либо выполнить работу при помощи своих сил, средств, материалов, предоставив заказчику готовый результат.

Также для представителей ИП и ООО актуально заключение договора на временное сотрудничество с самозанятым бухгалтером. Чаще всего заключается именно договор на оказание услуг образец которого легко найти в интернете и адаптировать под конкретный тип взаимодействия.

Основные условия

При составлении договора указывают основные пункты:

Обязанности исполнителя выполнять определенный спектр работ; обязанности заказчика оплачивать выполненную работу;
Срок действия договора: сотрудничество на выполнение единоразового поручения либо интервал времени, который планируется сотрудничать;
Место проведения рабочих переговоров: исполнитель обязан приезжать в офис для получения задания или предоставления отчетных документов; сотрудничество ведется удаленно посредством видео- или электронной связи; заключая договор подряда с самозанятым допускается указание адреса, например, где планируется проведение ремонтных работ.

Внимание! При составлении договора не обязательно перечислять все услуги, которые обязан предоставить исполнитель в основном документе.

Можно указать, что: «Исполнитель обязан по поручению заказчика оказывать услуги из перечня, определенного в приложении №1 настоящего договора».

Порядок расчетов

Важным моментом при составлении договора является пункт о порядке расчётов.

В нем обязательно прописывают:

Стоимость оказываемых услуг или ссылка на их стоимость в дополнительном приложении;
Каким образом будет осуществляться оплата: наличными, через расчетный счет, платежной системой или электронным кошельком;
Сроки выплат после выполнения работы;
Внести примечание о не обложении подобных платежей НДС, так как сам исполнитель является налогоплательщиком в категории НПД.

Налоговый режим исполнителя

При составлении документа ГПХ в самом начале нужно обязательно указать налоговый статус исполнителя. Это необходимо, чтобы работодателю не пришлось отчислять социальные взносы и оплачивать налог на самозанятого. Также это важно для исполнителя, чтобы помимо НПД на него не наложили другие налоговые сборы.

Важно! Нужно сформулировать данный пункт как: «Исполнитель Сидоров Петр Петрович — плательщик налога на профессиональный доход».

Приемка работы

Этот пункт призван перечислить все требования к выполняемой работе, ее качеству и критериям приемки. Заказчик должен четко сформулировать: какие критерии необходимо соблюдать исполнителю при работе, какие именно услуги входят в его обязанности.

При прочтении документа исполнитель может в процессе обсуждения внести свои правки, которые нужно также внести в окончательный вариант договора. При этом, чем больше пунктов будет прописано, тем качественнее будет выполнена работа.

Пример договора с самозанятым с описанием перечня требований к выполненным работам можно найти в сети под каждый вид деятельности и адаптировать под себя. Перечень работ с самозанятым бухгалтером доверяют сделать самому исполнителю, но затем вносят коррективы или подтверждают после консультации со сторонними специалистами.

В данном пункте также указывается срок принятия работы и способ подтверждения их соответствия запросам заказчика. Например: «Принятие работы осуществляется в течение 2 дней с момента предоставления отчета. Подтверждение качества работы и ее приемка фиксируется подписанным «Актом об оказании услуг».

Ответственность, штрафы и форс-мажоры

Здесь необходимо сформулировать случаи, при которых работа считается невыполненной, и заказчик не обязан ее оплачивать. Также указывается возможность наложения штрафных санкций за просроченное выполнение работы или ее некорректное выполнение. При сотрудничестве с самозанятым бухгалтером в качестве ответственности указывают все возможные издержки за неправильное ведение отчетности.

Помимо требований к исполнителю, которые он может не соблюсти, стоит указать и возможные взыскания с заказчика, связанные с некорректно данным заданием или неправильно указанными сроками.

На заметку! Лучше всего для правильной формулировки подобных аспектов и их законодательного обоснования обратиться к юристу. Это позволит в дальнейшем избежать спорных моментов.

Какие и зачем нужны приложения к договору

Договор гпх с самозанятым — это достаточный документ, если сотрудничество планируется на время выполнения конкретного одного задания.

Если планируется сотрудничество на некоторый период времени, подразумевающее оказание разных типов услуг, которые оплачиваются по разному, то, помимо подписания основного договора, стоит указать перечень работ и их особенности в приложениях к документу. Подобные приложения допустимо составлять в произвольной форме.

В качестве приложений используют:

Перечень работ, к которым может быть привлечен исполнитель. Например, написание и редактирование статей для сайта, повышение уникальности материала.
Технические требования к выполненной работе. Например, соответствие требования ОТК, СНиПам, прочим нормативным документам.
Сроки выполнения каждого вида работ. Например, при договоре с подрядчиком прописывается, в течение какого времени нужно выполнить черновую отделку и приступить к чистовой.
Перечень возможных вознаграждений за быстро выполненную работу или ее объем.

Важно! В приложении расписываются типы работ, за которые начисляется оплата по факту выполнения, а также оплачиваемые двумя счетами: предоплата и постоплата.

Приложения к договору также должны быть подписаны обеими сторонами и быть на руках вместе с основным договором и у заказчика, и у исполнителя.

Как подписать договор удаленно, онлайн, по доверенности

Конечно, не составляет труда подписание договора с самозанятым, находящимся в том же городе, что и заказчик. Но вот при найме на работу удаленного сотрудника могут возникнуть некоторые проблемы. Чтобы их избежать, стоит ознакомиться с инструкцией заключения договора с физическим лицом:

Заказчик распечатывает договор в двух экземплярах, подписывает каждый вариант и отправляет исполнителю по почте заказным письмом.
Исполнитель, получив договора, ставит свою подпись под каждым. Один экземпляр отправляет заказчику также заказным письмом или курьерской доставкой.
После получения подписанного договора заказчиком, сотрудничество официально вступает в силу. Можно приступать к работе.

Часто при работе ИП высылают по электронной почте сканированные версии договоров с подписями. На основании этого начинают работать. Такое оформление документов не имеет юридической силы. В случае возникновения споров сканированные документы не признаются действительными.

Другой момент, если и у заказчика, и у исполнителя есть электронная подпись. Тогда можно обмениваться электронными версиями документов, которые заверяются данной подписью – она имеет ту же юридическую силу, что и подпись от руки.

Помимо этого, исполнитель может предоставить доверенность третьему лицу (доверенному) на право подписи документов. При этом в доверенности указывается срок действия и полномочия для подписания (перечень бумаг, которые может подписать доверенное лицо). При этом к подписанным материалам прилагается заверенная копия доверенности, чтобы в будущем избежать проблем.

Список необходимых документов для работы с самозанятым исполнителем

В качестве обязательных документов при работе с самозанятым сотрудником необходимо иметь:

Подписанный договор гпх с самозанятым. В нем обязательно указывают налоговый режим исполнителя, порядок выполнения работ, способы расчета, возможные санкции за несоответствующее требованиям выполнение обязанностей.
Приложение к договору, если подразумеваются разные условия сотрудничества или варианты выполнения работ.
Акт приемки работ для доказательства выполнения задания.
Счет, по которому оплачивается работа.
Чек, сформированный самозанятым, который он обязан отправить заказчику.

Образец договора на оказание услуг

Видео: консультация специлиста

Источник: gorodpro.org