Добрый день, дорогие друзья и подписчики блога ПроНашиДеньги.RU. Сегодня начинаю писать цикл статей, посвященный налоговому вычету. Думаю, что эта тема интересна многим. Налоговый вычет, позволяет получить от государства деньги, уплаченные вами раннее, в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вопросы, что такое налоговый вычет? Как получить налоговый вычет?
Какие виды налогового вычета бывают, а также, нюансы получения налогового вычета. Все это можно было написать и в одной статье. Но на мой взгляд статья получится достаточно большой и тяжелой для восприятия. Поэтому решил разбить эти вопросы на несколько статей. Начнем с теории.
Виды налогового вычета
- Налоговый вычет на ребенка (детей).
- Социальный налоговый вычет на лечение
- Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
- Имущественный вычет при приобретении имущества, например при покупке квартиры
- Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
- Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
- Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
- Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
- Имущественный вычет при продаже имущества.
- Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность
- Профессиональный налоговый вычет.
Как видим, вариантов, как получить налоговый вычет множество. Однако, необходимо отметить, для того, чтобы получить налоговый вычет, человек должен являться плательщиком НДФЛ.
Подоходный налог 2023 для ИП/вычеты/расходы/Брест Беларусь
Как правильно выбрать вычет
Исчисляя профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП, предприниматель может воспользоваться только одним из двух подходов. Однако выбирать он может исходя из наибольшей выгоды для себя. Этот момент будет особо актуальным, если ИП занимается несколькими видами деятельности, получая по ним прибыль, но документы у него собраны только по расходам на один из этих видов.
- Применить для двух видов предпринимательской деятельности норматив 20%. Вычет составит (550 000 + 265 000) х 0,2 = 163 000 рублей. НДФЛ к уплате равен (815 000 — 163 000) х 0,13 = 84 760 рублей.
- Для консультационных услуг НДФЛ рассчитывается с доходов по данному виду деятельности: 265 000 х 0,13 = 34 450 рублей. Для торговли электротехническими товарами сумма налога составит (550 000 — 370 000) х 0,13 = 23 400 рублей. Суммарный НДФЛ равен 34 450 + 23 400 = 57 850 рублей.
Из приведенного примера видно, что ИП Иванчуку С.С. выгодней подтвердить профвычет документами о расходах по одному из видов деятельности. Поэтому каждому бизнесмену всегда следует производить расчет экономической целесообразности для своего конкретного случая.
Краткие примеры
ИП
Налоговой вычет на сумму расходов.
Вычет по процентам по ипотеке 2023 — Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в личном кабинете
Например, ИП на общей системе налогообложения(ОСН). Может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму расходов, связанных с получением дохода.
ИП, получил за год, доход в 1 000 000 рублей. При этом расходы, которые связаны с получением дохода составили 500 000 рублей. Предприниматель, может уменьшить налогооблагаемую базу, на 500 000. И заплатить НДФЛ только с 500 000 рублей. Или же если налог уже уплачен, то подать заявление на налоговый вычет.
Налоговый вычет в размере 20% от доходов.
Бывают такие случаи, когда ИП, на ОСН, не может подтвердить свои расходы. В этом случае, он имеет право, на налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов.
В этом случае, никаких документов, подтверждающих расходы, предоставлять не надо. Налогооблагаемая база будет уменьшена на 20%. То есть при полученном доходе в 1 000 000 рублей, без предоставления документов, налогооблагаемая база составит 800 000 рублей.
Здесь есть небольшой нюанс. ИП на ОСН, может применить только один из видов налогового вычета. Применять оба вычета одновременно, в налоговом периоде, нельзя.
Также, необходимо отметить следующее, 20%-й вычет, без подтверждения расходов, могут получить только ИП. Нотариусы, адвокаты и другие лица занимающейся частной практикой, а также ФЛ, оказывающие услуги, по гражданско-правовым договорам, без открытия ИП. Не имеют право на получение такого вычета.
Физические лица без статуса ИП
Предположим, человек имеет постоянное место работы, а в свободное время, оказывает услуги. Заключая при этом договоры как физическое лицо(ФЛ). Он собирает чеки подтверждающие расходы, которые связаны с получением дохода. Какие расходы можно учитывать вы можете подробно посмотреть в Налоговом Кодексе РФ Статья 252.
Частная практика.
Человек занимается частной юридической практикой. Получил за год доход. Он может получить налоговый вычет, в сумме понесенных расходов, связанных с получением данного дохода.
Авторские вознаграждения.
Предположим, что автор получивший авторские вознаграждения, не может подтвердить расходы связанные с получением дохода. В этом случае, он может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму 20%-40%, в зависимости от вида дохода.
- При написании книги или сценария можно получить 20%-й вычет.
- За публикацию фотографий 30%-й вычет.
- За написание музыки для спектакля или кино 40%-й вычет.
Более подробно вычеты для авторских вознаграждений описаны в п.3 ст. 221 НК РФ.
Суть профвычета для ИП и условия применения
Образец заявления на имущественный налоговый вычет
Заявление представляет собой официальное обращение по какому-либо вопросу. Может подаваться в различные учреждения — от ИП и компаний до государственных структур. Повод для написания заявления также может быть различным — устройство на работу, просьба о возврате денежных средств и проч.
Адресатом заявления может быть продавец, работодатель или государственный орган. При подаче работодателю сотрудник может попросить о получении отпуска, об увольнении, возмещении ущерба. При подаче продавцу покупатель требует обмена или возврата средств и др. При подаче в госорганы гражданин вправе сообщить о своих просьбах и желаниях — например, об открытии ИП, о переходе на новую систему налогообложения и т.д.
Документ составляется в свободной письменной форме. Указываются данные автора и получателя, заголовок, суть и причины обращения с аргументацией, ставится дата и подпись. Для обоснования обращения к заявлению можно прикрепить дополнительные документы в качестве доказательства
Виды и варианты заявлений
- Заявление на развод;
- Заявление на алименты;
- Исковое заявление;
- Деловое письмо-заявление от одной компании другой;
- Заявление в компанию от физлица и проч.
Показать еще
Кликните на текст документа
чтобы развернуть его целиком.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет по доходам на основании уведомления, полученного в налоговой инспекции.
Приложение: уведомление о предоставлении вычета от № .
Самостоятельно
Обратите внимание, что заявление составлено и проверено юристами и является примерным, оно может быть доработано с учетом конкретных условий сделки. Администрация Сайта не несет ответственности за действительность данного заявления, а также за его соответствие требованиям законодательства Российской Федерации.
Источник: amulex.ru
Налоговый вычет — заполнение, бланк.
Цель заявления уменьшить налогооблагаемый доход заявителя. Порядок получения и размер налогового вычета можно узнать в Налоговом кодексе РФ. В нашей статье вы узнаете, как лучше заполнить заявление на налоговый вычет.
Заявление физического лица на предоставлении вычета: правила заполнения.
Чтобы получить налоговый вычет, заявление можно подать либо работодателю, либо в налоговую инспекцию в некоторых, обусловленных законом случаях.
Получить налоговый вычет могут только граждане РФ — налоговые резиденты, облагаемые подоходным налогом в размере 13%. Налоговый вычет не предоставляется:
- безработным, чей доход – это пособие для безработных;
- ИП работающим по спецрежиму, который предполагает налоговую ставку по НДФЛ, отличающуюся от 13%.
К заявлению вы должны приложить документы, подтверждающие информацию, указанную в заявлении, и права заявителя.
Пример: при обращении за налоговым вычетом опекуна или попечителя, необходимо приложить документ, который бы указал на его права на опеку/попечительство:
- договор о воспитание в приемной семье;
- документ от органа опеки и попечительства (решение/постановление об опеке/попечительстве над ребенком);
- договор об опеке;
- договор об установлении попечительства и пр.
- Если получить налоговый вычет хочет родитель ребенка, который является его единственным законным опекуном, то он обязан предоставить нанимателю документ, который подтверждает данный факт:
- свидетельство о смерти одного из родителей;
- справку с ЗАГСа указывающую, что сведения об отце записаны со слов матери;
- паспорт родителя без штампа о браке и пр.
Написание заявления о предоставлении налогового вычета по НДФЛ?
В начале заявления надо указать следующие сведения:
- название инспекции ФНС России;
- ФИО заявителя;
- номер ИНН;
- место жительства;
- данные паспорта;
- номер телефона.
Потом в центре страницы пишем слово «Заявление».
Ниже следует текст:
«На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть сумму излишне уплаченного в ___ году налога на доходы физ. лиц в размере______ в связи с _______(пишите свою причину).
Далее вписываете реквизиты, куда следует перечислить излишне уплаченную сумму».
Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета нужно подписать заявителем. Также, должна быть расшифровка подписи и дата подачи заявления.
Получение налогового вычета (Бланк заявления):
Заявление на налоговый вычет на детей в двукратном размере.
При отказе одного из родителей от налогового вычета в пользу другого родителя, появляется возможность получить двукратный налоговый вычет.
Законом не определён порядок передачи налогового вычета на детей.
Второму родителю также нужно подать заявление о том, что он отказывается от налогового вычета и о передаёт его другому родителю. Это заявление тоже нужно предоставить налоговому агенту (нанимателю) первого родителя.
Пример такого заявления указан ниже.
В начале заявления надо предоставить следующие сведения:
- Название места работы и ФИО руководителя;
- ФИО заявителя и его должность;
- номер ИНН;
- место жительства.
В центр страницы вписываем слово «Заявление».
Ниже следует примерно такой текст:
«На основании п. 1.4 ст. 218 Налогового кодекса РФ запрашиваю предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных)_________________(ФИО и дата рождения детей)_____ в двукратном размере из-за отказа моей супруги (супруга) _________ от получения данного вычета.
К заявлению прикрепляю документы, подтверждающие право на вычет:
Под конец заявления проставляете свою подпись, ее расшифровку и дату, когда написано заявление.
Образец заявления на налоговый вычет на детей:
Образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка:
Получение налогового вычета по НДФЛ у нанимателя.
Обычно налоговый вычет по НДФЛ предоставляется ФНС в конце налогового периода –после подачи декларации 3-НДФЛ.
Существует другой вариант – можно отдать работодателю заявление и уведомление, полученное из налоговой указывающее на ваше право получить налоговый вычет. После этого работодатель обязан выплачивать вам заработную плату не удерживая налог на доходы, пока это позволяет сумма налогового вычета. Время возврата данного вычета переносится, как и в ФНС, с конца календарного года на период подачи документов.
Но данный вариант сложен тем, что налоговую вам придётся посетить 2 раза: первый –подать документы чтобы получить уведомление о налоговом вычете; второй – за получением самого уведомления, так как ФНС имеет право на рассмотрение документов в течение одного месяца.
Заявление на получение уведомления о налоговом вычете.
Ниже находится образец заявления, которое следует представить в ФНС чтобы получить уведомление. Образец и бланк для заявления вы можете найти в налоговой инспекции.
В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:
- название инспекции ФНС России;
- ФИО заявителя;
- номер ИНН;
- место жительства;
- данные паспорта;
- номер телефона.
Потом по центру страницы пишем слово «Заявление».
Ниже должен быть следующий текст:
«В соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ, прошу подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на 20____год».
Далее заполняете сведения об объекте недвижимости.
В конце заявления необходимо поставить свою подпись, ее расшифровку и дату написания заявления. Образец подобного заявления:
Заявление на предоставление имущественного налогового вычета.
В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:
- название инспекции ФНС России;
- ФИО заявителя;
- номер ИНН;
- адрес проживания;
- данные паспорта;
- номер телефона.
Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».
Ниже пишем текст:
«Исходя из статьи 220 НК РФ прошу провести имущественный налоговый вычет в части определённых расходов, направленных на: (указываете, например, покупка доли в квартире или постройка нового объекта недвижимости и т. д.)».
Позже идёт заполнение сведений о прилагаемых документах.
Если имущество приобретено в совместную собственность, то также необходимо приложить заявление о договоре совладельцев о распределении между ними имущественного вычета.
В конце заявления поставьте свою подпись и расшифровку, дату подачи заявления
