Второй вариант требует от бизнесмена больше времени и знаний.
Поэтому нужно тщательно изучить процедуру учета товаров при УСН «Доходы минус расходы», чтобы не возникало проблем при проверках правильности уплаты налогов. Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует.
Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей. Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам.
Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет
Дебет 41 – Кредит 60-1 – отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т.п. Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 – Кредит 60 (10,70,69) 4. Продали товар на УСН Когда мы продали товар на УСН (т.е.
Бухгалтерский учет в розничной торговле: шпаргалка для начинающего предпринимателя
право собственности на товар перешло к нашему покупателю), в бухгалтерском учете будут сделаны такие проводки: Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товаров Дебет 90-2 – Кредит 41 – списана себестоимость проданных товаров НДС при реализации не начисляется (п. 2,3 ст.346.11 НК), т.к. организации на УСН налогоплательщиками НДС не являются (за исключением некоторых ситуаций). Если в учете у нас все продаваемые товары приобретались по одной закупочной цене, то все просто.
Учет товара при УСН
Торговля – наверное, одна из самых распространенных видов деятельности в настоящее время, и очень много торговых предприятий работают по упрощенной системе налогообложения, поэтому очень важно организовать правильный учет товара при УСН.
Именно она фигурирует в последней проводке. Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.
В бухгалтерском учете товары отражаются на одноименном счете 41. К нему могут быть открыты различные субсчета. Счет активный, поэтому по дебету отражается поступление товаров, а по кредиту их выбытие. В данной статье будут рассмотрены поступление и продажа товаров в оптовой торговле. При поступлении товаров на предприятие делается проводка: Дт 41 Кт 60 – поступили товары от поставщика.
Если товары продаются с НДС, то данный налог включается в стоимость товаров у предприятий на УСН.
Рекомендуем прочесть: Записка расчет на отпуск образец заполнения
При оплате товаров с расчетного счета составляется проводка: Дт 60 Кт 51 – оплачены товары с расчетного счета При оплате из кассы делается проводка: Дт 60 Кт 50 – оплачены товары из кассы
Розничная торговля на УСН в 2023 году
Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности. Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.
В статье расскажем про УСН при розничной торговле, рассмотри примеры учета расходов и доходов.Учет доходов для компаний розничной торговле аналогичен учету доходов любой другой компании, применяющей УСН.Налоговый учет ведется по кассовому методу.
Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов.
Применение УСН при розничной торговле в 2023 годах
Условия применения УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 17 октября 2023 УСН при розничной торговле в 2023 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.
Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст.
346.12 НК РФ. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.
Бухгалтерские проводки при УСН доходы
Содержание Начисление УСН (проводки и применяемые счета) – задача не такая сложная, как кажется на первый взгляд.
Иногда это может вызвать затруднения даже у опытных бухгалтеров, которые знают свое дело практически наизусть.
Основы бухгалтерского учета при упрощенке Изначально нужно сказать, что бухгалтерский учет обязателен для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему. Кроме этого, предприятия должны вести книгу доходов и расходов. Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности.
Рекомендуем прочесть: Заполнить электронн декларацию на прибыль организации за 2023
Что касается учета зарплаты, то для этого применяют форму № B-8.
Бухгалтерский регистр – это документ, содержащий в себе все операции. Они должны быть систематизированы и находиться в правильном порядке.
Это достаточно упрощает работу.
Учет списания товаров при применении УСН
> > > Налог-налог 23 мая 2023 Организации и ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и занимающиеся торговлей, могут учесть расходы на приобретение товаров.
Рассмотрим, как это сделать правильно. Понятие стоимости товаров для «упрощенцев» в гл. 26.2 НК РФ не раскрывается. Также в гл. 26.2 нет отсылок к гл.
25 НК РФ, в которой определены правила формирования стоимости товаров (ст. 320 НК РФ). Стоимость товаров формируется исходя из их цены, уплаченной поставщику согласно договору.
Остальные расходы, понесенные покупателем при приобретении и реализации, в стоимость товаров не включаются и списываются отдельно.
Кроме того, из стоимости товаров (цены товаров) следует вычесть НДС, уплаченный продавцу, т. к. списание налога на основании подп.
8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ производится по отдельной статье расходов. Сумма уплаченного
Купили и продали товар на УСН: бухгалтерский и налоговый учет
Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем. Супермаркеты, торговые центры, магазины, магазинчики, палатки и ларечки заполонили города.
Так и хочется воскликнуть: производство, где ты, ау! Но бухгалтеру не приходится выбирать себе работу. Есть торговля, а значит, ее нужды нужно качественно обслуживать.
Большая часть небольших торговых предприятий работает на УСН. Поэтому в данной статье мы разберемся с бухгалтерским и налоговым учетом в ситуации, когда организация работает на УСН.
Итак, купили товар, затем продали товар на УСН.
Что делать с этим бухгалтеру? 1. Что такое товары 2. Фактическая себестоимость товаров 3. Поступление товаров на УСН 4. Продали товар на УСН 5. Когда списывать товары на УСН на расходы 6. Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке 7. Покупка и реализация товара — проводки на примере 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 9.
Розничная торговля на УСН в 2023 году
→ → Актуально на: 1 марта 2023 г.
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.
Источник: lawyerms.ru
Продажа товаров в 1с в розницу на УСНО
Товары – это ценности, которые предприятие приобретает, а затем реализует оптом или в розницу, рассмотрим, как осуществляется продажа товаров в 1с Бухгалтерия 8 редакция 2.0 у предприятий на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы).
Для предприятий на упрощенной системе налогообложения в признании расходов на приобретенные товары есть свои особенности. В соответствие с п. 2 ст.346.17 НК товары учитываются в расходах, если соблюдаются три условия:
1. Товары были оприходованы на склад покупателя.
2. Произведена оплата поставщику товаров
3. Произошла реализация приобретенных товаров
Оплата реализованных товаров покупателем при этом не имеет значения.
Продажа товаров в 1с Бухгалтерия 8
Продажа товаров в 1с Бухгалтерия 8 в розницу осуществляется при помощи документа «Отчет о розничных продажах». Данный документ находится на закладке «Продажа».
При формировании документа нужно выбрать его вид: ККМ – когда товары реализуются через автоматизированную торговую точку или НТТ – когда товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку.
В нашем примере продажа товаров в 1с будет осуществляться с использованием ККМ. В документе нужно указать склад, с которого реализуются товары и в табличной части заполнить их наименование, количество и цену.
По документу формируются проводки
Обратите внимание, что проводка по поступлению денег в кассу формируется отчетом о розничных продажах, однако этот документ не формирует запись кассовой книги, так как кассовая книга формируется только на основании приходных и расходных кассовых ордеров.
Поэтому нужно дополнительно сделать приходный кассовый ордер с видом операции розничная выручка. Сделать это можно на основании документа «Отчет о розничных продажах». Приходный кассовый ордер не будет формировать проводку, так как она уже сформирована, но на его основании данная операции будет отражена в кассовой книге.
В случае, если на вашем предприятии товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку, проводку по поступлению денег в кассу будет формировать приходный кассовый ордер, а не отчет о розничных продажах. Для этого в документе ставится галочка неавтоматизированная торговая точка.
Выручка по операции продажа товаров в 1с Бухгалтерия 8 попадает в книгу учета доходов и расходов, о том, как сделать оприходование на склад готовой продукции смотрите здесь, а про учет в рознице в ред. 3.0 тут.
Источник: prof-accontant.ru
Пример учетной политики организации для целей налогообложения (торговля, УСН: доходы минус расходы)
Когда понадобится: при формировании учетной политики в торговой организации, которая применяет УСН. Образец поможет выбрать оптимальные варианты определения налоговой базы или уплаты конкретного налога из тех, что допускаются налоговым законодательством.
Заполненный образец
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
ПРИКАЗ № 97
об утверждении учетной политики для целей налогообложения
В целях организации должного учета для целей налогообложения
1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно
приложению 1 к настоящему приказу.
2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2016 года.
3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на главного
бухгалтера А.С. Глебову.
Генеральный директор
С приказом ознакомлен:
А.С. Глебова
Приложение 1
к приказу от 28.12.2015 № 97
Учетная политика для целей налогообложения
1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером.
2. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами организации.
Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
3. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием типовой версии «1С: Упрощенная система налогообложения».
Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
4. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.
Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Учет амортизируемого имущества
5. В целях исчисления единого налога основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого на дату ввода в эксплуатацию превышает величину, установленную пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, и сроком полезного использования более 12 месяцев.
Основание: пункт 4 статьи 346.16, пункт 1 статьи 257, пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ.
6. Для определения стоимости основного средства используются данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» о первоначальной стоимости объекта.
Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, часть 1 статьи 2 и часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
7. При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование (реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) отражаются в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года. При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты.
Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.
В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его стоимости, признаваемая в текущем и оставшихся до конца года кварталах, определяется делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию объекта.
Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Учет товарно-материальных ценностей
9. В состав материальных расходов включается цена приобретения материалов, расходы на комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, а также расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материальных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания материалов в составе затрат.
Основание: подпункт 5 пункта 1, абзац 2 пункта 2 статьи 346.16, пункт 2 статьи 254, подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
10. Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов. Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ.
Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16, пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
11. Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере осуществления поездок на основании путевых листов. Запись вносится в книгу учета доходов и расходов в размере сумм, не превышающих норматив.
Основание: пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 30 января 2009 г. № 19-12/007413.
12. Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, определяется исходя из цены их приобретения по договору (уменьшенной на сумму НДС, предъявленного поставщиком товаров). Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе затрат в качестве расходов, связанных с приобретением товаров, на самостоятельном основании отдельно от стоимости товаров.
Основание: подпункты 8, 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
13. Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, учитывается в составе затрат по мере реализации товаров. Оценка всех реализованных товаров осуществляется по методу средней стоимости.
Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
14. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам, приобретенным для перепродажи, включаются в состав затрат по мере реализации товаров. При этом суммы НДС отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой.
Основание: подпункты 8 и 23 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 2 декабря 2009 г. № 03-11-06/2/256.
15. Расходы, связанные с приобретением товаров, в том числе расходы по обслуживанию и транспортировке товаров, учитываются в составе затрат по мере фактической оплаты.
Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, абзац 6 подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-11-06/2/124.
16. Запись в книге учета доходов и расходов о признании материалов в составе затрат осуществляется на основании платежного поручения (или иного документа, подтверждающего оплату материалов или расходов, связанных с их приобретением).
Запись в книге учета доходов и расходов о признании товаров в составе затрат осуществляется на основании накладной на отпуск товаров покупателю.
Основание: подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 18 января 2010 г. № 03-11-11/03, пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
Учет затрат
Расходы на реализацию товаров учитываются в составе затрат после их фактической оплаты.
Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, абзац 6 подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-11-06/2/59.
18. Сумма расходов (за исключением расходов на ГСМ), учитываемых при расчете единого налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного (налогового) периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.
Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 5 статьи 346.18, статья 346.19 Налогового кодекса РФ.
19. Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются.
Основание: пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Учет убытков
20. Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога.
Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701.
21. Организация включает в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке. В том числе увеличивает сумму убытков, переносимых на будущее.
Основание: абзац 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.
Источник: nalogobzor.info