Авансовый отчет – это документ, которым подтверждается расходование средств, выданных подотчетным сотрудникам. Он оформляется получателем денег и предоставляется в бухгалтерию для проверки. После этого авансовый отчет передается руководителю на утверждение. Расходы, отраженные в документе, подлежат списанию в порядке, установленном ПБУ. Рассмотрим далее особенности и образец заполнения авансового отчета.
Выдача средств
Получение наличности подотчетным сотрудником осуществляется в кассе предприятия. Основанием для этого выступает расходный ордер. В нем должно указываться целевое назначение средств.
Вам будет интересно: Рефинансирование в «Почта Банке» для физических лиц
Руководитель предприятия издает приказ, в котором закрепляет перечень служащих, имеющих право получить средства на хозяйственные нужды. В этом же локальном акте устанавливаются сроки, на которые суммы могут быть выданы.
Заполнение авансового отчета в 1С Бухгалтерия 8.2
Сдача авансового отчета
Этот документ передается в бухгалтерию в трехдневный срок с момента окончания периода, на который были выданы средства. Бланк сдается вместе с бумагами, подтверждающими расходование денег. При этом сотрудник осуществляет расчет затрат и остатка средств.
Образец заполнения авансового отчета: лицевая сторона
Вам будет интересно: Банковская карта «Пятерочка» от «Почта банка»: отзывы, условия и особенности
Документ предоставляется в одном экземпляре.
Если взять любой образец авансового отчета, можно увидеть, что он заполнен с обеих сторон. На лицевой части подотчетный сотрудник указывает:
- Номер документа.
- Дату заполнения авансового отчета.
- Ф. И. О., должность и отдел, в котором он работает.
- Табельный номер (при наличии).
- Назначение аванса.
В левой части на этой же стороне необходимо заполнить таблицу. В ней приводятся данные о предыдущем авансе, средствах, полученных в настоящее время, сумме расходов, перерасхода и остатке.
Оборотная сторона
Обратная часть образца авансового отчета предназначена для указания перечня документов, подтверждающих затраты. В качестве них могут выступать:
- Командировочное удостоверение.
- Чеки ККМ.
- Квитанции.
- Товарные, транспортные накладные.
- Счета-фактуры и пр.
Подотчетный сотрудник указывает также суммы расходов по документам. Нумерация бумаг, приложенных к отчету, осуществляется в порядке их указания в бланке.
Нюанс
На лицевой стороне присутствует строка 1а, а на оборотной – 6 и 8. В авансовом отчете эти поля заполняются в случае, если средства были выданы подотчетному лицу в инвалюте. К примеру, служащий был направлен в командировку за границу.
Архипова А.С Финансовый учет. Порядок заполнения авансового отчета
Рекомендации для бухгалтера
Специалист заполняет сначала лицевую сторону бланка. В первую очередь, в таблицу «Бухгалтерская запись» необходимо внести сведения о номерах корреспондирующих счетов и суммах.
На обратной стороне бланка отражаются расходы, принятые к учету. В авансовом отчете эти сведения заносятся в графы 7 и 8. Кроме того, указываются счета (субсчета), по дебету которых проводятся суммы затрат (гр. 9).
После этого оформляются подтверждающие документы, проверяется правильность оформления бланка и целевого расходования средств. Завершив все процедуры, бухгалтер ставит отметку на отчете. Он указывает, что документ проверен, и утверждена сумма затрат (она пишется цифрами и прописью).
На лицевой стороне также заполняется расписка, которая передается подотчетному сотруднику.
На бланке должны стоять подписи проверявшего документ сотрудника и гл. бухгалтера с расшифровками.
При необходимости в форму отчета вносятся сведения о суммах остатка либо перерасхода, реквизиты документов (ордеров), по которым будет осуществляться окончательный расчет.
Утверждение руководителем и списание сумм
Проверенный отчет передается директору организации. Он должен его подписать. Для этого в верхней части на лицевой стороне документа есть соответствующая графа. Подписать бланк может не только руководитель, но и другой сотрудник, имеющий полномочия. После утверждения отчет принимают к учету на списание средств.
Остаток аванса приходуется в кассу предприятия.
Запреты
Если подотчетное лицо имеет задолженность по ранее предоставленным авансам, выдача средств не допускается. Кроме того, запрещено передавать деньги, полученные служащим, третьим лицам.
Сроки хранения
Они устанавливаются законодательством. Для разных документов установлены свои периоды хранения. Как правило, предприятия выбирают максимальный период.
На основании подп. 8 1 пункта 23 статьи НК, налоговые и бухгалтерские бумаги и прочие справки необходимо хранить не меньше 4-х лет. В п. 4 283 нормы Кодекса предусмотрен 10-летний период для документов, подтверждающих убытки. Стоит сказать, что сведения о расходах используются организациями для уменьшения облагаемой базы.
В ФЗ № 402 установлено, что хранить первичную документацию нужно не меньше 5 лет с момента завершения отчетного периода.
Работа в «1С»
Авансовый отчет оформляется, как правило, на компьютере. Для этого можно использовать программу Exel или «1С». Последняя применяется на большинстве предприятий. Рассмотрим коротко схему оформления в «1С».
Для работы нужно открыть документ «Авансовый отчет». Его создают из вкладки «Производство» или «Касса». В меню следует выбрать необходимый пункт.
После этого откроется журнал документации. Здесь хранятся данные обо всех отчетах. Для создания нового документа нужно нажать на кнопку «Добавить». Далее необходимо выбрать «Физическое лицо».
После этого выбирается необходимый тип документа. Например «Выдача средств в кассах по РКО». Далее откроется журнал ордеров. Здесь выбирается нужный документ.
В табличной части отражаются сведения, присутствующие в ордерах.
После этого заполняется вторая закладка. Здесь нужно указать продукцию, приобретенную подотчетным сотрудником. К примеру, это могут быть бланки. Нажав на «+», можно добавить новую позицию.
Если при приобретении использовалась возвратная тара, эту информацию необходимо отразить в соответствующей графе.
При оприходовании материалов и товара с помощью сч. 631 используется вкладка «Оплата». В графе «Прочее» отражается информация о дополнительных расходах. К примеру, это могут быть затраты на горюче-смазочные материалы, пользование Интернетом и т. д.
Чтобы вывести документ на бумажный носитель, нужно нажать на кнопку «Печать».
Источник: 1ku.ru
Книга учета доходов и расходов при УСН в 2023 году: образец заполнения, бланки
Упрощенная система налогообложения позволяет не вести классический бухгалтерский учет. Но вместо этого нужно заполнять Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН. Коротко этот документ называется КУДиР. Разберемся, зачем нужна КУДиР, как правильно ее заполнять и хранить в 2023 году.
Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии
В этой статье:
- Что такое КУДиР
- Как заполняют книгу учета доходов и расходов
- Как часто надо вести КУДиР
- Какие штрафы грозят за ошибки в КУДиР
Автоматическое заполнение КУДиР
Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.
Что такое КУДиР
Книга учета доходов и расходов фиксирует все движения денег в бизнесе. Книгу в течение года можно вести в электронном и в печатном виде. Но в конце года ее в любом случае нужно распечатать, пронумеровать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить печать, подпись. В таком виде книге должна храниться 5 лет. Каждый новый календарный год заводится новая книга.
Министерство финансов разработало и утвердило бланки Книги учета доходов и расходов и правила заполнения (Приказ Минфина № 135н от 22.10.2012 года).
Организации и ИП на УСН могут выбрать одну из двух систем расчета налога: налог на все доходы или налог по системе «доходы минус расходы». В первом случае ИП или организация должны заплатить 6% со всех поступлений денежных средств, во втором после учета расходов — 15% на оставшуюся сумму. При этом бланк Книги учета доходов и расходов един для всех систем. Отличие только в том, какие разделы надо заполнять.
- Предприятия и ИП с объектом налогообложения «доходы» должны заполнить разделы I «Доходы и расходы» и раздел IV «Расходы…».
- Организации и ИП, которые выбрали систему «доходы минус расходы», также заполняют раздел I «Доходы и расходы», раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств…», раздел III «Расчет суммы убытка…». Третий раздел КУДиР предприятие заполняет, если на начало года имеется убыток, который еще не погашен.
Скачать бланк КУДиР, актуальный в 2023-24 годах. Форма приведена в приложении № 1 к приказу Минфина от 22.10.12 № 135н. Правила заполнения — в приложении № 2.
Как заполняют книгу учета доходов и расходов
КУДиР состоит из титульного листа и пяти основных разделов.
Титульный лист. Здесь нужно указать период, за который заполняется книга, наименование налогоплательщика, его ИНН, применяемый объект налогообложения. Также на титульном листе указывают адрес регистрации предприятия, номера банковских расчетных счетов.
Раздел I «Доходы и расходы». Затем заполняют раздел I «Доходы и расходы». Здесь предприниматель должен указать доходы, которые формируют налогооблагаемую базу. К доходам относятся все деньги, которые поступили на расчетный счет в банке и в кассу предприятия.
Если банк, в котором обслуживается ИП или организация, начисляет процент на остаток, эти средства тоже относятся к доходам, их нужно указать в этом же разделе.
Не считаются доходами личные деньги индивидуального предпринимателя, которые он внес в кассу или на расчетный счет. Если ИП или организация получили заём на развитие бизнеса, то эти деньги также не будут доходами, их учитывать не нужно.
В разделе I поквартально перечисляют все операции, которые прошли в квартале. Если предприятие или ИП зарегистрировались недавно, в первых кварталах года деятельности не вели, то данные по этим кварталам не заполняются.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Далее поквартально суммируют все доходы и указывают суммы за каждый квартал нарастающим итогом. Например, если в I квартале ИП получил 100 000 рублей, во втором — 120 000 рублей, то в итоговой сумме поступлений за оба квартала указывается 220 000 рублей. Затем подводятся итоги за 3 квартала и потом итоговая сумма дохода за весь год.
В конце I раздела общую сумму доходов за год нужно указать в строке 010. Если предприятие или ИП работают по системе «доходы», эта же сумма дублируется в строке 040.
Строку 030 заполняют предприятия и ИП, работающие по системе «доходы минус расходы». Для этого из общей суммы в строке 010 вычитается сумма учитываемых затрат, а также разница между минимальным налогом за прошлый год и налогом, рассчитанном в общем порядке.
Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА». Этот раздел заполняют те организации и ИП, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы». В таблице фиксируют все затраты на приобретение оборудования, недвижимости, транспорта, а еще инвестиции в нематериальные активы — покупку лицензий, патентов, иных объектов интеллектуальной собственности.
Для каждого квартала заполняется новая таблица, данные из которой переносятся в раздел 1 в последний день периода.
Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу». Этот раздел также заполняют только те предприятия и ИП, кто работает на УСН 15%. В нем указываются убытки за прошлые периоды, которые можно учесть при расчете налогооблагаемой базы. Убытки можно переносить на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.
Раздел IV. «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога». Этот раздел заполняют те, кто платит 6% со всего полученного дохода. Если вовремя поквартально авансом уплачивать страховые взносы, то сумма уплаченных взносов вычитается из суммы налога. Если КУДиР заполняет индивидуальный предприниматель, то он также указывает взносы, которые уплатил сам за себя.
Часто задают вопрос: надо ли указывать в таблице всю сумму уплаченных взносов или только ту их часть, на которую уменьшили налог? В правилах заполнения книги учета говорится, что указывать надо суммы, которые уменьшают налог (п. 5.2 Приложения 2 к приказу Минфина № 135н).
Например, компания уплатила за квартал 100 000 рублей взносов, а аванс по налогу составил 150 000 рублей, так что сократить его можно до 50%, то есть на 75 000 рублей. Именно эту сумму и надо вписать в разделе за соответствующий квартал. Остальную сумму взносов можно будет учесть при расчете следующих авансов в течение года.
С 2023 года есть и другой вопрос: надо ли заполнять в таблице графы 4-6, где указывают отдельно взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Пока разъяснений на этот счет от налоговиков не поступало и форму книги с учетом этого изменения тоже не переделали. Но если страховые взносы теперь считаются по единому тарифу, предлагаем заполнять только общую графу 10.
Раздел V. «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога». Этот раздел заполняют те, кто работает по УСН 6% и одновременно платит торговый сбор. В разделе нужно указать суммы торгового сбора или его части, которая уменьшает сумму аванса или налога. Сумма сбора рассчитывается в налоговой инспекции, исходя из площади объекта торговли.
Торговый сбор пока что фактически платится только в Москве. Другие регионы самостоятельно будут решать, вводить этот сбор или нет. Если в регионе, где работает организация или ИП, сбор не взимается, в разделе нужно поставить прочерки и указать отчетный год.
Как часто надо вести КУДиР
Книгу можно заполнять каждый день или раз в квартал в течение года. Главное — зафиксировать в ней точно все операции и ничего не пропустить. В конце года предприятие или ИП обязаны книгу распечатать, прошить, пронумеровать страницы и указать общее количество страниц, подписать и поставить печать.
Если Книга уже пронумерована и прошнурована, но в ней обнаружены ошибки, необходимо внести вручную исправления. Сначала неверная запись перечеркивается, затем вносится верная запись и ставится пометка «Исправленному верить», дата исправления, ФИО руководителя, подпись. Это исправление также нужно заверить печатью.
Какие штрафы грозят за ошибки в КУДиР
За неправильное ведение книги или ее отсутствие предусмотрены штрафы от 10 до 30 тысяч рублей. За отсутствие книги за прошлый год — 10 000 рублей, за отсутствие книг за несколько лет — 30 000 рублей. Если ИП или организация не вели КУДиР и заплатили меньше налогов, то назначается штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей.
Например, индивидуальный предприниматель Петров не вел книгу учета, при этом за отчетный период его оборот составил 2 млн рублей. ИП Петров работает по системе УСН 6% и с полученных доходов обязан заплатить 120 000 рублей налога. Однако в казну он перечислил только 50 000 рублей. Таким образом, недоимка составила 70 000 рублей. Налоговая оштрафовала Петрова на 40 000 рублей.
Это минимально возможный штраф. Оплата штрафа не освобождает от налоговой задолженности, так что Петров должен заплатить 70 000 рублей налога и 40 000 рублей штрафа.
Итак, КУДиР на УСН нужно вести при любом объекте налогообложения — просто при УСН 6% и УСН 15% заполняются разные разделы книги. Отражать операции нужно строго в хронологическом порядке, указывая реквизиты подтверждающих первичных документов.
Автоматическое заполнение КУДиР
Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.
Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии
Источник: kontur.ru
Авансовый отчет. Авансовый отчет: образец заполнения
Авансовый отчет – это документ, которым подтверждается расходование средств, выданных подотчетным сотрудникам. Он оформляется получателем денег и предоставляется в бухгалтерию для проверки. После этого авансовый отчет передается руководителю на утверждение. Расходы, отраженные в документе, подлежат списанию в порядке, установленном ПБУ. Рассмотрим далее особенности и образец заполнения авансового отчета.
Выдача средств
Получение наличности подотчетным сотрудником осуществляется в кассе предприятия. Основанием для этого выступает расходный ордер. В нем должно указываться целевое назначение средств.
Руководитель предприятия издает приказ, в котором закрепляет перечень служащих, имеющих право получить средства на хозяйственные нужды. В этом же локальном акте устанавливаются сроки, на которые суммы могут быть выданы.
Сдача авансового отчета
Этот документ передается в бухгалтерию в трехдневный срок с момента окончания периода, на который были выданы средства. Бланк сдается вместе с бумагами, подтверждающими расходование денег. При этом сотрудник осуществляет расчет затрат и остатка средств.
Образец заполнения авансового отчета: лицевая сторона
Документ предоставляется в одном экземпляре.
Если взять любой образец авансового отчета, можно увидеть, что он заполнен с обеих сторон. На лицевой части подотчетный сотрудник указывает:
- Номер документа.
- Дату заполнения авансового отчета.
- Ф. И. О., должность и отдел, в котором он работает.
- Табельный номер (при наличии).
- Назначение аванса.
В левой части на этой же стороне необходимо заполнить таблицу. В ней приводятся данные о предыдущем авансе, средствах, полученных в настоящее время, сумме расходов, перерасхода и остатке.
Оборотная сторона
Обратная часть образца авансового отчета предназначена для указания перечня документов, подтверждающих затраты. В качестве них могут выступать:
- Командировочное удостоверение.
- Чеки ККМ.
- Квитанции.
- Товарные, транспортные накладные.
- Счета-фактуры и пр.
Подотчетный сотрудник указывает также суммы расходов по документам. Нумерация бумаг, приложенных к отчету, осуществляется в порядке их указания в бланке.
Нюанс
На лицевой стороне присутствует строка 1а, а на оборотной – 6 и 8. В авансовом отчете эти поля заполняются в случае, если средства были выданы подотчетному лицу в инвалюте. К примеру, служащий был направлен в командировку за границу.
Рекомендации для бухгалтера
Специалист заполняет сначала лицевую сторону бланка. В первую очередь, в таблицу «Бухгалтерская запись» необходимо внести сведения о номерах корреспондирующих счетов и суммах.
На обратной стороне бланка отражаются расходы, принятые к учету. В авансовом отчете эти сведения заносятся в графы 7 и 8. Кроме того, указываются счета (субсчета), по дебету которых проводятся суммы затрат (гр. 9).
После этого оформляются подтверждающие документы, проверяется правильность оформления бланка и целевого расходования средств. Завершив все процедуры, бухгалтер ставит отметку на отчете. Он указывает, что документ проверен, и утверждена сумма затрат (она пишется цифрами и прописью).
На лицевой стороне также заполняется расписка, которая передается подотчетному сотруднику.
На бланке должны стоять подписи проверявшего документ сотрудника и гл. бухгалтера с расшифровками.
При необходимости в форму отчета вносятся сведения о суммах остатка либо перерасхода, реквизиты документов (ордеров), по которым будет осуществляться окончательный расчет.
Утверждение руководителем и списание сумм
Проверенный отчет передается директору организации. Он должен его подписать. Для этого в верхней части на лицевой стороне документа есть соответствующая графа. Подписать бланк может не только руководитель, но и другой сотрудник, имеющий полномочия. После утверждения отчет принимают к учету на списание средств.
Остаток аванса приходуется в кассу предприятия.
Запреты
Если подотчетное лицо имеет задолженность по ранее предоставленным авансам, выдача средств не допускается. Кроме того, запрещено передавать деньги, полученные служащим, третьим лицам.
Сроки хранения
Они устанавливаются законодательством. Для разных документов установлены свои периоды хранения. Как правило, предприятия выбирают максимальный период.
На основании подп. 8 1 пункта 23 статьи НК, налоговые и бухгалтерские бумаги и прочие справки необходимо хранить не меньше 4-х лет. В п. 4 283 нормы Кодекса предусмотрен 10-летний период для документов, подтверждающих убытки. Стоит сказать, что сведения о расходах используются организациями для уменьшения облагаемой базы.
В ФЗ № 402 установлено, что хранить первичную документацию нужно не меньше 5 лет с момента завершения отчетного периода.
Работа в «1С»
Авансовый отчет оформляется, как правило, на компьютере. Для этого можно использовать программу Exel или «1С». Последняя применяется на большинстве предприятий. Рассмотрим коротко схему оформления в «1С».
Для работы нужно открыть документ «Авансовый отчет». Его создают из вкладки «Производство» или «Касса». В меню следует выбрать необходимый пункт.
После этого откроется журнал документации. Здесь хранятся данные обо всех отчетах. Для создания нового документа нужно нажать на кнопку «Добавить». Далее необходимо выбрать «Физическое лицо».
После этого выбирается необходимый тип документа. Например «Выдача средств в кассах по РКО». Далее откроется журнал ордеров. Здесь выбирается нужный документ.
В табличной части отражаются сведения, присутствующие в ордерах.
После этого заполняется вторая закладка. Здесь нужно указать продукцию, приобретенную подотчетным сотрудником. К примеру, это могут быть бланки. Нажав на «+», можно добавить новую позицию.
Если при приобретении использовалась возвратная тара, эту информацию необходимо отразить в соответствующей графе.
При оприходовании материалов и товара с помощью сч. 631 используется вкладка «Оплата». В графе «Прочее» отражается информация о дополнительных расходах. К примеру, это могут быть затраты на горюче-смазочные материалы, пользование Интернетом и т. д.
Чтобы вывести документ на бумажный носитель, нужно нажать на кнопку «Печать».
Источник: autogear.ru