Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП

Каждый российский предприниматель обязан уплачивать налоги. Но существует несколько режимов налогообложения, и у каждого из них — свои особенности. ИП, выбравшие единый налог на вмененный доход, должны знать, как рассчитывается сумма выплат и заполняется декларация ЕНВД.

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

• оказанием населению бытовых услуг;
• пассажирскими либо грузовыми перевозками;
• ветеринарным лечением;
• авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
• торговлей товарами в розницу;
• размещением наружной рекламы;
• гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Образец заполнения декларации ИП

Важно! Если объект общепита располагает площадью зала для обслуживания клиентов более 150 квадратных метров, режим ЕНВД для него недоступен.

ЕНВД могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица. Главное, чтобы количество наемных работников не превышало сотни, а доля участия других организаций не была выше 25%. Во втором пункте сделано исключение для структур с уставным капиталом, состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог

Налоговая выплата на ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1, К2 и 15%. Эти показатели означают:

• Базовая доходность — цифра, определенная государством для каждого формата предпринимательской деятельности.
• Физический показатель — численность работников, квадратных метров и т. п.
• К1 — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития с учетом инфляции. В 2023 году он равен 1,915.
• К2 — коэффициент корректировки, установленный местными властями. Публикуется на официальном веб-ресурсе ФНС.
• 15% — налог для бизнеса на ЕНВД.

Важно! Местным властям разрешено менять ставку налога на данном режиме в пределах 7.5-15%.

Налоговый период ЕНВД — один квартал. Для расчета выплаты следует сложить суммы налогов за три месяца. Если в течение этого срока физический показатель не изменялся, можно просто умножить сумму выплаты за месяц на 3. Если же произошло изменение физпоказателя, корректировки вносятся с месяца, когда он поменялся.

Новая декларация УСН 6% для ИП за 2021 (подать до 04.05.2022): пошаговая инструкция по заполнению.

Чтобы подсчитать налог за неполный месяц (например, при закрытии компании), следует умножить полную величину месячной налоговой выплаты на число дней ведения деятельности, а затем разделить полученную цифру на количество дней в этом месяце.

Предпринимателям, занимающимся несколькими видами деятельности на ЕНВД, нужно рассчитать налог для каждого из них отдельно, а потом сложить суммы.

Как заполнить декларацию на ЕНВД

Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то и декларация подается ежеквартально. Это касается предпринимателей и юрлиц. Кодированное обозначение декларации — КНД 1152016. Бланк состоит из:

• титульного листа;
• трех разделов;
• раздела для ИП, получающих вычет по онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД подается по месту ведения предпринимателем деятельности либо по месту нахождения.

На титульном листе нужно заполнить реквизиты плательщика налогов:

• Код ИНН и КПП для ООО из 10-ти знаков или код ИНН для ИП из 12 знаков (предприниматели ставят прочерки в поле КПП).
• Порядковый номер страницы.
• Нумерация корректировки для деклараций, сдаваемых не в первый раз. При первоначальном представлении плательщик указывает «0- -».
• Обозначение налогового периода — 21 для первого квартала, 22 — для второго и т. д. При реорганизации компании первой цифрой кода будет 5.
• Отчетный год.
• Кодовое обозначение места (для ИП это 120 — по месту жительства и 320 — по месту ведения деятельности).
• Наименование организации либо ФИО бизнесмена полностью.
• Телефонный номер (без пробелов, начиная с +7).

При подаче декларации ЕНВД ИП сам подписывает ее, проставляет дату и ФИО. Если бумагу сдает доверенное лицо, нужно прописать реквизиты доверенности, ФИО, дату.

В первом разделе бланка указываются сведения о сумме налоговой выплаты (из третьего раздела документа). Вписывать цифру нужно после заполнения остальных разделов.

Второй раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности. В приложении 5 есть перечень кодов для каждого формата работ. Здесь же прописывается адрес ведения этой деятельности, приводится расчет налоговой выплаты.

Важно! Если плательщик располагает несколькими объектами с различными адресами, но одним кодом деятельности внутри одного ОКТМО, заполняется несколько листов с обозначением физпоказателя и адреса.

В строке 040 указывается базовая вмененная доходность, в строке 050 — коэффициент К1, в строке 060 — коэффициент К2. Сведения о налоговой базе, помесячному и квартальному расчету налога отображаются в строках 070-100. Здесь же указывается число реальных дней работы на ЕНВД, если в данном периоде было снятие с учета или постановка.

Раздел 3 служит для обобщения сведений по налоговым вычетам:

• Строка 005 — код 1 означает наличие наемных работников, код 2 — их отсутствие.
• Строка 010 — сумма квартального ЕНВД.
• Строка 020 — для плательщиков с вычетов в виде страховых взносов (до половины рассчитанного налога).
• Строка 030 — указываются взносы, который ИП заплатил за себя.
• Строка 040 — размеры вычета по затратам на онлайн-ККТ.
• Строка 050 — итоговая сумма налога для уплаты.

Раздел 4 нужен для предпринимателей, которые вправе получать льготный вычет за онлайн ККТ. Для каждой кассы заполняются строки 010-050. Здесь указываются:

• название аппарата, его марка;
• заводской номер;
• номер регистрации в налоговой;
• дата подключения кассы к ОФД;
• сумма затрат.

За каждую такую кассу полагается вычет в 18 000 рублей, который может использоваться сразу либо делиться на части с переходом на последующие периоды. Четвертый раздел — новый, он появился только с начала года.

Важно! Регистрационные данные кассы возможно получить у оператора, который занимался ее установкой, либо в персональном кабинете ОФД во вкладке «Информация».

Пример документа

Чтобы подать декларацию, можно использовать образец для заполнения ЕНВД для ИП.

Есть возможность изучения примеров и скачивания документа, но здесь важно обратить внимание на правильный формат. Для обработки удобнее PDF или TIFF, вариант в Excel использовать не рекомендуется.

Налоговый период в декларации: срок сдачи отчетности на вмененке

Отчетным периодом ЕНВД является квартал. Соответственно, база для начисления и сумма выплаты определяется за три месяца.

Сдать декларацию нужно не позже 20-числа месяца, следующего за этим периодом. Например, срок сдачи ЕНВД за январь-март — до 20 апреля. В зависимости от квартала (первый-четвертый) проставляется код в декларации.

Важно! Выплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за последним в налоговом периоде.

Как сдавать отчетность в налоговую

Сдача отчетности ЕНВД налоговикам заключается в передаче заполненной декларации и годовых отчетов по НДФЛ. Бухгалтерская документация при таком режиме в ФНС не подается. Сдавать декларацию можно на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью. Альтернативными вариантами являются отправка почтой в виде заказного письма (обязательна опись вложения) либо через специальные онлайн-сервисы.

ИП с наемными сотрудниками нужно подавать налоговикам формы 2НДФЛ, 6НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Еще сдается отчетность в ФСС, ПФР в формате 4-ФСС и СЗВ-М. Предпринимателям, не нанимающим работников, сдавать эти формы не нужно.

Нулевая декларация на ЕНВД

В некоторых режимах налогообложения предусмотрена возможность подачи нулевой декларации. В ней указывается, что на протяжении определенного периода предприниматель или организация не осуществляли деятельность. За это время налоги они не платят.

На ЕНВД такой порядок не действует. Даже при отсутствии дохода и временной приостановке деятельности ИП платит налог, рассчитанный по физическим показателям.

Меры за задержку

При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.

Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены. Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей. Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Источник: onlinekassa.guru

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Порядок сдачи декларации

Как сказано выше, данный отчет нужно сдавать за каждый квартал. Какого-то особого порядка подачи данного документа не существует. Главное – это сдать отчет вовремя. После заполнения его можно лично принести в ФНС. Заполняется, как на компьютере, так и от руки.

Если интересы организации или ИП представляет доверенное лицо, у него обязательно должен быть при себе соответствующий доверительный документ.

Лично явиться в отделение – это не единственный способ, который можно использовать для сдачи отчета. Например, его можно отправить почтой. Чтобы эта процедура была максимально безопасной, рекомендуется отправлять бланк заказным письмом. При этом на почте следует сделать опись вложения.

В последнее время компании все чаще обращаются к операторам электронного документооборота. Этот вариант сдачи отчетов является самым распространенным.

Необходимо упомянуть о важной особенности сдачи данного отчета. Следует помнить, организации, выбравшие «внемененку», не могут сдавать нулевую отчетность. В законодательстве указано, даже в том случае, если фактический доход отсутствует, это нельзя считать основанием для отказа от уплаты налога. Если организация не получает доход, соответственно, она не ведет свою деятельность.

С момента завершения деятельности у компании есть пять дней, чтобы обратиться в налоговую, и подать соответствующее заявление о снятии с учета. Если компания по каким-то причинам этого не сделает, ЕНВД будет продолжать начисляться в полном объеме. Для этого будут использованы показатели доходов за предыдущий квартал. И так будет продолжаться до тех пор, пока заявление не будет подано.

Немало вопросов возникает по поводу того, как быть с обособленными подразделениями, которые могут находиться в разных городах и районах. В этом случае компании необходимо стать на учет в той налоговой, к которой относится соответствующая территория ведения деятельности. В этом случае каждый филиал ежеквартально сдает отчет в ФНС по месту регистрации. Но в том случае, если ОП находятся в разных районах, но при этом они обслуживаются в одном отделении ФНС, то можно оформить единую для всех декларацию.

(Видео: “Что будет, если не сдать декларацию в срок | Штраф за непредоставление налоговой декларации”)

Срок сдачи декларации по ЕНВД

После того, как отчетный период, а именно, квартал, закончился, у налогоплательщика есть 20 дней, чтобы подать данную декларацию. Если документ не подать, или подать с опозданием, это будет считаться нарушением. Соответственно, налогоплательщику в этом случае выписывается штраф. Его размер не должен превышать 30 процентов. Но при этом общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.

При неуплате налоговая служба имеет право «заморозить» банковский счет организации. Это один из самых популярных методов воздействия на злостных неплательщиков. Естественно, пользоваться своим счетом компания сможет только после уплаты штрафа.

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Новшества по ЕНВД 2021

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF –

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Правила представления ЕНВД-декларации за последний период 2021 года

Представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года можно в бумажном виде или в электронной форме по ТКС.

Кому доступна только электронная сдача, узнайте здесь.

В части определения срока подачи отчет по вмененному налогу за последний квартал года не отличается от отчетов, подаваемых за иные налоговые периоды. Его также надлежит направить в ИФНС в месяце, наступающем после завершения квартала. В качестве последнего дня для этого НК РФ (п. 3 ст. 346.32) определяет 20-е число.

При совпадении с выходным последний день срока подлежит смещению на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поскольку 20.01.2021 рабочий день, он и будет крайним сроком сдачи последней декларации по ЕНВД за 2021 год.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• двусторонняя печать;
• скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

• для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
• для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2021г. Отчетный период – 2 квартал 2021г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

• ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
• Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
• Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация: 21 — за первый квартал;
• 22 — за второй квартал;
• 23 — за третий квартал;
• 24 — за четвертый квартал.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

• базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
• значение коэффициента-дефлятора К1;
• значение корректирующего коэффициента К2;
• величина физического показателя за каждый месяц;
• ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 2 отчета ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Этот раздел декларации содержит расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности. На каждый вид, подпадающий под «вмененку», нужно заполнять отдельный лист. Также отдельно учитывается деятельность одного вида на разных территориях (в соответствии с кодом ОКТМО). Раздел 2 также без изменений «перешел» в новую форму декларации.

• По строке 010 указывается код вида предпринимательской деятельности из приложения 5 к Порядку.
• Строка 020 содержит адрес осуществления деятельности.
• В строке 030 указывается код ОКТМО по этому адресу.
• В строке 040 приводится базовая доходность по виду деятельности.

• В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор К1. Его величина на 2021 год – 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579).
• Строка 060 содержит корректирующий коэффициент К2, который учитывает особенности ведения деятельности. Его величина утверждается местными органами власти.
• В строках 070-090 определяется налоговая база по месяцам за июль-сентябрь 2021г.

– графа 2 содержит величину физического показателя за каждый месяц;

– в графе 4 рассчитывается помесячная налоговая база, как произведение базовой доходности и корректирующих коэффициентов (строки 040, 050, 060) на физический показатель месяца;

– если в течение какого-либо из месяцев налогового периода бизнесмен был поставлен на учет или снят с учета, как плательщик ЕНВД, то в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения деятельности в этом месяце; база по ЕНВД в этом случае пересчитывается, исходя из указанного количества.

• По строке 100 отражается общая налоговая база за 3 квартал, т.е. сумма строк 070 – 090.
• Строка 105 содержит налоговую ставку в процентах.

• В строке 110 отражается сумма ЕНВД по данному виду деятельности, которая определяется, как произведение налоговой базы на ставку.

Источник: automall58.ru

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году

Единый налог на вмененный доход — один из самых востребованных налоговых режимов. Популярность ЕНВД связана с тем, что размер налога здесь не зависит от реально полученных доходов. Вмененка вводилась в качестве временной меры поддержки, и власти решили, что необходимости в ней больше нет. В 2021 году она будет отменена, но пока еще действует в большинстве регионов.

Сейчас подходит к концу период, за который должна быть подана очередная декларация ЕНВД — 1 квартал 2021 года. А значит, пора разобраться, как заполнить этот отчет.

Бесплатная консультация по налогам

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

В какую налоговую сдавать отчет и платить налог

По общему правилу, встать на учет по ЕНВД нужно в налоговой по месту ведения деятельности. В эту же налоговую необходимо ежеквартально перечислять налог и сдавать декларацию. Например, по адресу, где расположен ваш магазин или мастерская обуви. Но есть виды деятельности, у которых конкретный адрес определить невозможно. По таким видам деятельности нужно вставать на учет по месту жительства ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспорте;
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Срок подачи декларации установлен до 20 числа месяца, следующего за кварталом: до 20 апреля, июля, октября и января. Срок для уплаты налога больше, его необходимо заплатить до 25 числа.

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF –

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД. Сравнительный комментарий

Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н, зарегистрирован в Минюсте РФ 8 февраля 2006 г. № 7482

Налоговые декларации по новой форме налогоплательщики ЕНВД должны представлять, начиная с отчетности за I квартал 2006 года

Исключение составляют налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории муниципальных районов и городских округов, представительные органы которых до 1 января 2006 года не приняли нормативные правовые акты

о введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – эти налогоплательщики представляют налоговые декларации
по старым формам
, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.11.2004 г. № 96н
(в ред. от 17.02.2005 г.)
.

Декларация состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 3.1.

Нумерация строк в декларации не сквозная, а начинается в каждом разделе вновь со строки 010.
Титульный лист
На титульном листе, помимо прочих сведений, налогоплательщики с 2006 года

должны указывать свой
код города и номер контактного телефона
.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика

Ранее по коду строки 020

раздела 1 указывался код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (код по ОКАТО)
по месту постановки на учет
налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

С 2006 года по коду строки 020

раздела 1 указывается код по ОКАТО того административно-территориального образования, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход.

Это связано с тем, что ранее налогоплательщики были обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, только в случае, если они не состояли на учете в налоговых органах того же субъекта РФ

С 1 января 2006 года

налогоплательщики, осуществляющие облагаемые ЕНВД виды предпринимательской деятельности, обязаны встать на учет в налоговых органах
по месту осуществления
указанной деятельности (то есть независимо от того, состоят ли данные налогоплательщики на учете в налоговых органах того же субъекта РФ).

Если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации, начиная с первой ячейки

. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00).

Кроме того, строки 020

«Код по ОКАТО» и
030
«Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» раздела 1
четыре раза повторяются
на одной странице раздела 1.

В случае если Вы осуществляете деятельность более чем

в четырех муниципальных образованиях (то есть в разделе 1 Вам необходимо отразить более четырех кодов по ОКАТО), то Вам необходимо дополнительно заполнить столько листов раздела 1, сколько потребуется для указания кодов ОКАТО всех муниципальных образований, в которых Вы ведете облагаемую ЕНВД деятельность.

Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Как и ранее, так и в 2006 году, если налогоплательщик осуществляет несколько видов облагаемой ЕНВД деятельности

или осуществляет такую деятельность
в нескольких отдельно расположенных местах
, то раздел 2 декларации заполняется
отдельно
по каждому виду деятельности (месту осуществления деятельности – каждому коду ОКАТО).

С 2006 года по коду строки 010

раздела 2 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется раздел 2.

Обратите внимание!

Коды видов предпринимательской деятельности изменились (см. сравнительную таблицу

* Ранее вид предпринимательской деятельности «Распространение и (или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламы» имел код 11.

С 2006 года по коду строки 030

раздела 2 указывается код административно-территориального образования по ОКАТО (ранее в разделе 2 код по ОКАТО
не указывался
).

С 1 января 2006 года отменен

корректирующий коэффициент базовой доходности
К1
, связанный с кадастровой стоимостью земли.

Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде, известный налогоплательщикам под именем К3, с 01.01.2006 г.

стал
коэффициентом К1
.

Коэффициент К2

так и остался под своим именем.

Эти изменения нашли отражение в новой форме налоговой декларации по ЕНВД.

Источник: regalos.ru