Образец заполнения куд для ИП на патенте

Патент — это документ, предоставляющий право заниматься определенной деятельностью на определенной территории. На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.

Согласно части 2 статьи 6 закона 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они обязаны вести только учет доходов и расходов и заполнять КУДиР. Форма и правила заполнения КУДиР утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Какая отчетность есть у ИП на патентной системе без работников

ИП, который применяет ПСН, не сдает налоговую декларацию по этому спецрежиму, так как отчетность на ПСН не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ). При отсутствии наемных работников декларации в ФНС не сдаются. Но иногда возникает обязанность сдачи статистической отчетности. Чтобы проверить, попал ли ИП в выборку, воспользуйтесь официальным сайтом Росстата по региону, где предприниматель ведет деятельность.

Как вести КУДиР для ИП на патенте. Образец и шаблон

Таким образом, налоговая отчетность при патентной системе налогообложения у ИП без наемных работников отсутствует, но следует учитывать некоторые нюансы:

• если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, один из которых подпадает под патентную систему, то по остальным видам деятельности он обязан сдавать отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения — ОСН или УСН;
• если в отчетном периоде ИП получал какие-либо доходы, не подпадающие под действие ПСН, или как физическое лицо, то он обязан предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ;
• если предприниматель является налоговым агентом по НДС, то он обязан предоставить соответствующую отчетность в ФНС;
• ИП на ПСН не освобождается от уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно применять патентную систему налогообложения.

КУДиР не является отчетностью, ее в налоговые органы предприниматели не предоставляют. Тем не менее отсутствие этого регистра является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и наказывается штрафами по ст. 120 НК РФ:

• 10 000 руб. — за отсутствие КУДиР в одном налоговом периоде;
• 30 000 руб. — за отсутствие в нескольких периодах.

Нельзя записывать в КУДиР доходы и расходы, относящиеся к другим видам деятельности. Для каждого вида деятельности заводится отдельная книга.

По страховым взносам ИП без наемных работников отчетность не сдают. Исключение — главы КФХ, им необходимо сдавать расчет по страховым взносам в срок не позднее 30 января следующего за истекшим года.

Если предприниматель в текущем периоде оформил на работу хотя бы одного сотрудника, то с этого момента у него возникает обязанность сдавать отчетность ИП на патенте с работниками, перечень изменился по сравнению с предыдущими годами.

ПАТЕНТ.КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ ИП. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ 2021.

С 1 января 2023 г. в связи с реорганизацией ПФР и ФСС РФ в СФР страхователи предоставляют отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1 (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эта форма объединила ранее применяемые формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД.

Это интересно: стаж ИП в районах Крайнего Севера.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников

С 2023 г. предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, уплачивает страховые взносы на ОПС, ОМС на себя в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. При доходе в размере свыше 300 000 руб. дополнительно уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 1,0 % с суммы превышения. Размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может превышать 257 061 руб. (согласно п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Следовательно, то, какие взносы платит ИП на патенте, зависит не только от наличия сотрудников, но и от размера выручки.

Например, сумму страховых взносов на ОПС в размере 1 % от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб., за 2022 г., уплаченную в 2023 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ), разрешается принять в уменьшение налога в налоговом периоде 2023 г.

Если ИП применяет ПСН и имеет наемных работников, то он вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплачиваемые и за себя, но не более чем на 50 % (Письмо Минфина России от 02.04.2021 № 03-11-06/24231).

Для уменьшения налога ИП направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС в налоговый орган по месту постановки на учет (абз. 9 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

При достижении суммы дохода 60 млн руб. и превышении средней численности наемных работников в 15 человек право на применение ПСН утрачивается (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). ИП переводится на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, в котором превышен лимит.

При наличии сотрудников в штате предприниматель обязан ежемесячно уплачивать страховые взносы в фонды и НДФЛ. Таким образом, ответ на вопрос, какие налоги платит ИП при патенте и по каким ставкам, зависит от наличия наемных работников.

С 01.01.2023 страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай на ВНиМ исчисляются и уплачиваются в виде единой суммы.

Сумма ежемесячного платежа определяется исходя из суммы выплат, начисленных нарастающим итогом, то есть с начала года до окончания соответствующего календарного месяца, и единого тарифа страховых взносов за вычетом ранее исчисленных сумм страховых взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 425, п. 1, 6 ст.

431 НК РФ).

В 2023 году установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов — 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2023 (п. 5.1, п. 6 ст. 421 НК РФ, постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

С сумм превышения предельной величины страховые взносы не взимаются, если гл. 34 НК РФ не установлено иное (абз. 2 п. 5.1 ст. 421 НК РФ).

• 30 % — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1 % — свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,0 % — единый пониженный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ для субъектов малого и среднего предпринимательства установлен (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3, п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие налоги платит ИП на ПСН без сотрудников

При отсутствии работников налоги и обязательные платежи ИП на патенте в 2023 году будут такими (п. 10–12 ст. 346.43 НК РФ):

• сам патент;
• НДС при импорте товаров и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ;
• налог на имущество с недвижимости, используемой в «патентной» деятельности, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• страховые взносы на ОПС и ОМС за себя;
• другие налоги, от которых ПСН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

В отношении деятельности, не переведенной на патент, необходимо платить налоги в рамках общей системы налогообложения или другого спецрежима, если применяете его наряду с ПСН.

Налог при ПСН — это стоимость патента, который вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно.

Размеры отчислений в бюджет приведены в таблице:

• 45 842 руб. — при доходе до 300 000 руб.;
• при доходе от 300 000 руб. — 1 % от суммы превышения, но не более 257 061 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

У бухгалтера нередко возникают вопросы: какую отчетность сдавать при патенте ИП без работников в 2023 г., предоставлять ли в ФНС квитанции об оплате и в какие сроки уплачивать налог.

НК РФ не устанавливает сроки сдачи отчетности ИП на патенте, т.к. отчетность для этой системы налогообложения не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).

Достаточно произвести оплату в установленные сроки, которые зависят от срока действия патента:

• срок от 1 до 5 месяцев — перечислить налог необходимо не позднее даты окончания действия документа;
• срок от 6 до 12 месяцев — налог оплачивается в два этапа: 1/3 — в первые 90 дней действия разрешения, остальная сумма — до конца срока.

Итоги

Резюмируем, какие налоги у ИП на патенте без работников в 2023 году. Предприниматель без наемного персонала оплачивает только стоимость патента и страховые взносы за себя. Сумма платежа ПСН зависит от потенциально возможного дохода, рассчитывать ее удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если ИП переходит на ПСН не с начала календарного года, то расчет налога происходит пропорционально количеству календарных дней (если разрешение действует на срок от 1 до 11 месяцев). Формула расчета такая:

Порядок предоставления отчетов ИП на патенте с работниками аналогичен порядку по сотрудникам для юридических лиц и ИП с наемными работниками на УСН и ОСНО, включает в себя отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1, 6-НДФЛ (сдаются ежеквартально).

Источник: clubtk.ru

Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов

Должен ли ИП на патенте вести книгу доходов и расходов

ИП на патенте обязан учитывать доходы, подпадающие под эту систему налогообложения. Для него установлен лимит доходов, при достижении которого применять ПСН нельзя. Подтвердить, что предельный размер еще не достигнут, можно только с помощью учета в соответствии с правилами.

Доходы ИП по всем патентам не могут быть больше 60 млн рублей в год. Если вы совмещаете ПСН и УСН, считаются доходы по обоим налоговым режимам.

В книге доходов и расходов на патенте ИП должен учитывать только доходы от реализации. Внереализационные доходы и доходы по другими режимам налогообложения отражать не нужно.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс. рублей за год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Как индивидуальному предпринимателю с работниками и без перейти на патентную форму налогообложения

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться. Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек. В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Для ПСН достаточно ведения книги учётов доходов, но если рамки дозволенных требований были нарушены,

понадобятся, первичные документы за период действия патента для уплаты налога по основной ставке. При наступлении такого события НДФЛ уменьшается на сумму, потраченную на приобретение патента.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
4. Экономия времени.
5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Правила ведения книги учета доходов ИП на патенте

Заполнять КУДиР необходимо в хронологическом порядке. Все записи ведутся только на русском языке.

Сведения о полученных доходах вносятся на основании первичных учетных документов — платежных поручений, банковских ордеров, отчетов о кассовых сменах и других документах, которые ИП может выдавать вместо кассовых чеков. Они могут быть составлены как на русском, так и на других языках. В последнем случае необходим подстрочный перевод.

Вести книгу учета доходов и расходов для ИП на патенте можно как на бумаге, так и электронно. Она открывается на каждый календарный год. После завершения очередного года электронный документ необходимо распечатать.

Заполненные листы книги следует пронумеровать и прошнуровать. На последнем листе указывается их количество. Оно подтверждается подписью ИП и заверяется печатью (если вы используете её в своей деятельности).

Рекомендуем прочитать: Должен ли ИП на Патенте вести кассовую книгу и сдавать наличные в банк.

Внесение записей

На титульном листе журнала учета доходов указываются сведения об ИП, налоговый период и реквизиты расчетных счетов.

Записи о доходах ИП заносятся в раздел I в день получения наличных или поступления денег на счет. Возвраты отражаются со знаком «минус». Пополнение счета личными деньгами ИП, получение или возврат займов не считаются доходом, поэтому в книгу не вносятся.

При учете поступлений по эквайрингу в зачет дохода идут суммы, которые фактически уплатили покупатели. Деньги от банка на счет ИП поступают за вычетом комиссии, поэтому отражения только поступившей суммы недостаточно.

Пример 15 мая 2021 на расчетный счет ИП по договору эквайринга поступило 14 600 руб., комиссия банка за операцию — 400 руб. Следовательно, за 15 мая нужно отразить доход в размере 15 000 руб. (14 600 + 400).

В графе «Дата и номер первичного документа» отражаются данные о документах, на основании которых вносится запись, например, «15.05.2020, 13» или «23.05.2020, 9-11». Документы одного вида можно сгруппировать в одну запись, указав соответствующий диапазон номеров. Здесь также разрешается указать вид документа, тогда записи приобретут следующий характер: «15.05.2020, банковский ордер 13» и «23.05.2020, БСО 9-11».

Запись в графе «Содержание операции» должна отражать её экономическую сущность, например, «Поступление выручки от продажи товаров по эквайрингу», «Поступление выручки от оказания услуг наличными денежными средствами» или «Поступление аванса за выполнение работ на расчетный счет».

Доходы учитываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой, например, 500,02. Итоги подводятся за весь календарный год.

Образец заполнения книги доходов для ИП на патенте

КУД на патенте можно на сайте налоговой или специализированного справочного сервиса бесплатно. Заполнить её можно по нашему образцу. Он разработан с учетом наиболее типичных для розничной торговли операций, но может быть взят за основу и в других видах деятельности.

Пример заполнения КУД на патенте для розничной торговли:

Что является документальным подтверждением для целей учета доходов

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

• Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
• Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
• Приходные товарно-транспортные накладные;
• Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
• Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
• Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать. Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом. То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода. Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Срок хранения КУД

Книгу учета доходов на патенте необходимо хранить не меньше 5 лет. Указанный срок начинается с 1 января года, следующего за отчетным. До его истечения налоговая вправе истребовать КУД для проведения проверки. Если не предоставить её в течение 10 дней, начислят штраф в размере 200 рублей.

Рекомендуем прочитать: ИП на патенте и НДС: в каких случаях нужно платить.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2021 году таблица и сроки сдачи:

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2021 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Когда предприниматель на патенте теряет право на его применение

Применять патентную систему могут только предприниматели (пункт 1 статьи 346.43 НК РФ). При этом необходимо еще выполнение некоторых требований. Их три.

1. Численность наемных работников (пункт 5 статьи 346.43 НК РФ). Их средняя численность может быть не более 15 человек. При этом при расчете этого показателя необходимо учитывать следующее. Во-первых, учитываются также работники «вне штата», то есть те, с которыми заключены гражданско-правовые договора.

Во-вторых, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то учитываются работники по всем видам предпринимательской деятельности. И, в-третьих, расчет средней численности ведется за налоговый период, то есть, как правило, за период, на который выдан патент (пункты 1, 2 и 3 статьи 346.49 НК РФ).

2. Доход. Его объем должен быть не более 60 млн руб. за календарный год. При этом, если предприниматель имеет патент и применяет «упрощенку» по другому виду деятельности, то размер максимального дохода по всем видам деятельности также не может быть более 60 млн руб. (абзац 5 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ).

3. Оплата за патент. Применение патентной системы имеет свои особенности. Так, например, если налогоплательщик на общей системе или «упрощенки» не заплатит вовремя налог, то за просрочку будет начисляться пеня (статья 75 НК РФ). Если же предприниматель имеет патент и не заплатит за него в установленные сроки, пеня начисляться не будет. В этом случае предприниматель теряет право применять патентную систему (подпункт 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, письмо Минфина России от 07.03.2013 № 03-11-12/27).

Во-вторых, пересчитать и уплатить налоги за период, на который был выдан патент. При этом расчет налогов необходимо делать по общей системе налогообложения. Следовательно, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ, НДС и налог на имущество. При этом, НДФЛ, подлежащий уплате, можно будет уменьшить на часть стоимости патента, которая была оплачена. Также необходимо подать налоговые декларации по этим налогам.

Таким образом, становится понятно, что Книгу учета доходов предприниматели, применяющие патент, обязаны вести для того, чтобы проверять выполнение требования по максимальному размеру дохода (пункт 1 статьи 346.53 НК РФ).

Источник: law-inside.ru