Образец заполнения малый бизнес

Основные положения представления декларации по УСН в 2022-2023 годах

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 28 марта ( срок новый , установлен с 2023 года, ранее это было 31 марта). Так, декларацию УСН 2022 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 28.03.2023.

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2022 года им предстоит отчитаться не позднее 28.04.2023.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Важно! КонсультантПлюс предупреждаетШтраф составит 5% от суммы. А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут. ИП к административной ответственности. Подробнее читайте в КонсультантПлюс . Пробный доступ можно получить бесплатно.

Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

Форма р26001 в 2015 году — бланк и образец заполнения

• на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
• на бумажном носителе по почте;
• по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2022: скачать бланк

Декларации УСН 2022 сдаются по форме, утвержденной в декабре 2020 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

• о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
• сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
• уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2022 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Источник: dzen.ru

Декларация УСН за 2022 год

Приказ, который утвердил этот бланк отчётности, содержит также порядок его заполнения. В подробностях ознакомиться с порядком можно по ссылке. Мы же разберёмся в этом довольно кратко.

Заполнение декларации по УСН

В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:

• стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
• используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
• если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
• каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
• нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.

А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.

Форма Р14001 — образец заполнения и варианты применения

Титульный лист

Титульный лист декларации содержит основные сведения об организации или ИП. В верхней части листа (как и во всех последующих) надо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица добавляют ещё и свой КПП.

Далее последовательно указывают:

• номер корректировки;
• код налогового периода (при отчёте за прошедший налоговый период это «34»);
• отчётный год;
• код налоговой инспекции, где упрощенец стоит на учёте;
• код места нахождения: для индивидуальных предпринимателей это «120», для организаций — «210»;
• полное имя ИП или фирменное наименование ООО;
• телефон для связи, вписывается без прочерков и пробелов;
• общее количество страниц декларации (незаполненные страницы не прикладываются и не учитываются);
• общее количество прилагаемых документов, если они есть.

Слева внизу есть блок для указания сведений о том, кто подаёт декларацию. Это может быть руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. При этом полное имя вписывают только руководители или представители, ИП своё имя здесь не повторяют. Заканчивается заполнение титульного листа подписью и датой подачи.

На УСН есть два разных объекта налогообложения, поэтому для них заполняют разные разделы.

Вариант УСН Доходы

Для УСН Доходы предназначены разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При этом раздел 2.1.2 нужен только для плательщиков торгового сбора в Москве, поэтому в большинстве случаев на УСН Доходы заполняют разделы 1.1 и 2.1.1.

Раздел 1.1.

Здесь указывается окончательная сумма налога к уплате, уже за вычетом страховых взносов и торгового сбора. Данные для раздела 1.1 формируются на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2, поэтому заполнять декларацию удобнее с них. Под каждой строкой, в которой указана сумма налогового платежа, приводятся специальные формулы, поэтому всегда можно проверить корректность расчётов.

В строки 010, 030, 060, 090 надо вписать код ОКТМО по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. При этом, если в течение года местонахождение не менялось, код ОКТМО указывают один раз – в строке 010.

В декларации также есть специальная строка 101, в которой ИП, совмещающие УСН и ПСН, вправе зачесть часть уплаченного налога, если они утратили право на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

В этом разделе сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. Значение кода связано с соблюдением лимитов по доходам и работникам:

• «1» для стандартных лимитов;
• «2» для повышенных лимитов.

Далее, в поле 102 надо указать признак налогоплательщика:

• «1» для организаций и ИП с работниками;
• «2» для ИП без работников.

Статус работодателя прямо влияет на возможность уменьшать исчисленный налог за счёт взносов. Если работники есть, налоговый платеж можно уменьшить не более чем на 50%.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года отражают полученные доходы. В строках 120-123 показывают налоговую ставку за каждый отчётный период.

Для ставки, сниженной в соответствии с региональным законом, надо сформировать особый код обоснования ставки. Он состоит из двух частей, первую из них надо взять из приложения 5 к порядку заполнения. Для объекта «Доходы» это 3462010, для налоговых каникул – 3462040, для Крыма и Севастополя – 3462030.

Для второй части кода надо найти региональный закон, а в нём – номер статьи, пункта и подпункта, которым установлена пониженная ставка. Например, если это статья 3, пункт 1, подпункт 8, то вторая часть кода будет такой: 000300010008.

Исчисленные налоговые платежи указывают в строках 130-133. Страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате, отражаются в строках 140-143. Желательно проверить корректность расчётов с помощью формул под каждой строкой. При необходимости рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию по учёту.

Раздел 2.1.2

Торговый сбор, который пока платят только в Москве, уменьшает исчисленный налог УСН к уплате. Поэтому плательщики сбора указывают в этом разделе суммы полученного дохода от розницы и взносы, перечисленные за работников по этому виду деятельности.

В строках 150-153 показывают суммы уплаченного торгового сбора, которые могут быть учтены для уменьшения налога УСН (после того, как из него вычли перечисленные страховые взносы). Напоминаем, что формулы расчётов есть под каждой строкой.

Вариант УСН Доходы минус расходы

Для этого объекта налогообложения заполняют два раздела: 1.2 и 2.2.

Раздел 1.2

Этот раздел похож на раздел 1.1. Здесь тоже надо указать только код ОКТМО и налоговые платежи к уплате (авансы и налог по итогу года).

Особенность этого раздела – минимальный налог, который рассчитывают только для УСН Доходы минус расходы. Его сравнивают с налогом, рассчитанным обычным способом, и перечисляют тот, который больше.

Раздел 2.2.

Здесь отражают формирование налоговой базы, поэтому указывают не только доходы, но и расходы. Так же, как и для УСН Доходы, необходимо выбрать код признака применения налоговой ставки.

Что касается статуса работодателя, то для этого варианта УСН он значения не имеет. Перечисленные взносы включают в общую сумму расходов, но исчисленный налоговый платеж они не уменьшает.

Кроме того, надо сформировать код обоснования применения пониженной ставки (аналогично разделу 2.1.1). Только первая часть кода будет другой — 3462020 (за исключением нулевой ставки, а также законов Республики Крым и Севастополя).

Исчисленные налоговые платежи показывают по строкам 270-273 по каждому отчётному периоду.

Раздел 3

Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые получили целевое финансирование. Объект налогообложения при этом значения не имеет.

Если поступления были, то по каждому из них указывается:

• код вида поступления (выбирается из приложения 6 к порядку заполнения);
• дата получения или срок использования;
• стоимость имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, если ещё не истёк срок их использования;
• сумма использованных (или неиспользованных по назначению) средств.

Срок сдачи новой декларации УСН

Сроки подачи декларации УСН в 2023 году изменены, они приводятся в статье 346.23 НК РФ.

ОснованиеКрайний срок

Отчёт за прошедший налоговый период	25 марта для юрлиц и 25 апреля для ИП
Прекращение предпринимательской деятельности или ликвидация ООО	25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или ликвидации
Утрата права применения УСН	25 число месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение

За срыв сроков отчётности налагаются штрафы по статье 119 НК РФ:

• 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, если налог, который исчислен на основании этой декларации, был перечислен вовремя;
• от 5% до 30% недоимки, если налог не был перечислен в установленные сроки.

Кроме того, ИФНС вправе заблокировать расчётный счёт плательщика УСН, если крайний срок сдачи декларации пропущен более чем на 20 дней.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Под маркировку попали новые товары
• Проверки бизнеса — на минимуме
• Как ИП получить на себя декретные выплаты
• Как начать продавать на площадке Озон
• В личных кабинетах ИП появилось сальдо ЕНС

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО

• Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
• Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
• Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Регистрация ИП

Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи

Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД

Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Внесение изменений

Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО

Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП

Налоги

ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи

Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению

Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку

Отчётность

Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи

Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов

Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию

Сервисы

Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн

Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН

Помощь

Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса

Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин

Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

Входим в группу
компаний «1С»

Источник: www.regberry.ru

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Случается, бизнесу нечего написать в декларациях за какой-то период. И об этом нужно проинформировать инспекцию, иначе та оштрафует компанию или предпринимателя за нарушение обязательств.

В подобных случаях можно отчитаться в особом порядке — с помощью единой упрощённой декларации. Рассказываем, когда её применять и как подавать в налоговую.

Оглавление Скрыть

• Когда применяется упрощённая форма налоговой отчётности
• Когда нельзя подать упрощённую декларацию
• Куда подавать упрощённую отчётность
• Как заполнить налоговую декларацию: инструкция для компаний на общем режиме
• Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения
• Образец заполнения единого налогового отчёта для ИП на ОСНО
• Что будет, если не подать упрощённую налоговую отчётность
• Итоги

Когда применяется упрощённая форма налоговой отчётности

Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это такой же отчёт для ИФНС, но без числовых значений. Её можно использовать вместо нескольких нулевых деклараций по другим налогам.

Подать единую упрощённую налоговую декларацию нужно тем, кто работает в статусе налогоплательщика. И неважно, велась ли работа и платились ли по факту налоги.

Когда можно подать упрощённую декларацию

Согласно статье 80 Налогового кодекса, бизнес отчитывается по ЕУД при таких условиях:

• в отчётном периоде не проводилось никаких операций, за которыми последовало движение средств по счетам или кассе;
• бизнес не работал с налогооблагаемыми объектами, предусмотренными упрощённой формой.

На практике такое встречается нечасто. Минимальные движения по счетам чаще всего всё же происходят. Например, контрагент вернёт переплату или директору перечислят зарплату. Даже списание средств за банковское обслуживание уже нарушает первое условие, и подать упрощённую форму будет нельзя.

Отчитываться в упрощённом формате бизнес может, но не обязан. Если обстоятельства подходят условиям применения ЕУД, он вправе её подать. Но при желании может предоставить стандартные декларации с нулевыми значениями.

По каким налогам можно отчитаться в упрощённой налоговой отчётности

Единый упрощённый налоговый отчёт подают преимущественно компании на общем налоговом режиме, когда они уже зарегистрировали организацию, но деятельность пока не запустили. Или те же компании во время приостановки работы. Поэтому в отчётность обычно включают только НДС и налог на прибыль.

Большинство остальных налогов — земельный, имущественный, транспортный и прочие — в ЕУД не войдут. Обязательства налогоплательщиков по ним возникает у тех, кто работает с соответствующими объектами налогообложения. А подать упрощёнку можно, если таких объектов нет.

Упрощённая декларация для ИП

Предприниматели тоже подают единую упрощённую налоговую декларацию — при тех же обстоятельствах, что и юрлица.

Плательщики УСН могут отчитаться о нулевых показателях в ЕУД. Предприниматели на общем налоговом режиме налог на прибыль не платят, так что подать упрощёнку смогут вместо нулевой декларации НДС.

Особенно удобно будет ИП без электронной печати. Сдачу отчёта по НДС допускают только в электронном виде, а ЕУД можно предоставить как в цифровой форме, так и на бумаге.

Если компании или ИП никому не выплачивали доходов, показатели по НДФЛ также будут нулевыми. Но заменить этот отчёт упрощённым нельзя, его подают в налоговую отдельно.

Единая упрощённая декларация: сроки сдачи

У ЕУД свои сроки подачи — 20 дней после окончания отчётного периода. Если налог, отчёт по которому заменяют упрощённым, платится ежеквартально, то упрощёнка подаётся в течение 20 дней после завершения квартала. Так, отчёт по результатам первого квартала 2023 нужно подать максимум 20 апреля. По итогам полугодия — до 20 июля и т.д.

Если налог платится только раз в год, то и упрощённый отчёт нужно подать только раз. Но руководствуясь теми же сроками — 20 дней после окончания года. Например, упрощенцы должны отчитаться по налогу в ЕУД до 20 января.

В каждом случае работает принцип переноса. Отчитываться в органы нужно в рабочие дни. Если дедлайн совпал с выходным, сдачу передвигают на первый рабочий день.

Боитесь пропустить срок сдачи декларации?

Доверьте заполнение и сдачу отчётности сотрудникам сервиса «Моё Дело. Бухобслуживание». Возьмем на себя всю рутинную работу, освободив вас от любых бухгалтерских дел.

Когда нельзя подать упрощённую декларацию

Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:

• по счетам совершались любые движения средств;
• бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
• подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.

Куда подавать упрощённую отчётность

Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.

Как заполнить налоговую декларацию: инструкция для компаний на общем режиме

Форма отчёта определена приказом Министерства финансов №62н. Там же указаны правила, которые нужно учитывать при заполнении документа. Например:

• Если отчёт заполняют вручную, писать нужно ручкой с чёрными или синими чернилами.
• Исправлять ошибки в документе с помощью корректоров и зачеркиваний нельзя. Помарки также недопустимы.
• Первая страница упрощённого отчёта отведена компаниям и предпринимателям. Физические лица без статуса ИП заполняют вторую.

Бизнес указывает в документе:

• ИНН;
• КПП — для юрлиц;
• вид документа. Если декларацию сдают впервые, проставляют единицу. Если это уточнённая форма, нужно вписать в графу код «3/…» с порядковым номером корректировки. Например, если сведения уточняют впервые, указывают «3/2»;
• отчётный год;
• наименование и код отделения инспекции;
• название компании или данные предпринимателя;
• ОКВЭД;
• ОКАТО.

Ниже располагается таблица для налогов. Их вписывают в конкретной очередности — соответственно главам в Налоговом кодексе. Например, положения о налоге на добавленную стоимость в НК РФ содержатся в главе 21. О налоге на прибыль — в 25-й. Значит, в таблицу сначала вносят сведения об НДС, потом — о налоге на прибыль.

Графы таблицы заполняют так:

Номер графы Что указать

1	Налог
2	Соответствующая глава кодекса
3	Код отчётного периода
4	Номер квартала. Вписывают только по налогам, которые бизнес перечисляет ежеквартально

После таблицы в отчёте отражают:

• контактный номер предпринимателя или компании;
• количество страниц в отчёте;
• если прилагаются дополнительные документы, их количество также указывается.

В конце нужно указать, кто именно подаёт документ, и поставить подпись.

Полей для числовых показателей в декларации не предусмотрено, потому что их не должно быть.

Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения

Образец заполнения упрощённой декларации компанией на общем режиме picture

Образец заполнения единого налогового отчёта для ИП на ОСНО

Образец заполнения упрощённой декларации предпринимателем на ОСНО

Что будет, если не подать упрощённую налоговую отчётность

Опоздание со сроками чревато штрафом. Порядок санкций определяет Министерство финансов, которое считает приемлемым штраф в 200 рублей в соответствии со статьёй 126 Налогового кодекса, а не по 119-й, как было бы с обычными декларациями.

Свою позицию Минфин выразил в письме №03-02-07/2-118. По мнению департамента, в таких случаях несоразмерно штрафовать бизнес по статье 119 НК РФ. Ведь в документе не предусмотрено числовых значений, а значит, нет данных для расчёта налоговых платежей. Поэтому за нарушение сроков подачи отчёта накажут, как за непредоставление документа в инспекцию.

Хотя в отдельных случаях налоговая вправе назначить штраф по 119 статье. Тогда бизнес обяжут заплатить тысячу рублей. Например, если компания или ИП подадут упрощёнку вместо стандартных деклараций.

Источник: www.moedelo.org