Образец заполнения РСВ ИП с работниками

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года: образец заполнения

Предполагалось, что РСВ за 1 квартал 2023 года будет сдаваться по новой форме, однако документ все еще не принят ( опубликован на regulation.gov.ru). Очевидно, что изменения вступят в силу с отчетности за 2 квартал. Следите за изменениями.

Понадобится, чтобы заполнить и сдать в ИФНС РСВ на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование Бланк содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также 3 раздела с 11 приложениями. Приведем образец. Воспользуйтесь образцом чтобы правильно заполнить отчет Скачать образец со всеми разделами можно в формате excel по ссылке выше.

Как главе КФХ отчитаться по взносам за 2023 год.

Образец заполнения РСВ

КАК ЗАПОЛНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 1 КВАРТАЛ 2022

В расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) — на членов КФХ, включая главу.

Если в КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то РСВ представляется в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года). В расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников.

При составлении РСВ за 2023 год указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) — на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) — на членов КФХ, включая главу хозяйства. Когда глава КФХ в течении отчетного (расчетного)

Единый расчет по страховым взносам — бланк

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом.

При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье . О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале . Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.

Единый расчет по страховым взносам 2023–2023 состоит из титульного листа и трех разделов.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2023 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено. Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен.

Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2023, форма РСВ-1 (абз.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

№ ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2023 г.

2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). Произведем расчет страховых взносов в 2023 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника. Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2023 г.

В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ. Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

Что входит в состав РСВ Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями.

В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

Основные листы для заполнения:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
• Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

1. юридические лица и частные предприниматели, а также граждане, которые производят выплату доходов в пользу физических лиц по договорам трудового характера, соглашениям ГПХ;
2. ИП, не использующие наемный труд, а также адвокаты, нотариусы и другие специалисты, занимающиеся частной практикой, которые работают без привлечения третьих лиц и платят взносы только

Отчеты по исчисленным страховым взносам должны сдавать те субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчет и уплату обязательных страховых отчислений с доходов наемного персонала.

К такой категории относятся все виды работодателей. Если речь идет о частном предпринимателе, который привлекает наемных работников, такой коммерсант производит уплату страховых взносов отдельно «за себя» (фиксированные взносы согласно ст.

430 НК РФ) и отдельно за наемный персонал, но в его Расчете по страхвзносам должны фигурировать только взносы по доходам работников. не формируют.

Бухгалтерам, юристам, руководителям ИП, ООО

Порядок представления расчета по страховым взносам Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Срок сдачи отчётности — последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.

Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:

1. в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
2. на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).

Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2023 году

Бланк расчета по страховым взносам, действующий в 2023 году, вы можете бесплатно скачать по .

Образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете посмотреть на . Расчет по страховым взносам нужно подавать в ФНС ежеквартально (по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года).

Крайний срок подачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Примечание: если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи расчета переносится на ближайший рабочий день. Отчетный месяц Крайний срок сдачи 1 квартал 30 апреля 2023 года Полугодие 30 июля 2023 года 9 месяцев 30 октября 2023 года 2023 год 30 января 2023 года Расчет по страховым взносам подается в ФНС:

1. ИП по месту своего жительства.
2. ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения, начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, сдают отчетность по своему месту нахождения.

Новый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года: образец заполнения

Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо. За 2023 год подавать расчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Этим же приказом утвержден электронный формат. Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм.

Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое.

Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях. О них редакция рассказала в статье «».

Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения.

Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов.

Источник: pskovyurist.ru

Единая форма РСВ-1 ПФР в 2023 году: бланк и образец заполнения

Все, кто платит страховые взносы и выплаты своим подопечным, должны предоставить в свое отделение Пенсионного фонда новую единую форму РСВ-1. Кроме того, они должны сдать информацию о работниках, то есть индивидуальную отчетность.

Подробнее о данном документе, правилах и порядке его заполнения и пойдет речь в этой статье.

Что это за форма

РСВ-1 расшифровывается как «расчет страховых взносов». Данные в форме касаются как начисленных, так и выплаченных взносов на страхование по пенсионным и медицинским статьям.

Таким образом, в бланке документа будет два типа сведений:

• о взносах на страхование по медицинским и пенсионным статьям для конкретной организации;
• сведения о каждом сотруднике, которого касается статья страхования.

Кем и когда она заполняется

Следуя Федеральному законодательству данную форму должны сдавать:

• организации;
• ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
• физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год. Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Подробно о том, как заполнять приходно-кассовый ордер, читайте в этой статье.

Если вас интересует, как правильно сшивать документы нитками, ознакомьтесь с данным материалом.

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Отчетный и налоговый период

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала. Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

За несвоевременную подачу формы или ее неподачу с организации будут взысканы штрафы. Следуя статьям действующего законодательства, будет взят штраф – 5% от суммы выплат, которую необходимо было внести в фонд.

В данном случае берется расчет за каждый месяц, то есть 5% придется платить за каждый месяц, за который организация не отчиталась. Но сумма штрафа не должна быть менее ста рублей.

Если не сдать форму в течение 180 дней (календарных, а не рабочих) после окончания отчетного периода, штраф вырастет до 30%. Эта сумма вычисляется от общей суммы страховых выплат за весь период, за который организация не отчиталась. Также законодательством предусматривается взятие 10% от общего объема выплат, начиная со 181-го дня за каждый последующий месяц. Минимальная сумма штрафа в данном случае составляет тысячу рублей. Если вообще не сдавать эту форму, предприятие обязано будет выплатить все вышеперечисленные штрафы, все взносы и в случае банкротства закрыться.

Последние изменения в форме

Нововведения выглядят следующим образом:

• В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
• Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
• На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено – «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2023 года.
• Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Пошаговый порядок заполнения

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

1. Сначала следует заполнить титульный лист. Здесь отображаются такие данные:
2. название организации;
3. ее ИНН и КПП;
4. код организации по ОКВЭД;
5. информация о том, сколько лиц застраховано.

Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

• 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
• 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
• 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

• тип работ;
• результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
• результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.

• Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
• Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

• 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
• 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
• 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.

• студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
• студент учится на очной форме обучения;
• сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
• между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

• справка студента о членстве в студенческом отряде;
• справка о форме обучения студента.

О том, как правильно составить документ в программе 1С – смотрите на видео:

Источник: www.delasuper.ru

ВАЖНО. Контрольные соотношения для РСВ в 2023 году

С I квартала 2023 года расчет по страховым взносам нужно представлять по новой форме. ФНС двумя письмами направила контрольные соотношения для проверки показателей расчета. В материале разберем, что такое контрольные соотношения и как действует налоговая, если расчет им не соответствует.

Что такое контрольные соотношения

Контрольные соотношения (КС) — это соотношения между определенными показателями, сопоставив которые, налоговая служба проверяет правильность заполнения расчета. Их используют и при приеме отчетности, и при камеральной проверке.

Контрольные соотношения можно разделить на:

• внутридокументные — предназначены для проверки соотношений между показателями самой формы , то есть ее разделов, подразделов и приложений к ним;

• междокументные — предназначены для сверки расчета с данными из других документов (персонифицированные сведения о физлицах, декларация по налогу на прибыль, реестр субъектов МСП и т. п.) и для сравнения показателей расчета с другими показателями (например, с МРОТ).

Контрольные соотношения собраны в таблицу, графы которой содержат:

• номер контрольного соотношения,

• ссылку на возможное нарушение Законодательства РФ,

• действия ФНС в случае невыполнения КС.

Сами соотношения в таблице представлены в виде формул, части которых разделены знаками =, ≠, ≥, ≤.

Если вы формируете и сдаете отчетность с помощью специальных программ, они автоматически рассчитают показатели для некоторых строк РСВ , проверят правильность заполнения расчета перед его сдачей, а также сообщат о невыполнении КС и необходимости исправить ошибку.

Обязательные контрольные соотношения

Прежде всего нужно отметить, что налоговая посчитает расчет непредставленным, если установлено хотя бы одно из обстоятельств п.4.1 ст. 80 НК РФ.

Если в РСВ нарушены КС из п.7 ст. 431 НК РФ (КС 0.1-0.25 ), налоговая уведомит об отказе в приеме, и плательщик должен будет в течение пяти дней представить исправленный расчет. Эти КС определяют соответствие данных по каждому застрахованному лицу и общую сумму по всем физлицам в целом по плательщику.

Проверка начисленных взносов
Расчет не будет принят и в том случае, если хотя бы за один месяц отчетного периода не выполнится КС
0.1 по физлицу. Например:

Сумма исчисленных взносов (стр. 170 подр 3.2.1 ) за третий месяц отчетного периода должна равняться сумме баз для начисления взносов (стр. 150) за три месяца, умноженной на тариф, который соответствует коду категории застрахованного лица (стр. 130), за вычетом исчисленных взносов из строк 170 за первый и второй месяцы.

Так проверяют выполнение правила расчета взносов, которое установлено п.1 ст. 431 НК РФ.

В таблице КС прописаны формулы для проверки начисленных взносов каждого месяца отчетного периода по каждому физлицу.

Превышение максимальной суммы взносов

Проверка на превышение предельной величины базы и максимально допустимой суммы взносов с начала расчетного периода предусмотрена КС 0.10:

∑ (стр. 170 подр 3.2.1 р. 3 СВ / «соответствующий значению ст. 130 подр 3.2.1 р. 3 СВ тариф страховых взносов» × 30%) с начала расчетного периода 2023 года ≤ 575 100

Предельная величина базы, с которой начисляются взносы в 2023 году, — 1 917 000 ₽. После превышения используется сниженный тариф 15,1% либо тариф 0% (предназначен для льготников, кроме МСП). По строке 170 нужно указать сумму взносов по тарифу, который применяет организация, в пересчете на основной тариф. Сумма этих строк с начала 2023 года не должна превышать 30% от 1 917 000 ₽, то есть 575 100 ₽.

Если показатель окажется больше этой суммы — например, 575 100,03 ₽, — налоговая потребует исправить расчет.

Сравнение сумм взносов по плательщику с суммами по застрахованным лицам

Налоговая откажется принимать расчет и в случае, если организация не выполнит КС0.2 хотя бы за один из месяцев:

Сумма взносов в целом по плательщику за третий месяц отчетного периода (гр. 4 стр. 061подр 1 раздела 1 РСВ по значению поля 001 этого же подраздела) должна быть равна сумме взносов (стр. 170) за третий месяц по всем физлицам, то есть всем Р3, включенным в расчет. Для проверки соотношения из Р3 нужно взять строки 170 с категорией застрахованного лица, которая соответствует коду тарифа в строке 001подр 1 .

Контрольные соотношения для сверки сумм в целом по плательщику с суммами по всем застрахованным лицам установлены для каждого из трех месяцев отчетного периода и для показателей с начала расчетного периода (КС 0.2-0.4, 0.23, 0.24.).

Выплаты и база для исчисления страховых взносов

Сверке подлежат и суммы выплат (КС 0.11-0.13 ), и база для исчисления (КС 0.14-0.16.).

Например, при нарушении КС по сумме выплат ФНС может направить отказ с сообщением1 :

В нем указана формула, тариф, по которому производится сверка, проверяемые значения, а также разница между показателями.

В нашем примере проверка показала, что сумма выплат по организации с начала года меньше на 48 333,48 ₽, чем сумма выплат за последние три месяца + сумма выплат по физлицам за предыдущие периоды, взятая из базы ФНС.

Так бывает, если при заполнении РСВ не учтены ранее представленные корректировки или допущена ошибка в заполнении.

Проверка на выполнение определенных условий

Есть контрольные соотношения, которые прописаны как условие:

• В Р3 СВ не должно быть два листа с одинаковыми значениями СНИЛС + ФИО (КС 0.20 ). Если сотрудник уволен и вновь принят на работу либо работает по трудовому договору и по договору ГПХ, то на него заполняется один Р3 .

• Идентификация стр. 030, 040, 050, 060 подр 3.1 р. 3 СВ с базами данных ЦУН АИС (КС 0.25). Расчет должен содержать достоверные персональные данные: фамилия, имя, отчество и СНИЛС.

Внутридокументные контрольные соотношения

Внутридокументные КС перечислены в Р1 Приложения. В случае нарушения КС с номерами выше 1.1 ФНС направит требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Внутридокументные КС проверяют соответствие между показателями как внутри разделов, подразделов и приложений, так и между ними.

Среднесписочная численность

Среднесписочная численность на титульном листе не должна превышать количество застрахованных лиц всего с начала расчетного периода, указанное в гр. 1 стр. 010 подр 1 раздела 1 (КС 1.154.).

Проверка исчисленных взносов и взносов к уплате

КС для Р1 проверяют равенство сумм взносов к уплате с исчисленными взносами из подр 1 .

Сверка с прошлыми периодами

Для всех показателей расчета «Всего с начала расчетного периода» предусмотрены КС, которые определяют правильность отражения сумм с учетом данных из расчетов за предыдущие отчетные периоды. Например, КС 1.29:

Сумма выплат по взносам, указанная в графе 1 строки 030 подр 1 РСВ за отчетный период, должна быть равна сумме такого же показателя за предыдущий отчетный период (поп) и значений строки 030 из граф 2–4 (за последние три месяца) отчетного периода (оп). Эта формула должна выполняться по каждому тарифу.

Аналогичные КС применяют для проверки сумм выплат и вознаграждений, необлагаемых выплат, базы для исчисления взносов и самих взносов во всех подразделах Р1

ФНС сравнивает данные расчета с данными за предыдущий отчетный период, которые находятся в базе налоговой, с учетом всех корректировок.

Применение пониженных тарифов

Для приложений 1–Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки. установлены КС 1.82-1.89., которые позволяют проверить показатели расчета на соответствие условиям применения пониженных тарифов — численность и доля дохода. Эти показатели не должны быть меньше значений, которые устанавливает НК РФ .

Отдельные КС установлены для субъектов МСП, например, КС 1.146 :

если поле 001 подр1 р. 1 СВ = 20 или 24, то наличие подр 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 обязательно.

Это значит, что если в расчете есть подр 1 с кодом 20 или 24, то обязательно должен быть подр 1 с кодом 01.

А при заполнении Р3 должно выполняться КС 1.147:

если в подр 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС + ФИО) значение поля 130 = МС или ОВЭД, то наличие подр 3.2.1 р. 3 СВ по этому ФЛ со значением в поле 130 = НР обязательно.

То есть код категории застрахованного лица МС или ОВЭД не может быть указан в Р3 по физлицу, если нет строки с категорией НР за этот же месяц. А если код МС или ОВЭД указан, то в строке с кодом НР за это же месяц база для начисления взносов (стр. 150 по каждому значению поля 120) должна быть равна МРОТ до тех пор, пока не будет достигнута предельная величина базы (КС 1.150). Показатель федерального МРОТ в 2023 году — 16 242 ₽.

Междокументные контрольные соотношения

Междокументные КС перечислены в Р2 Приложения. По ним показатели расчета по страховым взносам сравнивают с показателями других форм отчетности и информацией из различных реестров.

Проверка принадлежности к МСП и права применения пониженных тарифов

Плательщик взносов, который указал в РСВ код тарифа 20 или 24, обязательно должен быть включен в реестр МСП (КС 2.14.). Если такие сведения отсутствуют на дату окончания каждого месяца, в котором есть выплаты в подр 1 с кодами тарифа 20 и 24, то применять пониженный тариф плательщик не может.

Проверка статуса предусмотрена и для плательщиков, которые имеют право применять пониженные тарифы при условии, что они есть в соответствующих реестрах — это, например, реестры аккредитованных IT-организаций, организаций электроники, участников проекта «Сколково», резидентов ОЭЗ в Калининградской области и т. п.

КС 2.15-2.17. применяются, если в расчете есть коды тарифа: 06, 07, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22, 23.

Сравнение РСВ и 6-НДФЛ

Письмо ФНС РФ от 15.03.2023. № БС-4-11/2952 отменило КС 2.2 , которое указывало на то, что сумма начисленного дохода, кроме дивидендов, который указан в Р2 расчета 6-НДФЛ, должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов.

Контрольное соотношение 3.1 не применяется с расчета за 2022 год (письмо ФНС РФ от 30.01.2023. № БС-4-11/1010 ).

Отмена КС в отношении РСВ и 6-НДФЛ связана с тем, что показатели в расчете по форме 6-НДФЛ заполняются по фактической дате выплаты дохода сотруднику, а в РСВ — по дате начисления зарплаты. Поэтому сведения по доходам в них будут различаться.

Сравнение РСВ и персонифицированных сведений о физлицах

Общее количество застрахованных лиц в определенном месяце отчетного периода, указанное в стр. 010 подр 1 в РСВ, должно быть равно количеству лиц за этот же месяц, указанному в форме персонифицированных сведений о физлицах — аналоге СЗВ-М , который страхователи сдают в ФНС с 2023 года (КС 2.3-2.5).

Также в новом отчете появилась информация о суммах выплат и иных вознаграждений. Это означает, что строки 070 перссведений за каждый месяц должны соотноситься с графами стр. 140 подр 3.2.1 р. 3 РСВ, за каждый из месяцев отчетного периода и по каждому застрахованному лицу. Разница между этими показателями не должна превышать 10% (КС 2.6-2.11). Например за первый месяц отчетного периода:

Проверка занижения базы по взносам

Используя КС 2.1-2.2 , налоговая определяет занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого среднемесячную зарплату физлица — ∑ (стр. 140 – стр. 160 подр 3.2.1 р. 3 СВ) / количество месяцев получения выплат — сравнивают с МРОТ и средней отраслевой зарплатой в субъекте РФ за предыдущий год.

Если выплаты окажутся меньше этих показателей, ФНС направит требование о предоставлении пояснений или уточнении расчета.

Источник: www.rusbuhgalter.ru