Когда в 2020 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2020 году.
Когда можно вернуть переплату
Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:
- организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
- организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
- ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).
В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2020 году? Далее – подробности и примеры.
Как заполнить заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога
Как узнают о переплате
Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.
Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.
Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.
Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.
Заявление на возврат: форма 2020 года
Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года.
Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru
По форме новые заявления стали больше похожи на налоговые декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Заявление на возврат налогов и взносов теперь состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений.
На втором листе указывают реквизиты счета — название, номер и банк. Если налог возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.
Возврат излишне уплаченного налога. #Договор78
Подать заявление за возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).
Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2020 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.
Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).
Срок возврата
Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Новые заявления подходят лишь для взносов, которые вы платите в ФНС. Для зачета и возврата взносов на травматизм у ФСС – другие бланки.
Если ИФНС отказала: что делать в 2020 году
Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.
Источник: buhguru.com
возврат излишне уплаченного усн налога форма заявления
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога
Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога
Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.
Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем получилось налога к начислению за налоговый период.
В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Больше о возврате налогов узнайте из этой статьи.
Не забудьте, что налоговая инспекция обязана самостоятельно начислить и выплатить проценты за несвоевременный возврат переплаты. Подавать заявление для этого не нужно. О том, как должны быть рассчитаны проценты и что делать, если налоговики отказали в возврате, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно онлайн.
Форма заявления о возврате налога в 2021–2022 годах
В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:
Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность.
Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.
Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.
О том, нужна ли на заявлении печать, читайте здесь.
Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога
Образцы заполнения с 23.10.2021 заявлений на возврат в зависимости от вида налога и ситуации вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный онлайн-доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.
Ссылка на пробный онлайн доступ к К+.
Бесплатно
Итоги
Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.
Источник: ideibiznes.ru
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога – это документ, в соответствии с которым налогоплательщик просит налоговый орган вернуть переплату по налогам. Процедура всегда должна оформляться документально.
Файлы для скачивания:
Причина переплаты
Исчисление точной суммы подлежащего к уплате налога в Российской Федерации – это обязанность налогоплательщиков. Следовательно, необходимо следить за налоговым законодательством, знать действующие налоговые ставки, не допускать ошибок в расчётах. Так как этим занимается живой человек (работник бухгалтерии предприятия) ошибки регулярно случаются.
Человеческий фактор – это естественное явление. Бухгалтер может совершить ошибку при исчислении, опечататься или вовсе приписать организации лишние финансовые операции. В таком случае не стоит расстраиваться, ведь у налогоплательщика имеется возможность возвратить излишне уплаченные суммы.
Правовое регулирование
Процедура возврата излишне уплаченных сумм по налогам подробно регламентирована Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 78. При составлении заявления ссылаться следует именно на неё.
Процедура возврата
Процесс всегда начинается с заявления налогоплательщика. Налоговая инспекция при обнаружении переплаты может уведомить организацию самостоятельно (в течение десяти дней с момента обнаружения), но такое случается не всегда. Переплата может выявиться при проведении плановой камеральной налоговой проверки. Потребуется собрать документы, подтверждающие переплату. Затем пишется и подаётся заявление.
Документ можно подать следующими способами:
- лично в руки, придя в региональное отделение налоговой инспекции;
- отправить бумаги почтовым отправлением по адресу налоговой;
- через личный кабинет на сайте ФНС. Пожалуй, этот способ самый удобный.
Вне зависимости от способа, налоговая будет обязана возвратить средства в течение месяца со дня получения заявления. При чём возврат происходит без доначисления процентов на сумму переплаты.
Сверка
При обнаружении несостыковок в расчётах с обеих сторон может быть предложена сверка расчётов. Инициатором может выступить как налоговый орган, так и налогоплательщик. Процедура поможет установить истину и разобраться в возникшей путанице.
Что будет, если не обращаться в налоговую
У налогоплательщика есть срок в три года, в течение которого он может обратиться с заявлением о возврате излишков. В противном случае сотрудники ФНС зачтут переплату в счёт будущих платежей или оплаты штрафов и пеней.
Форма документа
Для обращения в налоговую следует составлять заявление по обязательной унифицированной форме по КНД 1150058. Бланк утверждён Приказом ФНС. Налоговый орган примет заявление только по настоящей форме. В противном случае обращение будет отклонено. Форма применяется с октября 2021 года.
Необходимо постоянно следить за законодательством, так как ФНС постоянно обновляет формы для обращения граждан. Заявление должно быть написать по актуальному бланку.
Физическую версию формы можно заполнить как при помощи компьютерных средств, так и от руки. При рукописном варианте следует прописывать каждую букву печатными заглавными буквами в специально выделенные на то клеточки. В этом смысле исполнить документ в машинописном варианте будет более целесообразно. Компьютерный документ потребуется в любом случае распечатать на принтере для заверения подписями руководства фирмы (или представителя).
Пошаговая инструкция по заполнению бланка
По своей структуре форму можно разбить на четыре части: шапка документа, информация о налогоплательщике, сведения о переплате и банковский счёт для возврата излишков.
Начать следует с шапки. На каждой странице формы необходимо прописать ИНН и КПП организации, а также пронумеровать листы. Если страница не заполняется, нумеровать и прикладывать её не нужно. Здесь же пишется код регионального отделения ФНС, в которое подаётся заявление.
В случае, если заявление составляется от имени юридического лица, следует внести в документ его наименование. Если речь идёт о физ. лице, то ФИО заявителя.
Затем форма предлагает указать статус заявителя в специальной ячейке. Подсказки в бланке помогут не запутаться. На последней странице формы есть расшифровка всех условных обозначений.
Оставляется ссылка на норму Налогового кодекса РФ и указывается точная сумма, подлежащая возврату. Здесь же вносится информация о платёжном поручении (его дата и номер). Это поле заполняется при возврате госпошлины. В случае возвращения налога или сбора оставляем поле незаполненным.
Для подтверждения полноты и достоверности указанных сведений необходимо указать ответственное лицо. Это может быть налогоплательщик лично или его представитель. Отмечается его ФИО, номер телефона для связи и документ, наделяющий полномочиями (устав общества, доверенность). В заверение бумаги оставляется подпись.
Блок справа заполняет налоговый инспектор при рассмотрении заявления. На этом первая страница заканчивается.
Второй лист предназначен для информации о банковском счёте, на который будут возвращены денежные средства. Указываем, на кого открыт счёт, его вид (расчётный, текущий и так далее), наименование банковской организации и другие реквизиты.
Третья страница предназначена для заполнения физ. лицами, не зарегистрированными в качестве ИП. Необходимо будет вписать ФИО заявителя и документ, удостоверяющий личность. Это может быть паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении и другие официальные бумаги. Если заявление подаёт не субъект предпринимательства, страница не заполняется вовсе.
После подачи заявления
В течение месяца налоговый орган обязан будет рассмотреть заявление и дать ответ. В случае подтверждения переплаты, средства будут возвращены на указанный в документе счёт в течение месяца.
Если заявление было написано с ошибками, налоговая вернёт его заявителю. В таком случае придётся предпринять вторую попытку обращения.
Скачать документы:
- Бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога
- Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога
Источник: bazanpa.ru
