Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного ИП

При оплате страховых взносов или налогов нередко бывает так, что организация переплачивает. Но эту переплату можно вернуть. Достаточно лишь правильно оформить соответствующее заявление по форме КНД 1150058.

Что это

Нужно понимать, даже те средства, которые были уплачены ошибочно, направляются в бюджет. Соответственно, нельзя просто так взять из него деньги, чтобы вернуть плательщику. Здесь понадобится написать соответствующее заявление, которым и является форма КНД 1150058, принятая ФНС еще в 2021 году. Однако позже в форму были внесены некоторые изменения. Поэтому с 2021 года следует использовать новый бланк.

Однако далеко не всегда излишне уплаченную сумму можно вернуть. Так, Налоговым кодексом предусматривается отказ в возврате денег, если имеется какая-то задолженность по другим счетам. Если налоговый инспектор выявляет, что организация не сделала в бюджет какой-то обязательный взнос, он должен оповестить об этом. Соответственно, переплаченная сумма пойдет в счет задолженности.

Возврат излишне уплаченного налога. #Договор78

Если сумма задолженности меньше переплаченной суммы, ответственные лица ФНС производят соответствующие расчеты. Т.е., сначала погашается долг. Если имеется остаток, то его компания может забрать. Чтобы налоговая вернула этот остаток, от налогоплательщика нужно получить стандартное заявление по форме КНД 1150058. Кроме возврата, организация может попросить засчитать эти деньги в счет следующих платежей.

(Видео: “Возврат излишне уплаченного налога”)

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.
Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем получилось налога к начислению за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Больше о возврате налогов узнайте из этой статьи.

Не забудьте, что налоговая инспекция обязана самостоятельно начислить и выплатить проценты за несвоевременный возврат переплаты. Подавать заявление для этого не нужно. О том, как должны быть рассчитаны проценты и что делать, если налоговики отказали в возврате, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно онлайн.

Когда нужно писать заявление по форме КНД 1150058

Логично предположить, чтобы вернуть деньги, о переплате должны знать обе стороны, как организация, так и налоговая служба. Только в этом случае данное заявление будет принято. Если факт переплаты был обнаружен налоговым инспектором, в течение десяти дней он должен сообщить об этом организации. Обычно в этом случае ФНС отправляет компании соответствующее письмо.

Как заполнить заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога

Нередко ответственные сотрудники организации сами узнают об излишне уплаченной сумме. В таких ситуациях факт переплаты нужно будет доказать. Для этого рекомендуется заранее подготовить соответствующую документацию.

Законом определен срок, в течение которого рассматривается полученное заявление и возвращается лишне уплаченная сумма. Естественно, налоговые инспекторы обязаны об этом помнить. Также имеется такое понятие, как срок давности. Например, компания имеет право просить вернуть деньги в течение трех лет, если переплата была совершена по ее вине.

Также бывают ситуации, когда налоговая служба ошибочно списала сумму налога больше, чем требовалось. В этом случае налоговый орган обязан сообщить о случившемся руководителю компании. После получения данного извещения организация должна подать заявление в течение месяца.

Касаемо исковых сроков, здесь нужно быть предельно внимательным. Если они нарушены, налоговая не вернет переплату. Конечно, можно попытаться в этом случае обратиться в суд, и доказать, что исковый срок еще не прошел. Но в суд стоит обращаться только в том случае, если он действительно не прошел. В ином случае судебные разбирательства можно будет назвать пустой тратой времени.

Отличия новой КНД 1150058 формы 2021 года от прежнего бланка

Если тщательно рассмотреть новый бланк КНД 1150058, который стали применять с 2021 года, можно заметить, что здесь имеется немало изменений. Для большей наглядности все отличия можно рассмотреть в таблице ниже:

Форма заявления о возврате налога в 2020–2021 годах

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] С 09.01.2019 она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
статус плательщика (с 09.01.2019);
статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
налоговый период;
коды ОКТМО и КБК;
кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (с 09.01.2019 вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность.

Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Читайте также: Если ИП арендует офис

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

О том, нужна ли на заявлении печать, читайте в статье «Налоговая примет документы без печати».

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году

Каких-то особых правил заполнения этого документа не существует. Да они и не нужны, так как в самом бланке содержатся необходимые коды и подсказки. Так, заполнение начинается с титульного листа.
Здесь указываются следующие данные:

Коды КПП и ИНН организации. Если заявление составляет ИП, то КПП не указывается.
В бланке уже имеется полное название документа. Остается только в соответствующей графе проставить номер заявления. Рядом указывает код налоговой инспекции, в которую будет подаваться документ.
Ниже прописывается название фирмы или ФИО частного лица.
Далее указывается статус плательщика.
Ниже находится поле «На основании статьи». Здесь нужно указать номер статьи Налогового кодекса. Нужную можно выбрать здесь:
Далее отмечаются тип суммы и платежа.
Необходимо вписать сумму, которую следует вернуть. Указываются не только рубли, но и копейки.
Проставляется период, за который получилась переплата.
Проставляются коды бюджетной компании и ОКТМО.

Далее идет разделение листа на две части. Левая предназначена для указания сведений о плательщике: его ФИО, контакты, подпись. Правая часть остается пустой, ее заполнит налоговый инспектор.

Вторая страница этой формы предназначена для отображения реквизитов банка, при помощи которого осуществлялся перевод. В соответствующих строках прописываются наименование получателя, вид и номер счета, другие сведения.

Третий лист бланка остается пустым, если заявление подает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Этот лист необходимо заполнить, если заявителем является физическое лицо. Здесь нужно указать сведения о нем. Прописываются не только ФИО, но и паспортные данные.

Составлять документ можно на компьютере или от руки. Если выбран рукописный вариант, применять нужно шариковую ручку с черной пастой. Все символы необходимо вносить заглавными печатными буквами. Необходимо постараться обойтись без ошибок и исправлений. Применение корректора также недопустимо.

Если и была допущена ошибка, необходимо приступить к заполнению нового бланка. Заполненный документ нужно подать в налоговую службу по месту нахождения.

Для этого можно использовать один из удобных способов:

обратиться за помощью к курьеру;
заявление передать инспектору при личном визите;
воспользоваться услугами оператора электронной отчетности;
зарегистрироваться на сайте ФНС, создать личный кабинет, где можно оформить и сдать заявление;
отправить почтой.

Если выбран вариант передачи заявления при помощи почты, необходимо заказать услугу ценного письма. При этом обязательно нужно сделать опись содержимого конверта. При отправлении налогоплательщик получит на руки квитанцию, которая и станет документальным подтверждением отправки заявления.

Итоги

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2021 года

и бланк

Заявление по форме КНД 1150058
Пример заполнения формы заявления для юрлиц
Пример заполнения формы заявления для физлиц

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
ИНН,
адрес местожительства (в соответствии паспортом)
и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
ее полное наименование,
ИНН,
КПП (в соответствии с учредительными документами),
юридический адрес
и также телефон для связи.

Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
его корр. счет,
БИК, ИНН, КПП,
номер расчетного счета налогоплательщика.
После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Источник: nvvku.ru

Заявление на возврат переплаты по налогу: образец

Действующее законодательство обязывает граждан периодически вносить обязательные выплаты в казну государства. Налоги имеют строго установленный размер. Нередки случаи, когда налогоплательщик по незнанию или из-за ошибки в исчислении вносит в казну большую сумму. Закон позволяет гражданам выполнить процедуру возврата суммы, которая была уплачена сверх необходимого размера. Для этого потребуется изучить образец заявления на возврат переплаты по налогу и составить одноименный документ.

Как выполнить возврат

Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик, который внес лишние средства в казну государства, имеет право требовать произвести возврат суммы.

Написать заявление.
Передать бумагу в налоговую инспекцию.
Дождаться решения государственного органа, которое он примет в течение 30 дней с момента поступления заявления.
Получить капитал в полном размере или аргументированный отказ в выплате.

Подавая заявление, человек должен быть готов к тому, что сотрудники налоговой инспекции устроят камеральную проверку. Налогоплательщика не всегда уведомляют о проведении мероприятия. Проверка может длиться до 3 месяцев.

Вернуть переплату не всегда возможно. Государственный орган откажет в предоставлении денежных средств, если у человека имеются задолженности по другим налогам, или с момента внесения платежа прошло больше 3 лет.

Как составить заявление

Если нужно составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец заполнения бланка упростит выполнение действия. Форма бланка не установлена законодательно. Однако в делопроизводстве успели сформироваться правила, которые требуется соблюдать для заполнения документации.

Изучая готовый бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога, предприниматель обнаружит, что в бумагу требуется внести:

данные плательщика;
информацию об организации, в которую направляется заявление;
сведения о паспорте заявителя;
данные для связи;
сумму, которую, по мнению заявителя, государственный орган должен вернуть;
дату составления документации;
подпись автора бумаги.

Раздел, в котором требуется прописать данные о паспорте, может видоизменяться в зависимости от того, какой статус имеет лицо, и какой использует образец письма в налоговую: о возврате излишне уплаченного налога или образец для составления одноименной документации.

Если процедуру выполняет компания, имеющая статус юридического лица, составитель документа должен дополнительно указать:

код;
КПП;
адрес расположения.

заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец заполнения бланка

Если заполнением раздела занимается ИП, необходимо прописать номер ИНН и адрес регистрации.

К заполненному бланку требуется приложить номер счета, на который государственный орган сможет перечислить денежные средства в случае вынесения решения в пользу заявителя. Только заполнив документацию с учетом всех нюансов, человек выполнит действие правильно.

Приложение

Налоговая инспекция не станет рассматривать заявление, если требования плательщика не подтверждены фактами. По этой причине перед отправкой бумаги в государственный орган, требуется собрать перечень документации. Сотрудники налоговой инспекции будут выносить решение на основе данных, содержащихся в:

декларации, составленной по форме 3-НДФЛ;
форме 2-НДФЛ, которую предварительно заполнил плательщик;
бумаг, подтверждающих внесение налога в казну государства;
справки, подтверждающие величину переплаты;
справки, позволяющие претендовать на вычет.

В дополнение к перечню человек получит разрешение на возврат налога. Собрав полный список документации, предприниматель должен отправиться в налоговую, где и будет принято решение о компенсации переплаченной суммы.

Источник: vashbiznesplan.ru

Заявление на возврат переплаты по УСН

Содержание

Порядок уплаты налога на УСН
Переплата по налогам «упрощенца»
Бланк заявления на возврат переплаты УСН
Как заполнить заявление на возврат переплаты по УСН
Куда подавать заявление на возврат переплаты по УСН
ФНС отказал в возврате переплаты по УСН

Организации и предприниматели на УСН вправе вернуть переплату по налогу на расчетный счет либо зачесть сумму переплаты в счет будущих платежей. В данной статье эксперты нашего сайта разъяснят, как правильно заполнить заявление на возврат переплаты по УСН, куда следует подавать заявления, что делать, если ФНС отказывает в возврате переплаты.

Порядок уплаты налога на УСН

Согласно ст. 26.2 НК РФ, юрлица и предприниматели на УСН являются плательщиками единого налога, размер которого определяется в зависимости от выбранной схемы налогообложения:

при использовании схемы «УСН 6%» субъект хозяйствования на УСН оплачивает налог в размере 6% от общего дохода, без учета расходов;
«упрощенцы», применяющие схему «УСН 15%» рассчитывают налогооблагаемую базу как разницу между полученными доходами и понесенными расходами, а размер налога – как произведение налогооблагаемой базы и налоговой ставки 15%.

На основании ст. 346.21 «упрощенец» уплачивает налог в виде ежеквартальный авансовых платежей в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По окончании года плательщик производит окончательный расчет по налогу (годовая сумма налога за минусом авансовых платежей).

Переплата по налогам «упрощенца»

У плательщика УСН может возникнуть переплата по налогу в следующих случаях:

при заполнении платежного поручения бухгалтер допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумма, превышающая налог, рассчитанный и отраженный в декларации;
при расчете налога «упрощенцем» не учтена сумма страховых взносов, уменьшающая размер налоговых обязательств;
плательщиком неверно рассчитана налогооблагаемая база, что привело к завышению суммы налога;
ФНС удержал налог в излишнем размере, о чем имеется соответствующее решение (письменное уведомление от фискальной службы);
переплата подтверждена судебным решением, возврат переплаты осуществляется на основании исполнительного листа.

Кроме вышеперечисленных случаев, переплата по налогу может возникнуть в прочих случаях, когда бухгалтер допустил ошибку в расчете налога, что привело к завышению налоговых обязательств.

Согласно НК РФ, «упрощенец» вправе зачесть сумму переплаты в счет оплаты будущих периодов, либо вернуть сумму переплаты, подав в ФНС соответствующее заявление.

Бланк заявления на возврат переплаты УСН

В 2023 году возврат переплаты по УСН производится на основании заявления, бланк которого утвержден приложением №8 к приказу ФНС №ММВ-7-8/182 от 14.02.2017 года.

Форму заявления ф.1150058 можно получить:

в территориальном органе ФНС по месту регистрации «упрощенца» в момент обращения за возвратом переплаты;
скачать на официальном сайте ФНС (nalog.ru);
скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов.

Документ заполняется на 3-х страницах:

1-я страница – данные о заявителя и сумме возврата;
2-я страница – реквизиты для возврата средств;
3-я страница заполняется при условии, что заявитель – физлицо, не являющееся ИП (при возврате переплаты по УСН данная страница не заполняется).

Как заполнить заявление на возврат переплаты по УСН

Ниже представлена подробная инструкция, которая поможет предпринимателю или бухгалтеру организации заполнить заявление на возврат переплаты по УСН без ошибок:

Информация о заявителе. В заявление должна быть отражена такая информация о заявителе, как код ИНН, код КПП, полное наименование организации или ФИО предпринимателя полностью.
Данные о переплате.В соответствующих графах заявителю следует внести информацию о переплате (код «1» — излишне уплаченная сумма, код «2» — излишне взысканная сумма, код «3» — сумма, подлежащая возмещению), вид переплаты (код «1» — для налога по УСН), основание для возврата (ст. 78 НК РФ – при возврате излишне уплаченного налога УСН, ст. 79 – при возврате излишне взысканного налога).
Сумма возврата. Если у предприятия отсутствует задолженность по налогу (недоимка, штрафы, пени), то в графе «в размере ____ руб.» следует указать полную сумму переплаты. Если возврат осуществляется с учетом удержания задолженности, то в данной графе нужно указать сумму переплаты за вычетом удерживаемого долга.
Налоговый период.Период возникновения переплаты отражается в заявлении в следующем порядке:

первые два знака до точки показывают период возникновения переплаты: «МС» — месячный отчет, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой;
3-й и 4-й знак – номер отчетного периода (для месяца – значение от 01 до 12, для квартала – от 01 до 04, для полугодия – 01 или 02, для годового отчета ячейки остаются пустыми);
с 5-го по 8-й знак – отчетный год (например, 2023).

Коды КБК и ОКТМО отражаются в соответствующих ячейках.
Подтверждение достоверности данных.В отдельной графе заявитель подтверждает полноту и достоверность внесенных данных, а именно:

код «1» — руководитель организации/ИП, код «2» — представитель организации, действующий на основании доверенности;
ФИО руководителя/ИП/представителя;
контактный телефон;
дата, номер доверенности, на основании которой действует представитель;
дата, подпись руководителя/ИП/представителя.

Реквизиты для возврата средств. На 2-й странице заявления необходимо указать полные реквизиты для перечисления предоплаты:

полное наименование банка;
наименование счета;
номер корреспондентского счета банка;
банковский код (БИК);
номер счета (плательщики УСН указывают код «1»);
получатель (полное наименование организации/ФИО ИП).

После заполнения заявление подписывается руководителем/представителем организации либо предпринимателем.

Образец заполнения заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов (образец).

Куда подавать заявление на возврат переплаты по УСН

«Упрощенец» подается заявление на возврат переплаты в территориальный орган ФНС по месту регистрации. Согласно пункту 7 ст. 78 НК РФ, плательщик вправе обратиться в ФНС для возврата суммы в течение 3-х лет с момента возникновения такой переплаты, либо не позже истечения 3-летнего срока с того момента, когда плательщик узнал о переплате (при наличии подтверждающих документов).

Вместе с заявлением в ФНС следует приложить иные документы, подтверждающие наличие переплаты, а именно:

налоговые декларации;
акты сверки с ФНС (бланк акта сверки можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк));
уведомления и письма ФНС, подтверждающие наличие и сумму переплаты.

На основании заявления и документов, подтверждающих сумму долга, ФНС проводит камеральную проверку, после чего уведомляет плательщика о ее результатах. Если требования заявителя признаны правомерными и обоснованными, ФНС возвращает сумму переплату на реквизиты плательщика, указанные в заявлении.

ФНС отказал в возврате переплаты по УСН

Фискальный орган вправе отказать «упрощенцу» в возврате переплаты по налогу на следующих основаниях:

За «упрощенцем» числиться задолженность по налогу. В случае если на момент обращения в ФНС, за «упрощенцем» числиться задолженность по налогу (недоимки, неоплаченный штраф, пеня), то сумма переплаты учитывается для погашения такой задолженности. При этом возможен возврат остатка переплаты в случае, если сумма долга меньше суммы переплаты.
«Упрощенец» исказил информацию в заявлении и документах. Если камеральная проверка показала, что при заполнении документов плательщик исказил информацию о расходах, применяемых вычетах, что повлияло на уменьшение налоговых обязательств по УСН, то требования плательщика о возврате налога признаются необоснованными.
Плательщик налога по УСН обратился в ФНС по истечению 3-х летнего срока. На основании п. 7 ст. 78 НК РФ, ФНС принимает заявление о возврате в течение 3-х лет с момента возникновения переплаты. Если «упрощенец» обратился в налоговую позже установленного срока, то решение о возврате средств принимается в суде. Бланк искового заявления о возврате переплаты по налогу можно скачать здесь ⇒ Исковое заявление ФНС.

Источник: online-buhuchet.ru