Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.
Как можно узнать о переплате по налогам
О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.
В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.
При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).
Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства — спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.
ЗАЯВЛЕНИЕ ПО ФОРМЕ 1150057 НА РЕЗЕРВИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ЕНС ИП В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ
Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.
На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.
Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.
Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.
При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.
Образец письма о зачете платежа
Письмо арендатору о зачете обеспечительного платежа в счет нового договора.
Между ООО ___ и ООО __ заключен договор №____ от 13.12.1___ г. аренды нежилых помещений, расположенных по адресу г.Москва, ___этаж_ офис __, общей площадью 16 кв. м. По вышеназванному договору ООО ___ перечислило на счет ООО ____ обеспечительный платеж в размере 26 000,00 рублей. Срок договора истек 30 ноября 2014 года.
В связи с заключением договора аренды данных помещений на новый срок, прошу перезачесть обеспечительный платеж по договору №______ аренды нежилых помещений от 13.12.2014 года в сумме 26 000,00 рублей в счет обеспечительного платежа по новому договору №2831/01-12/13 аренды нежилых помещений от 01.12.14 г.
Заявление о зачете страховых взносов. Как уменьшения налога УСН Доходы на страховые взносы. Пример 1
Заявление на зачет либо возврат сумм НДС, предъявленного к возмещению из бюджета
Сроки подачи заявления
Заявление о зачете либо возврате сумм НДС подается в инспекцию одновременно с декларацией или в период проведения проверки. Дело в том, что при вынесении решения о возмещении суммы НДС инспекция должна знать хочет ли организация вернуть сумму НДС на свой расчетный счет или зачесть ее в счет будущих периодов (п.7 ст.176 НК РФ). Поэтому так важно своевременно оповестить проверяющих о своих пожеланиях.
Кстати, возможен и такой вариант: часть суммы можно направить в счет уплаты будущих платежей по НДС, а оставшуюся перебросить на другие налоги либо вернуть на расчетный счет.
Если на дату вынесения решения у организации числится недоимка по НДС или иным федеральным налогам (пеням и штрафам), инспекция самостоятельно произведет зачет, и заявления от налогоплательщика на это не потребуется (п.4 ст.176 НК РФ).
Обязательные реквизиты документа
Заявление составляется в произвольной форме.
Если речь идет о зачете НДС в счет уплаты другого федерального налога, то в заявлении указывается КБК налога на добавленную стоимость, а также КБК того налога, в счет уплаты которого засчитывается НДС.
Кроме того, в заявлении следует указать засчитываемую сумму НДС, впрочем, судя по последним разъяснениям Минфина, это необязательно (письмо Минфина от 2 сентября 2011 г.
№ 03-02-07/1-315).
В заявлении на возврат указываются реквизиты расчетного счета, на который налоговый орган должен перечислить деньги.
Образец заявления о зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога
По итогам 2013 года компании на УСН (доходы минус расходы) должны рассчитать минимальный налог (1% с доходов). Если минимальный налог окажется больше исчисленного в общем порядке налога, то нужно заплатить минимальный налог. При этом, конечно, в счет уплаты минимального налога можно зачесть уплаченные ранее авансы. Образец заявления на зачет найдете в этом материале
Руководителю ИФНС России № 20
На основании статьи 78 Налогового кодекса РФ просим принять к зачету авансовые
платежи по единому налогу при УСН, перечисленные в сумме 150 000 (Сто пятьдесят
тысяч) руб. в счет уплаты минимального налога по итогам 2013 года по КБК 182 1 05 01050 01
В частности, за 2013 год было перечислено в бюджет авансовых платежей по единому
налогу на сумму 150 000 руб. в том числе:
— за I квартал — 40 000 (Сорок тысяч) руб. (платежное поручение от 2 апреля 2013 г. № 34 )
— по итогам полугодия — 30 000 (Тридцать тысяч) руб. (платежное поручение от 2 июля 2013 г.
— по итогам девяти месяцев — 80 000 ( Восемьдесят тысяч ) руб. (платежное поручение от
Сумма минимального налога при УСН за 2013 год составила 250 000 ( Двести
пятьдесят тысяч ) руб.
1. Копия платежного поручения от 2 апреля 2012 г. № 34 .
2. Копия платежного поручения от 2 июля 2012 г. № 76 .
Примерный образец заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
Особенностью налогообложения по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в России являются авансовые платежи, что обусловлено требованиями Статьи 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога» Налогового кодекса Российской Федерации.
Иногда возникают моменты, когда сумма авансовых платежей, превышает сумму единого налога, который необходимо уплатить по результатам года.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации «Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей».
В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса РФ зачет переплаты по единому налогу в счет предстоящих платежей производится налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика.
При наличии у налогоплательщика недоимки по пеням, штрафам или другим налогам ИФНС самостоятельно производит зачет сумм переплаченного налога в счет недоимки.
Далее приведен образец (примерный) заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
о зачете переплаты по единому налогу
при упрощенной системе налогообложения
На основании ст. 78 НК РФ ООО «__________» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме _______________________ рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.
Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 201_ год.
В частности, за 201_ год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму _______________________ рублей, в том числе:
— За 1 квартал __________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________г.)
— По итогам полугодия _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.)
— По итогам 9 месяцев _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.).
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 201_ год составила ________________________ рублей.
1.Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
2. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
3. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
4. Копия Декларации ООО «______________________» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 201__ г.
Ген.директор ___________________ И. И. Петров
Главный бухгалтер ____________________ А.А.Иванова
Переплата налога и возможность зачета суммы
Зачет переплаты налогов в счет будущих платежей
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: переплата налога и возможность зачета суммы.
Решение о зачете переплаты налоговая инспекция вправе принимать в течение десяти дней с даты подачи заявления. Чиновники разъяснили: пока налоговики раздумывает над решением, пени начисляются со дня, когда налог должен быть уплачен, до дня вынесения решения (письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-02-07/1-273, от 25.07.2011 N 03-02-07/1-260). Правомерны ли действия налоговиков?
У любой компании может образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае предусматривает возможность зачета или возврата переплаченной суммы налога — например, возврат НДФЛ или НДС (подпункт 5 пункта 1 статьи 21 НК РФ). Ее можно направить на погашение недоимки, зачесть в счет предстоящих платежей или возвратить на расчетный счет. Напомним, что зачесть можно только в тот же уровень бюджета (федеральный, региональный, местный), в котором был излишек.
Что делать, если организация переплатила налог?
Если организация переплатила налог и при этом имеется недоимка по иным налогам, задолженность по пеням и штрафам, налоговый орган вправе самостоятельно произвести зачет данного излишка в счет погашения. Если же зачет нужен в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, необходимо письменное заявление фирмы. Его следует составить в произвольной форме.
Главное, указать в нем реквизиты организации, налог, по которому произошла переплата, и в счет каких платежей ее надо направить. Нелишним будет также указать причину переплаты и приложить подтверждающие документы (например, платежку, выписку из банка). Форма заявления может выглядеть так, как показано ниже.
Форма заявления о зачете переплаченного налога
Руководителю ИФНС России N 13 по городу Москве Всемогущему В.И.
от общества с ограниченной ответственностью «Аудитор» ИНН 7713321332
20 июля 2011 года ООО «Аудитор» уплатило налог на добавленную стоимость за II квартал 2011 года в размере 280 000 рублей (копия платежного поручения N 588 и выписка банка прилагаются). Допустив ошибку в платежном поручении, общество переплатило налог на сумму 200 000 рублей. Декларация по НДС за II квартал 2011 года представлена 19 июля 2011 года. В ней отражена верная сумма в размере 80 000 рублей. В соответствии со статьей 78 налогового кодекса просим Вас зачесть переплату в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль предприятия.
Генеральный директор ООО «Аудитор» Шестов Н.П.
Согласно пункту 4 статьи 78 НК после получения заявления у налоговой инспекции есть 10 рабочих дней для принятия решения о зачете переплаты или об отказе. Возникает вопрос, в какой момент переплату следует считать зачтенной? Налоговики говорят, что обязанность по уплате налога можно считать исполненной в день подписания решения о зачете переплаты.
Следующие:
- Образец письма в правительство
- Сопроводительное письмо без опыта работы образец
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
Источник: mirshablonov.ru
1. Где в личном кабинете, заполнять заявление на зачет страховых, чтобы уменьшить авансовый по УСН?
Вся информация доступна налогоплательщикам в разделе «Руководство пользователя», которую можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам то:
— в ЛК ЮЛ для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов выбирает в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице в блоке «Заявления. Запросы» в разделе «ЕНС» для «Уведомление об исчисленных суммах» нажимает «перейти». Также перейти к формированию уведомления можно на странице «Единый налоговый счет» в нижней части страницы по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;
— в ЛК ИП для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»» или на главной странице переходи на страницу «Единый налоговый счет», нажав на «Перейти в ЕНС» и в нижней части в блоке «Заявления. Запросы» переходит по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах».
Заметили ош Ы бку
Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter
Другие публикации:
Новые публикации:
Пресечена преступная деятельность гражданина Российской Федерации, причастного к производству и сбыту наркотический средств
21.09.23, Пресс-служба | Безопасность
ИЗМЕНЕНИЯ В ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ № АЗЭ-ГОКО/23-1525
21.09.23, Аукционы, конкурсы
ИЗМЕНЕНИЯ В ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ № АЗЭ-ГОКО/23-1526
21.09.23, Аукционы, конкурсы
ИЗМЕНЕНИЯ В ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ № АЗЭ-ГОКО/23-1565
21.09.23, Аукционы, конкурсы
ИЗМЕНЕНИЯ В ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ № АЗГЭ-ГОКО/23-1778
21.09.23, Аукционы, конкурсы
О включении объекта движимого имущества в реестр бесхозяйного имущества Городского округа Коломна Московской области
Источник: kolomnagrad.ru