Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога УСН

Заявление о зачете излишне уплаченного единого налога по усн в счет предстоящих авансовых платежей по этому же налогу (образец заполнения)

Изображение документа

Заявление о зачете излишне уплаченного единого налога по УСН в счет предстоящих авансовых платежей по этому же налогу (образец заполнения)

—————————————————————————
¦ Руководителю МИ ФНС России N 24¦
¦ по г. Санкт-Петербургу (Невский район)¦
¦ от ООО «Минотавр», ИНН 7824357149,¦
¦ КПП 782401001, ОГРН 1057809876431,¦
¦ тел. (812) 224-09-08¦
¦ Контактное лицо:¦
¦ гл. бухгалтер Гаврилова Н.П.¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ о зачете излишне уплаченного единого налога по УСН в счет предстоящих ¦
¦ авансовых платежей по этому же налогу ¦
¦ ¦
¦ В течение 2011 г. наша организация перечисляла в федеральный бюджет¦
¦авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной¦
¦системы. Общая сумма платежей составила 41 430 руб. ¦

Подготовка и отправка в ИФНС заявления о зачете излишне уплаченных сумм налога в 1С:Бухгалтерии 8

¦ По итогам 2011 г. к уплате вышел минимальный налог (копия декларации¦
¦прилагается). В связи с этим у организации образовалась переплата по¦
¦»упрощенному» налогу в размере 41 430 руб. ¦
¦ Согласно ст. 78 НК РФ просим зачесть излишне уплаченную сумму в счет¦
¦будущих платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, за отчетные¦
¦периоды 2012 г. ¦
¦ ¦
¦ Приложения: ¦
¦ 1) копии платежных поручений от 15.04.2011 N 89, от 17.07.2011 N 217¦
¦и от 10.10.2011 N 529 на 3 листах; ¦
¦ 2) копия декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, за¦
¦2011 г. на 3 листах. ¦
¦ ¦
¦ Генеральный директор ¦
¦ ООО «Минотавр» Прохоров В.А. Прохоров¦
¦ 12 марта 2012 г. ¦
—————————————————————————

Источник — «Упрощенка», 2012, № 3

Источник: ajdocs.ru

Новые правила возврата переплаты и зачета налогов в 2021 году

Каждая организация или индивидуальный предприниматель рано или поздно сталкивается с переплатой по тому или иному платежу в бюджет. Причины могут быть разные: ошибки в суммах и КБК при заполнении платежных поручений, завышенные размеры авансовых платежей, подача уточненной декларации, списание налогов пострадавшим во время пандемии и другие. Расскажем, что же изменилось в правилах возврата излишне уплаченных сумм в связи с изменениями в ст. 78 НК РФ, вступившими в силу в октябре 2020 года.

Изменения в правилах возврата переплаты

Для зачета переплаты не играет роль принадлежность к тому бюджету и к тому виду налогов и сборов, по какому имеется задолженность. То есть долг по налогу, поступающему в федеральный бюджет, можно перекрыть переплатой налогу, относящемуся к региональному.
Перечисление переплаты теперь осуществляется только при отсутствии недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ. При наличии задолженности переплата будет возвращена после покрытия ею недоимки. Переплатой по налогам нельзя покрыть штраф, назначенный в соответствии с КоАП РФ.
Переплату по налогу на прибыль с 23.12.2020 допускается получить на счет иностранного номинального держателя (уполномоченного держателя) и (или) лица, которому открыт счет депо при условии, что через таких лиц осуществлялась выплата дохода налогоплательщику.

Но чтобы ни поменялось в правилах обращения за переплатой, неизменной остается сверка с ФНС, которую необходимо проводить регулярно, а также при возникновении спорных моментов. Именно с нее необходимо начинать процедуру возврата или зачета переплаченных в бюджет средств.

Заявление о зачете налога в 1С Бухгалтерия 8

Сроки возврата переплаты в 2021 году

ФНС обязана информировать плательщиков налогов об образовавшихся переплатах в течение 10 дней с момента обнаружения этих переплат. Однако надеяться на это не стоит, ведь штрафных санкций в отношении ФНС за нарушение этого срока не предусмотрено. И суды этот факт во внимание не берут (Определение ВС РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659 по делу № А75-4891/2018). При получении подобного уведомления рекомендуется проводить совместную сверку.

От получения заявления до принятия решения о возврате или зачете переплаты у ФНС есть 10 рабочих дней. Но этот срок не может быть раньше даты окончания камеральной проверки. Далее — еще 5 дней для уведомления компании о принятом органом ФНС решении. Для перечисления этой переплаты налогоплательщику предусмотрен срок в 1 месяц с момента его обращения за переплатой или окончания камералки по уточненной декларации.

Полезная информация от КонсультантПлюс
Смотрите бланки и образцы заполнения заявлений (это бесплатно):
– заявление о возврате излишне взысканного налога (форма по КНД 1150058);
– заявление о зачете переплаты по налогу (форма КНД 1150057).

Как и ранее, налогоплательщик может обратиться в ФНС за возвратом или зачетом переплаты в течение 3 лет со дня поступления переплаченных средств в бюджет. Исключение — ситуация, в которой возникшая переплата обусловлена превышением размера уплаченных авансов над размером исчисленного налога. Тогда отсчет трехлетнего срока производят от даты подачи декларации.

Если за 3 года вы это не сделали, то далее вернуть или зачесть переплату можно лишь по решению суда. Если, конечно, будет доказана уважительность причины несвоевременного обращения. При таком варианте развития событий срок исковой давности 3 года исчисляется с момента, когда налогоплательщик узнал или мог узнать о нарушении своих прав (ст. 200 ГК РФ).

Если компания запустила процедуру ликвидации, то ей необходимо заранее провести сверку с ФНС на предмет обнаружения возможных переплат, так как после исключения организации из ЕГРЮЛ, переплата в полном объеме зачисляется в бюджет. Действующее законодательство не предполагает возврат переплаты, числящейся за компанией, ее учредителям.

Подводим итоги

С 1 октября 2020 года поменялись правила зачета и возврата налогов.
Срок обращения за переплатой — 3 года, а если опоздали — то через суд. Но судебная практика в этом вопросе далеко не всегда на стороне налогоплательщика.
Срок получения переплаченных денег при принятии удовлетворительного решения — 1 месяц.
Вернуть переплату по одному налогу можно только после погашения всей имеющейся задолженности по другим налогам, пеням, штрафам.
Переплату по одному налогу можно зачесть в счет долга по другому вне зависимости от их бюджетных уровней.
Ликвидирующаяся компания может вернуть образовавшуюся переплату только до исключения ее из ЕГРЮЛ.
Регулярная сверка с налоговой — залог своевременного обнаружения переплат.

Источник: blogkadrovika.ru

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

При переплате налоговых платежей (вольной или невольной), налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного налога.

По каким причинам происходят переплаты

Обстоятельства, в связи с которыми организации оплачивают налог сверх положенного, могут быть разными. Они могут быть вызваны банальными техническими ошибками специалистов отдела бухгалтерии, переплатами по авансовым платежам, неправильно рассчитанной налогооблагаемой базой и т.д. У предприятий в таких случаях есть два пути: либо запросить возврат денежных средств, либо написать заявление об их зачете.

Переплату может обнаружить как сам налогоплательщик, так и работники налоговой инспекции.

Зачет является наиболее предпочтительным вариантом решения проблемы чрезмерных налоговых перечислений.

Налоги, возможные для перезачета

Не все виды налоговых платежей могут корректироваться в случае переплаты по ним, и наоборот, не на все виды платежей можно эту переплату перенаправить. В таблице представлены виды разрешенных к корректировке переплат с соответствующими им возможностями направления средств.

Как видим, перезачет средств может происходить только между налогами одинакового уровня.

Нюанс перенаправления по НДФЛ

Подоходный налог рассчитывается налоговым агентом. В отношении него действуют различные ставки, это прямой платеж, поэтому есть определенные тонкости, касающиеся возврата или зачета по его переплате. Ее не может осуществить владелец этих средств – работник, а только его работодатель как налоговый агент, но по выражению воли сотрудника – письменному заявлению. Если переплата выявлена в отношении уже уволенного работника, это не освобождает от обязанности ее вернуть, если бывший сотрудник того пожелает.

Если декларацию-НДФЛ сдавал в ИНФС сам налогоплательщик, например, ИП, перезачет или возврат по выявленной переплате будет сделан инспекцией. При этом сроки считаются не от подачи заявления, а от времени проверки его декларации.

Контроль переплаты

Налогоплательщик, в первую очередь, заинтересован в правильности уплаты налогов и отсутствии переплат. Поэтому целесообразно следить за количеством уплаченных в бюджет средств и в случае обнаружения переплаты принимать меры.

Если факт переплаты будет установлен не самим плательщиком, а налоговиками входе проверки, они должны поставить его в известность об этом в течение 10 дней (рабочих, а не календарных).

ВАЖНО! Если у плательщика имеется недоимка по налогу того же уровня, что и излишне уплаченный, либо пеня или штраф по налогу соответствующего уровня, возврат переплаты невозможен, осуществляется исключительно перезачет.

Суть заявления

Заявление по своей сути является официальным обращением организации или ИП в государственную налоговую службу за предоставлением права на реализацию законных интересов налогоплательщика. Налоговики обязаны рассмотреть данное обращение и принять по нему правильное решение.

Следует отметить, что если данного заявления не будет, сотрудники налоговой имеют полное право самостоятельно распределить излишне уплаченную сумму налога.

Как правило, деньги уходят на погашение различного рода штрафов и пени. Именно поэтому налогоплательщикам не рекомендуется тянуть с подачей заявления, чтобы потом не пришлось долго и тягостно разбираться в том, куда ушли деньги и нельзя ли их перенаправить или вернуть.

Когда и куда надо написать заявление

Заявление о зачете «лишних» налоговых отчислений можно отправить налоговикам в любой день после отправки денежных средств, но не позже чем через три года после этого. Документ подается в территориальную налоговую инспекцию, в которой зарегистрировано юридическое лицо или ИП.

Период, в который деньги будут зачтены

В течение десяти дней после получения заявления специалисты налоговой принимают решение, которое оформляется в письменном виде и доводится до сведения налогоплательщика.

Если оно будет положительным, то в установленные законом сроки (обычно не более одного месяца, но если речь идет об уточненной декларации – то не менее трех) деньги будут зачтены. Они уйдут либо в счет погашения пени, недоимок и штрафов, либо в счет каких-то других обязательных платежей – по выбору налогоплательщика.

Датой зачета будет считаться дата принятия налоговиками данного решения.

А если не перезачли?

Налоговики обязаны дать ответ по полученному заявлению на перенаправление средств по излишне уплаченному налогу. Ответ этот должен поступить в письменной форме в течение 5 дней – отказ либо согласие. Если налогоплательщик не согласен с мотивацией отказа, ему придется обратиться в арбитражный суд.

Если положительный вариант задержался с исполнением больше чем на месяц, организации полагаются проценты в качестве «неустойки». Каждый день просрочки возврата дополнительно оплачивается по ставке рефинансирования Центробанка, которая была актуальна на момент подачи заявления. Ставка делится на не реальное количество дней в расчетном году, а на условно принятое число 360.

Налоговики обязаны уплатить проценты за весь период просрочки, даже если средства по переплате в дальнейшем были перезачтены законным порядком или возвращены.

Что приложить к заявлению

Одного заявление на зачет излишне уплаченных сумм налога для проведения необходимой операции будет недостаточно. К нему требуется приложить

платежки, в которых зафиксирован факт излишней оплаты,
акт сверки с налоговой или справку из ИФНС о состоянии расчетов,
уточненную декларацию.

Особенности заявления, общие моменты

Заявление имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. При его заполнении следует придерживаться определенных норм, которые установлены для всех подобного рода документов, подаваемых в государственные органы.

Начнем с того, что вносить в бланк сведения допускается как в компьютере, так и от руки. Во втором случае нужно следить за тем, чтобы не было помарок, ошибок и исправлений. Если же без них обойтись не удалось, лучше не корректировать бланк, а заполнить новый.

Заявление обязательно должно быть подписано заявителем или его законным представителем. Печать на документе ставить надо только в том случае, если правило по применению штемпельных изделий для заверения исходящей документации указано в учетных документах фирмы.

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.