Образец заявления в налоговую на льготу по налогу на имущество ИП на УСН

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионерам является основанием для реализации права на освобождения от уплаты этого налога. Учитывая рост фискальных платежей после перехода к кадастровой стоимости, гражданам стоит уделить внимание возможности освободиться от бремени налога на имущество.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как заполнить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество?

Налог на имущество является муниципальным. Это значит, что:

• он утверждается на каждой территории отдельным территориальным законом;
• муниципалитеты вправе устанавливать свои ставки и льготы — не выше федеральных;
• поступления от этого платежа идут в местную казну.

По этой причине большая часть льгот гражданам предоставляется на местном уровне. Федеральные льготники перечислены в ст.407 НК РФ — инвалиды, ветераны, пенсионеры, семьи, потерявшие кормильца-военнослужащего и пр.

ИП ОСВОБОДИЛИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА КОММЕРЧЕСКУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ

Осведомиться о муниципальных льготах вы можете в своей инспекции либо на сайте ФНС. Путь для получения информации через сайт ФНС:

1. Налогообложение в РФ.
2. Действующие налоги и сборы.
3. Налог на имущество физических лиц.
4. Льготы.
5. Переход к сервису.
6. Справочная информация о ставках и льготах.

Важно! Если вы являетесь льготником по нескольким основаниям, то всё равно не можете их суммировать: если вам дается льгота как пенсионеру по одной квартире, то за вторую нужно платить, несмотря на то, что вы еще и инвалид и участник боевых действий.

Заявление в налоговую об отмене налога на недвижимость подается в ИФНС согласно нормам ст.407 и ст.361.1 НК РФ — вторая регулирует порядок получения льгот по транспортному налогу, но п.3 применяется и в отношении недвижимого имущества.

• подача заявления об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме не допускается, есть специальный бланк, утвержденный ФНС России, который и нужно использовать;
• по своему желанию можно приложить к бланку подтверждающие документы (подтверждающие наличие основания — пенсии, инвалидности и пр.), но прикладывать их необязательно;
• если документы не приложены, ИФНС самостоятельно их запросит в ПФР, Росреестре и т. д., но если необходимые сведениях у этих ведомств отсутствуют, заявителю будет направлено уведомление о необходимости самому подать документы;
• если у вас несколько объектов одного рода (например, 2 квартиры, 2 доли и т. п.), то освобождение дается только по одному из них, если иное не предусмотрено местными законами;
• при наличии нескольких однородных объектов ИФНС применяет освобождение к тому, по которому выходит наибольшая сумма налога к уплате;
• вы можете сами выбрать объект; для этого подайте специальное уведомление, утвержденное приказом ФНС;
• уведомление, в отличие от заявления, предоставляется до 1 ноября года; при подаче после этого срока ваш выбор будет учтен уже в следующем налоговом периоде;
• в течение года можно подавать уточненное уведомление для изменения выбора.

Подать заявление можно:

Разъяснены особенности освобождения от уплаты налога на имущество ИП на УСН.

Важно!

Заявление необходимо подавать в ИФНС по месту нахождения льготируемого объекта недвижимости.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Образец заполнения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество

Среди льготников — пенсионеры, которые получили такое право с 2015 года. Они могут освободиться от обложения каждого объекта из разных видов — за один гараж, за одну долю и т. д.

Как написать заявление на льготу по налогу на имущество пенсионеру вручную:

• для заполнения бланка используйте черную пасту;
• заполнить нужно 1 экземпляр;
• нельзя исправлять ошибки в бланке — в т.ч. с помощью корректора;
• для каждого символа используйте отдельную клетку;
• в каждой графе указываете одно значение;
• пишите печатными и заглавными буквами;
• графы заполняйте слева направо;
• в графах, где ничего не указывается или остались пустые ячейки, ставьте прочерк.

ФНС России имеет подробную инструкцию по заполнению этой формы — каждого листа, которую вы можете просмотреть здесь.

Образец заявления на льготы по налогу на имущество для пенсионеров:

Второй лист примера заполнения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество:

На каждой странице нужно указывать подпись и ставить дату подачи — не ставьте дату заранее, если не собираетесь в этот день подавать заявление. Если вы не помните свой ИНН или не можете найти свидетельство 2-2-Учет, то его легко узнать через сервис налоговой «Узнай ИНН»:

1. Войдите на сайт.
2. Наведите курсор на блок для граждан.
3. Перейдите к сервису. Здесь укажите свои паспортные реквизиты.
4. Получите результат.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество онлайн

Помимо бумажного варианта можно направить онлайн-заявку по ТКС — телекоммуникационному каналу связи. Для этого вам необходимо иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» или подтвержденный аккаунт на портале государственных услуг.

Если у вас нет ни того, ни другого, легко создать учетные записи на обоих ресурсах.

Как зарегистрировать ЛКН:

1. Посетите любую ИФНС на территории России и попросите в окне приема заявление на регистрацию личного кабинета.
2. Заполните заявку и сдайте.
3. В течение нескольких минут сотрудник окна приема зарегистрирует ваше заявление и выдаст регистрационную карту.
4. Войдите под логином и паролем из карты в личный кабинет и поменяйте их.
5. На следующий день можно пользоваться всеми услугами сервиса.

Также можно входить в ЛКН через аккаунт на «Госуслугах» или с помощью электронной подписи.

Создать учетную запись на «Госуслугах» вы можете в МФЦ или также онлайн. Во втором случае вам нужно пройти 3 этапа повышения статуса аккаунта и при достижении статуса подтвержденного аккаунта вы можете пользоваться всем спектром возможностей портала.

Как подать заявление на льготу по налогу на имущество через личный кабинет?

Где подать заявление на льготу по налогу на имущество в «Личном кабинете налогоплательщика»:

1. Войдите в ЛКН — впишите в первую строку ИНН, во вторую — пароль. Можно использовать электронную подпись или аккаунт из «Госуслуг».
2. Выберите раздел «Жизненные ситуации».
3. Выберите услугу подачи заявления.
4. Среди вариантов выберите основание.
5. Добавьте объект.
6. Проверьте сведения, подтвердите действие и отправьте заявку в ИФНС.

Ждите ответ в течение 30 дней — он поступит в раздел сообщений ЛКН.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество через «Госуслуги»

На портале государственных услуг подать онлайн-заявку невозможно. Портал содержит лишь информацию об услуге, но не имеет сервиса для ее реализации и предлагает перейти на сайт ФНС России.

Срок подачи заявления на льготу по налогу на имущество для пенсионеров

Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров и иных льготников можно подать в любое время в течение года — в НК РФ нет ограничений по срокам. Льгота будет предоставлена за тот год, за который начисляется налог: если вы подали в 2018 году, то льготу будут применять за расчет 2017-го.

Даже если льготником вы являетесь много лет, обратной силы освобождение не имеет. А в противном случае — если вы стали одним из получателей льготы в течение года, то и расчет будет произведет в соответствии с этим. Например, в июне вы стали пенсионером, следовательно, период от января до мая включительно будет учтен при расчете, а за остальной период вы получите освобождение.

Скачать бланк заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество

Скачать форму заявления на льготу по налогу на имущество пенсионерам и остальным категориям адресатов вы можете здесь. Заявление является единым по всем имущественным платежам — в зависимости от вашей ситуации вы выбираете нужные вам листы и заполняете их.

При наличии нескольких объектов можете подать уведомление и самостоятельно выбрать, за какую недвижимость использовать освобождение.

Итоги

Источник: nalogbox.ru

Коды налоговых льгот: расшифровка и применение

Некоторые операции организаций и ИП не подлежат налогообложению или льготируются. Но их тоже надо показывать в налоговой отчетности. Для отражения необлагаемых и льготных операций налоговики ввели коды налоговых льгот.

Где показывают налоговые льготы

Плательщики налогов и сборов обязаны периодически отчитываться о начислениях и бюджетных платежах. В декларациях отражают налоговую базу, сумму исчисленного налога и льготное налогообложение, если плательщик его применяет. Информацию о льготном обложении — основание для применения, льготные ставки — кодируют: указывают специальный шифр, который соответствует применяемому послаблению.

Льготное заявление подают не только по земле, но и по транспорту. Заявку на льготирование отправляют на унифицированном бланке КНД 1150064. В нем и проставляют нужную кодировку.

Сейчас заявление на льготу по транспортному и земельному налогам разрешают не предоставлять. ИФНС предоставит льготу и без заявки — по имеющейся у нее информации (п. 10 ст. 396 НК РФ). Если вы уверены, что у инспекции корректные сведения по вашей организации, используйте беззаявительный порядок льготирования.

• в первой части отражают шифр;
• во второй части показывают основание для послабления.

• налогоплательщик освобожден от налога на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);
• операция не облагается НДС или не является объектом налогообложения по добавленной стоимости;
• товары, работы и услуги реализуются за пределами российской территории.

Какую кодировку используют

Единой системы кодирования нет. Для каждого налога применяют особые коды, которые соответствуют конкретному объекту налогообложения. А цифровые значения приводят в приложениях к порядку заполнения отчетов.

Налог на имущество

В имущественном отчете код налоговой льготы 2012000 указывают, если послабление ввели местные власти. Это значение применяют налогоплательщики, которые льготируются на региональном уровне. А если льготное налогообложение действует в рамках международного договора Российской Федерации, в декларации ставят код 2014000.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить заявление на льготу по транспортному или земельному налогам. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Земельный и транспортный налоги

Декларации по земле и транспорту больше не сдают. Но льготное налогообложение никто не отменял. Организации заявляют положенные им послабления по форме КНД 1150064.

• 20210 — полное освобождение от налогообложения;
• 20220 — уменьшение платежа по транспортному налогу;
• 20230 — снижение ставки налога на транспорт;
• 30200 — освобождение в рамках международных договоров РФ;
• 40300 — освобождение от уплаты транспортного налога для машин с электрическим двигателем до 150 лошадиных сил.

• с 3021110 по 3021198 — освобождение от уплаты налога на землю на федеральном уровне для разных типов организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ);
• 3022100 — налоговый вычет по земле;
• 3022200 — уменьшение земельного налога;
• 3022300 — доля необлагаемой налогом площади земельного участка;
• 3022400 — полное освобождение от налогообложения по земле;
• 3022500 — снижение ставки;
• 3029000 — освобождение от налогообложения в рамках международных договоров РФ.

НДС

Льготируемые сделки разбили на три раздела:

• раздел I — операции, не признаваемые объектом налогообложения;
• раздел II — операции, не подлежащие налогообложению и освобождаемые от налогообложения;
• раздел III — операции, облагаемые по ставке 0%.

Норматив из НК РФ

Раздел I — группа значений 1010800

Операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ

Передача приватизированного имущества государственных и муниципальных предприятий

Реализация земли и долей в земельных участках

Передача имущественных прав организации правопреемнику

Реализация товаров за пределами территории РФ

Реализация работ, услуг за пределами территории РФ

Раздел II — группа значений 1010200

Сдача в аренду помещений на российской территории иностранным гражданам или организациям, которые аккредитованы в России

Медицинские услуги организаций и предпринимателей, которые занимаются медицинской деятельностью. Исключение — косметические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги (кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, которые финансируются из бюджета)

Выдача гарантий и поручительств налогоплательщиком, который не является банком

Присмотр и уход за детьми в организациях, которые занимаются образованием и реализуют образовательные программы дошкольного образования, проводят кружки, секции и занятия в студиях

Реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и продаваемых там же. Реализация продуктов питания, которые произвели организации общественного питания и реализовали столовые или образовательные организации

Перевозка пассажиров городским общественным транспортом. Исключение — такси и пригородный железнодорожный транспорт

Услуги в образовательной сфере, основные и дополнительные образовательные программы по лицензии. Исключение — консультационные услуги, аренда помещений

Раздел III — группа значений 1010400

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта и не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Реализация несырьевых товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Пп. 1 п. 1 ст. 164

Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта и не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Пп. 1 п. 1 ст. 164

Реализация сырьевых товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ

Пп. 1 п. 1 ст. 164

Реализация сырьевых товаров, не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, на территории стран ЕАЭС

Как выглядит декларация УСН с льготами

Местные власти вправе принимать решение о снижении ставок для упрощенцев на локальном уровне (ст. 346.20 НК РФ). И если организация или ИП на УСН применяют льготное налогообложение, они обязательно показывают это в декларации по упрощенке:

• для объекта «доходы» — в строке 124 раздела 2.1.1;
• для объекта «доходы минус расходы» — в строке 264 раздела 2.2.

Если налогоплательщик применяет нулевую ставку по УСН, он указывает код налоговой льготы по УСН 3462040 в отчетности по упрощенке. Таким послаблением пользуются индивидуальные предприниматели на налоговых каникулах (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

• 3462010 — ставки от 1 до 6% для налогоплательщиков на УСН «доходы»;
• 3462020 — ставки от 5 до 15% для налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы»;
• код налоговой льготы по УСН 3462030 — ставки для налогоплательщиков на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя;
• 3462040 — ставки 0% для ИП на налоговых каникулах.

Покажем, как заполнить код налоговой льготы по УСН 3462020 в декларации.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Льгота налог на имущество ип

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации я, ФИО, индивидуальный предприниматель (ИНН _____________, ОГРНИП ______________), применяющий упрощенную систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 20___ г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 20___ г. включительно:
1. Нежилое помещение площадью _____ кв. м (полный адрес нахождения помещения).
2. …….
Указанные в настоящем заявлении помещения переданы в аренду ООО «______», ИНН ________________, на основании договора аренды нежилых помещений от № ____ от _________ согласно акту приема-передачи нежилых помещений №___ от ________.

Если ИП использовал недвижимость в предпринимательской деятельности не с первого месяца года, он заплатит налог на имущество только за тот период, в котором имущество использовалось в личных целях. Начиная с месяца, в котором у вас возникло право на льготу, налог уплачивать не нужно (п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.

1. В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.
2. Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».
3. После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
4. Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике. Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).

ИП на УСН может получить льготу по налогу на имущество физлиц, если поторопится

Согласно п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление (п. 1 ст. 346.13 Кодекса). На основании п. 2 ст.

346.23 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Вопрос: В соответствии со ст.

1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности в указанном имуществе (ст. 2 Закона N 2003-1). Исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами в порядке, предусмотренном Законом N 2003-1 и соответствующими нормативными правовыми актами органов муниципальных образований, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, представленной органами технической инвентаризации, и налоговых ставок, установленных представительными органами муниципальных образований. Статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13 — 15 Кодекса.

Льгота по налогу на имущество ИП, применяющего УСН

2.По общему правилу коммерсанты на УСН освобождены от уплаты налога на имущество с объектов, используемых в бизнесе (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Исключением являются лишь те 1 статьи 378.2 НК РФ. Например, административно-деловые и торговые центры (или комплексы), помещения в них. С их стоимости налог платить нужно.

Поэтому, если отмеченной недвижимости у вас нет, перечислять налог на имущество вы не обязаны. В какую налоговую надо писать заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением УСН, по месту регистрации ИП, или по месту нахождения имущества? И еще один вопрос по налогу на имущество. Если Индивидуальный предприниматель на УСН имеет несколько квартир и сдает в наем организации эти квартиры для проживания ее иностранных работников, нужно ли платить налог на имущество?

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

В 2015 году начали действовать изменения в отношении порядка взимания налога на имущество. Ранее ИП, ведущие деятельность с применением специальных режимов, имели освобождение от уплаты обязательства. С 2015 года льгота применяется в ограниченном порядке. При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

ИП на УСН, льготы, и освобождение от уплаты налога на имущество

Обратим внимание, что существует перечень объектов недвижимости, определенный ст.378.2 НК РФ, подлежащих обязательному декларированию:
• деловые центры;
• торговые центры;
• нежилые помещения, предназначенные для торговли и офисной работы;
• жилые дома, а также квартиры и помещения, которые находятся непосредственно у ИП на балансе. Одно из самых главных преимуществ УСН — это то, что предприниматель за весь календарный год платит налоги всего один раз. Примечательно, что объект налогообложения разрешено выбирать самостоятельно. В качестве объекта могут выступать:
• выручка предприятия – ставка равна 6%;
• прибыль предприятия – ставка равна 15%.

Как платить налог на имущество при УСН в 2020-2020 годах

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Все об уплате налога на имущество на спецрежимах для ИП и Организаций: УСН, ЕНВД, Патент

• ЮЛ и ИП, в случае, если не определена кадастровая стоимость недвижимости, не составлен и не утвержден соответствующий перечень, не введен в действие закон, определяющий порядок уплаты, налоговые ставки, льготы и т.п.
• ЮЛ на ЕСХН;
• ЮЛ и ИП на ЕНВД, УСН и Патенте (для предпринимателей), в отношении имущества, база, по налогу которых, определяется как среднегодовая;
• Иные категории налогоплательщики, льготы по которым установлены НК РФ
• Лица, освобожденные от исчисления и уплаты платежа, в соответствии с нормативным актом представительных органов субъекта РФ.

• Находиться в собственности ЮЛ и быть поставленным на бухучет, как объект ОС (счет 01 или 03) (для организаций);
• Входить в перечень объектов, налогооблагаемая база по которым установлена в размере КС;
• Отвечать признакам, установленным соответствующей главой НК РФ;

Налог на имущество в 2020 году для ИП: новшества для плательщиков

Внесение изменений в НК РФ по уплате налогов на недвижимость в том виде, как это произошло, обусловлено двумя причинами. Во-первых, процесс реформирования неоправданно затянулся. Во-вторых, на фоне экономических санкций федеральный и региональные бюджеты остро нуждаются в новых источниках денежных вливаний.

Малый бизнес – вотчина индивидуальных предпринимателей, многие из которых для своей деятельности используют собственную недвижимость. Основная масса ИП работает на льготных условиях налогообложения – ЕНВД и УСН. Предпринимателям на УСН налог на имущество в 2020 году для ИП станет премьерой. Те, кто находится на ЕНВД, делали этот взнос в казну и ранее, но с 2015 года все будет происходить на иных условиях.

О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об освобождении от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

Согласно «п. 3 ст. 346.11» Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Источник: russianjurist.ru