Общая система налогообложения и УСН разница

Выбор системы налогообложения (ОСН или УСН) очень важен для бизнеса.

Общая система, «упрощенка» и «вмененка»

Выбор между “общей” и “упрощенной” системой— чрезвычайно важный момент и сделать этот выбор надо в момент регистрации (иначе изменить систему можно будет лишь со следующего календарного года).

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, а также налога на прибыль. В любой сумме, полученной плательщиком НДС на свой счет, 18/118 составляет налог.

Рассмотрим простой пример.

Пусть мы купили товар на сумму 1 млн. рублей (включая НДС 1 млн./118*18=152 тыс. 542 рубля) и продали его за 1 млн. 150 тысяч рублей (включая НДС 1 млн. 150 тыс./118*18=175 тыс. 424 рубля)

Сумма НДС к уплате в бюджет составит: 175 424-152 542 =22 882 рубля.

Оставшуюся сумму 1 млн. 150 — 1 млн. – 22 882 = 127 118 рублей мы можем потратить на аренду офиса, различные иные документально подтвержденные расходы, зарплату и зарплатные налоги.

Упрощённая или общая система налогообложения? Что выгоднее и в каких случаях.

Предположим, что аренда и прочие расходы составили 5 тыс. руб., а заработная плата сотрудников составила 80 тысяч рублей (в т.ч. НДФЛ 13%, т.е. «на руки» мы выплатим 69 600 руб., остальное пойдет в бюджет). С суммы заработной платы начисляются взносы в ПФР (22%) – 17 600 руб., ФФОМС (5,1%) – 4080 руб, в ФСС (2,9%) – 2320 руб., и на страхование от несчастных случаев -160 руб. (в случае минимального тарифа 0,2%).

После этих трат нам остается чистая прибыль в размере 18188 рублей.

С нее необходимо заплатить налог на прибыль 20%, что составит 3637 рублей. Остаток чистой прибыли можно в конце квартала или года выплатить учредителю (учредителям), перечислив 13% НДФЛ с дивидендов. Т.о. «на руки» учредитель в итоге получит 14 551 рубль, работники — 69 600 руб.

Примечание. В случае, если эта прибыль в 18 тыс. руб. получена индивидуальным предпринимателем, с них надо будет заплатить лишь 13% и в итоге будет получено 15 823 рубля. Однако для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения учет сложнее ( особенно при большом количестве продаж на небольшие суммы ) из-за необходимости ведения книги учета доходов и расходов .

В приведенном примере достаточно большую часть НДС мы «зачли» за счет того, что товар покупался у плательщика НДС. Если же наценка выше или поставщик не применяет общую систему налогообложения, сумма налогов значительно вырастет.

Соответственно, общая система налогообложения подходит лишь в сфере оптовой торговли, либо для тех компаний, оборот которых не позволяет применять упрощенную систему (более 79 млн. рублей годовой выручки).

Учет и отчетность на общей системе значительно сложнее и требует наличия в штате бухгалтера, которому необходимо специализированное бухгалтерское ПО.

Тем не менее, возможность сэкономить на программном обеспечении есть и у плательщика НДС: менеджеры и руководители могут работать на бесплатной базовой или на профессиональной версии программы «Своя ТЕХнология»*, а в 1С будет работать только бухгалтер; при этом достаточно самой дешевой базовой версии 1С, не требующей подписки на ИТС. Все документы для покупателей будут оформляться в «СТ», а затем выгружаться раз в неделю или месяц в бухгалтерскую базу для формирования отчетности.

Все налоги ООО на ОСН. Какие налоги на общей системе налогообложения?

«Упрощенная» система

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (УСНО) — наиболее оптимальный выбор почти для всех компаний малого бизнеса и предпринимателей. Меньшая налоговая нагрузка, простота учета (1 отчет в год для ИП без работников) – всё это аргументы за выбор УСН.

Если вы хотите пользоваться упрощенной системой налогообложения, то об этом надо заявить одновременно с подачей заявления о регистрации (в крайнем случае, для перехода на УСН у вас есть 5 дней с момента получения свидетельства).

Основным учетным регистром является книга учета доходов и расходов, а юридические лица дополнительно обязаны вести бухгалтерский учет.

Несмотря на общее название, под термином “УСН” скрываются три достаточно разных «подсистемы» (6%, 15%. и ПСН)

УСН с объектом налогообложения «доходы»

В этом варианте вы платите налог в размере 6% от каждой суммы, полученной на расчетный счет или в кассу (есть исключения для некоторых видов деятельности, например, комиссионной торговли, где доходом считается лишь сумма комиссии).

Огромное преимущество этой системы – отсутствие необходимости учета и подтверждения расходов. В случае индивидуального предпринимателя без работников достаточно заплатить 6 рублей из каждой сотни и оставшиеся деньги можно тратить по своему усмотрению (лучше всего предварительно перевести их на личный счет, не предназначенный для предпринимательской деятельности).

Единственный вид расходов, который учитывается при расчете налога – взносы в ПФР и ФСС. Взносы на самого предпринимателя из суммы налога вычитаются полностью, взносы на работников у ИП или ООО – в размере 50% от перечисленной суммы. Если сумма взносов у начинающего предпринимателя выше, чем сумма налога, то налог платить не надо.

Такая схема работы идеально подходит для компаний, оказывающих различные услуги и практически не имеющих материальных расходов. При отсутствии работников можно смело обойтись без бухгалтера (в крайнем случае, можно обратиться за разовой услугой по подготовке декларации).

УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы»

В этой схеме облагается налогом разность между доходами (выручкой) и суммой признаваемых расходов. К сожалению, список расходов закрыт и обязательно требует документального подтверждения, а также соответствия нормативам.

Ставка налога составляет 15%, но решениями региональных властей она может быть снижена (от 5%). Обычно льгота распространяется на производственные и инновационные предприятия.

Такая система целесообразна для малого производственного предприятия или оптовой торговой компании, клиентами которой будут частные лица или фирмы, не являющиеся плательщиками НДС.

Патентная УСН (ПСН)

Патентная система подходит только индивидуальным предпринимателям и только для ограниченного числа видов деятельности (в основном в области оказания бытовых услуг населению, конкретный состав видов зависит от региона). Фиксированный годовой взнос не зависит от выручки.

Недостаток системы – отсутствие зачета взносов во внебюджетные фонды. По сути, ПСН – альтернатива единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Торговля в розницу? Платите ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется в обязательном порядке при розничной торговле (в большинстве регионов России) и некоторых других видах деятельности. Особенность этого специального режима — фиксированные суммы налога, которые зависят от площади и расположения магазина, но не от выручки. ЕНВД может применяться совместно с любой другой системой налогообложения. Например, предприниматель, открывший магазин стройматериалов, должен уплачивать ЕНВД, а для услуг по ремонту применять упрощенную систему.

Применение «вмененки» жестко определяется видом деятельности, хотя для индивидуальных предпринимателей альтернативой может быть патентная система.

Даже если вы занимаетесь только розничной торговлей, лучше выбрать в дополнение к ней упрощенную, а не общую систему налогообложения.

Сетевая программа управленческого учета «Своя технология» распространяется в базовой версии на 10 рабочих мест бесплатно, в том числе для использования в коммерческих организациях.
В версии проф – возможность интеграции с АТС, отправки sms; дополнительные отчеты и выгрузка в 1С.

• ← Обновление программы “Своя технология” 187 от 8 июля 2016 года
• ИП или ООО? →

Источник: xn—-ctbehqqnfdbzp4b2jk.xn--p1ai

В чем отличия УСН и ОСНО

Вопрос о различиях между общей и упрощенной системами налогообложения (УСН и ОСН) начинает волновать предпринимателя еще на стадии регистрации бизнеса.

По сути, как первая, так вторая система уместны, как для ООО, так и для ИП. При этом, если заранее не уведомить налоговую службу о переходе на УСН, то для фирмы будет автоматически установлен ОСН.

В то же время общий режим выгодно применять компаниям, работающим с юридическими лицами, а упрощенный – с физическими. В любом случае целесообразно более детально разобраться в отличиях между данными системами.

Основные моменты ↑

Упрощенная система обложения налогом создана специально для малых предприятий, которым государство стремиться оказать поддержку в процессе становления и развития бизнеса.

Более низкие затраты на налоговые отчисления позволяют им получить дополнительное конкурентное преимущество в процессе соревнования с крупными компаниями на рынке.

Общая система используется для всех без исключения размеров и форм ведения бизнеса. Она используется по умолчанию, если предприниматель не заявил в процессе регистрации о переходе на УСН или ЕНВД.

Такой режим требует ведения бухгалтерского учета на основании полного плана счетов, а также уплаты трех налогов (на прибыль (НДФЛ), НДС, на имущество) вместо одного (на выручку или прибыль).

Определения

Прежде чем говорить о различиях общей и упрощенной систем налогообложения важно рассмотреть основные понятия, используемые в рамках данных режимов, а именно:

Очевидно, что УСН имеет ряд преимуществ по сравнению с основной системой, однако для его применения потребуется выполнение ряда важных условий, центральным из которых выступают малые размеры фирмы (ИП или ООО).

Плательщики налогов

Целесообразно более детально рассмотреть компании, которые могут выбрать для себя основной или упрощенный режим налогообложения.

ОСН применим абсолютно для всех форм бизнеса при любых условиях его функционирования.

Что же касается УСН, то его субъектами могут выступать малые компании, действующие в виде физических или юридических лиц, которые отвечают следующим условиям (ст. 346.20 НК РФ):

Под указанные критерии могут попадать, как ИП, так и небольшие ООО. Они и выступают плательщиками налогов в рамках УСН. Что же касается ОСН, то здесь круг субъектов обложения более широк.

Это интересно: Можно ли не выдавать аванс по заработной плате в 2019 году

Нормативная база

Весь комплекс положений Налогового кодекса РФ направлен на регулирование отношений, возникающих по поводу взимания налогов в рамках общего режима.

Центральные моменты освещены в таких разделах нормативного акта, как:

Специальным же налоговым режимам посвящены главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5. При этом упрощенная система детально описывается в разделе 26.2.

В этом части Налогового кодекса приведены такие сведения, как:

1. Порядок перехода, использования и прекращения действия УСН.
2. Требования к субъектам, способным применять упрощенную систему.
3. Процесс определения налоговой базы в виде выручки или прибыли фирмы.
4. Условия взимания с бизнеса минимального по размеру налога.
5. Налоговые ставки, а также порядок и сроки представления налоговых деклараций и платежей.

Более детально аспекты применения ОСН и УСН для бизнеса определяются в письмах и указаниях ФНС и Минфина РФ.

Сравнение режимов ↑

Различия ОСН и УСН для предпринимателя имеют большое значение: учитывая недостатки и выгоды каждой из систем он имеет возможность выбора для себя наиболее подходящего варианта.

Некоторые бизнесмены считают, что упрощенная система при прочих равных условиях эффективнее. Однако фирмам, работающим с клиентами-организациями лучше сразу избрать ОСН.

Это удобно при дальнейшем развитии бизнеса: предпринимателю не придется в середине года переходить на общий режим в принудительном порядке и перестраивать всю систему учета и отчетности.

Тем не менее, при выборе между УСН и ОСН желательно просмотреть тщательно те аспекты, которые имеют наибольшее значение для плательщика налога, а именно:

1. Число налогов, их ставки и порядок внесения в казну.
2. Особенности составления и представления декларации.
3. Возможности полного или частичного освобождения от обязательных платежей.

Уплата налогов

Как было упомянуто выше, основным преимуществом УСН выступает малое число налогов и их невысокие ставки.

Так, ООО или ИП, действующим на упрощенном режиме придется внести в казну:

• базовый налог с годового дохода (6%) или разницы между поступлениями и оттоками (15%);
• налог на недвижимое имущество, находящееся в собственности компании, который распространяется только на ООО.

Следует отметить, что НДС предприятия на упрощенной системе не платят. При ОСН число налогов существенно увеличивается ровно, как и их ставки.

Так, ООО или ИП на общем режиме придется вносить в казну:

Следует помнить, что фирма на ОСН представляет в налоговые органы финансовую и налоговую отчетность в полном виде.

Учет в книге доходов и затрат, а также в Главном журнале ведется в соответствии с полным планом счетов.

Подача отчетности

Как в рамках УСН, так и в условиях ОСН фирмы заполняют и представляют в установленные сроки декларации, на основании которых вносят обязательные платежи в казну.

При УСН процесс составления налоговой отчетности в общем виде выглядит следующим образом (ст. 346.19 НК РФ):

1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Это интересно: Порядок расторжения срочного договора по инициативе работника

Подача декларации при УСН осуществляется ежегодно – до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

При ОСН формируется несколько деклараций по разным видам налоговых отчислений в бюджет, в том числе (гл. 12 НК РФ):

Освобождение от налогов

Упрощенная система сама по себе является льготным режимом, а следовательно, никаких налоговых льгот в ее рамках не действует.

Единственным допущением выступает минимальный налог, который составляет 1% от доходов компании, которая закончила финансовый год с нулевой прибылью или при наличии убытков (ст. 346.18 НК РФ).

Что касается ОСН, то здесь освобождение от налогов или их взимание по ставке 0% возможно в следующих случаях:

В отдельных случаях по решению региональных властей в пределах отдельных территорий применяется освобождение от налога на недвижимость.

В чем отличия? ↑

Резюмируя приведенные выше сведения имеет смысл ответить на вопрос, чем отличается упрощенная система налогообложения от общей.

В этом ключе можно установить следующие основные отличительные черты:

1. При ОСН количество обязательных платежей в казну больше (на прибыль, НДФЛ, НДС, на имущество), чем при УСН (основной налог, на имущество).
2. Ставки налогов при общей системе выше, чем при упрощенном режиме.
3. При УСН отчетность формируется и налоги уплачивается один раз в год, при ОСН же большая часть платежей совершается ежеквартально.
4. Стать субъектами УСН могут только малые фирмы отвечающие особым требованиям, в то время ОСН может распространяться на все категории физических и юридических лиц.
5. Для перехода на УСН при регистрации бизнеса требуется представление уведомления в налоговое ведомство, в то время, как переход на ОСН в этом случае осуществляется автоматически.
6. Ведение учета при ОСН осуществляется по полному плану счетов, а при УСН – по упрощенному.

В целом, упрощенный режим взимания налогов с субъектов предпринимательства представляется более простым и удобным для фирм механизмом.

Однако доступен он далеко не для всех участников рынка. Так, если по итогам 9-ти месяцев выручка компании на УСН превысит 45 миллионов рублей, то ей придется незамедлительно переходить на ОСН.

Нельзя таким фирмам превышать и лимиты численности персонала и годовой выручки – в противном случае переход на основной режим для них неизбежен.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: finance-exp.ru

Общая и упрощенная система налогообложения: различия

Пожалуй, первая серьёзная проблема, с которой сталкивается начинающий предприниматель, решивший открыть своё дело — это выбор системы налогообложения. Не каждому под силу самостоятельно разобраться в нюансах российского законодательства, но всем хочется сократить налоговую ставку. Особенно на начальном этапе, когда бюджет ограничен, а финансовые перспективы предприятия ещё не ясны. К счастью, это вполне возможно: специально для таких случаев в Налоговом кодексе РФ предусмотрены несколько специальных режимов.

Предустановлено по умолчанию

В качестве основной схемы уплаты налоговых сборов на территории России применяется ОСН (общая система налогообложения). Поэтому, если после регистрации компании вы не выберите другой режим, фискальные органы будут начислять вам налоги именно по ней. А это означает, что платить придётся всё и сразу: и налог на прибыль, и налог на добавленную стоимость (НДС), и на имущество.

Кроме того, вам предстоит научиться вести полноценный бухгалтерский учёт и раз в квартал сдавать декларацию. Чтобы воспользоваться немногочисленными преимуществами этой системы (льготы и возмещения из бюджета, вычет хозяйственных расходов из налогооблагаемой базы и т. д.), нужно хорошо знать законодательство и аккуратно вести расчёты. Вряд ли такое возможно без помощи опытного бухгалтера.

Сравнение режимов

Различия ОСН и УСН для предпринимателя имеют большое значение: учитывая недостатки и выгоды каждой из систем он имеет возможность выбора для себя наиболее подходящего варианта.

Некоторые бизнесмены считают, что упрощенная система при прочих равных условиях эффективнее. Однако фирмам, работающим с клиентами-организациями лучше сразу избрать ОСН.

Возможно ли совмещение режимов ОСНО и ЕНВД, читайте здесь.

Это удобно при дальнейшем развитии бизнеса: предпринимателю не придется в середине года переходить на общий режим в принудительном порядке и перестраивать всю систему учета и отчетности.

Тем не менее, при выборе между УСН и ОСН желательно просмотреть тщательно те аспекты, которые имеют наибольшее значение для плательщика налога, а именно:

1. Число налогов, их ставки и порядок внесения в казну.
2. Особенности составления и представления декларации.
3. Возможности полного или частичного освобождения от обязательных платежей.

Уплата налогов

Как было упомянуто выше, основным преимуществом УСН выступает малое число налогов и их невысокие ставки.

Так, ООО или ИП, действующим на упрощенном режиме придется внести в казну:

• базовый налог с годового дохода (6%) или разницы между поступлениями и оттоками (15%);
• налог на недвижимое имущество, находящееся в собственности компании, который распространяется только на ООО.

Следует отметить, что НДС предприятия на упрощенной системе не платят. При ОСН число налогов существенно увеличивается ровно, как и их ставки.

Так, ООО или ИП на общем режиме придется вносить в казну:

Следует помнить, что фирма на ОСН представляет в налоговые органы финансовую и налоговую отчетность в полном виде.

Учет в книге доходов и затрат, а также в Главном журнале ведется в соответствии с полным планом счетов.

Дешевле, проще, почти для всех

Упрощённая система налогообложения (УСН) выглядит, по сравнению с ОСН, куда привлекательнее. Вместо трёх разных налоговых сборов взимается только один. Если вас интересуют виды налогообложения в 2016 году, но вникать во все тонкости попросту нет времени, выбирайте УСН. Сэкономите и деньги, и бумагу для печати отчётов и деклараций.

Процентная ставка на «упрощёнке» рассчитывается следующим образом:

• 6% — если налогами облагаются все доходы предприятия. Хороший вариант для небольших компаний, занятых в сфере услуг. При желании можно сократить налог на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов;
• 15% — если в качестве базы используется разница между доходами и расходами. Рекомендуется выбирать этот вариант, если ежемесячно приходится тратить как минимум 60% от общей суммы выручки. Как правило, в таком режиме работают строительные компании, магазины розничной или оптовой торговли и т. д.

С 2009 года регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер платежа по УСН с вычетом расходов. Налоговая ставка при этом варьируется от 5 до 15%.

Бухгалтерский учёт на «упрощёнке» вести не обязательно. А вот иметь кассовый аппарат — да. При этом пользоваться этой схемой налогообложения можно практически всем. За исключением организаций, упомянутых в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, инвестиционные фонды, ломбарды и т. д.).

Перейти на УСН можно либо в начале нового календарного года, либо сразу после регистрации предприятия. В качестве обязательных условий — сравнительно небольшая численность сотрудников (до 100 человек) и соответствие дохода лимиту, установленному Минэкономразвития РФ. В 2020 году он равняется 79 740 000 рублей.

Патент для ИП

До 2013 года индивидуальные предприниматели могли также воспользоваться УПС на патентной основе. После внесения изменений в налоговое законодательство эта схема налогообложения была выделена в отдельный спецрежим ПСН.

Применять его имеют право только ИП, в подчинении у которых находится не более 15 человек. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Стоимость патента — 6% от установленной регионом суммы потенциально возможного дохода.

Возможно ли совмещение налоговых режимов УСН и ОСНО для юридического лица?

В ст. 346.11 НК РФ указано, что УСН может применяться наряду с иными налоговыми системами, предусмотренными законом.

НК РФ кроме УСН предусматривает следующие налоговые режимы:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Соглашения о разделе продукции (СРП).

Ст. 346.12 НК РФ содержит запрет на применение УСН теми организациями, которые используют режимы ЕСХН и СРП.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Следовательно, по умолчанию можно считать, что все остальные налоговые режимы, в том числе и ОСНО, можно применять одновременно с УСН.

Но перечисленные выше налоговые режимы, кроме ОСНО и УСН, могут использоваться только для определенных видов деятельности:

• При ЕСХН речь идет о сельском хозяйстве.
• СРП применяется в отдельных случаях при добыче полезных ископаемых.
• Для перехода на ПСН или ЕНВД налогоплательщик также должен заниматься определенными видами деятельности, входящими в соответствующие перечни.

Общая система, напротив, распространяется на весь бизнес налогоплательщика. Ее могут использовать все юридические лица, независимо от масштабов и сферы деятельности.

Это же относится и к упрощенке, только с учетом ограничений для перехода на данный режим. Если компания в принципе соответствует критериям перехода, то УСН тоже будет охватывать всю деятельность организации, без выделения тех или иных видов.

Оснований для того, чтобы выделить отдельные направления бизнеса для перевода на УСН или, напротив, для возврата к ОСНО, НК РФ не содержит.

Такой вывод сделал Конституционный суд РФ (определение от 16.10.2007 № 667-О-О). Эту же позицию поддерживают и контролирующие органы (письмо Минфина РФ от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Следовательно, совмещение ОСНО и УСН для ООО и других юридических лиц невозможно.

Вменённый налог

Главное преимущество ЕНВД (единый налог на вменённый доход), которого не имеют все остальные виды систем налогообложения — фиксированный размер платежа. Сколько бы вы ни заработали, платить будете столько, сколько установлено сотрудниками ФНС и региональными властями. И ни рублём больше.

К сожалению, это же и главный недостаток. Потому что, если вы не заработаете вообще ничего, платить всё равно придётся. На размер платежа при этом влияет не доход, а количество работников, общая площадь торговых точек и т. д.

ЕНВД является обязательным режимом для предпринимателей, которые заняты коммерческой деятельностью в сферах, упомянутых в п. 2 статьи 346.26 НК РФ. К ним относятся, например:

• владельцы прилавков в павильонах и магазинах розничной торговли;
• собственники ресторанов и кафе площадью до 150 м²;
• предприятия, оказывающие бытовые услуги населению, и т. д.

Бухгалтерский учёт при ЕНВД можно не вести. Вместо кассового аппарата разрешается использовать товарные чеки. Максимальная численность работников, как и для УСН, не должна превышать 100 человек. В противном случае придётся перевести предприятие на выплаты по общеустановленной схеме.

Налоговая ставка — 15% от квартальной доходной базы. Возможно уменьшение платежа на сумму, эквивалентную размеру фактически оплаченных предпринимателем взносов в частные или государственные страховые фонды.

Общая и упрощенная система налогообложения различия

В этом случае нет необходимости вести учет расходов, документальное оформление и экономическая обоснованность которых может быть поставлена под сомнение при налоговой проверке.

Вся выручка, полученная в кассу, на расчетный либо валютный счета в банках, умножается на ставку налога 6%. Указанная сумма выручки может быть уменьшена на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ и пособий по листкам нетрудоспособности. При такой системе налогового учета возникновение споров с налоговыми органами сводится к минимуму.

Использование объекта налогообложения «доходы минус расходы» несомненно более трудоемко.

Посчитать и спросить

Если вы никак не можете решить, какую систему налогообложения выбрать, стоит проконсультироваться с хорошим юристом или бухгалтером. Или же попытаться самостоятельно оценить приемлемость каждого варианта для вашего предприятия. При этом необходимо учесть:

• предполагаемый доход и вероятность превышения установленных законодательством лимитов для применения специальных режимов (если они есть);
• влияние на ту или иную схему налогообложения изменений в НК РФ, анонсированных правительством на ближайшее время;
• величину уплачиваемых налогов при каждом режиме.

Помните: идеальной системы налогообложения не существует. Всё зависит от того, чем вы занимаетесь, как вы ведёте дела и на какую прибыль можете рассчитывать в долгосрочной перспективе.

Когда возникает вопрос о совмещении УСН и ОСНО

Почему же встает вопрос про совмещение УСН и ОСНО, если УСН явно выгоднее и удобнее?

Одна из основных причин связана с НДС, точнее с его отсутствием при упрощенке. Ведь если поставщик продает товары или оказывает услуги без НДС, то его контрагент не может возместить этот налог.

Поэтому крупные покупатели, работающие на ОСНО, могут предпочесть упрощенцу его конкурента, выставляющего документы с включенным НДС.

Кроме того, при УСН налог платится даже в случае убыточной деятельности. Этот режим можно использовать в двух вариантах — с объектами «доходы» и «доходы минус расходы».

С первым случаем всё понятно: здесь базой является вся выручка, независимо от размера затрат. Но и при использовании второго объекта минимальный налог придется заплатить в любом случае. Он предусмотрен п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1% от выручки.

Поэтому в некоторых случаях выгоднее оставить часть бизнеса на ОСНО. Это могут быть виды деятельности с низкой доходностью либо те направления работы, которые преимущественно ориентированы на покупателей — плательщиков НДС.

Можно ли это сделать с точки зрения закона, рассмотрим в следующих разделах.

Выбор системы налогообложения: УСН или ОСНО?

Им безразлично, включен в цену товара НДС или нет, они смотрят на итоговую цифру и тут уже упрощенец куда более конкурентоспособнее крупного оптовика-плательщика НДС.

Соответственно и для розничной торговли УСН выгоднее ОСНО. Хотя бы, даже, из-за отсутствия НДС.

Ведь если заранее не уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения компании о том, что юридическим лицом планируется применение упрощенной системы налогообложения, то для организации будет автоматически установлена общая система.

Основные отличия УСН и ОСНО

Упрощенная система налогообложения по сути является формой поддержки малого бизнеса. Она разработана государством именно для малых предприятий, находящихся на этапе становления и развития бизнеса.

Общая система используется всеми юридическими лицами без исключения, вне зависимости от видов деятельности и организационно-правовой формы и, как указывалось выше, применяется по умолчанию в случае неуведомления налоговой инспекции о переходе на УСН.

УСН предполагает более простую по сравнению с ОСНО технологию расчета налога.

Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды. «Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Источник: profzentr.ru