С 1 января 2021 года забудьте о системе ЕНВД, столь любимой бизнесом, когда речь заходит о дроблении. Упразднение ЕНВД иницииатива Минфина РФ, решившего, что ЕНВД не учитывает масштабы деятельности и применяется вне зависимости от размера дохода налогоплательщика. Также Минфин говорит об отсутствии в момент принятия ЕНВД современных технологий налогового администрирования.
С отменой ЕНВД организациям предлагается перейти на упрощенную систему налогообложения, а индивидуальным предпринимателям – на УСН, ПСН или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Минфин обнадежил налогоплательщиков тем, что для совершенствования упрощенной системы налогообложения готовятся предложения по отмене обязанности представления налоговой декларации для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов, а также переходные положения, позволяющие продолжать применять этот специальный налоговый режим в случае превышения налогоплательщиками ограничений по доходам и (или) средней численности работников.
УСН — Упрощённая система налогообложения. Полный разбор. Обучение бухгалтерии и налогам
Источник: zakon.ru
Переход с ЕНВД + УСН на УСН в 2021
Поскольку с 1 января 2021 года такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход, перестает существовать, предпринимателям еще в 2020 году необходимо подготовиться.
Если выбор пал на УСН
В первую очередь потребуется выбрать объект налогообложения. Это могут быть “ или “доходы минус расходы”. Для этого нужно посчитать все доходы и расходы за 2020 год, либо прикинуть их на 2021. Затем из полученных цифр рассчитать налог.
- при выборе объекта налогообложения “ нужно вычислить среднюю по России ставку — 6% с полученных доходов;
- в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.
Условия перехода организации на УСН
- Численность сотрудников — до 100 человек;
- Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
- Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
- В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
- У организации нет филиалов.
Как рассчитывается налог при УСН
Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6%. Налог может уменьшиться не более чем на 50% за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.
Если объект налогообложения это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15%. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1% от величины налогов.
Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России
От каких налогов освобождает УСН
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.
- НДФЛ;
- налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.
- один раз в год (по итогам) сдавать декларацию,
- четыре раза в год платить налоги и авансы,
- вести книгу учета расходов и доходов КУДиР.
Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров
- Если продукт реализован в период использования ЕНВД, а оплата поступила при УСН, то в налоговую базу по УСН эти доходы не включаются.
- Если товары были куплены при ЕНВД, а фактически проданы при УСН, и тогда же от них получена прибыль, то в налоговую базу они включаются.
Изменения в УСН, прежде всего, касаются новых ограничений количества сотрудников и объема прибыли за год. Если раньше нарушители переводились на другую систему налогообложения, то теперь они сохраняют возможность на использование УСН, но с повышенными налоговыми ставками: 8% и 20%.
Изменения в области лимитов
- Доходы могут превысить 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 млн;
- Количество сотрудников может превышать 100 человек, если новых работников не более 30.
Новые налоговые ставки
- Для объекта «Доходы» процент увеличивается с 6% до 8%;
- Для объекта «Доходы минус расходы» — с 15% до 20%.
Статью подготовила Тимофеева Светлана, специалист линии консультаций компании «ИнфоСофт»
Рассказать друзьям
Предыдущая
Переход на ФФД 1.2 при использовании маркированного товара на примере конфигурации 1С:Больничная Аптека
Переход с ЕНВД на патентную систему налогообложения и налог на профессиональный доход в конфигурации 1С:Бухгалтерия
Комментарии ( 66,’PROPERTY_OBJECT_ID’ => $ElementID, ‘ACTIVE’=>’Y’,), array(), false, array(‘ID’, ‘NAME’) ); echo $cnt; ?>)
IncludeComponent( «scoder:scoder.comments», «coments», Array( «AJAX_MODE» => «Y», «AJAX_OPTION_ADDITIONAL» => «», «AJAX_OPTION_HISTORY» => «N», «AJAX_OPTION_JUMP» => «N», «AJAX_OPTION_STYLE» => «N», «CACHE_TIME» => «36000000», «CACHE_TYPE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_MODE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_TYPE» => «AUTO», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_FROM» => «», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_TO» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_IBLOCK_SECTION» => «», «CUSTOM_TITLE_NAME» => «Ваше имя», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_TAGS» => «», «DEFAULT_INPUT_SIZE» => «30», «DETAIL_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «DIF_LEVEL_COMMENTS_SPACE_PX» => «50», «DISPLAY_BOTTOM_PAGER» => «Y», «DISPLAY_TOP_PAGER» => «N», «ELEMENT_ASSOC» => «PROPERTY_ID», «ELEMENT_ASSOC_PROPERTY» => «300», «GROUPS» => array(«2»), «MAX_FILE_SIZE» => «0», «MAX_LEVELS» => «100000», «MAX_USER_ENTRIES» => «100000», «NEWS_COUNT» => «50», «OBJECT_ID» => $ElementID, «OBJECT_TYPE» => $arParams[«IBLOCK_ID»], «PAGER_BASE_LINK_ENABLE» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING_CACHE_TIME» => «36000», «PAGER_SHOW_ALL» => «N», «PAGER_SHOW_ALWAYS» => «N», «PAGER_TEMPLATE» => «.default», «PAGER_TITLE» => «Комментарии», «PREVIEW_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «PROPERTY_CODES» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «RESIZE_IMAGES» => «N», «SC_HIDE_TREE» => «N», «STATUS_NEW» => «ANY», «USER_MESSAGE_ADD» => «Ваш комментарий отправлен», «USE_CAPTCHA» => «N», ) );?>
Источник: is1c.ru
ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД.
- освобождение от уплаты ряда налогов;
- возможность существенного уменьшения начисленного налога;
- упрощенные учет и отчетность;
- возможность совмещения режимов;
- возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).
Когда выгоднее применять ЕНВД
Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.
Что такое «упрощенная система налогообложения»?
УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку. Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде. В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.
Пример
ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7.
Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).
- ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
- ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.
Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:
- ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
- ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.
Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.
Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.
ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.
По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.
Общие черты УСН и ЕНВД
Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.
ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.
При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.
Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:
Уплата налогов
При УСН налог платиться на выбор: 1) 6% с дохода; 2)13%(ставка зависит от региона) от разницы доход-расход. В отдельных регионах ставка может быть снижена до 0% с 2015 года.
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
См. также: Что лучше? УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы”
См. также: Расчет упрощёнки
При ЕНВД не ведется учет дохода. Доход определён(вменен). Налог зависит от площади помещения, количества работников и пр.
См. также: Расчет вменёнки с таблицей базовой доходности
Из теории налогообложения
- Количество сотрудников меньше или равно 99.
- Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
- Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
- Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
- Предприятие не имеет филиалов.
При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.
Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.
Что лучше
Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период.
К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%.
В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.
ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).
Что выгоднее: Усн или енвд
Если бизнес-единица функционирует в сфере предоставления бытовых услуг, ветеринарии, общественного питания, автоперевозок и СТО, то эксперты советуют выбрать ЕНВД.
«Вмененку» могут использовать и те компании, которые занимаются торговлей, но торговая площадь которых не превышает 150 кв. м. Лонг-лист всех видов бизнес-активности, при которых можно выбирать «вмененку», указан в НК РФ (п. 2 ст. 346.26).
Уточненный в НК РФ список может быть уменьшен на уровне законодательства конкретного региона.