Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Бухучёт ИП. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации. Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.
Должен ли ИП вести бухгалтерский учет?
- или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
- или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
- или вверяет бухучет сторонней фирмеили специалисту по гражданско-правовому договору;
- или выполняет обязанности бухгалтера лично.
Как ИП заявить свое право на бухучет
- Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
- От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
- Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
- На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы сами попросят предпринимателя предоставить ее для проверки. Если ИП в течение 10 дней не принес книгу, или принес, но она заполнена с ошибками, то придется заплатить штраф.
В облегченный вариант входит заполнение книги учета доходов и расходов — КУДиР, оплата налогов и сдача отчетов. Книга нужна, чтобы контролировать, сколько зарабатывает и тратит компания. Собственник записывает от кого, когда и сколько получил денег и на что потратил. Исключение — компании, выбравшие форму налогообложения в виде ЕНВД, они КУДИр не ведут.
ИП обязан вести бухгалтерский учет
Бухучет помогает видеть и контролировать расходы и доходы, выдавать зарплаты сотрудникам, выплачивать налоги и отправлять перечисления в фонды. Разбираемся, должен ли ИП вести бухгалтерский учет и какую отчетность нужно сдавать на разных формах налогообложения.
Рекомендуем прочесть: Могут ли судебные приставы прийти домой к должнику
Еще одна сторона рассматриваемого вопроса. Коммерсант вправе самостоятельно решить, нужен ли ему специалист, способный помочь правильно вести основной документооборот. Ведь хотя бы при работе с персоналом уже сложно обойтись без бухгалтера: нужно начислять страховые взносы, рассчитывать зарплату, отпускные, НДФЛ с них и др.
Вести детальный учет своей хозяйственной деятельности обязаны все экономические субъекты. Но требуется ли от ИП ведение бухгалтерского учета? Какие изменения есть в 2022 году и что нужно о них знать? Рассмотрим эти вопросы более подробно в нашем обзоре.
Что говорит закон
В 2022 году свой бухгалтерский учет ИП на УСН ведут в начатой с 1 января книге в соответствующих разделах. Электронный вариант этого регистра следует распечатать и прошить по завершении 2022 года.
- Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
- Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
- Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
- Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
- Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.
- Производство товаров, облагаемых акцизом.
- Разработка и продажа полезных ископаемых.
- Нотариальная деятельность.
- Адвокатура.
- Банковская сфера.
- Страхование.
- Участие в негосударственных пенсионных программах.
- Инвестиционная деятельность.
- Представительство на рынке ценных бумаг.
- Ломбард.
- Работа в сфере азартных игр.
- Участие в договоре о распределении продукции.
- Государственная деятельность.
- Иностранные операции.
- Выдача микрозаймов.
- Услуги по предоставлению персонала.
Определение упрощённой системы налогообложения
- Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
- Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
- На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
- Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
- ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).
Как и в предыдущих случаях, индивидуальные предприниматели на ПСН не должны вести бухучет. Это объясняется тем, что применение ПСН (как и УСН) предполагает обязательное ведение КУДиР, с той лишь разницей, что в книгу заносятся только доходы.
Стоит ли ИП вести бухучет
При вступлении в силу ФЗ № 402 возникла неопределенность, связанная с вопросом о необходимости ведения бухучета индивидуальными предпринимателями, применяющими режим ЕНВД. Однако Минфин в письме№ 03-11-11/239 от 13 августа 2022 г. пояснил, что данная категория предпринимателей также попадает под действие второго пункта шестой статьи ФЗ № 402. Таким образом, индивидуальный предприниматель на ЕНВД также вправе не вести бухучет.
Рассмотрев все режимы налогообложения, можно сделать вывод о том, что все индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ООО. Выбирая такую организационную форму, как ИП, предприниматель может быть уверен, что законодательство существенно упростило ему работу.
Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.
Переход ИП на упрощенную систему налогообложения
Сумму налога УСН можно уменьшить до 50 %, если вычесть уплаченную за конкретный отчетный период сумму страховых взносов на обязательное и добровольное пенсионное, обязательное медицинское, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сумму торгового сбора (если он действует).
Книга учета доходов и расходов
Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.
Рекомендуем прочесть: Оплата прохождения медосмотра при приеме на работу
Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.
От чего зависит налогообложение
Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).
ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.
Если ваш покупатель заплатил вам стоимость с НДС, и вы выписали счет фактуру, где выделили НДС, то в п.5 ст. 173 НК РФ четко указано, что в этом случае НДС, полученный от покупателя, вы должны перечислить в бюджет. Причем, в соответствии с письмом Минфина, эта сумма не учитывается в составе доходов, которые вы должны обложить единым налогом.
Обязательно ли сдавать в налоговую книгу учета доходов и расходов?
По поводу декларации по НДС: по закону вы не являетесь плательщиком НДС и предоставлять декларацию не обязаны. Однако, если в счете-фактуре вы выделяете НДС, придется сдать декларацию в электронном виде. Иногда клиенты просят составить счет-фактуру с пометкой «Без НДС» — это не опасно, а вот счет-фактуру с налоговой ставкой 0% выставлять не нужно. Такая возможность есть, например, у экспортеров, и обоснованность применения этой ставки нужно подтвердить документами.
МП на УСН получило НДС, выписало счет-фактуру. Покупатель — плательщик НДС, мы пошли ему навстречу и выписали счет-фактуру, где выделили НДС. Сделка оплачена. Наши дальнейшие действия?
Независимо от налогового режима, ИП освобождены от ведения бухучета, если учитывают доходы и расходы. Для целей бухучета нужно учитывать только амортизируемые основные средства. Во втором разделе книги учета доходов и расходов нужно в частности рассчитывать расходы на приобретение (изготовление, сооружение) основных средств. Кроме того, в этом разделе учитывается остаточная стоимость ОС. По приказу Минфина этот раздел должны заполнять налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы», а ИП на УСН «доходы» освобождены от этого, при этом, где и как их нужно учитывать Минфин не указывает.
Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).
Когда ИП утрачивает право использовать упрощенку
ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.
Рекомендуем прочесть: Сумма Налогового Вычета При Покупке Квартиры В 2022
Что дает ИП переход на УСН
«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (так он называется в таблице кодов бюджетной классификации-КБК) равен произведению налогооблагаемой базы (суммы доходов, выручки), и ставки налога, равной 6 %.
Здесь основной особенностью является признание доходов и расходов «по оплате». Этот вариант применяется при обоих вариантах «упрощенки»: объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Также в налоговом учете при УСН фактически отсутствует амортизация: стоимость купленных основных средств списывается в периоде приобретения (за исключением «переходящих» объектов, которые были поставлены на учет до начала применения УСН).
Какую отчетность надо сдавать при УСН и когда?
Все организации, в т.ч. и представители малого бизнеса, должны соблюдать требования п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ. Там указано, что бухгалтерская отчетность должна давать полноценную информацию об экономическом субъекте.
За не предоставленную вовремя декларацию налоговая вправе наложить штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц. Размер штрафа не может превышать 30% от суммы и быть менее 1 000 руб. Также налоговая вправе приостановить движения по расчетному счету ИП.
Важно! ИП, которые не производят выплаты частным лицам и которые уплатили страховые взносы, рассчитанные как 1% от суммы дохода, который превысил по итогам года 300 тыс. руб., имеют право учитывать внесенные суммы взносов при расчете налога в том, периоде, когда была произведена их уплата.
Что входит в учет на упрощенке
- доходы, которые получены по договорам кредита или займа;
- доходы, которые облагаются по другим налоговым ставкам;
- поступления, которые по своей природе не могут быть отнесены к доходам: ошибочно зачисленные средства, возврат средств за брак и т. д.
В 2022 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» два, в расчет берется ежемесячный оборот до 750 тыс.руб. Стоимость обслуживающего пакета варьируется от 833 до 1 667 рублей в месяц. Если доход предпринимателя выше, то компания предлагает Бэк-офис – решение для серьезных клиентов. Его стоимость также будет зависеть от ежемесячного оборота.
Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП
Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.
В 2022 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП
Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.
Источник: lawyer32.ru
