Обязан ли ИП использовать ККТ

26 сентября 2022

Применение ККТ: кто обязан использовать контрольно-кассовую технику и что будет, если этого не делать

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

Применение ККТ при расчетах – это иногда еще та головоломка. К примеру, при выдаче товарных займов и зачете авансов потребуется «пробить» чек. А при получении от учредителя денежного вклада в уставный капитал или возврате подотчетных сумм от сотрудника ККТ не понадобится. В статье рассказываем, кто и когда обязан применять контрольно-кассовую технику, а кого и в каких ситуациях эта участь миновала.

Важные изменения для ИП при применении ККТ

Применение ККТ в 2022 году: нормативка и основные правила

Про то, как работать с ККТ, написано в Федеральном законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее – Закон № 54-ФЗ).

В п. 1 ст. 1.2 говорится, что ККТ применяется всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов за некоторыми исключениями. А из ст. 1.1 узнаем, что расчеты– это прием и выплата денег в наличном и/или безналичном порядке:

• за товары, работы, услуги;
• при организации и проведении азартных игр и лотерей.

Как кажется, все ясно. Допустим, есть физлицо-покупатель и есть организация-продавец. Первый платит деньги и забирает товар, вторая получает оплату и выдает чек с применением ККТ. Куда проще?

В действительности, применение Закона № 54-ФЗ – тот еще квест. Причина в том, что ситуаций, связанных с движением денег от одного лица к другому, очень много. Какие-то из них признаются расчетами, значит, требуют «пробивки» чека. Другие – нет. Привели в таблице несколько каверзных моментов для примера.

Таблица 1. Неочевидные правила применения ККТ

ККТ не используется

Компания выдает заем сотруднику для приобретения товаров

Компания выдает заем сотруднику на цели, не связанные с покупкой товаров

Одна организация оплачивает покупку у другой с помощью банковской корпоративной карты с ее предъявлением

Одна организация оплачивает покупку у другой с помощью платежного поручения, переданного в банк

Предприятие продает автомобиль работнику безотносительно к расчетам по зарплате

Предприятие передает автомобиль работнику в виде натуральной оплаты труда. То, что она возможна, зафиксировано в трудовом или коллективном договоре

Согласитесь, многое здесь строится на нюансах. Нелегко сразу угадать, как быть в каждом конкретном случае.

Чтобы вы не гадали и не ошибались, мы подготовили эту статью. В ней ответим на три вопроса:

• кто и когда обязан применять ККТ;
• кому это не требуется;
• что будет, если нарушить правила работы с кассовой техникой.

Кто обязан применять ККТ

Необходимость применения или неприменения ККТ зависит от ответов на три вопроса. Такие ответы определят, надо ли использовать ККТ конкретному лицу и в конкретной ситуации. Вот вопросы, которыми стоит задаваться:

• кто вы;
• кто ваш контрагент и как происходит расчет с ним;
• по какой причине производятся расчеты.

Давайте разбираться по порядку.

Кто вы

Закон № 54-ФЗ касается всех организаций и ИП. К числу организаций, которые должны применять ККТ, относятся в том числе некоммерческие, казенные, бюджетные, автономные. А к ИП, обязанным работать с ККТ, – в том числе те, у кого нет наемных работников.

Конечно, есть исключения, к примеру, по видам деятельности или по применяемой системе налогообложения. Расскажем об этом в следующей части статьи. А сейчас главное – запомнить: Закон № 54-ФЗ охватывает всех участников расчетов со статусом «организация» или «ИП».

Кто ваш контрагент и как происходит расчет с ним

Все контрагенты с позиции применения ККТ делятся на две группы:

• физические лица без статуса ИП;
• организации и ИП.

А расчеты возможны в трех вариантах:

• наличные;
• безналичные с применением электронных средств платежа (ЭСП);
• безналичные без применения ЭСП.

Уточним, что ЭСП – это, например, банковские карты, интернет-банки или электронные кошельки, как QIWI или Яндекс.Деньги.

В случае наличных расчетов кассовая техника задействуется всегда, причем безотносительно к тому, кто является контрагентом. Если между собой рассчитываются организации или ИП в безналичном формате без применения ЭСП, то использовать ККТ не нужно. Для остальных ситуаций есть дополнительные условия. Смотрите их в таблице.

Таблица 2. Правила применения ККТ для разных контрагентов и способов расчетов

безналичным способом с применением ЭСП

безналичным способом без применения ЭСП

Физлицо без статуса ИП

Организация или ИП

ККТ применяется, если при расчете предъявляется ЭСП, например, корпоративная банковская карта

ККТ не применяется

По какой причине производятся расчеты

В начале статьи мы писали, что понимается под расчетами в Законе № 54-ФЗ. Это была краткая выжимка из его ст. 1.1. Если же обобщить вообще все основания для расчетов, о которых говорится в нормативке по ККТ, то получится пять групп операций, признаваемых расчетными. Вот они:

• оплата за товары, работы, услуги;
• получение и выплата предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
• предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
• прием ставок, интерактивных ставок.

Это ситуации, в которых применяется ККТ. Все, что не попало сюда, проводится, минуя онлайн-кассу, так как не является расчетом. Вот несколько таких «нерасчетных» примеров, связанных с получением денег:

• от учредителя в виде вклада в уставный капитал;
• от граждан застройщиком по договорам долевого строительства;
• от контрагента в виде штрафов и пеней за нарушение договорных условий.

В завершении этой части статьи ответим на два частых вопроса:

• что будет, если организация или ИП пробили чек, но этого не требовалось?
• есть ли обходные пути в вопросе применения ККТ?

Ошибочно применили ККТ: что будет

Ничего не будет. Про это написала ФНС в письме от 26.10.2018 г. № ЕД-4-20/21001.

К примеру, ИП-покупатель перечислил деньги организации-продавцу за товар через платежное поручение. Компания пробила чек и отправила его ИП, хотя могла этого не делать. В этой ситуации с позиции налоговиков ничего критичного нет, ведь организации и ИП вправе использовать ККТ по желанию даже тогда, когда это не требуется.

Главное, чтобы не получалось наоборот: обязаны были применить, но не сделали этого. Так вышло бы в случае, если бы ИП оплатил товар через онлайн-банк, а предприятие-продавец не выставило чек на эту покупку.

Хотим не применять ККТ, хотя обязаны: можно ли так

Да, можно. Вот три способа легально «обойти» Закон № 54-ФЗ.

Первый. Заключите договор с посредником, который будет:

• от своего имени искать покупателей для вашего товара;
• получать от покупателей оплату за ваш товар;
• перечислять вам деньги.

Такой посредник называется агентом или комиссионером. Он должен быть организацией или ИП. Именно он будет применять ККТ при расчетах с физическими лицами-приобретателями товаров. Причем перевод полученной выручки от него на ваши счета не потребует пробивки чека с вашей стороны. Значит, вам ККТ не понадобится.

Второй. Воспользуйтесь услугами платежного агрегатора. Способ подойдет тем, кто получает от покупателей безналичную оплату с помощью ЭСП.

Есть важный момент, который нельзя упустить. Чтобы использовалась ККТ платежного агрегатора, нужно указать в договоре с ним, что он участвует в расчетах с использованием специального банковского счета, на который зачисляются деньги ваших покупателей. В таком случае он становится вашим агентом.

Если такого счета нет, а агрегатор предоставляет лишь платежную инфраструктуру, тогда ККТ должна применяться вами.

Третий. Продавайте товары только через интернет-площадку с оплатой в текущем времени с помощью ЭСП. В такой ситуации применяется специальная онлайн-касса, так как нет непосредственного взаимодействия между покупателем и продавцом.

Вот моменты, которые важно учесть:

• специальная онлайн-касса для расчетов в интернете не подойдет тем, кто также торгует «вживую». В этом случае им лучше приобрести обычную онлайн-ККТ;
• интернет-магазин обязан отправить электронный кассовый чек на электронную почту или на абонентский номер покупателя на сумму полученных средств.

Кто освобожден от применения ККТ

Оснований для неприменения ККТ много. Для удобства систематизировали их по пяти критериям и обобщили в таблице.

Таблица 3. Кто может работать без применения ККТ

Виды деятельности, услуг

— Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги из п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

— услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализация предметов религиозного культа;

— деятельность расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении условий из п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

— предоставление за плату права пользования парковками при выполнении условий из п. 10 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

— оказание населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций;

— деятельность кредитных организаций;

— оказание услуг в рамках уставной деятельности ТСН (в том числе ТСЖ, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами своим членам, а также расчеты при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

— оказание услуг населению в сфере образования образовательными организациями;

— оказание услуг населению в сфере физической культуры и спорта физкультурно-спортивными организациями;

— оказание услуг населению в области культуры домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами;

— осуществление расчетов за услуги, оказанные населению в области культуры муниципальными учреждениями: домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами, музеями с учетом исключений из п. 15 ст. 2 Закона № 54-ФЗ

Особенности расчетных операций

— Организации и ИП при проведении расчетов в безналичном порядке между организациями и/или ИП, за исключением платежей через ЭСП с предъявлением карты;

— организации и ИП при расчетах исключительно монетой Банка России, совершаемых через автоматы, которые не питаются электрической энергией;

— расчеты в виде зачета предоплаты и/или авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП;
реализация товаров, работ, услуг, расчеты за которые с покупателями производит платежный агент

Применяемые системы налогообложения

— Самозанятые ИП, платящие налог на профессиональный доход;

— ИП, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности из отдельных подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Вот эти подпункты: 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80

Виды хозяйственных операций

— получение ежемесячных взносов на капремонт общего имущества в многоквартирном доме;

— получение оплаты по договорам участия в долевом строительстве;

— выплата денежных средств физлицу в рамках обязательств по гражданско-правовому договору, например, за приобретаемый у него товар, за исключением приобретения товара для перепродажи;

— удержание средств из зарплаты сотрудников в соответствии с коллективным или трудовым договором за оказанные работодателем услуги, выполненные им работы или реализованные товары;

— удержание средств из зарплаты сотрудников за оказанные третьим лицом услуги, выполненные им работы или реализованные товары;

— выплата материальной помощи сотруднику;

— выдача денежных средств под отчет;

— возврат сотрудником неизрасходованных денежных средств, выданных под отчет

Чтобы вам самостоятельно не искать в нормативке виды деятельности, которые упомянуты в таблице как ссылки на статьи из Закона № 54-ФЗ, мы составили две памятки. Предлагаем их скачать:

• Виды деятельности из п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;
• Виды деятельности, которые освобождают от применения ККТ предпринимателей на патенте.

Каковы контроль применения ККТ и штрафы за нарушения

Применение кассовой техники контролируется налоговиками. У них в этом отношении много прав. Вот, к примеру:

• получать беспрепятственный доступ к ККТ, в том числе к фискальным данным;
• контролировать учет наличной выручки, принятой через ККТ;
• проверять правильность оформления чеков или бланков строгой отчетности (БСО), в том числе через проведение контрольной закупки;
• запрашивать разные пояснения и справки, связанные с работой кассовых аппаратов.

Нарушения, которые выявляются в ходе проверки, бывают четырех видов. Они сводятся к тому, что организации или ИП:

• не применяют ККТ;
• применяют кассовую технику, но такую, которая не соответствует требованиям, неправильно зарегистрирована, перерегистрирована или используется неверно;
• не выдают покупателю кассовый чек или БСО;
• не представляют информацию о работе ККТ по запросам налоговых инспекторов или представляют, но с опозданием.

Все названное относится к административным правонарушениям со сроком давности один год. Выходит, в тюрьму за такое не посадят, а вот штраф по ст. 14.5 КоАП РФ назначат.

Конкретная сумма штрафа зависит от нескольких моментов:

• на кого он налагается – на должностное лицо или на организацию;
• относится ли нарушитель к социально ориентированным некоммерческим организациями или субъектам МСП;
• является ли нарушение повторным.

Смотрите в таблице, сколько стоят ошибки работы с ККТ.

Таблица 4 . Нарушения применения ККТ и штрафы по ним

Каков вид нарушения

должностное лицо или ИП

организация, кроме социально ориентированной НКО или субъекта МСП

социально ориентированная НКО или субъект МСП

— От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. – при первом нарушении;

— дисквалификация должностного лица на срок от года до двух лет и приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток – при повторном нарушении

— От 3/4 до одной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. – при первом нарушении;

— приостановление деятельности организации на срок до 90 суток – при повторном нарушении

— Вынесение предупреждения при выполнении условий из ст. 4.1.1 КоАП РФ – при первом нарушении;

— от 3/8 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 15 000 руб. – при повторном нарушении

Применение ККТ, не соответствующей требованиям

Предупреждение или административный штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере от 2 500 до 5 000 руб.

Непредоставление информации о работе ККТ

Непредъявление кассового чека или БСО

Предупреждение или административный штраф в размере 2 000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере 5 000 руб.

Есть две официальные «лазейки», которые позволят или вообще не платить штраф, или уменьшить его. Они не распространяются лишь на непредоставление информации о работе ККТ. Для остальных трех нарушений вполне применимы.

Итак, чтобы вообще не платить штраф, нужно:

• отправить в налоговую кассовый чек коррекции или БСО коррекции, если ошибка исправляется формированием этих документов;
• сделать то, что требуется по Закону № 54-ФЗ, причем успеть до вынесения постановления об административном правонарушении;
• в течение трех рабочих дней с момента, как это сделали, уведомить налоговиков о совершенной ранее ошибке через кабинет ККТ.

Действия сработают и штраф отменится, если:

• на дату получения чека коррекции или уведомления об ошибке в налоговой не знали о вашем правонарушении;
• чек коррекции или уведомление подтверждают, что правонарушение действительно было.

Если вы опоздали с осознанием своих правонарушений и налоговики вас опередили, то остается шанс уменьшить штраф до 1/3 от его минимального размера. Так получится сделать при одновременном выполнении трех условий:

• ошибку нашли налоговики в ходе автоматизированной проверки;
• вы устранили недочет, причем успели с этим до вынесения постановления об административном нарушении;
• вы признали ошибку через кабинет ККТ и опять-таки до вынесения постановления об административном нарушении.

Иногда устранение ошибки включает в себя пробивку чеков коррекции.

И напоследок важная подсказка от экспертов. Если ваш покупатель – ИП, то запросите у него документы, которые подтверждают данный статус. Это, например, копия свидетельства о регистрации. Когда такого документа нет и не нашлись подтверждения из других источников о том, что он точно ИП, тогда воспринимайте его как обычное физлицо. Значит, при расчетах с ним используйте ККТ.

Вопросы применения кассовой техники осложняются тем, что помимо основного Закона № 54-ФЗ есть множество разъяснений в письмах от Минфина и ФНС. Иногда предлагаемые там решения совсем неочевидны, а иной раз противоречат друг другу. Тем не менее, общие подходы сложились и применяются на практике. Про них мы и рассказали в данном материале.

Чтобы оставить комментарий пожалуйста Авторизуйтесь

Источник: upr.ru

Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников?

После вступления в силу изменений №54-ФЗ перед большинством предпринимателей встал целый ряд вопросов о применении онлайн-касс в их бизнесе: кому и для чего нужны онлайн-кассы, в чем особенности – плюсы и минусы онлайн-касс, какие сроки и отсрочки установки онлайн-касс и самое главное — нужны ли они, если в ИП нет работников. Предлагаем разобраться вместе!

получить бесплатную консультацию

Главная страница » Блог » Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников?

После вступления в силу изменений №54-ФЗ перед большинством предпринимателей встал целый ряд вопросов о применении онлайн-касс в их бизнесе: кому и для чего нужны онлайн-кассы, в чем особенности – плюсы и минусы онлайн-касс, какие сроки и отсрочки установки онлайн-касс и самое главное — нужны ли они, если в ИП нет работников. Предлагаем разобраться вместе!

Что такое онлайн-касса и для чего она нужна?

Онлайн-касса – это привычная многим предпринимателям контрольно-кассовая техника, но подключенная к Интернету и снабженная фискальным регистратором. Некоторые из новых онлайн-ККТ имеют облачную систему хранения данных (это облегчает сведение отчетности по кассовым операциям), поэтому внешне они похожи на смартфоны и/или планшеты.

Онлайн-касса нужна, чтобы вместо (или помимо) бумажного чека кассир магазина (или места совершения сделки) мог прислать клиенту его электронную версию после оплаты товара на его электронную почту. При этом сама расчетная операция будет учтена фискальным регистратором на фискальном накопителе, после чего через оператора фискальных данных (ОФД) проверена и передана в налоговую службу.

Введение обязательной онлайн-кассы для ИП без работников – с точки зрения Минфина РФ обеспечит контроль за совершением расчетно-кассовых операций и учета налогооблагаемых операций предпринимателя, то есть, вывод из теневой экономики бизнеса в РФ.

Помимо этого, у покупателя будет доступ до электронного чека, который он сможет предоставить в качестве доказательства совершенного нарушения при ведении предпринимательской деятельности.

Плюсы и минусы онлайн-касс

Плюсы онлайн-касс для ИП без работников:

• Внедрение в соответствии с Федеральным законом №54 онлайн-касс для ИП без работников и с работниками позволит сократить количество налоговых проверок, а также сделать их дистанционными: автоматизация передачи данных о совершенных продажах магазина в налоговую службу для проверок будет проводиться через ОФД.
• Помимо этого, новый формат ККТ позволяет предпринимателю контролировать выручку, проводить аналитику и сводить отчетность для своего бизнеса.
• Также плюсом можно назвать и упрощенный порядок регистрации кассового аппарата.

После приобретения онлайн-кассы (в сроки, которые соответствуют виду деятельности ИП и закону 54-ФЗ) необходимо заключить договор с ОФД из официального реестра (на сайте налоговой службы). После заключения договора нужно подключить онлайн-кассу к интернету, настроить программу и зарегистрировать кассу в налоговой с помощью полученной от ОФД квалифицированной электронной подписи (КЭП). После этого по инструкции на сайте ФНС можно провести действия фискализации и завершить регистрацию кассы на сайте ФНС и в системе ОФД.

Из минусов: неправильная, несвоевременная, заведомо ложная регистрация ККТ в ФНС может привести к наложению штрафа или к приостановлению работы организации. Также к минусам можно отнести довольно строгие сроки регистрации кассового аппарата и обязательный порядок их введения для некоторых предпринимателей.

Какие сроки и отсрочки установки онлайн-касс?

В срок до 01 июля 2019 установка онлайн-кассы для ИП без работников обязательна для следующих видов деятельности:

• ИП на специальных режимах налогообложения – Едином налоге на вмененный доход ( ЕНВД ) и Патентной системе налогообложения ( ПСН) ;

Важно: ИП на ЕНВД или ПСН, но занимающиеся оказанием услуг в сфере общественного питания или розничной торговли, под данную категорию не попадают (статья 2 ФЗ-54).

• ИП на ЕНВД или ПСН без работников, но занятых в сферах розничной торговли и общественного питания;
• ИП на Упрощенной системе налогообложения ( УСН ) или Общей системе налогообложения ( ОСНО ) без работников, не занятых в сферах розничной торговли и общественного питания;
• ИП на вендинговой системе без наемных работников.

Какие ИП могут не переходить на онлайн ККТ?

Исключения (организации и ИП без работников, которым разрешено не переходить на онлайн ККТ с 01 июля 2019 года):

• организации и ИП без работников, которые по виду деятельности не относятся к категориям бизнеса , обязанным внедрять ККТ ;
• организации и ИП без работников, если находятся в труднодоступной местности или местности, в которую не проходит или слабо проходит интернет-соединение (перечень мест утверждается органами государственной власти – списки доступны на сайтах исполнительной власти Правительства РФ);
• организации и ИП без работников, применяющих специальный налоговый режим – Налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.

Исключения (организации и ИП без работников, которым разрешено не переходить на онлайн ККТ с 01 июля 2019 года) по видам деятельности в соответствии с п. 2 ст. 2 ФЗ -54:

• продажа газет и журналов на бумажном носителе;
• продажа ценных бумаг;
• продажа проездных билетов кондуктором или водителем;

ремонт и окраска обуви;

• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• сдача ИП в аренду жилых помещений;
• и др.

Другие пункты статьи 2 ФЗ -54 корректируют данный список исключений и отдельно описывают две категории исключений (организаций, которые имеют право не использовать онлайн-кассы):

• аптечные пункты в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, но расположенные в сельских населенных пунктах – т.е. возможность не применять ККТ есть только при условии, что данное ИП является единственным аптечным пунктом на село;
• религиозные организации , зарегистрированные в порядке, установленном законодательством РФ, и осуществляющие деятельность по продаже предметов религиозного культа в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей – т.е. возможность не применять ККТ есть у любой официально зарегистрированной религиозной организации .

Как мы видим, для ИП без работников основной проблемой могут стать именно сроки подключения и регистрации онлайн-касс, так как остальные нюансы легко разбираются с помощью открытых статей и обзоров закона 54- ФЗ .

Для того, чтобы вовремя наладить работы онлайн-кассы для ИП без работников приглашаем обращаться за консультационными услугами в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!

Позвоните по номеру, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи, чтобы начать сотрудничество и избежать штрафов и проблем с переходом на новую форму ККТ.

Источник: programs93.ru

Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

• В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
• В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

Перечень касс со встроенным приемом карт

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

1. ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.

В частности, к таким видам деятельности относятся:

• продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
• продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2019 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
• обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
• розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
• разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
• продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
• продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
• продажа керосина;
• прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
• оказание различных бытовых услуг;
• сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс: если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих покупку, вместо кассового чека. Но все-таки полезно это делать — повысится доверие со стороны потребителя. Альтернативным документом может быть тот же товарный чек, БСО — как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

1. ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА.

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

• наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
• дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
• название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
• налоговый режим, который применяет фирма;
• сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
• список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
• цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) — итоговую, с учетом скидок и наценок;
• сведения о способе приема платежа — наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
• ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом — на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

1. ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях.

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ). К таким местностям не могут быть отнесены:

• города;
• райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);
• ПГТ.

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше — преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

Отметим, что «труднодоступные» фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.

1. Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе).

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

1. Религиозными организациями.

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

1. Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками — при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности.

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Перечень случаев, когда можно не применять онлайн-кассу перечислен в таблице (в таблице не указаны ситуации, когда действует временное освобождение):

Кому касса вообще не нужна

Самозанятые ИП и физлица. Плательщики налога на профессиональный доход не применяют кассу. Они ведут учет доходов, отчитываются перед налоговой и выписывают чеки в мобильном приложении «Мой налог». Устанавливать кассу самозанятые не обязаны, даже если зарегистрированы как ИП и проводят сделки с частными клиентами.

ИП и компании, работающие в сегменте b2b по безналу. Кассу не нужно применять компаниям и предпринимателям, которые работают только с юрлицами и ИП, и принимают платежи на расчетный счет. При этом неважно, чем они торгуют и какие услуги оказывают: если все расчеты безналичные и проводятся только со счета на счет, касса не нужна.

Но если сотрудник компании-клиента захочет расплатиться корпоративной картой или наличными, выданными под отчет, то без кассового аппарата не обойтись. Если появится хоть один такой клиент или физлицо, желающее оплатить ваши услуги, то потребуется подключить кассу.

ИП на патенте с определенными видами деятельности. Предприниматели на патентной системе налогообложения не применяют кассу, если занимаются определенными видами деятельности. Вот лишь некоторые из них:
— ремонт, химическая чистка, одежды и обуви;

— услуги нянь, сиделок, личных поваров и уборщиц;

— ремонт жилья, остекление балконов и окон;

— детективные услуги и охрана;

— ритуальные услуги и изготовление памятников;

— сбор, переработка, заготовка дикоросов;

— дизайн помещений, ландшафтный дизайн.

Вместо кассового чека такие ИП выдают клиентам другие подтверждающие документы — правильно оформленные бланки строгой отчетности.

Владельцы минивендиговых аппаратов. Такие механические автоматы обычно загружены сладостями или игрушками. Чтобы получить конфету или мячик, покупатель вносит монетки по 5 ₽ или 10 ₽, и нажимает на кнопку или рычажок. Касса при таких расчетах не нужна.

Есть ограничение — автомат должен быть полностью механическим: не на батарейках или аккумуляторах, без подключения к сети или иному источнику питания. Еще одно требование — монетоприемник аппарата принимает только монеты Банка России. Купюры, иностранные монеты или купленные специально жетоны получать так нельзя — потребуется касса.

Бытовые предприятия, оказывающие услуги населению. ИП и организации бытового обслуживания не пользуются кассой, если занимаются следующими видами деятельности:
— услуги няни для детей, сиделки для присмотра за больными, престарелыми, инвалидами;

— прием вторсырья (стеклотара, утиль, макулатура), кроме металлолома и лома драгметаллов;

— изготовление и ремонт ключей, замков, молний;

— вспашка огородов и распиловка дров;

— упаковка и перенос багажа на вокзалах и в аэропортах.

Если предприниматель или компания параллельно оказывает другие услуги, для которых нет освобождения от кассы, то устанавливает кассовый аппарат и пробивают чеки всем клиентам по любым платежам.

Мастера-ремесленники. Мастера, продающие авторские изделия, не используют кассу. Но есть одно уточнение — в ассортименте должно быть не менее 50% продукции, отнесенной к изделиям народных художественных промыслов. Притянуть любой хендмейд к этой категории не получится, нужно выяснять, что считают ручной работой в вашем регионе.

Специализированные учреждения. Другие организации, перечисленные в законе, тоже не применяют кассовую технику, но только если занимаются профильной деятельностью и оказывают определенные услуги:

1. Банки, кредитные организации, платежные системы, а также финансовые компании, торгующие ценными бумагами.

2. Аптеки, амбулатории, ФАПы в сельской местности.

3. Организации, которые берут плату за парковку на земле, принадлежащей государству или местным властям.

4. Страховые агенты не используют кассу, когда оформляют полис. Но деньги они потом передают в страховую компанию, она и выписывает чек.

5. Библиотеки, когда оказывают платные услуги из специального перечня, например, распечатывают, копируют, готовят документы или консультируют.

6. Религиозные организации, когда продают литературу, предметы культа, проводят обряды и церемонии.

7. Организации, обеспечивающие едой школьников, студентов и преподавателей во время занятий.

Есть еще список организаций, которым не нужна касса даже при расчетах с физлицами. Но только в одном случае — если они принимают платежи по безналу, а не с банковской карты или наличными. Например, клиенты переводят деньги на расчетный счет по квитанции или через онлайн-сервис обработки платежей. В таком случае касса не нужна:

1. ТСЖ, садовым и дачным товариществам, жилищным и специализированным кооперативам, если они оказывают услуги своим участникам и принимают платежи за коммуналку.

2. Образовательным, спортивным, культурным учреждениям.

В то же время ИП могут принимать наличные без кассы, если продают с рук билеты и абонементы в театры. Для розничной продажи бахил касса тоже не нужна, причем за них деньги можно принимать наличными или через вендинговые автоматы.

Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Комментарии по данной теме приведены в ОТДЕЛЬНОЙ СТАТЬЕ.

Видео — кто может быть освобожден от онлайн-кассы до 1 июля 2021 года:

Как ИП организовать работу без кассового аппарата

Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

• наименование, номер и дата;
• Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
• номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
• сумма;
• Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно.

Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Ответственность за нарушение законов о ККТ

Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

1. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях – влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, – влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц –административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

3. Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

4. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

• https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kto_osvobozhden_i_mozhet_ne_primenyat_onlajnkassy/
• https://www.regberry.ru/malyy-biznes/onlayn-kassy-v-2020-godu
• https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kto-osvobozhden-ot-onlajn-kassy.html
• https://life.akbars.ru/komu-mozhno-rabotat-bez-kassy
• https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/mozhno_li_rabotat_ip_bez_kassovogo_apparata/
• https://vremya-ne-zhdet.ru/nalogi/primeneniye-kontrolno-kassovoy-tekhniki-kkt/
• https://www.kadrof.ru/articles/21296

Источник: vsemkassa.ru