Среди наших клиентов не мало начинающих предпринимателей, которые еще не освоились в правилах ведения бухучета. Для них мы подготовили статью о первичных документах и ответы на часто задаваемые вопросы. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров. Так принято, что документы готовит поставщик.
Что входит в пакет документов?
- Договор — это начало сделки. В нём прописывают условия сотрудничества: что, за какую цену (с уточнением с НДС или Без НДС) и в какие сроки вы делаете.
Заключение договора является обязательным. Он служит основанием платежа, его может запросить банк и ИФНС в случае проверки.
Нужно обязательно возвращать подписанные договора вашим поставщикам.
- Расходная накладная нужна для согласования ассортимента и количества товара, не обязательный документ
- Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства оплаты.
- Товарная накладная или товарно-транспортная накладная (ТОРГ-12)- документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров, после поступления оплаты на расчетный счет (если не предусмотрена отсрочка платежа).
Товарная накладная подтверждает продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется. Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.
Занятие № 6. Первичные документы
Руководитель принимающей стороны должен поставить печать, подпись, сделать расшифровку подписи. Если товар принимает уполномоченное лицо, указать должность и доверенность.
Счёт-фактуру обязаны выставлять организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.
Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны.
Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету.
Зачем нужно возвращать подписанные Торг 12?
Они понадобятся при камеральных или встречных проверках.
За каждый не предоставленный документ штраф составит 200 рублей, за грубое нарушение правил учета может быть назначен штраф от 10 000 до 40 000 рублей.
Сколько лет нужно хранить документы?
Первичные входящие документы (акты, тн, сч-ф и пр) – 4 года.
Обязан ли ИП иметь расчетный счет в банке?
Нет не обязан, законодательно этого не требуется. Но имейте ввиду, открывая счет как физ. лицо и подписывая договор с банком, вы обязуетесь не использовать личную карту в коммерческих целях. Банк может заблокировать ваш счет и карту, если заподозрит вас в коммерческом использовании счета.
Работаем ли мы с физлицами?
По закону РФ физические лица без открытия ООО или ИП не имеют права заниматься коммерческой деятельностью. (Штраф составляет 10% от суммы извлеченного дохода, но минимум 20 тысяч рублей, 20 % от суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, если докажут, что бизнес существует более 90 дней. статья 116 НК РФ)
Соответственно товар, который физ. лица приобретают в любом месте, будь то стационарный или интернет- магазин, предназначен для личного использования.
При оплате на расчетный счет организации, покупатель получает кассовый чек, подтверждающий оплату. Другие документы не предусмотрены.
Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа.
Обязаны ли мы предоставлять декларации соответствия розничным клиентам?
Вопрос-Ответ
Вопрос: Обязан ли ИП на ЕНВД хранить документы? Налоговая инспекция затребовала ряд документов по сделке с проверяемым нашим контрагентом.
Ответ: Да, обязан.
Поскольку ИП является налогоплательщиком, зарегистрированным в установленном порядке, то на него распространяются все требования НК РФ независимо от того, какую систему налогообложения ИП применяет.
Что касается первичных документов при применении предпринимателем ЕНВД, то хотя и ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, то это не означает, что ИП не обязан составлять и хранить первичные документы.
Кассовые операции — порядок ведения таких операций должны соблюдать все организации и индивидуальные предприниматели независимо от того, какую систему налогообложения они применяют. А для этого также требуется оформлять определенные документы.
Все имеющие первичные документы, которые возникают у ИП при осуществлении им деятельности, облагаемой ЕНВД, следует сохранять.
И НК РФ не освобождает ИП, применяющего ЕНВД, от выполнения требований о предоставлении документов, связанных с исчислением налогов, а также документов и информации о своих контрагентах.
Обязанность налогоплательщика хранить документы определенное время прямо установлена нормами НК РФ (п.п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
За непредставление документов со сведениями о другом лице — о проверяемом налогоплательщике — предусмотрен штраф в размере 10 000 руб. ( п. 2 ст. 126 НК РФ).
ЗАДАТЬ ВОПРОС
Также вы можете оставить электронное сообщение в обратную связь.
Политика конфиденциальности
Общий: 8 (800) 234 13 84
Альметьевск: +7 (917) 889 04 80
Нижнекамск: +7 (917) 930 96 31
Скрыть номера телефонов.
Источник: tataudit.ru
Предприниматели собирайте и храните первичные документы, даже если учитывать вы не обязаны
Смотрите сами
Некто заместитель директора Департамента господин Р.А.Саакян, отвечая на запрос налогоплательщика о необходимости хранить первичные документы предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, говорит дословно следующее:
“учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность ведения и хранения документации, связанной с осуществлением таким индивидуальным предпринимателем расходов, положениями главы 26.5 Кодекса, а также формой и порядком заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, не предусмотрены”.
Что делает предприниматель, читая сие разъяснение целого заместителя энного департамента целого министерства аж финансов всей страны?
Верно. Он “забивает” большой болт на ведение первичных документов, а именно не выставляет акты об оказанных услугах, не собирает документы от поставщиков. Он лишь получает деньги от покупателей, платит патент, ведет книгу полученных доходов (в кассу и/или на расчетный счет) и больше ни с чем к нему лучше не приставать.
А что потом?
А потом – суды. С кем? с покупателями. С ушлыми покупателями. Которые смотрят на ИП и про себя говорят: я ему заплатил полмиллиона, он мне закрывашки не дал; доказать, что услугу он мне оказал, он в суде не сможет, тогда я сейчас попрошу деньги вернуть, он претензию мою выкинет в ведро, а я по суду деньги верну. И услугу получил, и полмиллиона верну. Да еще с процентами.
Вроде как некрасиво, да? Однако на практике нет красиво или не красиво. Есть бизнес. Ничего личного. Проворонил документы – плати.
И как же быть?
А просто: есть разница между сбором, хранением и учетом документов. Можно собрать, но потом выкинуть. Можно собрать и хранить, но не учитывать (в силу отсутствия обязанности это делать, например). Поэтому собирайте и храните. Даже если учитывать вы не обязаны.
Ну и сегодня учитывать не надо, а завтра … кто знает, что будет завтра? Превысите лимит по ПСН (чего искренне желаю) или вдруг решите перейти с УСН 6% на 15?
На основании письма Минфина от 07.06.18 № 03-11-11/39257
Источник: kroosp.ru
