По бизнесу, который переведена на ПСН, не нужно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Такая система налогообложения предусматривает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физлиц в части соответствующей деятельности. Порядок сдачи отчетности зависит от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Рассказываем, какая отчетность у ИП на патенте в 2023 году с сотрудниками и без них.
- Налоговая отчетность ИП на ПСН
- Другая отчетность ИП на патенте без работников
- Отчетность ИП на патенте с работниками
- Виды отчетности по работникам
- Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам
Налоговая отчетность ИП на ПСН
Смысл работы на этом спецрежиме заключается в том, что предприниматель может получить в ИФНС разрешение на ведение деятельности. При соответствии условиям применения патент выдается на период от 1 месяца до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Переход осуществляется по заявлению формы № 26.5-1.
Как отмечено выше, ИП на ПСН не нужно сдавать налоговые декларации. Но в соответствии с пунктом 1 статьи 346.53 НК РФ есть обязанность по ведению налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать годовой размер доходов (60 млн рублей) и отслеживать право на применение патента.
Вести учет доходов предприниматели должны в специальной книге учета доходов. Ее бланк и порядок заполнения утверждены Приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Документ формируется в бумажном или электронном виде. На каждый период открывается новая книга. Сдавать ее в ИФНС не нужно, но заполнять следует обязательно, чтобы избежать штрафных санкций по статье 120 НК РФ.
Иных форм налоговой отчетности у ИП на патенте нет.
Обратите внимание! Если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО), он должен вести учет в соответствии с установленным порядком.
Другая отчетность ИП на патенте без работников
В некоторых случаях нужно предоставлять в Росстат статистические отчеты. Какие именно и когда можно уточнить на официальном сайте ведомства. Чтобы получить информацию, нужно указать свой код ИНН, ОГРН или ОКПО. Система сформирует список статистических отчетов для предоставления в госорган.
Кроме того, в определенных ситуациях может возникнуть обязанность по подаче отчетов по другим налогам. К примеру, по НДПИ, налогу на имущество или НДС. Тогда ИП обязан заполнить формы и предоставлять их в ИФНС в установленные сроки.
Отчетность ИП на патенте с работниками
Действующее законодательство не запрещает предпринимателям на ПСН оформлять в штат работников. Чтобы «не слететь» с режима, нужно соблюдать ограничение по количеству сотрудников. Согласно пункту 5 статьи 346.43 НК РФ разрешено вести деятельность на патенте, если средняя численность работников не превышает 15 человек за налоговый период. Показатель рассчитывается по всем видам ОКВЭД на ПСН.
Виды отчетности по работникам
Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, по ним нужно отчитываться перед Социальным фондом России и ФНС. Предоставляются сведения о суммах доходов, НДФЛ, стаже физлиц. Обязанность по подаче отчетов возникает с момента приема на работу первого специалиста. Какая отчетность предоставляется по наемным работникам:
- В ИФНС – форма РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения. РСВ и персонифицированные сведения подаются в налоговый орган по адресу регистрации ИП.
- В СФР (с 2023 года Социальный фонд объединил ФСС и ПФР) – новый отчет ЕФС-1, который включает ранее действовавшие отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Документ подается в СФР по месту регистрации ИП.
Даже если ИП по каким-то причинам деятельность не вел и зарплату работникам не платил, отчеты по ним нужно предоставить в общем порядке с соблюдением установленных сроков. При этом форма 6-НДФЛ не подается в ИФНС, если предприниматель не считался налоговым агентом в определенном отчетном периоде.
Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам
По общим правилам форма подается ИП в ИФНС по адресу своего учета. То есть в органы того региона, где был выдан патент.
Как плательщик ПСН предприниматель может встать на учет в ИФНС по адресу своего проживания или в ИФНС другого региона, если патентная деятельность планируется в этом регионе (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Подать заявление можно в любую налоговую инспекцию соответствующего субъекта РФ, где будет осуществляться деятельность на ПСН. Во втором случае 6-НДФЛ также нужно подавать в ИФНС по месту ведения бизнеса на ПСН.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Бухгалтерская отчетность на патенте
Ведение деятельности на предприятии отражается в его бухгалтерии, к чему обязывает фирму российское законодательство. В обязанности входит контроль операций приходов и расходов, а также составление разных видов отчетности и своевременная их подача в контролирующие органы. ИП может выбирать для себя любую подходящую форму расчета налогов и среди них наиболее простой является патентная система.
Преимущества патента на ведение бухгалтерского учет
С 2013 года только для индивидуальных предпринимателей открылась новая возможность составления налогового и бухучета на патентной основе. Ее выбирают небольшие фирмы, оказывающие услуги или продающие товары, но чья деятельность приносит за год не более 60 млн. руб. в обороте. Это ограничение, которое не подходит крупным компаниям, но вполне приемлемо для мелких. Вторым ограничением является возможность содержания максимум 15 наемных работников, если их больше – приходится платить штраф.
Плюсы:
- Не нужно составлять налоговые отчеты каждый квартал, как на УСН или ОСНО;
- Оплатить взыскание можно за раз наперед или частями;
- Ставка стабильна для каждого вида деятельности и зависит только от физических показателей – территориального размещения ИП, площади его офиса или магазина, количества возможных работников;
- Взыскание не зависит от реального объема прибыли, а высчитывается наперед по средним показателям;
- Предпринимателю нужно будет впоследствии доплачивать только отчисления в страховые фонды, но и их ставка здесь ниже, чем на обычном тарифе;
- Бухучет сводится к составлению книги доходов, расходы никого не интересуют.
Рассчитывать сумму налога самостоятельно не нужно, это делает налоговая инспекция при подаче заявки.
Кому подходит ПСН
Несмотря на множество преимуществ, эта система налогообложения подойдет не всем ИП. Если коммерсант ведет разнородные дела, каждое оформляется в госорганах отдельно, если предпринимательство подходит под рамки, установленные законодательством. Когда физическое лицо оформляет на себя несколько разрешений, число работающего персонала в сумме будет 15, а суммарная прибыль остается 60 миллионов.
Выходом может послужить оформление подразделений бизнеса на разные способы налогообложения. Удобство состоит в том, что перейти на ПСН можно на короткое время, когда это выгодно предпринимателю и вернуться назад. Примером служат сезонные работы.
В перечень бизнеса, которому подходит патентная система, входят десятки занятий, среди них услуги различного рода, оказываемые одним лицом, а также небольшие торговые точки. Это удобно маленьким уличным кафе, репетиторам, нотариусам частной практики, мастерским, конторам проката транспортного средства или по перевозкам, сиделкам, компьюторщикам и прочим физлицам. Его выбирают те, кто хочет законно оформить свое занятие и не попасть под штрафы о нелегальной подработке, не занимаясь постоянными отчетами и посещениями госорганов.
Как вести бухучет в этом случае
Закон обязывает ЧП фиксировать доходы в регистре и подавать его по окончанию периода действия в инспекцию. В книге указан вид операций, сумма и номер документов со ссылкой на запись. Записывается приход средств, опираясь на чеки, платежные поручения, накладные и другую первичную документацию. В процессе могут вноситься коррективы, ссылаясь на причину.
Документ ведется в бумажной или цифровой форме по установленному образцу. Рукописный или печатный текст при сдаче визируется руководителем подписью и печатью, если она есть. Подавать бухучет необходимо по окончанию срока.
Как высчитываются отчисления и способы уплаты
Инспектора вычисляют ставку, исходя их местных норм (в столице она выше), а также от типа бизнеса. Принимается ко вниманию планируемая средняя величина прибыли за год и умножается на 6%.
ЧП наперед платит налоги и не беспокоится о размере будущей выручки. Взять патент можно на любой срок – от 1 до 12 месяцев. Порядок выплаты зависит от этого. Если термин менее полугода – выплачивается полностью в первые 25 дней работы. Если свыше 6 месяцев, то треть оплачивается в трехмесячный срок, а остальные две трети до конца действия.
При подаче заявки с предоставлением свидетельства ФЗЧП выдается на руки решение, в котором указан размер взноса. Его проплачивают в банке и после этого спокойно занимаются предпринимательством. Многим частникам некогда вести бухгалтерский учет и выдавать чеки (ККТ не обязательно), предоставить эту обязанность можно профессионалам.
Вам так же может пригодиться
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Бухгалтерские услуги для предприятий всех видов собственности удаленно
- Бухгалтерское и налоговое обслуживание
- Бухгалтерское обслуживание ИП на упрощенной системе налогообложения
- Бухгалтерское обслуживание онлайн
- Закрытие ИП
- Как происходит смена директора ИП на управляющего
- Нулевая отчетность ИП
- Нулевая отчетность ИП на УСН
- Получение патента для ИП
- Правила регистрации ИП на УСН
- Регистрация ИП
- Смена юридического адреса ИП
Источник: www.balance-m.ru
Надо ли вести книгу учета доходов для ИП на патенте?
Я индивидуальный предприниматель. В следующем месяце приобретаю патент для салона красоты. Нужно ли вести книгу учета для ИП на патенте?
Наталья Куликова
ИП на патенте обязаны вести книгу учета доходов (КУД). Так налоговая проверяет соблюдение лимита по доходам. В ИФНС сдавать книгу не надо, но если не предъявить при проверке, будет штраф. Форму и порядок ведения КУД можно найти в приказе Минфина от 22.10.2012 № 135Н.
Зачем нужна книга учета для ИП на патенте
Ведение книги учета доходов для ИП на патентной системе налогообложения — это обязанность! Она установлена налоговым кодексом, это своего рода налоговый учет на ПСН. Фиксировать поступления от работы на патенте в КУД нужно для соблюдения лимита по доходам — 60 млн. рублей.
Сдавать в налоговую инспекцию книгу учета доходов не надо. Но ее нужно регулярно вести, хранить и предъявлять инспектору во время налоговой проверки. Если КУД не окажется, ИП оштрафуют из-за нарушения правил учета доходов.
Общие правила ведения КУД на патенте
- Заполнять книгу нужно по форме из приложения 3 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135Н. А в приложении 4 этого же документа — порядок оформления КУД
- КУД можно скачать, распечатать и заполнять от руки на бумаге. А можно заполнять в электронном виде. Но онлайн-версию КУД нужно будет распечатать, сшить и пронумеровать по окончании налогового периода
- Если ИП работает по нескольким патентам, можно вести общую книгу учета доходов, а можно — отдельную на каждый патент
- КУД ведется на русском языке
- Доходы должны быть отражены в хронологическом порядке и последовательно пронумерованы
- В электронную версию КУД можно вносить правки в любое время, пока она не распечатана в конце налогового периода. А чтобы исправить неточность в бумажном варианте, вычеркните ошибочные данные и впишите новые, поставьте дату исправления, заверьте подписью ИП и печатью, если она есть. Сделайте бухгалтерскую справку с указанием причины правок
- Предоплату нужно вносить в книгу в дату получения
- В конце таблицы, после окончания срока действия патента, укажите итоговую сумму дохода
Получить патент ИП онлайн
- Перейдите на сайт нашего онлайн-сервиса
- Выберите ваш вариант:
- Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
- Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП
- Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
- Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге
Полезно знать о патентной системе
- Какие налоги платит ИП на патенте?
- Какой лимит патента для ИП?
- Образец заявления на получение патента ИП
- Надо ли ИП на патенте платить фиксированные взносы?
Источник: registrator.online