Обязан ли ИП оформлять путевые листы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за просроченный путевой лист в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ответственность за отсутствие путевого листа несет только водитель. Индивидуальные предприниматели, должностные и юридические лица несут ответственность за неправильно оформленный документ. Все дело в том, что отсутствие путевки свидетельствует о том, что медицинский осмотр водителя и технический осмотр автомобиля не были проведены соответствующим образом.

Когда могут выписать штраф за путевой лист

Отсутствие путевого листа у водителя грозит штрафом за административное нарушение. Также получить штраф можно в следующих случаях:

за неправильно оформленный путевой лист (отсутствие каких-либо сведений);
за то, что затраты на ГМС не подтверждаются путевками;
за отсутствие предрейсового медосмотра водителя и выпуск на линию (в том числе и за то, что дата осмотра, подпись и штамп медработника, осуществляющего медосмотр, не указаны в путевом листе);
за отсутствие информации о техническом осмотре авто (не указана дата последнего осмотра и/или нет подписи лица, контролирующего состояние автомобиля).

Проверить путевой лист может не только ГИБДД, но так же Трудовая инспекция и ФНС. Инспекция труда проверяет соблюдение режима труда и отдыха водителей. Налоговая же проверяет правильность учета затрат при расчете налога на прибыль. В целом, каждая из перечисленных организаций может оштрафовать за отсутствие путевки, но за движение без путевого листа непосредственно во время поездки можно получить штраф только от ГИБДД.

Оформление путевых листов для ИП и собственников коммерческого транспорта.

Штраф за неправильный путевой лист

Во время аудита в транспортной компании могут выявить п/л с неправильным оформлением. Когда ошибки касаются расхода топлива или указания маршрута, документ могут признать недействительным. Налог на прибыль увеличится в разы.

При отсутствии записи медика, автомеханика-контролера штрафные санкции возлагаются не только на организацию, но и должностных лиц за ст. 12.31.1. КоАП.

Вид административного правонарушения	Штраф на Граждан	Штраф на Должн. лица	Штраф на Юрлицо (ИП)
Не соответствие требуемой квалификации ответственных сотрудников (часть 1)	—	20 тыс. р.	100 тыс. р.
Отсутствие отметки о прохождении предрейсового медосмотра (часть 2)	3 тыс. р.	5 тыс. р.	30 тыс. р.
Отсутствие отметки контролера о предрейс. техосмотре ТС (часть 3)	3 тыс. р.	5 тыс. р.	30 тыс. р.

Обязательные реквизиты путевого листа

Минтранс перечислил обязательные реквизиты путевого листа в приказе от 11.09.2020 № 368.

Чтобы получить допуск к эксплуатации транспортного средства, а потом списать топливо в расходы, надо указать:

Наименование, номер и вид ТС. Например, «Путевой лист легкового автомобиля № 322».
Срок действия документа. Здесь надо написать период, в течение которого водитель может ездить по этому путевому листу.
Информацию о перевозке — сведения о виде перевозки и сообщения.
Данные о владельце ТС. Юрлицо указывает название, организационно-правовую форму, местонахождение, номер телефона, ОГРН.
ИП — фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, номер телефона, ОГРНИП.
Сведения о транспортном средстве: тип (легковое или грузовое ТС), марку и модель, госномер, показания одометра, техсостояние ТС, дата и время выезда транспорта со стоянки и его заезда обратно.
Информацию о водителе: ФИО, сведения о предрейсововом и послерейсовом медосмотре.

Штраф за отсутствие путевого листа

Путевой лист подтверждает маршрут следования ТС, его техническую исправность, способность водителя управлять авто.

Документ могут проверить представители Минтранса, ГИБДД, Роструда и Росздравнадзора. Если его нет — штраф за отсутствие путевого листа грозит как водителю, так и организации. Его размер варьируется от 500 до 30 000 рублей.

Кроме того, путевые листы проверяют сотрудники трудовой инспекции и ИФНС, по ним они отслеживают соблюдение работодателем норм трудового законодательства, правильность начисления зарплаты и соблюдение норм списания ГСМ.

На практике получается так: в дороге могут потребовать права, регистрационные документы и документы на право владения, пользования, распоряжения ТС.

Таким образом, у водителя могут спросить полис ОСАГО, путевой лист, разрешительные документы на перевозимый груз. Например, разрешение нужно для перевозки лома или отхода цветных металлов. Если водитель не указан в полисе ОСАГО, лучше выписать ему доверенность.

Путевые листы 2022: изменения

Новые правила оформления путевых листов в 2021 году утвердил Минтранс. Им обязаны следовать юрлица и ИП, которые используют легковые машины, грузовики, автобусы, троллейбусы и трамваи.

Сведения о перевозке. В путевом листе появился новый обязательный реквизит — в этой графе надо отметить вид сообщения и перевозки. Это указано в письме Минтранса от 03.03.2021 № Д3-468-ПГ. Виды перевозок в путевом листе 2022 года:
регулярная перевозка пассажиров и багажа,
перевозка пассажиров и багажа по заказу,
организованная перевозка группы детей,
перевозка пассажиров и багажа легковым такси,
перевозка грузов,
перевозка для собственных нужд.
Сведения о транспортном средстве — надо указать марку транспорта и прицепа. Раньше указывали только тип и модель. В этой же графе надо вписать показания одометра при выезде с парковки и заезде на нее после смены. Раньше эти данные были не нужны.
Медосмотр и техконтроль. После проверки, если неполадок нет, ответственный сотрудник должен проставить отметку «Выпуск на линию разрешен». По новым правилам заполнения путевого листа после медосмотра водителя надо поставить отметки «прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен» или «прошел послерейсовый медицинский осмотр».
Электронная форма журнала регистрации путевых листов — с 2021 года этот документ можно вести в электронном формате. Для этого потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. В бумажном варианте не забудьте пронумеровать и прошнуровать все страницы. Скачать журнал учета путевых листов 2022 года можно здесь.

Штраф за отсутствие шашек на такси

Статья 11.14 1 КоАП предусматривает штраф за использование в качестве такси автомобиля, на котором не установлены фонарь такси или наклейки в виде шашек:

3. Отсутствие на транспортном средстве, используемом для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, цветографической схемы легкового такси и (или) опознавательного фонаря на крыше указанного транспортного средства —
влечет наложение административного штрафа на водителя в размере трех тысяч рублей; на должностных лиц — десяти тысяч рублей; на юридических лиц — пятидесяти тысяч рублей.

Штраф за отсутствие фонаря или «шашек» составляет 3 000 рублей.

Примечание. В отличие от рассмотренных выше штрафов, данный штраф накладывается только 1 раз. То есть если на машине нет ни фонаря, ни цветографических схем, то будет наложен только 1 штраф в размере 3 000 рублей.

Еще одна особенность данного штрафа — он накладывается не сотрудниками ГИБДД, а сотрудниками органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего региональный государственный контроль в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси.

Штрафы за нарушения по путевым листам

По путевым листам предусмотрены такие штрафы:

Нет путевого листа

Предупреждение или штраф на водителя 500 руб. (ч. 2 ст. 12.3 КоАП)

Нет отметки о медосмотре или техосмотре

3 тыс. руб. для граждан;
5 тыс. руб. для должностных лиц;
30 тыс. руб. для компаний и ИП (ч. 2, 3 ст. 12.31.1 КоАП)

Отметка о медосмотре не соответствует действительности (например, водитель пьяный за рулем)

20 тыс. руб. для должностных лиц;
100 тыс. руб. для компаний и ИП (ст. 12.32 КоАП)

Дополнительно штраф 30 тыс. руб. — 3 млн. руб. водителю за вождение в алкогольном опьянении (ч. 1 ст. 12.8 КоАП, ст. 264.1 УК).

Также возможен штраф на владельца ТС за то, что передал автомобиль нетрезвому водителю (ч. 2 ст. 12.8 КоАП).

Водителя лишают прав на управление ТС на срок 1,5-2 года

Отметка о техосмотре не соответствует действительности (например, по автомобилю есть неисправности, при которых не разрешено его использование)

Штраф 5-8 тыс. руб. для должностных лиц (ст. 12.31 КоАП)

Подозрение о непроведении медосмотра или его порядок нарушен

2-3 тыс. руб. на должностных лиц;
30-50 тыс. руб. на компанию или ИП (ст. 11.32 КоАП)

Нет подтверждения расходов на ГСМ

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога на прибыль (п. 1 ст. 122 НК).

Общий размер штрафа = (Зарплата водителя + Затраты ГСМ + Амортизация автомобиля) * 0,04

Просроченный путевой лист

влечет наложение административного штрафа на водителя в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей или лишение права управления транспортными средствами на срок от четырех до шести месяцев; на должностных лиц, ответственных за перевозку, — от пятнадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от четырехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

21.1. Уважаемый Дмитрий! Вы вправе обратиться в суд о взыскании морального вреда причиненного здоровью гражданина в результате ДТП. В качестве ответчика турфирма и водитель солидарно. Иск по своему месту жительства.

Штраф за отсутствие путевого листа в размере 500 рублей могут получить водители при проверке документов.

Работодателя за отсутствие путевого листа у водителя не оштрафуют, однако факт нарушения может интерпретироваться так, что он не прошёл медосмотр, а автомобиль — предрейсовый контроль. А за это надзорные органы уже будут штрафовать ответственных лиц.

Штрафы, связанные с медицинским осмотром:

нет отметки о прохождении медосмотра. Для должностных лиц предусмотрен штраф в размере 5 тыс. рублей, для организаций и ИП — 30 тыс. рублей;
если будет доказано, что водитель прошел медицинский осмотр с нарушениями или вообще его не проходил, то его оштрафуют на 1-1,5 тыс. рублей, должностное лицо — на 2-3 тыс. рублей, а организацию и ИП — на 30-50 тыс. рублей;
если путевой лист имеется, отметка присутствует, но она фактически не соответствует состоянию водителя, тогда для должностных лиц предусмотрен штраф в размере 20 тыс. рублей, а для организаций и ИП — 100 тыс. рублей. Водителя лишат прав на 1,5-2 года и оштрафуют на 30 тыс. рублей, если при проверке подтвердится, что он управлял автомобилем в нетрезвом виде.

Штрафы, связанные с предрейсовым осмотром:

нет информации о прохождении техконтроля. Тогда предусмотрен штраф в размере 5 тыс. рублей для должностных лиц и 30 тыс. рублей для организаций и ИП;
если будет доказано, что техосмотр был проведён с нарушениями или отсутствовал, то для граждан будет предусмотрен штраф в размере 3 тыс. рублей, для должностного лица — 5 тыс. рублей, а для организации и ИП — 30 тыс. рублей;
если путевой лист имеется, отметка присутствует, но автомобиль не соответствует результатам предрейсового осмотра, то для должностных лиц предусмотрен штраф от 5 до 8 тыс. рублей.

На выплату административного штрафа дают 60 дней с момента вынесения постановления. Чтобы сэкономить, воспользуйтесь ст. 32.2 ч. 1.3. КоАП РФ. Согласно с регламентом, если произведете оплату в первые 20 дней, сумма уменьшается вдвое.

В случае, когда извещение получено позже двадцатидневного срока, для восстановления справедливости можно обратиться в суд. При больших суммах штрафа, терять эту привилегию не стоит. Когда в судебном порядке разрешена отсрочка или выплата по частям, придется заплатить полную сумму. В этих обстоятельствах скидка не действует.

Совет: Сохраняйте реквизиты, подтверждающие оплату, пока не убедитесь, что данные внесены в базу. В противном случае пришлют повторное извещение. Тогда придется собирать доказательства о проведенном платеже постфактум.

Форма и порядок заполнения путевого листа

Обязательного для всех бланка путевого листа по-прежнему нет. Вы можете разработать его самостоятельно или доработать и использовать унифицированные формы, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78. Доработка включает добавление всех обязательных реквизитов и исключение ненужных граф.

Получите демо-доступ к модулю «Путевые листы и ГСМ» и получите все актуальные формы бесплатно

Бланк, который будете применять, закрепите в учётной политике. Перед этим проверьте, чтобы путевой лист соответствовал всем требованиям к первичным документам (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), а не только к обязательным реквизитам листа. Если у вас уже есть утверждённая форма путевого листа, не забудьте доработать её под новые требования 2021 года.

«Путевые листы: с 1 сентября 2023 года заполняем по новым правилам»

#АнонсВидеоКонсультант #КонсультантПлюс #УчетнаяПолитика #Премирование #РезервПремий Лектор подробно расскажет о порядке создания и использования резерва на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет. Речь пойдет как о налоговом, так и о бухгалтерском учете. Лектор – Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Посмотреть видеосеминар можно по ссылке в системе КонсультантПлюс.

ОБСУЖДАЕМЫЕ СОБЫТИЯ

Определен перечень дорогостоящих авто на 2023 год

Минпромторг опубликовал перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента.

Майские праздники хотят удлинить, а новогодние каникулы – урезать

На рассмотрение в Госдуму внесены поправки в Трудовой кодекс, которыми предлагается перераспределить нерабочие праздничные дни внутри года.

Можно ли отстранить от работы сотрудника, не привитого от гриппа

Далеко не каждого сотрудника можно отстранить от работы за отказ делать прививку.

РАСПИСАНИЕ СЕМИНАРОВ

Источник: consultant-vrn.ru

Ключевые изменения в законодательстве за 1-е полугодие 2023 года

В первом полугодии 2023 года в законодательстве произошло много изменений, касающихся налогов, сборов и бухучёта. В статье разберём самые значимые из них.

Единый налоговый счёт (ЕНС)

Самым значительным событием для налоговой системы в 2023 году стало введение ЕНС. Все уже привыкли работать по новым правилам уплаты налогов, однако недавно произошли очередные изменения, которые стоит изучить подробнее.

Установление новой очерёдности списания средств с ЕНС

Принят Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 196-ФЗ, который устанавливает новую очерёдность списания денежных средств с ЕНС. Теперь средства с ЕНС будут направляться в первую очередь на уплату НДФЛ, а затем уже на остальные платежи. Согласно новой редакции п. 8 ст. 45 НК РФ, очередность списания выглядит следующим образом:
1. Недоимка по НДФЛ.
2. НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом.
3. Недоимка по другим налогам, сборам, страховым взносам с наиболее раннего момента её возникновения.
4. Другие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению).
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.
Кроме того, если на ЕНС обнаружится положительное сальдо, при получении уведомления по НДФЛ сумма удержанного налога будет списана с ЕНС, даже если срок его перечисления в бюджет ещё не наступил. Таким образом, списание НДФЛ будет произведено в счёт будущих платежей, что предусмотрено п. 7 ст. 78 НК РФ.

Мораторий на начисление пеней и штрафов в связи с введением ЕНС

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 в течение первого полугодия не начислялись пени, когда налогоплательщик ошибочно указывал в уведомлениях заниженную сумму налога, в то время как денежных средств, уплаченных на ЕНС, было достаточно для правильной уплаты налога. Этот порядок был продлён постановлением Правительства РФ от 30 июня 2023 года № 1077 до конца 2023 года.

Страховые взносы

Введение единого тарифа

Федеральные законы от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ и № 237-ФЗ ввели единый тариф, что повлияло на страховые взносы и существенно упростило расчёты в этой сфере: теперь достаточно одного платежа вместо 3.

Основной единый тариф по страховым взносам составляет 30%, а ставка сверх предельной базы равна 15,1%. Предельная база на 2023 год составляет 1 917 000 рублей в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2022 года № 2143.

ИП в 2023 году обязаны уплачивать фиксированный взнос за себя на ОПС (общегосударственное пенсионное страхование) и ОМС (обязательное медицинское страхование) в размере 45 842 рублей. С дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо уплачивать 1%, но не более 275 560 рублей, согласно подп. 1 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ.

Повышение страховых взносов по договорам ГПХ

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ повысил страховые взносы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). В 2023 году выплаты по договорам ГПХ стали подлежать обложению всеми страховыми взносами, включая взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Следовательно, к выплатам по таким договорам стала применяться общая ставка – 30%.

Что касается заключения и прекращения договоров ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, то о таких событиях необходимо сообщать не позднее следующего рабочего дня путём представления формы ЕФС-1 (Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 237-ФЗ, постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 года № 245п).

Лица, которые получают выплаты по договорам ГПХ, могут получить пособие по социальному страхованию в 2023 году, если в прошлом году они работали по трудовым договорам и взносы на ВНиМ с их заработной платы составляли не менее 4 833,72 рубля (письмо Минтруда России от 5 августа 2022 года № 17-1/В-103).

Увеличение страховых взносов при выплатах временно пребывающим иностранцам

В 2023 году в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ выплаты временно пребывающим иностранцам подлежат обложению по полному единому тарифу – 30%. Ранее взносы на ОМС для них не уплачивались, а ставка на ВНиМ составляла 1,8% вместо 2,9%.

Однако если право на получение выплат по больничному листу возникает у временно пребывающих иностранцев через 6 месяцев после уплаты взносов на ВНиМ со стороны их работодателей (п. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ), то для получения бесплатной медпомощи необходимо вносить взносы на ОМС в течение не менее 3 лет (п. 1.1 ст. 16 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ).

Для работающих временно пребывающих граждан из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) ничего не изменилось: их страхование по ВНиМ и ОМС такое же, как и страхование российских граждан.

НДФЛ: повышение размера социальных налоговых вычетов

Введение ЕНС вызвало необходимость пересмотра законодателями процедуры удержания и сроки перечисления НДФЛ. Новый порядок уже затронул все организации и ИП, осуществляющие выплаты физлицам. Однако количество других изменений небольшое. По нашему мнению, ключевое изменение – увеличение размера социальных налоговых вычетов.

В силу Федерального закона от 28 апреля 2023 года № 159-ФЗ размер налогового вычета на обучение детей был увеличен с 50 000 рублей до 110 000 рублей.

Размер вычета на другие расходы, включая лечение, покупку лекарств, собственное обучение налогоплательщика, физкультурно-оздоровительные услуги и другие увеличился с 120 000 рублей до 150 000 рублей.

Применение данных вычетов станет возможным для расходов с 2024 года.

УСН

Увеличение лимитов, которые дают право на применение УСН

Приказ Минэкономразвития России от 19 октября 2022 года № 573 установил коэффициент-дефлятор на 2023 год в размере 1,257. Следовательно, чтобы сохранить право на применение УСН с основной ставкой доходов за 2023 год, объём выручки должен быть не более 188,55 млн рублей, а с повышенной ставкой – не более 251,4 млн рублей.

Порядок и способы уменьшения налога по УСН на фиксированные страховые взносы ИП

В связи с введением ЕНС появился вопрос о том, как уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на заранее уплаченные фиксированные страховые взносы. Обычно срок уплаты страховых взносов наступает 31 декабря текущего года, и только в этот день налоговая спишет их с ЕНС.

1. Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платёжным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачёте в счёт будущего платежа согласно ст. 78 НК РФ.

Уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом необходимо иметь соответствующее положительное сальдо ЕНС на последнее число налогового (отчётного) периода, за который уменьшается налог по УСН. В этом случае не требуется представлять заявление о зачёте в счёт будущего платежа.

Налог на имущество организаций и земельный налог

Особенности применения кадастровой стоимости в 2023 году

Федеральный закон от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ изменил правила определения налоговой базы по налогу на имущество и земельному налогу с 1 января 2023 года.

Если кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка, внесённая в реестр и применяемая с 1 января 2023 года, превышает стоимость из реестра, применяемую с 1 января 2022 года, то для расчёта налога используется показатель стоимости на 1 января 2022 года. Это относится как к налогу на имущество по кадастровой стоимости, так и к земельному налогу.

Уведомление налоговой об объектах налогообложения по налогу на имущество организаций

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ внес поправки в п. 2.2 ст. 23 НК РФ: теперь если организация не получит от налоговой информацию о расчёте суммы налога на имущество по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, то она сама обязана направить уведомление о наличии объекта налогообложения. Ранее это касалось только транспорта и земли.

Акцизы

Федеральные стандарты бухучёта

В 2023 году по бухучёту введён новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» (приказ Минфина РФ от 13 января 2023 года № 4н). Хотя применять его нужно только с 2025 года, организации вправе внедрить его раньше. Об изменениях в порядке проведения инвентаризации и о том, как перейти на новые требования досрочно, расскажем в отдельной статье.

Документация

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Обновленные требования к путевым листам

Приказами от 28 сентября 2022 года № 39 и от 5 мая 2023 года № 159 Минтранс внёс существенные изменения в требования к содержанию и заполнению путевых листов.

Среди изменений можно выделить следующие:

в сведениях о водителе также следует указывать СНИЛС, серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения
установили, какую именно информацию указывать о виде перевозки и виде сообщения
сведения о собственнике транспортного средства заменили на сведения о юридическом лице или ИП, которые оформили путевой лист
исключили наименование и номер путевого листа и обязанность ведения журнала их регистрации

Основным изменением стало введение электронных путевых листов. Установлен порядок создания электронных путевых листов, их подписания медицинским персоналом и работниками, ответственными за техническое состояние транспорта.

Утверждение новых форматов электронных документов

формат, документов, связанных с заключением договора перевозки, таких как электронные заказы и заявки
формат XML-файлов для оформления договоров, контрактов, приложений к договору, дополнительных соглашений к договору и других документов

Документы, подтверждающие срок командировки

Постановлением Правительства РФ от 1 марта 2023 года № 329 были внесены изменения в положение о командировках. Если отсутствуют документы на проезд, срок командировки может быть подтверждён документами о найме жилья в месте командировки. Этими документами могут быть договор, кассовый чек или бланк строгой отчётности.

Источник: kontursverka.ru

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30