Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Какие страховые взносы платит ИП на УСН
Как любой налогоплательщик, ИП на УСН обязан уплачивать страховые взносы. Работая один, ИП платит их за себя. Взносы являются фиксированной суммой, утверждаемой Правительством из года в год.
На 2023 г. в законе указаны следующие взносы на страхование: пенсионное – 32448 руб., медицинское – 8426 руб. Эти суммы платятся в обязательном порядке независимо от размера дохода. ИП-работодатель обязан платить страховые взносы и за каждого работника.
Если выручка ИП свыше 300 тысяч рублей в год, то он дополнительно платит 1% на пенсионное страхование с суммы превышения. В законе прописана максимальная сумма по взносам, на 2023 год она составляет 268 010 рублей (259 584 руб. в ПФР и 8 426 руб. в медстрах).
Страховые взносы ИП за себя и сотрудников: размеры и как их использовать для уменьшения налогов
Обязан ли ИП, не ведущий деятельность, платить страховые взносы
Принцип уплаты фиксированной суммы взносов не изменится и сохраняется для ИП даже при отсутствии предпринимательской деятельности. То есть даже если у ИП на УСН убытки, взносы за себя ИП должен уплатить.
В законе перечислены случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если не ведет деятельность. Но они не так распространены в бизнесе, например, служба в армии или отпуск за ребенком до полутора лет. Эти факты, в том числе отсутствие деятельности у ИП, нужно подтвердить документально. В таких случаях надо уведомить налоговую о приостановлении взносов.
Если ИП планирует получать пособие по больничному листу или декретные выплаты, то нужно в добровольном порядке подать заявление в ФСС и уплачивать взносы.
Как платить страховые взносы ИП на УСН
Взносы за себя и дополнительные в 1% ИП на УСН может уплатить общей суммой за раз или долями в течение года. Так как ИП имеет право уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, рекомендуем уплачивать их в периоды получения дохода. Например, можно заплатить налог в конце года общей суммой, если вся прибыль ИП приходится на 4 квартал.
Платежи в Пенсионный фонд и на медицинское страхование за работников ИП отчисляются ежемесячно.
Когда нужно заплатить пенсионные взносы ИП на УСН
ИП на УСН должен заплатить фиксированную сумму до 31 декабря. Налог с превышения (1%) нужно платить до 1 июля следующего за отчетным года.
Если ИП знает, что его доход превышает максимум, еще до окончания года, то и платежи с превышения можно вносить в течение отчетного периода. Все зависит от финансового положения и сезонности прибыли у ИП. Главное, не пропустить сроки, установленные законодательством.
Пенсионные взносы по персоналу ИП перечисляет до 15 числа. Получателем является теперь не ПФР, как раньше, а налоговая инспекция.
Подноготная страховых взносов ИП за себя (ИП/РФ)
Как оплатить взносы, если ИП закрывается в течении года
Если ИП прекратил свою работу в течение года, фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням. Например, ИП собирается закрывать свой бизнес в 3 квартале. Он находится на УСН 6%. Оплатить взносы за себя нужно полностью за полугодие и за дни, отработанные им в этом квартале.
Взнос в 1% с суммы превышения и страховые взносы за сотрудников оплачиваются ИП по факту независимо от отработанного времени.
Нужно ли сдавать отчетность по страховым взносам
Обязанность по заполнению и отправке отчетности по страховым взносам за себя для ИП на УСН отсутствует. ИП только переводят платеж, а отчетов никаких не сдают. Но по страховым взносам, начисленным и уплаченным за наемный персонал, ИП обязан отчитаться в налоговую, ПФР и в ФСС.
Источник: otkroem-ip.ru
Фиксированные взносы ИП в 2024 году
На основании Закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ скорректировали ст. 430 НК и установили размер фиксированных страхвзносов ИП за себя на 2024 год. Их объем увеличится на 4 тыс. руб.
С 2023 года страхвзносы ИП в фиксированном размере рассчитываются согласно пп. 1.2 п. 1 ст. 430 НК.
Состав фиксированных страхвзносов ИП
По общему правилу ИП платит за себя страхвзносы на ОПС и ОМС. Кроме того, ИП может добровольно платить взносы на ВНиМ (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ), если он хочет оформлять пособия по болезни или в связи с материнством.
Перечисление страхвзносов лицами, которые на добровольной основе вступили в отношения по социальному страхованию, осуществляется не позже 31 декабря текущего года, начиная с года отправки заявления на такие отношения по социальному страхованию.
ИП, которые на добровольной основе вступили в отношения по социальному страхованию, имеют право получать страховое обеспечение, если они заплатили страхвзносы в размере 12 МРОТ за календарный год перед годом, в котором произошел страховой случай.
Величина фиксированных страхвзносов в 2024 году
Величина страхвзносов на ОПС и ОМС в фиксированном объеме определяется с учетом годового дохода ИП.
В 2023 году сумма — 45 842 руб. Эта сумма уплачивается в любом случае, даже если ИП не осуществлял деятельность. В 2024 году сумма фиксированных страхвзносов станет больше — 49 500 руб., когда доход ИП не больше 300 тыс. руб. Когда доход будет больше указанного размера, кроме фиксированных страхвзносов нужно также заплатить 1% от суммы превышения.
Максимальная сумма страхвзноса ИП с дохода больше 300 тыс. руб. также станет больше — 277 571 руб. вместо 257 061 руб. в этом году.
С 2023 года страхвзносы платятся одной суммой на ЕНС.
Уплата страхвзносов при регистрации ИП не с начала года
По действующим законодательным правилам, как и раньше, предусматривается пропорциональный расчет страхвзносов в связи с началом предпринимательства или его прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК). Когда ИП работает не с начала календарного года или закончил вести бизнес до завершения года, сумма страхвзносов считается в пропорции к отработанным месяцам.
Фиксированная сумма страхвзносов за неполный месяц деятельности вычисляется пропорционально числу календарных дней этого месяца по дату снятия с учета как ИП.
Приостановка уплаты фиксированных страхвзносов
При некоторых обстоятельствах ИП освобождается от уплаты страхвзносов (п. 7 ст. 430 НК, Закон от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):
- находится на военной службе по призыву;
- ухаживает за ребенком до 1,5 лет;
- ухаживает за инвалидом I гр., ребенком-инвалидом, лицом старше 80-ти лет;
- живет с супругом-военным на контракте;
- живет за границей с супругом, который направлен в диппредставительство или консульское учреждение России.
При этом в течение указанных периодов ИП не должны вести деятельность, а также они должны подать в ИФНС по месту учета заявление на освобождение от уплаты страхвзносов и подтверждающую документацию.
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
