Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 23.03.2023 № А50-16502/2022 разъяснил, вправе ли налоговая инспекция требовать представления расчета по страховым взносам от организаций, не производящих выплат в пользу сотрудников.
Предмет спора : организация не представила в ИФНС расчет по страховым взносам за очередной отчетный период по причине того, что в указанном периоде она не выплачивала зарплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников. ИФНС оштрафовала организацию за несдачу обязательной налоговой отчетности и потребовала от нее представить РСВ за спорный период. Посчитав действия налоговиков незаконными, организация обратилась с иском в суд с требованием об отмене наложенного на нее штрафа.
За что спорили : необходимость представления нулевых РСВ.
Кто выиграл : налоговая инспекция.
Обосновывая в суде заявленные исковые требования, представитель организации указывал, что обязанность по представлению расчетов по страховым взносам распространяется на те организации, которые выплачивают своим сотрудникам зарплаты и иные вознаграждения. Это прямо следует из положений ст. 431 НК РФ. При этом, по мнению организации, действующий НК РФ не требует от плательщиков представления расчетов по страховым взносам за те периоды, в которых не было никаких выплат в пользу сотрудников.
Не было выплат работникам? Сдайте нулевой расчет по страховым взносам!
Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции отклонил доводы организации и признал наложенный на нее штраф законным.
Суд пояснил, что плательщик страховых взносов обязан представлять в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (ст. 23 НК РФ).
Плательщиками страховых взносов признаются организации, являющиеся страхователями и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения сотрудникам, представлять РСВ.
Однако указанная норма не свидетельствует о том, что расчеты по страховым взносам обязаны представлять только те организации, которые выплачивали своим сотрудникам какие-либо вознаграждения.
Освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат сотрудникам нормами НК РФ не предусмотрено. В указанных случаях организации обязаны представлять в ИФНС расчеты по страховым взносам с нулевыми показателями.
Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу сотрудников, являющихся объектом обложения страховыми взносами. Одновременно данным расчетом он заявляет и об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.
Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют ИФНС отделить плательщиков, не производящих выплат физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок для представления расчетов и сроки оплаты страховых взносов.
Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить нулевой расчет по страховым взносам. Непредставление расчета по страховым взносам влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании данного расчета.
Такой штраф назначают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Максимальный штраф за указанное нарушение составляет 30% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, а минимальный – 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В спорном случае организация не отрицала, что не представила расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. Следовательно, заключил суд, ИФНС обоснованно оштрафовала организацию по ст. 119 НК РФ.
Источник: buh.ru
Нужно ли сдавать нулевую рсв в 2021 году заполнить без работников
Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.
Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2021 года
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
Образец заполнения нулевой рсв за 2 квартал 2021
Прочие листы включаются в отчет по необходимости. Например, при использовании различных ставок: повышающих или понижающих. Если по результатам оценки рабочих мест выявлены опасные или вредные условия труда, начислите взносы работникам по дополнительным тарифам, а данные отразить в Разделе 2.4.
Отчетность ИП сдается 15 августа, за июнь взносы в фонды перечислены, но с ошибкой. На начало года имелась переплата страховых взносов – 1200 рублей. По результатам камеральной проверки, проведенной в апреле, выявлена ошибка в начислении страховых взносов по 1 работнику (Соловьева) за январь 2021 года, доначисленная сумма – 440 рублей. Итого: на конец периода имеет место недоимка – 690 рублей. По ссылке можно скачать РСВ-1, сформированный по этим данным.
Рекомендуем прочесть: Жалоба так как не правильно принесли пенсию
Образец нулевого расчета по страховым взносам 2021
Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?
ИФНС требует от ИП без работников сдачи нулевого РСВ
Как известно, до 2021 года ИП-работодатели вставали на учет в ПФР при приеме работников и снимались с учета после их увольнения. Однако с 2021 года в связи с изменением законодательства и сменой администратора взносов регистрироваться (и сниматься с учета) в качестве работодателя в ИФНС не нужно.
Одна из наших читательниц отправила по этому поводу запрос в ИФНС и получила ответ, в котором к немалому удивлению ИП, говорится о необходимости сдавать РСВ, если ИП числиться в ФСС как работодатель сдает 4-ФСС.
2 — — 2021 -: — — — —
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.
Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях.
Ип без работников заполнение рсв нулевого квартал
Исключение составляет 6 графа, в которой не нужно ставить прочерки. Запрещено употребление зачеркиваний, ошибок, исправлений и каких-либо корректировок, так как это документ строгой отчетности. На каждом листе внизу проставляется дата и подпись, того, кто заполнял данный документ.
- Начисленная зарплата 3 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
- За 9 месяцев 2021 года: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30
Заполнение РСВ за 2 квартал 2021 года
- персональные данные работающего человека, указываются в полном соответствии с имеющимися документами. Недопускается наличие неточности или опечатки в указываемых данных, а также ошибок или исправлений;
- сведений относительно сделанных страховых взносов, совершенных в Пенсионном Фонде Российской Федерации;
- обязательно наличие точного заполнения пункта перерасчета по платежам;
- суммы корректируются при помощи специальных ставок.
Рекомендуем прочесть: Лечение зубов ветеранам боевых действий льготы
Расчет по страховым взносам был разработан Пенсионным Фондом Российской Федерации. Включает в себя функции контроля начислений по страховым взносам и их распределения. Данные служат первичными источниками для производства начисления пенсионных выплат.
Нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года: заполнение и срок предоставления
Если в организации более 25 застрахованных сотрудников, нулевой РСВ оформляется в электронном виде. У такого документа есть особенности заполнения. В графах о сумме страховых отчислений, где в нулевом бумажном отчете ставится 0 или прочерк, можно ничего не ставить. То же самое касается и граф о застрахованных сотрудниках, если их нет. Аналогичные строки просто остаются пустыми.
Современный вид расчета по РСВ был изменен приказом Федеральной Налоговой службы 10 октября 2021 года. Документ состоит из 3 разделов, не все из пунктов которых подлежат заполнению в случае нулевого расчета.
Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года
Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана.
Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Такие разъяснения Минфин дал в письме от 05.03.2021 № 03-15-05/14369.
Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные. Цифры вводите начиная с «8» с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры.
Образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2021 года для организаций и ИП
По мнению чиновников, эта норма необходима в первую очередь самим страхователям, которые, подавая образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2021 года, тем самым заявляют об отсутствии у них обязанности по уплате взносов. Это позволяет им избежать излишних проверок и конфликтов с контролирующими органами.
В первом разделе, а также подразделе 2.1 указывается полученный ИП при регистрации в ПФ номер. Страницы пронумеровываются, датируются и визируются руководителем предприятия либо ИП. Все остальные ячейки, для заполнения которых данные отсутствуют, непременно прочеркиваются.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: форма и образец заполнения
В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!
- российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
- иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
- предприниматели и главы КФХ-работодатели;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.
Рекомендуем прочесть: Монтаж банера какое косгу
Нужно ли сдавать рсв ип без работников
1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т.
действует бланк (КНД 1151111) по Приказу ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г.Таким образом, расчет страховых взносов 2021 нулевка подается при отсутствии выплат гражданам. Почему действует такая обязанность? Освобождение от отчета не предусмотрено.
Ип без работников сдает рсв 1 в 2021 году
Один из самых частых вопросов от ИП без сотрудников о том, нужно ли сдавать РСВ (и любую другую отчетность по наемным сотрудникам). Ответ очень простой: ИП без сотрудников не должен сдавать РСВ, так как сдавать нечего.
При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций. Трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 ТК РФ.Отсюда можно сделать вывод, что если в организации есть генеральный директор – единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к.
Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году: образец заполнения
- которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
- заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
- приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.
В статье подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела нулевого расчета по страховым взносам в 2021 году. Есть образец и бланк, а также справочники, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.
Новый РСВ за — 2 и — 3 квартал — 2021 года
- работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.
Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Источник: pravitzakon.ru
Сдается ли отчетность в ПФР ИП без работников в 2020 году
В соответствии с действующими законодательными нормами индивидуальные предприниматели должны сдавать различного рода отчетность в специализированные государственные фонды.
При этом формат отчетности устанавливается в зависимости от организационной формы, выбранного налогового режима.
Одним из самых существенных вопросов, который волнует всех без исключения граждан, является необходимость сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ отчетность при отсутствии работников.
Содержание
- Основные моменты
- Порядок предоставления отчетов индивидуальными предпринимателями
- Возможно ли отправить отчетность в ПФР по почте
Чтобы ответить на данный вопрос, следует ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми нормами.
Основные моменты ↑
Государство на данный момент времени различным образом заботится о благосостоянии своих граждан. Одним из направлений работы является Пенсионный фонд РФ.
Данное учреждение решает задачи по аккумулированию и увеличению средств, которые начисляет работодатель за своих работников. При этом соответствующие отчисления следует делать каждый месяц.
В соответствии с законодательными актами необходимо соответствующим образом предоставлять отчетность. В противном случае возможно возникновение самых разных проблем, затруднений.
Чтобы избежать различного рода затруднений, необходимо будет внимательно рассмотреть следующие вопросы:
- что нужно знать;
- с какой целью сдаются документы;
- правовая база.
Что нужно знать
В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.
При этом важно помнить, что в случае наличия официально трудоустроенных работников, необходимо будет в обязательном порядке отчетность сдавать.
Формат её установлена на законодательном уровне. Сама отчетность может быть сдана в различном формате:
- бумажном;
- электронном.
Сдача отчетности должна быть осуществлена до установленного в законодательстве срока. В противном случае будет иметь место наложение административной ответственности в виде штрафа.
При этом следует помнить, что сроки различаются для отчетности в бумажной форме и электронной.
Право выбирать формат отчетности имеется только лишь у ИП, количество работников у которых составляет менее 25 человек. Они имеют право сдавать отчетность как в бумажном, так и электронном виде.
Если же суммарное количество официально трудоустроенных у ИП лиц составляет более 25 человек, то отчетность должна быть обязательно сдана в электронном виде. При этом вся документация имеет унифицированный формат.
ИП за себя сдает отчетность в ПФР на общем налоговом режиме. Имеются некоторые нюансы, связанные с отчетностью специальной.
С какой целью сдаются документы
На данный момент сама необходимость сдачи соответствующим образом отчетности установлена Федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.09 г.
При этом законодательно для каждого случая отдельно прописан перечень документов, которые требуется представлять.
Необходимо помнить о ежегодно проводимых реформах в сфере пенсионного законодательства. Актуальная информация всегда представлена на официально сайте ПФР.
Новая форма отчетности в ПФР установлена на 2020 год. Важно помнить о необходимости соответствия всех установленных форм.
В противном случае отчетность попросту не будет принята. Важно помнить о большом количестве различных нюансов, связанных с процедурой составления отчетности.
Она позволяет одновременно решать большое количество различных задач:
| Проверка правильности | Осуществления взносов за работников |
| Составление статистических данных | Для последующей выработки государственной политики в сфере пенсионного законодательства |
| Осуществление контроля | В сфере государственных внебюджетных фондов |
| Получение достоверной информации | О прибыли индивидуального предпринимателя, величине заработной платы его работников |
Основной целью является именно контроль за правильностью осуществления взносов соответствующей величины в ПФР.
Чтобы избежать допущения ошибок, которые в последствии станут причиной необходимости внесения правок в отчетность и наложения штрафов, стоит использовать специальные программы.
Существует специализированное программное обеспечение, позволяющее проверить отчетность на факт наличия ошибок.
Существует официальное приложение от Пенсионного фонда РФ. Скачать его можно будет на сайте данного фонда. Также имеется множество приложений от сторонних разработчиков.
Одним из самых часто используемых является «Контур». Все приложения имеют как свои достоинства, так и недостатки.
Но даже при наличии достаточного опыта составления отчетности ИП стоит использовать подобного рода программы.
Правовая база
Правовая база, в соответствии с которой необходимо обязательно сдавать отчетность, достаточно обширна. Основным законодательным актом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.
Он включает в себя следующие разделы:
| ст.№4 | Каким образом осуществляется вычисление сроков, в пределах которых должна быть представлена отчетность |
| ст.№5 | Кто обязан осуществлять оплату страховых взносов |
| ст.№6 | Как производится учет лиц, которые являются плательщиками страховых взносов |
| ст.№8 | Что представляет собой база для начисления страховых взносов |
| ст.№9 | Какие именно выплаты не должны облагаться соответствующими взносами |
| ст.№10 | Что представляют собой отчетные и расчетные периоды |
| ст.№11 | Как определяется дата для осуществления различного рода выплат |
| ст.№12 | Рассматривается тарификация взносов рассматриваемого типа |
| ст.№18 | Рассматривается процедура осуществления контроля осуществления всех страховых взносов |
| ст.№19 | Обозначаются наиболее важные моменты, связанные с процедурой взыскания недоимок при выплате соответствующих взносов |
| ст.№23 | Процедура выполнения списания различного рода безнадежных долгов |
| ст.№28 | Перечисляются все права, а также обязанности, связанные с начислением и выплатой взносов в данный фонд |
| ст.№29 | Перечень прав и обязанностей, имеющихся у органов осуществления контроля |
| ст.№33 | Как проводится проверка различного рода плательщиков страховых взносов |
| гл.№6 | Какая полагается ответственность за нарушение действующих законодательных норм |
| гл.№7 | Как происходит обжалование органов контроля |
Перечень различного рода законодательных актов имеет некоторые поправки. Относительно недавно был принят закон, который отменяет действие некоторых обозначенных в Федеральном законе №212-ФЗ статьи.
Как заполняется форма доверенности в ПФР для сдачи отчетности смотрите в статье: доверенность для сдачи отчетности в ПФР.
Как проводится тестирование отчетности ПФР онлайн в 2020 году, читайте здесь.
Важно быть в курсе всех возможных правок. Так можно будет избежать различного рода административных взысканий.
Порядок предоставления отчетов индивидуальными предпринимателями ↑
Непосредственно сама процедура составления отчетности и её последующее предоставление в ПФР установлена на законодательном уровне.
Важно соблюдать данный порядок. Так можно будет избежать множества осложнений.
Существуют специализированные программы, позволяющие формировать соответствующей формы отчетность с минимальными затратами времени. Также с их помощью возможно снизить до минимума вероятность ошибки.
Прежде, чем приступить к формированию такого типа отчетности, стоит изучить некоторые важные вопросы:
- если нет работников;
- с работниками;
- если на патенте;
- на ЕНВД.
Существует множество различных нюансов, связанных с формированием рассматриваемого типа отчетности. Изучить их необходимо будет обязательно заблаговременно.
Если нет работников
Нередко случается, что индивидуальный предприниматель ведет экономическую деятельность самостоятельно, без каких-либо работников.
Соответственно, трудовые договора с сотрудниками не заключаются. Как следствие – отсутствие необходимости делать за работников взносы в государственные внебюджетные фонды.
Чаще всего индивидуальные предприниматели, которые относительно недавно начали вести деятельность и соответствуют особым критериям, используют упрощенную схему налогообложения.
Если подобное имеет место, то при составлении отчетности в ПФР индивидуальный предприниматель обязан учитывать следующие моменты:
| Если учет велся в электронной форме | Необходимо будет в конце года подготовить бумажный вариант (требуется распечатать, после чего документ подшивается, все страницы нумеруются) |
| До 31 декабря года, за который предоставляется отчетность | Предприниматель обязан уплатить все взносы за себя |
Какие-либо новшества для индивидуальных предпринимателей без работников не предусматриваются правительством в 2020 году.
Как обычно необходимость для ИП без работников сдавать отчетность в ПФР отсутствует. Важно лишь помнить о том, что остается обязательным представление отчетности в налоговую инспекцию.
С работниками
Если же индивидуальный предприниматель работает с работником, то ему необходимо будет обязательно сдавать соответствующим образом отчетность в ПФР.
На данный момент она включает в себя следующие документы:
- по форме РСВ-1;
- по форме СЗВ-М.
Отчетность в ПФР РСВ-1 обязательно должна сдаваться ИП с работниками по итогам каждого квартала.