Рекомендации по завершению КУДР даны в письме Министерства финансов от 03-11-06/2/72657 6 декабря 2016 года. Далее следует краткая выдержка из Постановления:.
Документы должны вестись на русском языке, а если «основной» документ составлен на иностранном языке, он должен быть переведен.
Характер его заполнения зависит от того, является ли объектом налогообложения «доход» или «доход за вычетом расходов».
Книги хранятся в единственном экземпляре — все наименования даны в рублях без девочек.
Регистрация осуществляется в хронологическом порядке, при этом каждый финансовый акт записывается в отдельной строке.
Каждый календарный год необходимо заполнять новую книгу.
Если индивидуальные предприниматели имеют разные объекты торговли или работают в разных отраслях экономики Российской Федерации, они должны вести книгу учета всех видов своей деятельности.
У Кудира нет записей о деятельности, не подлежащей налогообложению.
КУДИР | КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НА УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ | УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА | НАЛОГИ
Примечание! Если ИП осуществляет расчеты в иностранной валюте, то сумма операции отражается в Кудире в рублях по курсу ЦБ, действующему на дату утверждения доходов или расходов (ст. 346.18, п. 3 НК РФ).
Как правильно вести книги учета доходов и расходов для различных видов налогов:.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения дополняют свои записи в Книге I-III разделом «Доходы минус расходы» и Разделом I.
Предприниматели «Доход» дополняют Раздел I, Раздел IV и Кудир Раздел V.
В каком виде нужно вести КУДиР предпринимателю
Независимые предприниматели имеют право выбирать книгу
В печатной форме.
Если книга ведется на бумаге, откройте ее по окончании года, чтобы ошибки можно было легко исправить на рабочем месте и при необходимости заменить листки. Последняя страница книги должна быть подписана и скреплена печатью ue, на ней указывается общее количество листов. Об этом конкретно говорится в пункте 1.5 Процесса завершения Кудира.
Если книга хранится в электронном формате, ее также необходимо распечатать и взять на время в конце года. Книги не могут храниться только в электронном формате. Пронумеровать распечатанный электронный КУДР, указать общее количество листов на последней странице, подписать и скрепить подписью и печатью ИП (при наличии).
Это интересно: Отказ от страховки ренессанс жизнь
Для вашего отчета! Текущая версия формы КУДР действует с 2018 года. Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135Н. последняя версия документа: 7 декабря 2016 г. Форма содержит титульный лист и пять разделов.
КУДиР: как вести книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН и патенте?
Сколько времени ИП обязан хранить КУДиР
С 2020 года действует новый срок хранения документов, значительно увеличивающий обязательный срок хранения документов.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны обеспечить хранение КИД не менее пяти лет (пункт 318 справочника, утвержденного приказом Федеральной архивной службы от 20 декабря 2019 года № 236).
Требуется ли ИП сдавать книгу в налоговую инспекцию
Нет, не требуется. Также нет необходимости заверять бланк книги в Федеральной налоговой службе.
Здесь могут помочь следующие документы:.
Письмо Министерства финансов № 03-11-09/100 от 29 декабря 2012 года.
Письмо ФНС России № ЕД-3-3/696 от 28 февраля 2013 года.
Внимание. Если налоговые органы решили проверить вас, не стоит игнорировать ее завершение, так как требуется кудир.
Во время камеральной налоговой проверки (которая проводится в течение трех месяцев после подачи декларации) КУДР должен быть представлен для проверки только в случае обнаружения расхождений или ошибок в представленном отчете. Данная процедура предусмотрена разделом 88(7) Налогового кодекса.
В остальных случаях представление КУДР инспектору в рамках внутренней налоговой проверки не является обязательным, но возможно по просьбе индивидуального предпринимателя (Решение Арбитражного суда Уральского округа Ф09-7976/18 от 8 декабря 2018 года).
В случае O N-Spot Check (который действует в течение трех лет), кудир предъявляется сотруднику ФНС для проверки в каждом случае без исключения. Об этом говорится в статьях 89(12) и 93 Налогового кодекса РФ.
Аудиторы анализируют правильность единого налогового обязательства на основе Кудира и штрафуются за отсутствие документации.
Какие наиболее частые ошибки допускают ИП при заполнении КУДиР
Рассмотрим перечень типичных ошибок, допускаемых предпринимателями при заполнении бухгалтерских книг в контексте упрощенного налогового режима: самоконтроль «Кудр» позволяет им избежать нарушений в ситуациях, на которые налоговые органы, несомненно, обратят внимание при проверке.
Включение неразрешенных расходов
Для расчетов по единому налогу их получают по закрытому перечню (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Например, упрощенная система налогообложения не учитывает
Расходы на ремонт офисных квартир
услуги по дезинфекции
активы (проекты, услуги), полученные без учета
суммы НДС, принятые к вычету у продавца при упрощенной системе налогообложения по счетам-фактурам и уплаченные в бюджет
Расходы на сертификацию, например, на рабочем месте.
Проверка списка спорных расходов в разделе 346.16 Налогового кодекса может помочь избежать ошибок. В случаях сомнительных расходов бухгалтер частного предпринимателя должен проанализировать мнения чиновников и судов, прежде чем регистрировать расходы в КУДР.
Это интересно: Причины отсрочки от армии
Доходы или расходы включены в КУДиР неправильной датой
Такие ошибки могут возникнуть из-за карьеры бухгалтера или из-за технических ошибок в программных продуктах. Если аудитором обнаружены расхождения, неправильные даты отражения документов являются основанием для исключения из КУДР.
Внимательное сопоставление файлов KUDR с первичными документами позволяет избежать ошибок.
Если у вас много первичных документов, разделите контроль на разделы. Например, проверяйте раз в месяц. Это удобнее, чем единовременный контроль за книгами в течение всего года.
Неверное или несвоевременное отражение НДС
Существует два мнения. Первый — отражение НДС на стоимости товаров, проектов/услуг или отдельно. Работник утверждает, что налог должен быть отражен в бухгалтерской книге отдельной строкой в разделе I, графа 5.
Это указано в пункте 2.5 «Процесс завершения КУДР». Это не отрицается письмом Министерства финансов № 03-11-06/2/44783 от 5 сентября 2014 года.
Исключением является рынок основных средств и нематериальных активов, где НДС включен в первоначальную стоимость. Данный подход вытекает из статьи 346.11 (3) и подпункта 3 статьи 170 (2) Налогового кодекса. Далее он ссылается на письмо Министерства финансов Российской Федерации № 03-03-02-02-02-04/1/44 от 4 ноября 2004 года.
Чтобы не нарушать входной НДС, его фиксируют в кудире в момент выбытия активов, приобретенных по правилам «кассового метода» (п. 2 ст. 346.17, Шола 8, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Ошибки при отражении НДФЛ с зарплаты, премий и иных выплат персоналу
Подоходный налог физических лиц является частью их вознаграждения, но это другой вид расходов.
Поэтому приписываемый налог физического лица и подоходный налог должны быть нарисованы на отдельных линиях на кудире, в соответствии с отдельными платежами. Данная процедура предусмотрена в соответствии со статьей 226 КоБС.
Внимание. Внесение в Кудр подоходного налога физических лиц, перечисляемого отдельно в бюджет по заработной плате, не должно включать налоги, которые не были удержаны или уплачены в бюджет.
Не отражение доходов при оплате их взаимозачетом
О платежах путем зачета часто забывают, но дата подписания закона считается датой погашения обязательства (ст. 410 ГК РФ); Кудир — закон о зачете, который служит основным документом, на который оформляется книга (ст. 346.17, п. 2 НК РФ).
Поступления, полученные в результате зачета взаимных требований, произведенных в программе ручных актов, не заносятся автоматически в книгу, которая может быть нарушена. Дополнительные проверки помогают исключить ошибки.
Не отражение доходов или расходов даже при наличии первички
Если бухгалтер или бизнесмен сам забывает внести событие в бухгалтерскую книгу, но предъявляет документ аудитору во время контроля, он может оказаться неверным.
В этом случае расход не участвует в расчете единого налога. Доказательства его существенности не работают. Здесь полезно изучить определение Высшего Арбитражного Суда âàñ-5260/11 от 28 апреля 2011 года.
Это интересно: Претензия в банк образец
Чтобы изменить налог на незадекларированную сумму, необходимо подать исправленное заявление и внести изменения в кудир.
Нарушение сплошной нумерации записей в КУДиР
Такие ошибки не часто встречаются в электронном дизайне Кудира. Только если что-то исправить и нажать автоматический номер программы.
В любом случае, необходимо следить за непрерывной нумерацией транзакций. В противном случае налоговый инспектор может установить, что индивидуальные предприниматели недополучили доходы или преодолели расходы.
Неверное заполнение КУДиР по сложным операциям
Эти сделки включают.
Договоренности в контексте агентских договоров,.
расходы на приобретение основных средств, на
производственные затраты в случае товарно-материальных запасов; и
расходы на страхование и т.д.
Бухгалтерам следует тщательно изучить методики учета неформальных расходов, чтобы избежать нарушений и дополнительных обременений. Если вы не знаете, как действовать в сложных ситуациях, разумно обратиться за советом к специалисту.
Незаполнение V раздела в КУДиР предпринимателями на УСН с объектом «доходы», которые не платят торговый сбор
Раздел V должен быть дополнен всеми упрощенцами-«подоходниками», а не только плательщиками торговых взносов.
Внимание. Если в вашем регионе нет торговых представительств, вам нужно будет включить в свою книгу раздел V. См. раздел Использование счетов и тире в данных.
Таким образом, вы устраните риск неполного завершения книги. Это приравнивается налоговыми органами к отсутствию кудира и взыскивается штраф в размере 10000 рублей (статья 120 Налогового кодекса).
Неверно отражаются доходы при оплате пластиковой картой
При расчетах по пластиковым картам деньги зачисляются на операционный счет продавца позже, чем снимаются с карты покупателя.
Однако доход продавца при упрощенной системе налогообложения возникает в момент зачисления денег на счет. В этот день зачисленная на счет выручка должна быть зарегистрирована в налоговой книге.
Этот порядок книг подтверждается в следующем документе
Письмо Министерства финансов № 03-11-06/2/36926 от 28 июля 2014 года
Письмо Министерства финансов № 03-11-11/54526 от 19 сентября 2016 года.
Неверное указание содержания операции
На практике бухгалтер использует сокращения в программе или в справочнике номенклатуры отсутствует наименование товара на русском языке и эта информация из базы данных попадает в Кудр.
В результате невозможно понять из книги регистрации фактически совершенное действие или проданный товар.
Нарушение таких процедур может стать потерей расходов на исчисление упрощенной системы налогообложения. Поэтому обратите внимание на формулировки бухгалтерских книг и бухгалтерских программ. Рекомендуется хранить файлы без большого количества сокращений или автоматически исправлять их в программе перед печатью.
Советуем прочитать:
- Земельный спор
- Сколько браков распадается в россии
- Новые правила прохождения мсэ 2023
- Как оформить опекунство над пенсионером 80 лет
- Гарантийное письмо об оплате образец word
- Если опоздали на самолет
Источник: golubinskiy-ss.ru