Обязан ли ИП выдать чек на услуги

При оформлении операций купли-продажи используются два вида чеков – кассовый и товарный. Вместе с тем ФЗ-54 от 22/05/2003 «О ККТ», ст. 1.2, предписывает при осуществлении расчетов наличными либо картой выдавать кассовый чек. Можно ли использовать товарный чек без кассового чека?

Для ответа на вопрос, вынесенный в заголовок, разберемся, что собой представляют оба документа и как используются. Можно ли принять к учету авансовый отчет с товарным чеком, но без кассового?

Реквизиты кассового и товарного чеков

• наименование «Товарный чек» (в подавляющем большинстве случаев документ нумеруют для удобства обработки);
• дата, когда выдан;
• данные продавца: ИНН, адрес (юридический и физический, если они разнятся), контактные данные;
• перечень товаров (работ, услуг), которые были проданы, и их количество;
• цена за единицу, стоимость;
• фамилия, должность, подпись лица, ответственного за оформление документа.

Реквизиты кассового чека, в основном согласуясь с требованиями указанного ФЗ и ГК РФ, с товарными значительно разнятся. Они диктуются нормами ФЗ-54 от 22/05/2003 (ст. 4.7- 1).

Кассовый и товарный чеки: когда формировать и что в них указывать

Вопрос: Предусмотрена ли обязанность ИП представлять документы, подтверждающие законность неиспользования ККТ при расчетах? Можно ли принять к учету в целях налога на прибыль предъявленные подотчетным лицом товарные чеки на оказание услуг при отсутствии кассовых чеков?
Посмотреть ответ

Дополнительно включается целый ряд сведений:

• форма расчета (наличными или электронно);
• рег. номер контрольно-кассовой машины, заводской номер фискального накопителя;
• сайт, где можно проверить подлинность чека;
• электронная почта продавца и покупателя, на которую можно отправить документ в электронной форме;
• адрес установки кассовой техники;
• QR-код для автоматического считывания данных чека, и др.

На первый взгляд, ответ на вопрос об использовании товарного чека без кассового видится отрицательным, поскольку кассовый чек содержит более развернутую информацию, подтверждающую сделку. Она соответствует требованиям ФНС, позволяющим бесспорно включить хозяйственную операцию в расчет налоговой базы. Однако следует разобраться, для чего, каким образом тот и другой документ применяется в учете.

Можно или нельзя?

Кассовый чек применяется только в наличных и электронных расчетах. Безналичные расчеты предполагают использование других подтверждающих сделку документов. Кроме того, нормы ФЗ-54 об обязательном применении ККТ, несмотря на практически полный охват наличных и приравненных к ним торговых операций, содержат ряд исключений.

Это означает, что возможны два варианта документирования:

• товарный чек без дополнения к нему в виде кассового чека;
• товарный чек в комплекте с кассовым чеком.

Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.

Что можно выдать вместо кассового чека?

В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.

Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от обязанности применения ККТ и оформления кассовых чеков при осуществлении соответствующих видов расчетов.

Кассовые чеки, в частности, могут не выбивать и ККТ не применять ИП, у которых нет работников – до 1.07.2021, независимо от системы налогообложения. При этом товары не должны перепродаваться, льгота распространяется только на собственное производство. В период временной работы без кассового аппарата предприниматель обязан выдавать по просьбе покупателя товарный чек, подтверждающий сделку.

Обратите внимание! Если покупатель не получил кассовый чек или кассовый чек утрачен, затраты все равно есть шанс подтвердить перед фискальными органами правильно оформленным товарным чеком. Таково мнение Минфина (письмо №03-01-15/52653 от 16/08/17).

Тезисно

1. Кассовый и товарный чек – два разных документа, используемые для подтверждения сделок. Товарный чек может использоваться без кассового чека в пакете документов, подтверждающих безналичные расчеты и отгрузку по договору.
2. В большинстве случаев при осуществлении наличных расчетов и оплате электронными картами продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек. Товарный чек может быть выписан с ним в паре.
3. Предприниматели, которые временно не используют ККТ, в соответствии с законодательством могут выдавать клиентам полностью заполненные товарные чеки.
4. По мнению Минфина, если покупателю не выдан кассовый чек, он может подтвердить расходы по оплате товара товарным чеком, содержащим все необходимые реквизиты.

Источник: assistentus.ru

Можно ли выдать товарный чек на услуги

Кассовый чек — это документ, который отпечатывается при использовании контрольно-кассовой техники. ККТ является обязательной для большинства видов предпринимательской деятельности. Отказаться от ее использования можно только если такое право напрямую предоставлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Товарный чек — вспомогательный документ, оформляемый на отдельном бланке, который не имеет унифицированной формы и может быть разработан самим предпринимателем. Товарный чек выдается либо по желанию поставщика услуг, либо по желанию клиента.

Товарный чек более подробный, чем кассовый. В нем приводится конкретный перечень оказанных услуг, стоимость каждой из них и общая сумма чека. В то время как в кассовом чеке может не быть нужной степени конкретизации.

Какой документ выписать при оказании услуг

По результатам оказания услуг, поставщик услуг должен предоставить клиенту документальное подтверждение получения от него оплаты. Если предприниматель обязан использовать ККТ и его деятельность не подпадает под те случаи, когда касса не обязательна, он обязан выдать кассовый чек.

В дополнение к кассовому чеку, по желанию продавца или клиента, может быть оформлен товарный чек.

Если кассового аппарата у предпринимателя нет — он выдает товарный чек. В этом случае он становится единственным подтверждение сделки и проведения оплаты по ней.

Оформление товарного чека на услуги, как заполнить

Бланк товарного чека не унифицирован, предприниматель вправе составить собственный бланк и распечатать его, либо приобрести свободно продаваемые образцы. Заполняется товарный чек либо от руки, либо в печатном виде, если у продавца есть техническая возможность.

Чек должен содержать:

• наименование документа: «товарный чек»;
• номер по порядку за смену;
• дату оформления;
• наименование поставщика услуг и его ИНН;
• наименование услуги;
• стоимость одной единицы услуги;
• количество единиц, которое было предоставлено клиенту;
• общая стоимость каждой услуги: стоимость единицы умноженная на количество единиц;
• общая сумма чека: указывается внизу документа цифрами и прописью;
• Ф.И.О., должность и подпись лица, выписавшего чек.

На чеке необходимо проставить оттиск печати поставщика услуг.

Если чек заполняется на бланке вручную и при его заполнении в бланке остались свободные графы — их необходимо перечеркнуть ручкой.

Товарный чек на услуги, образец

Распространенную форму товарного чека можно скачать перейдя по этой ссылке. Она не является обязательной, предприниматель вправе доработать ее как считает нужным.

Пример заполненного товарного чека можно скачать здесь.

Если нет кассового аппарата

Если у предпринимателя нет кассового аппарата, товарный чек остается единственным подтверждением факта сделки с клиентом, оказания ему услуг и получения от него оплаты.

Такая ситуация обязывает предпринимателя еще вдумчивее относиться к заполнению бланка товарного чека. При перечислении услуг не следует обобщать — лучше расписать каждую составляющую услуги. Если клиенту были оказаны услуги салона красоты не следует ограничиваться общим понятием, а расписать отдельно: стрижка, окрашивание и укладка. Для каждой составляющей указать собственную стоимость.

Чек следует оформить в двух экземплярах: для клиента и для предпринимателя.

Товарный чек на транспортные услуги, медицинские услуги

Однако в том, что касается медицинских услуг, важно помнить, что помимо кассового чека и товарного чека, медицинская организация может предоставлять справку об оплате медицинских услуг. Это документ, необходимый для получения налогового вычета за лечение.

Справка об оплате медицинских услуг имеет унифицированную форму и содержит информацию не только о месте получения услуг и их стоимости, но и о том, отнесены ли полученные услуги к дорогостоящим или нет — от этого зависит объем налога, который можно вернуть.

Получить налоговый вычет, при наличии договора об оказании платных медицинских услуг и справке о стоимости медицинских услуг, можно и без кассового и товарного чеков.

Источник: madrih.ru