Обязателен ли акт оказанных услуг при УСН

Требования к акту выполненных работ, оказанных услуг

Каждый гражданско-правовой договор должен в обязательном порядке завершаться подписанием акта обоими сторонами. Акт выполненных работ (оказанных услуг) завершает договорные отношения между сторонами и свидетельствует о соответствии результата работы условиям договора.

В противном случае отсутствие подписанного акта может служить основанием для контрагента по договору обратиться с иском в суд на организацию. Иск может быть подан на неудовлетворительное качество работы или услуги. Также в исковых требованиях вторая сторона по договору может указать на неисполнение работы. Несмотря на то, что организация в полном объеме выполнила работы по договору, иск может быть удовлетворен судом.

При оказании вышеперечисленных услуг оформляются документы, но только свидетельствующие о получении денежных средств и наименовании товара. Для таких видов услуг ответ на вопрос обязателен ли акт выполненных работ, очевиден. Для них не требуется письменного оформления договорных отношений и не требуется оформлять акт. Все претензии по таким услугам могут быть рассмотрены в рамках закона о защите прав потребителя.

Важная тема. Налоговые вопросы акта об оказании услуг ч.1

Обязательны ли акты выполненных работ для отнесения на вычеты услуг банка? (Д

Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода согласно положениям статьи 100 Налогового кодекса. Пунктом 3 данной статьи определено, что вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В соответствии с подпунктом 2 статьи 1 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичным учетным документом является документальное свидетельство, как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

Интересное: Оквэд гостиничные услуги в 2022 году

Обязательно ли ежемесячно составлять акты выполненных работ при заключении договоров аренды имущества

– В случаях, когда стороны договорились не составлять акт, в договоре между заказчиком и исполнителем должен быть указан способ, которым исполнитель информирует заказчика об оказании услуги. Уведомление может быть направлено заказчику по электронной почте, факсимильной связи и другими способами.

– Основанием для отражения на счетах бухучета и принятия к налоговому учету, а также к вычету сумм НДС по услугам, оказанным без составления акта, являются договоры в совокупности со счетами на оплату, платежными инструкциями, подтверждающими оплату услуг. Документы, служащие основанием для подтверждения факта оказания услуг, а также для вычета сумм НДС, могут быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Передача таких документов возможна лично, по почте, факсу, электронной почте путем предоставления ссылки в Интернете или отправления по e-mail.

Уч.курс 11 Выполнение работ и оказание услуг ИП на УСН для покупателя

Нужны ли акты выполненных работ при оказании услуг

У нас ООО на УСН 15%. Планируем развернуть деятельность по оказанию услуг n-ному кол-ву Заказчиков по России. Всем выставить счета на оплату — реально, а вот получить от Заказчиков подписанные акты оказанных услуг — фантастика. А надо ли? Если «да», то как можно обойти этот этап?

Подскажите, пожалуйста!

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.2009 по делу N А29-5129/2008
«…При разрешении спора суды первой и апелляционной инстанций правильно определили правоотношения сторон как основанные на договоре возмездного оказания услуг.
Ссылка заявителя на недоказанность факта оказания истцом ответчику услуг за период с сентября 2006 года по июнь 2007 года по причине непредставления им актов выполненных работ за данный период (документов о принятии услуг), несостоятельна, поскольку ни условиями договора от 19.09.2006 N 3-06, ни законом не предусмотрено требование о необходимости составления двустороннего акта о приемке оказанных услуг. Договором также не установлен какой-либо иной порядок приемки оказываемых услуг.
При таких обстоятельствах суды обоснованно удовлетворили исковые требования ООО «СКС» в части взыскания долга по договору от 19.09.2006 N 3-06…»

Нужно ли оформлять акт по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)

В остальных случаях составлять акт не обязательно. Поэтому факт выполнения работ (оказания услуг) для целей бухучета и налогообложения может быть подтвержден иным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Например, для договора перевозки факт оказания услуг подтверждается третьим экземпляром товарно-транспортной накладной. Если перевозка груза на грузовом автомобиле оплачивается заказчиком по повременному тарифу, то документом, подтверждающим факт выполнения услуг по перевозке, помимо товарно-транспортной накладной, является отрывной талон к путевому листу.

Факт оказания услуг по договору комиссии подтверждается отчетом комиссионера (ст. 999 ГК РФ). По агентскому договору – отчетом агента (ст. 1008 ГК РФ). По договорам поручения (если это предусмотрено самим договором) – отчетом поверенного (абз.

5 ст. 974 ГК РФ).

Интересное: Какие Документы Нужны Для Покупки Жилья За Материнский Капитал

Вместе с тем, для признания расходов по договору при налогообложении акт может потребоваться и в случаях, не предусмотренных в гражданском законодательстве. В Налоговом кодексе РФ сказано, что акт нужен организациям, применяющим метод начисления, для признания материальных расходов по договорам на выполнение работ (оказание услуг) производственного характера (подп. п. п. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 29 декабря 2009 г. № 3-2-09/279.

Обязательно ли составлять акт выполненных услуг по договору оказания услуг

Как грамотно составить акт выполненных работ или оказанных услуг? Акт выполненных работ (оказанных услуг) подтверждает их принятие заказчиком и является основанием для оплаты, если таковая производится постфактум. Когда нужен акт выполненных работ, как составляется этот документ — все эти вопросы обсудим ниже.

Акт приемки услуг в гражданском законодательстве Хотя главой 39 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК) не установлено требования о составлении и подписании какого-либо документа, подтверждающего факт оказания услуг исполнителем и их получения заказчиком, стороны (на основании пункта 4 статьи 421 ГК) вправе сами предусмотреть в договоре оказания услуг обязательность его составления и подписания.

Обязателен ли акт оказанных услуг

Показательно мнение, выраженное в Постановлении Конституционного Суда РФ от 23.01.2007 № 1-П: предмет договора возмездного оказания услуг – это совершение определенных действий или осуществление деятельности, и в понятие предмета договора достижение результата не включено. Это связано с тем, что результат не всегда достижим, в том числе и из-за объективных причин.

Отношения между юридическими лицами основываются на нормах гражданского законодательства, поэтому в первую очередь давайте обратимся к Гражданскому кодексу. Возмездное оказание услуг регламентировано гл. 39 ГК. Правила этой главы применимы к многочисленным видам договоров – на информационные, консультационные, аудиторские, бухгалтерские, туристические услуги, услуги связи, обучения и т.д.

Как грамотно составить акт выполненных работ или оказанных услуг

Акт оказанных услуг (выполненных работ) — документ, который может быть составлен в простой письменной форме при взаимодействии между гражданами. Если же речь идет о документах, которые используются организациями, то они должны соответствовать требованиям федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако требований к документам такого рода немного и по большому счету они вполне применимы и для актов, составляемых рядовыми гражданами.

Интересное: Договор с генеральным директором ооо образец 2022

Акт выполненных работ (оказанных услуг) подтверждает их принятие заказчиком и является основанием для оплаты, если таковая производится постфактум. Когда нужен акт выполненных работ, как составляется этот документ — все эти вопросы обсудим ниже.

Как оформить акт выполненных работ по договору оказания услуг

Данная квитанция свидетельствует о получении наличных денег от заказчика. Оформляется она в соответствии со специальными бланками, либо ее форма разрабатывается на самом предприятии, но печать бланков возможна только в типографиях. Этот платежный документ оформляется в двух идентичных экземплярах, один — заказчику, второй — подрядчику. Ознакомиться с образцом квитанции можно тут.

Ответ положительный. Если компания не осуществляет записи в обязательной документации о выполненных работах по договору оказания услуг, то данные затраты организации не учитываются в расчете налога на прибыль. В большинстве случаев, инспекторы налогового учреждения требуют предоставления не только акт выполненных работ, но и соответствующий договор оказания услуг. Исключение могут составлять такие услуги, как заправка или восстановление картриджей, ремонт офисной оргтехники — принтеров, компьютеров, плоттеров и т.д.

Акт выполненных работ

Как правило договора и акты оказанных услуг после подшиваются в архив и в случае чего Вы всегда можете поднять все документы и посмотреть что и как (обычно на свои работы предоставляются гарантии от 6 месяцев до 1 года и это Вам позволит определить какие работы выполнялись и когда это было).

1. Договор. Как и в случае с физическим лицом с юридическими лицами так же заключается договор. Вы конечно можете его и не заключать (договор является внутренним документом организации и если что может пригодиться в суде), но тогда Вы довольно сильно рискуете, так как именно в договоре прописаны все взаимоотношения с Вашим контрагентом (заказчиком), так что это в первую очередь нужно именно Вам, готовим два экземпляра;
2. Счет. Для того чтобы Ваш заказчик мог оплатить оказанные Вами услуги, ему необходимо выставить счет в котором будут все данные по услугам, их стоимости и Ваши данные расчетного счета;
3. Акт выполненных работ. Акт приемки работ, так же составляется в двух экземплярах, по одному на каждую из сторон;
4. Счет-фактура. Cчет-фактура такая же как и при продаже товаров с единственным отличием, что вместо товаров будут перечислены услуги их количество и стоимость.

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: mainurist.ru

Когда выставляется акт оказанных услуг

Отношения между юридическими лицами основываются на нормах гражданского законодательства, поэтому в первую очередь давайте обратимся к Гражданскому кодексу. Возмездное оказание услуг регламентировано гл. 39 ГК. Правила этой главы применимы к многочисленным видам договоров – на информационные, консультационные, аудиторские, бухгалтерские, туристические услуги, услуги связи, обучения и т.д.

В этой главе ГК акт об оказании услуг не упоминается. Нет и указания на способ приемки и передачи услуг. Однако в ст.783 ГК сказано, что к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде, если они не противоречат гл.39 ГК и особенностям предмета договора оказания услуг.

Ежемесячные акты оказания услуг аренды

Вопрос являлся насущным для бухгалтеров, которые настаивали на подготовке такого документа, признаваемого в качестве первичного документа, на основании которого арендные платежи можно было учесть в качестве расходов и соответственно уменьшить базу по [advert=56]налогу на прибыль[/advert].

Обратимся к ГК РФ. Арендная плата должна уплачиваться арендатором своевременно в порядке, на условиях и в сроки, определяемые договором аренды (ст. 614 ГК РФ). В случае когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Когда выставляется акт оказанных услуг

Обязательный же пересчет налоговой базы и представление уточненных налоговых деклараций за период, в котором совершена ошибка, производится только в случае, если ошибка привела к занижению налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет (письмо Минфина России от 15.11.2010 N 03-02-07/1-528).

В этом случае в счет-фактуру, выставленный при оказании услуг, вносятся исправления в порядке, установленном постановлением Правительства России от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).

Оказание услуг «долгосрочного» характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру

Таким образом, сторонам договора следует разработать форму акта самостоятельно (унифицированной формы акта выполненных работ (оказанных услуг) нет), включив в нее все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ. В частности, в акте должна быть указана дата составления документа.

В письме от 25.06.2008 г. № 07-05-06/142 Минфина России сделал вывод: если из условий договора об оказании услуг по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом не следует, что акт об оказании услуг подлежит ежемесячному составлению, то моментом определения налоговой базы по таким услугам является последний день налогового периода, в котором оказываются эти услуги. При этом налогоплательщик вправе выставить счет-фактуру не позднее 5 дней, считая со дня окончания этого квартала.

Читать еще —> Миграция Чувашия

Порядок выставления счета-фактуры

Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было. То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.

Бывают случаи, иногда отгрузка проводится раньше, чем осуществлена проплата за нее, тогда встает вопрос: «Когда выставляется счет фактура?». В этой ситуации документ должен предъявляться на протяжении пяти календарных дней, которые отсчитываются с момента отгрузки продукции. Согласно п.3 ст. 168 НК РФ, не имеет значения день, в который перешло право собственности покупателю.

Нк приказ выставления акт оказанных услуг датой выгрузки

Отметим, что указанные в вопросе разъяснения уполномоченных органов посвящены иной ситуации. Так, например, в письме от 14.12.2011 N 03-03-06/1/824 Минфин России рассмотрел вопрос: в каком периоде подлежит принятию к учету оказанные услуги, если услуги оказаны в одном месяце (декабрь 2010 года), исполнитель оформил акт и предъявил его заказчику в том или другом месяце (декабрь 2010 года или январь 2011 года), а заказчик подписал его более поздней датой чем период оказанных услуг (январь 2011 года). Финансисты пришли к выводу, что налогоплательщику необходимо учесть расходы на оказанные услуги на дату подписания акта приемки-передачи услуг заказчиком. Однако из рассмотренной ситуации не следовало, что дата предъявления акта заказчику не соответствовала дате его составления.

Если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено договором, подрядчик несет ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы (п.
2 ст. 708 ГК РФ). Порядок приемки заказчиком выполненных работ закреплен в ст. 720 ГК РФ. Исходя из данной нормы, передача результатов выполненных работ происходит в момент приемки заказчиком таких работ и подписания акта приема-передачи.

Требования, предъявляемые к оформлению актов выполненных работ, оказанных услуг

Акт составляется постоянно действующей в организации комиссией, в обязанности которой входит оформление приема и передачи объектов основных средств. В нем приводятся сведения о произведенных хозяйственным или подрядным способом затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, полноте и качестве выполненных работ. Отдельно отражаются результаты испытания объекта после проведенных работ, а также дается характеристика изменениям, происшедшим в связи с капитальным ремонтом, реконструкцией, модернизацией.

Читать еще —> Как восстановить птс автомобиля

При всем этом следует учитывать, что к грубому нарушению правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения также относится отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета, а также систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений организации.

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

• лицам, которые освобождены от уплаты НДС;
• предприятиям и предпринимателям, занимающимся розничной торговлей, общественным питанием, исполнением работ, оказанием услуг населению при продаже продукции по наличному расчету с выдачей продавцом бланка строгого образца;
• банкам по операциям необлагаемым налогами;
• по продаже ценных бумаг, освобожденных от налоговых сборов (кроме услуг посредников и брокеров);
• негосударственные ПФ и страховые компании по выплатам необлагаемым налогами.

Даже если несколько партий товара на протяжении пяти дней были поставлены одному человеку (без перебоев в поставке), данный документ предоставляется один раз. Значит за пять дней с первой отгрузки можно составлять один счет-фактуру (если производятся ежедневные поставки одному человеку).

Акт выполненных работ онлайн, бланк акта выполненных работ

Акт выполненных работ – обязательный документ для компании или индивидуального предпринимателя, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). Он подтверждает оказание услуг или реализацию какого-либо товара, отсутствие претензий по качеству со стороны заказчика. Действующим законодательством предусмотрено оформление акта выполненных работ в соответствии с определенным образцом.

Особенность сервиса – отсутствие необходимости устанавливать программное обеспечение на компьютер или ноутбук. Чтобы выставить акт онлайн, достаточно зайти на сайт с любого компьютера, смартфона или планшета, заполнить реквизиты сторон и указать перечень товаров (услуг), переданных (оказанных) заказчику.

Каким числом подписывается акт выполненных работ

Учитывая вышеописанное, подвязывать акт к получению денежных средств в целях налогообложения нет необходимости, так как при применении УСН доходы учитываются по кассовому методу т.е. при поступлении денег на банковский счет или в кассу. А акт нужно подписывать тогда, когда будут оказаны услуги, в целях их подтверждения, этим целям и служит этот документ. Причем в договоре желательно отразить сроки подписания и ситуацию отказа Клиента от подписания акта.

На основании вышеизложенного следует, подписание актов выполненных работ не ставиться в зависимость от оплаты работ так как договором может быть предусмотрена предоплата работ/услуг. Акты выполненных работ/услуг подписываются по факту выполнения работ/услуг в сроки оговоренные договором. Если договора нет, то в разумные сроки.

Источник: firstjurist.ru

Надо ли подтверждать расходы на аренду помещения ежемесячными актами?

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению ВОПРОС Индивидуальный предприниматель арендует помещение. Нужно ли подтверждать аренду актами или достаточно договора? ОТВЕТ Основанием для признания расходов по аренде являются договор аренды и акт приемки-передачи имущества. Составлять ежемесячные акты об оказании услуг по сдаче имущества в аренду нужно только в том случае, если это предусмотрено договором аренды. ОБОСНОВАНИЕ Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по вопросу обязательно ли составлять ежемесячные акты для подтверждения для целей налога на прибыль расходов по договору аренды. Так же нет разъяснений и для целей УСН. Позиция Минфина России заключается в том, что для подтверждения расходов на аренду не требуется ежемесячно составлять акты оказанных услуг. Есть судебный акт с аналогичным выводом. Подробнее см. документы ПисьмоМинфина России от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067 Разъяснено, что ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей не требуется. Аналогичные выводы содержит:

• Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483[ПMO1]
• Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410
• Письмо Минфина России от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559
• Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2016 N Ф04-799/2016 по делу N А27-12070/2015

Суд признал правомерным факт несения расходов по аренде, указав, в частности, что положениями действующего законодательства, а также условиями договора аренды не предусмотрена обязанность составления сторонами сделки ежемесячных актов оказанных услуг.

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

ФНС подготовила контрольные соотношения, при нарушении которых уведомление сочтут непредставленным
26 21.09.2023

На общественное обсуждение вынесли проект приказа с перечнем контрольных соотношений, которые говорят о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах.

Бухучет операций с цифровым рублем: разъясняет Минфин
40 20.09.2023

Минфин подготовил разъяснения по ведению бухгалтерского учета операций с цифровым рублем.

Бухгалтеру для доступа к ЛК налогоплательщика-организации нужна доверенность
105 19.09.2023
5 важных новостей для бухгалтера: 11 — 17 сентября
144 18.09.2023

Повысили ключевую ставку. Новая справка о среднем заработке. ФНС рассказала об особенностях начисления пени. Новая форма акта сверки.

Источник: www.ascon-spb.ru