Обязателен ли бухгалтерский учет на УСН

Содержание

• Нужно ли вести бухучет ИП на УСН 6?
• Кому можно не вести бух учет?
• Нужно ли ИП на упрощенке вести бухучет? Ответы пользователей
• Нужно ли ИП на упрощенке вести бухучет? Видео-ответы

Отвечает Анна Зотов

Таким образом, законодательство РФ не обязывает ИП на УСН вести бухгалтерский учет, но предписывает ведение налогового учета в целях исчисления соответствующего налога по УСН к уплате в бюджет. Вести налоговый учет нужно в книге учета.Nov 12, 2021

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н. Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

БУХГАЛТЕРИЯ ИП. НУЖЕН ЛИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ?! УСН. ПАТЕНТ.

Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения?

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета. Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

Нужно ли вести бухучет ИП на УСН 6?

Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет В 402-ФЗ разъясняется, обязан ли ИП вести бухгалтерский учет: для предпринимателей на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» ведение бухучета необязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).

Кому можно не вести бух учет?

Кто вправе не вести бухгалтерский учет?Применяют один из специальных налоговых режимов;Не являются плательщиками НДС;Не являются субъектами естественных монополий.28 мар. 2022 г.

Нужно ли ИП на упрощенке вести бухучет? Ответы пользователей

Отвечает Наташа Калошина

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы» или «Доходы». Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет .

Отвечает Гриб Марков

Это означает, что ИП на традиционной системе налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или те, кто приобрел патент, не обязаны вести бухгалтерский учет, а также сдавать .

Отвечает Ян Дектярев

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство .

Отвечает Катюшка Чудакова

ИП на упрощенке вправе не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Если же предприниматель все-таки решит .

Отвечает Даня Омаров

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский .

Отвечает Александр Берлин

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2022 году? . как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Отвечает Кирилл Косинский

Бухучет ИП на ОСНО

Отвечает Сергей Милонов

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Отвечает Дмитрий Миллер-Ильнер

Нужно ли ИП на УСН доходы вести учет основных средств? . Независимо от налогового режима, ИП освобождены от ведения бухучета, если учитывают доходы и расходы.

Нужно ли ИП на упрощенке вести бухучет? Видео-ответы

Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)

Я решила сделать подарок своим подписчикам и создала телеграм-канал о финансах для предпринимателей. Это канал .

должен ли ип вести бухучет

Интернет-бухгалтерия http://goo.gl/xbkXS4 Моё Дело. Автоматизация бухгалтерского учёта. Регистрируйся бесплатно!

БУХГАЛТЕРИЯ ИП. НУЖЕН ЛИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ?! УСН. ПАТЕНТ.

БУХГАЛТЕРИЯ ИП. НУЖЕН ЛИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ?! УСН. ПАТЕНТ. #бухгалтерияИП #ИП #бухгалтерскийучет В этом .

ОТКРЫЛИ ИП — ЧТО ДАЛЬШЕ? ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ.

Заявление на УСН нужно подать в течение 30 дней после регистрации ИП. ⚠️Если хотите открыть ИП без посещения .

Источник: querybase.ru

Должен ли ИП на УСН вести бухучет в 2020 году

Малые фирмы зачастую не имеют в штате бухгалтера, посему все учетные операции осуществляет владелец и руководитель компании.

Содержание

• Общие сведения
• Ведение бухучета ИП при УСН
• Особенности при розничной торговле

В 2020 году Минфин России четко определил, что ИП на УСН не нужно вести бухучет (Письмо № 03-11-11/52522).

Общие сведения ↑

В современном российском законодательстве определено, что все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 6 ФЗ № 402). При этом особые условия касаются ИП и лиц, занятых частной практикой.

Однако для того, чтобы ведение бухучета стало необязательным требованием необходимо выполнение двух условий:

1. Предприниматель в упрощенной форме учитывает свои доходы и затраты, каковые и выступают объектом обложения при УСН.
2. В качестве основной документации заводится Книга учета, в которую вносятся сведения обо всех поступлениях и оттоках денежных средств (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

Целесообразно разобраться в тонкостях ведения упрощенной системы бухучета при УСН.

Преимущества упрощенки

Из всех режимов налогообложения, которые может использовать ИП в своей деятельности наиболее предпочтительным представляется УСН.

К числу наиболее значимых его преимуществ можно отнести следующие:

1. Бухгалтерский и налоговый учет в фирме ведется по упрощенной системе.
2. Сдавать отчетность в ИФНС для таких предприятий не обязательно.
3. Владелец бизнеса вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения (доход (6%) или поступления минус затраты (15%)).
4. Общий налог с результатов деятельности замещает НДФЛ, НДС и налог с имущества физических лиц.
5. Поскольку налоговый период составляет 365 дней, то декларацию придется подавать всего один раз в год.
6. Налоговая база может быть сокращена на стоимость нематериальных активов и основных фондов, используемых в производственной деятельности. В момент их ввода.

Эти условия позволяют не только существенно сократить затраты на ведение бизнеса и отчисления в государственный бюджет, но и упростить порядок осуществления учетной политики, что особенно важно для малых предприятий.

Осуществление перехода

Если для фирмы в процессе регистрации не был осуществлен выбор режима налогообложения, то имеет смысл совершить переход на УСН уже в процессе деятельности.

Однако для этого потребуется выполнение ряда важных условий, в том числе:

По сути, переход на УСН осуществляется предпринимателем добровольно: если он не желает этого делать, то налоги взимаются с него по общей системе.

При этом предусмотрена два способа перехода на УСН:

• в ходе регистрации бизнесмен приобщает заявление о переходе на упрощенный режим к общему пакету бумаг;
• в процессе деятельности владелец компании с 1 октября по 31 декабря имеет право подать заявку. В случае соблюдения всех условий с нового календарного года налоги с него будут взиматься по УСН.

Важно подчеркнуть, что если в момент регистрации предприниматель не успел подать заявления, то у него имеется ещё 30 дней, в течение которых он сможет изменить общий режим на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

Законные основания

Вопросы деятельности ИП в рамках упрощенной системы налогообложения рассматриваются в Налоговом кодексе РФ и отдельных федеральных законах.

В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как:

В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия учетной политики, в том числе и в отношении налогов.

Ведение бухучета ИП при УСН ↑

Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести.

Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

Упрощенная система ведения бухучета для ИП на УСН предполагает выполнение следующих условий (ст.6. ФЗ №402):

1. Использование сокращенного плана счетов (любая малая фирма вправе использовать только те счета, которые связаны с ее деятельностью).
2. Составление упрощенных регистров вместо бухгалтерских ведомостей.
3. Возможность отказа от формы двойной записи (дебет-кредит) для предприятий, которые не проводят большого числа сделок и имеют небольшие обороты.

При упрощенной системе бухучета фирмы, использующие режим УСН «доходы» применяют кассовый метод для регистрации денежных поступлений.

Что такое УСН смотрите в статье: УСН (Упрощенная система налогообложения).

Все о бухгалтерии ООО на УСН с нуля, читайте здесь.

Предприятия же избравшие в качестве объекта «притоки минус оттоки» ориентируются также на учет затрат.

Доходы

Малые предприятия, действующие в рамках УСН «доходы» платят в казну 6% от своей выручки. При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета.

В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

• при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек;
• данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу;
• по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

Доходы минус расходы

ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

1. Любые сделки учитываются через ККМ.
2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

При этом в отношении затрат при кассовом методе для ИП на УСН действуют два важных требования, а именно:

• все расходы должны быть направлены исключительно на производственные нужды, а также иметь экономическое обоснование;
• любой отток средств должен подтверждаться соответствующими документами.

Все ордера, ведомости, квитанции подшиваются в отдельные папки по годам и хранятся на предприятии.

С работниками

Поскольку многие малые фирмы в своей деятельности используют наемный персонал, то вопрос о том, как вести бухучет ИП на УСН с работниками представляется вполне актуальным, в частности:

1. Помимо представления налоговой декларации в ИФНС по итогам года (до 30 апреля) фирма сдает сведения о сотрудниках, работающих по найму в ПФР.
2. Хотя сама фирма НДФЛ и не платит, но она обязана начислять его и вносить за каждого из своих работников.

Несмотря на то, что процесс управления малым предприятием максимально упрощен, ИП на УСН все же обязаны вести упрощенную кадровую политику, а именно:

• составить и использовать правила трудового распорядка и штатное расписание;
• вести книгу учета трудовых книжек;
• сформировать положения об оплате труда, премировании, предоставлении отпуска;
• вести табель учета рабочего времени.

Следует помнить, что ведомости по оплате труда и премированию персонала рассматриваются в качестве документов, подтверждающих затраты фирмы. Расходы на формирование фонда зарплаты вычитаются из выручки.

Видео: ИП считаем УСН 6%

На каждого из работников ИП начисляет НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС и перечисляет их в соответствующие инстанции. Очевидно, что бухучет для малых фирм с наемным персоналом имеет более расширенный вид.

Без работников

Если ИП на УСН действует без привлечения наемного персонала, то владельцу бизнеса достаточно:

• заполнить до конца апреля года, следующего за отчетным декларацию по налогу, а затем оплатить его;
• представить документы и внести в ПФР и ФСС взносы за себя, поскольку бизнес предпринимателя рассматривается, как его основная трудовая деятельность.

В самой отчетности в поле «Число работников» ставится отметка «0», поскольку сам предприниматель не является наемным сотрудником.

Особенности при розничной торговле ↑

Значительное число предприятий, действующих на УСН работают в сфере розничной торговли. Стоит отметить, что таким фирмам не требуется брать никаких дополнительных разрешений на ведение торговой деятельности – достаточно иметь статус ИП.

В то же время индивидуальным предпринимателям запрещено торговать алкогольной и табачной продукцией.

При осуществлении малым предприятием деятельности в области розничной торговли бухгалтерский учет предусматривает следующий порядок регистрации сделок:

1. Каждому покупателю после получения товара на ККМ выбивается чек.
2. Полученная дневная выручка заносится бухгалтером или владельцем бизнеса в Книгу учета.
3. Понесенные в течение торгового дня затраты учитываются бухгалтерскими проводками.
4. По окончании торгового дня подбиваются итоги – суммарная выручка или притоки минус оттоки.
5. По итогам каждого месяца торговые предприятия ИП оборот которых превышает 3 000 МРОТ уплачивают НДС, а остальные – просто рассчитывают суммарные значения.

Важным аспектом выступает также договоренность с поставщиками о предоставлении скидок и компенсаций за отходы с товаров, которые могут составлять 3-5% их суммарной стоимости.

Как осуществляется ведение бухучета при УСН в 2020 году узнайте из статьи: проводки по начислению налога УСН.

Сущность упрощенной системы налогообложения для ООО в 2020 году, читайте здесь.

Какие проводки в 1С для ИП на УСН, смотрите здесь.

Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене.

Таким образом, ИП на УСН по решению Минфина РФ освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Тем не менее, им следует регистрировать сведения, касающиеся денежных поступлений и затрат при помощи ККМ и Книги учета – в противном случае им будет сложно заполнить декларацию по налогу.

Все документы, подтверждающие учитываемые доходы и затраты, подшиваются в отдельные папки. Важно вести и упрощенный кадровый учет для представления актуальных сведений в ПФР и ФСС.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Что изменить в учетной политике на УСН на 2023 год?

2023 год принес множество глобальных изменений, которые должны быть отражены в учетной политике организаций и предпринимателей. В новой статье расскажем какие нововведения в законодательстве затронули учетную политику налогоплательщиков на УСН.

Изменения с 2023 года

С 2023 года в главе 26.2 НК нет поправок, которые требовали бы изменений в учетной политике для целей налогового учета на упрощенке. Но всем компаниям с 2023 года надо скорректировать рабочий план счетов из-за перехода на ЕНП и объединения фондов.

Внедрение ЕНП потребует добавление в рабочий план счетов нового субсчета к счету 68. Нумерацию и название можете выбрать самостоятельно.

Например, 68-9 «Единый налоговый платеж» или, как в программе 1С, 68.90 «Единый налоговый счет».

Хотите получить Квалификационный аттестат и Диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 380 часов с присвоением квалификации «Консультант по налогам и сборам» , повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме?

Переходите по ссылке, применяйте промокод Консультант5 или Консультант10 на 5% или 10% скидку и всего за 5 месяцев вы увеличите свой заработок, на практике разберетесь как профессионально готовить консультации по налогообложению, основываясь на действующем законодательстве, судебной практике и разъяснениях Минфина РФ и ФНС.

С 2023 года все налоги будут перечисляться не отдельными платежками, а единым налоговым платежом. При этом правила начисления налогов в бухучете по отдельности остались прежними, поэтому субсчета по ним не убирайте из рабочего плана счетов.

Из-за объединения ФСС и ПФР потребуется добавление дополнительного субсчета к счету 69, например 69-4 «Страховые взносы по единому тарифу». Он нужен, поскольку с 2023 года будет единый тариф взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (п. 3 ст. 425 НК). Действующие субсчета по отдельным взносам не закрывайте, поскольку по раздельным взносам еще могут быть проверки ближайшие три года.

Ключевые положения УП при УСН

Организации на упрощенке формируют учетную политику для целей бухгалтерского учета в общем порядке (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В учетной политике по бухучету нужно закрепить способы ведения бухучета применительно к виду деятельности.

Если ИП не ведет бухгалтерский учет, от которого освобожден, учетную политику для целей бухгалтерского учета формировать не нужно (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ст. 346.24 НК).

На курсе «Самостоятельная налоговая проверка» на практике разберетесь как провести налоговый аудит компании и исключить налоговые риски, получите инструменты, которые позволяют оставаться вне поля зрения проверяющих. У вас будут личные наставники, которые проверят домашние задания, дадут обратную связь и ответят на ваши вопросы по налоговому учету и аудиту.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Аудит10 или Аудит20 на 10% или 20% скидку и всего за четыре месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально проводить самостоятельный налоговый аудит компании, основываясь на действующем законодательстве, судебной практике и разъяснениях Минфина РФ и ФНС.

Учетная политика по бухучету содержит:

• ссылки на нормы законодательства, в соответствии с которыми ведется учет;
• формы первичных документов, регистров бухучета и документов внутренней отчетности;
• рабочий план счетов;
• положение об инвентаризации;
• методы оценки активов и обязательств;
• порядок документооборота и обработки учетной информации;
• способы контроля хозяйственных операций.

В налоговой учетной политике на упрощенке учтите возможные варианты учета, которые предусмотрены главой 26.2 НК для выбранного объекта. Не нужно дублировать положения и способы из НК. Достаточно обозначить ключевые моменты и дать ссылку на НК. Пропишите общие положения, например, на кого возложена обязанность вести налоговый учет, как ведется книга учета доходов и расходов, в каком виде оформляют налоговые регистры.

При объекте «доходы» пропишите в учетной политике на УСН общие положения, а также правила учета, которые присущи объекту налогообложения «доходы» и специфике вида деятельности. Укажите, на какие суммы уменьшается исчисленный налог и авансовый платеж при УСН или как учитывать целевое финансирование. Ставку налога указывать в учетной политике необязательно. Если указываете ставку, проверьте актуальность. Региональная ставка на 2023 год может быть снижена при УСН «доходы» до 1 процента.

Хотите быть профессиональнее и востребованнее 95% бухгалтеров?

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

При объекте «доходы минус расходы» пропишите в учетной политике на УСН общие положения, а также правила учета, которые присущи объекту налогообложения «доходы минус расходы» и специфике вида деятельности. Укажите в учетной политике способ учета основных средств, материалов, покупных товаров, нормативы по расходам на ГСМ, состав расходов в стоимости товаров, правила учета для убытков прошлых лет и т. д.

Как внести изменения в учетную политику при УСН

Чтобы изменить или дополнить учетную политику, нужно:

• подготовить текст изменений или дополнений с их обоснованием;
• определить дату, когда обновленная редакция учетной политики вступит в силу (например, 1 января следующего года);
• утвердить изменения или дополнения в учетной политике приказом руководителя.

УП для целей бухгалтерского учета, упрощенцы могут менять только в следующих случаях:

1. Если меняются требования законодательства, которые регулируют порядок ведения бухучета, федеральные или отраслевые стандарты.
2. Если организация внедряет новые способы бухучета, которые повысят качество информации об объекте бухучета. Например, переходит на компьютерную обработку данных.
3. Если существенно меняются условия деятельности организации: смена собственников, реорганизация, отказ от какой-либо деятельности и т. д. Такие правила – в части 6 статьи 8 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и пункте 10 ПБУ 1/2008.

Более 400 практических ситуаций : примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» . Уверенное владение учетом и налогообложением гарантированно увеличит ваш доход и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Главбух20 или Главбух30 на 20% или 30% скидку и всего за четыре месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Изменения в учетную политику для целей налогообложения можно внести в двух случаях. Первый случай — организация или ИП меняет выбранный метод учета, второй — изменилось законодательство. В течение календарного года скорректировать учетную политику по иным основаниям, кроме изменения законодательства, нельзя. Допустим, поправки вступают в силу задним числом с начала текущего года. Тогда изменения в учетную политику также могут действовать с начала года.

Основание: Письмо Минфина от 14.04.2009 № 03-03-06/1/240.

В зависимости от причины, по которой пришлось менять налоговую учетную политику, новые положения такого документа вступают в силу в разное время на основании абзаца 6 статьи 313 НК:

• при смене метода учета — с начала нового налогового периода (с 1 января года, следующего за внесением изменений);
• при изменении законодательства — не ранее даты вступления изменений в силу.

Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?

Переходите по ссылке, знакомьтесь с курсом «Налоговый учет на УСН», применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах на УСН.

Источник: belyaeva.biz