Добрый день. Вопрос в следующем. Зарегистрировался на бирже https://studlance.ru/ в качестве исполнителя работ. у меня режим налогообложения — НПД как физлицо. Задал администрации ресурса вопрос — кому отправлять чеки, сформированные в ФНС. Они работают в качестве агентов, то есть посредников.
Заказчик оставляет сумму, она заморожена, и находится у биржи. После выполнения заказа я получаю сумму за вычетом комиссии. Формально я получаю деньги от биржи. На мой вопрос они ответили, что я не могу сотрудничать с ними как самозанятый, поскольку на данный момент у них нет биллинга для самозанятых.
Я предложил вариант — высылать чек заказчику в рамках переписки по открытому заказу. Технически это возможно. Но это оказалось невозможным согласно Пользовательскому соглашению https://studlance.ru/legal/agreement , в котором говорится, что обмен любой информацией, идентифицирующей участников переписки, запрещён. Ещё одна ремарка.
Подобный же вопрос у меня был, когда я начинал работать на бирже kwork.ru. У них такая же схема работы, и специального биллинга для самозанятых у них нет. Тогда в службе поддержки мне пояснили, что я могу просто высылать чек, сформированный в ФНС, на электронную почту биржи. В данном случае (studlance.ru) мне сообщили, что чеки им высылать не нужно, а с самозанятыми они не работают. В общем, поясните, пожалуйста: могу ли я оказывать услуги на этой бирже, и, если могу, как мне быть с чеками из ФНС?
ПЛАТИ НАЛОГИ или… Зачем фрилансеру быть самозанятым? Инструкция по оформлению самозанятости в 2023
Показать полностью
28 апреля 2020, 11:43 , Сергей, г. Первоуральск
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
В общем, поясните, пожалуйста: могу ли я оказывать услуги на этой бирже, и, если могу, как мне быть с чеками из ФНС?
Сергей
Сергей, добрый день! Тут больше вопрос в ставке налога т.к. согласно ст. 10
Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в зависимости от заказчика ставки налога разнятся 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц, если биржа как ЮЛ не показывает конечно заказчика и отсутствуют прямые договорные отношения ( согласно ст. 1005 ГК РФ агент может выступать в отношениях с третьим лицом как от своего имени так и от имени принципала) исполнять обязательства по направлению чеков сформированных в приложении „Мой налог“ Вы можете путем направления лицу, с которым у Вас фактически сложились договорные отношения, т.е. с биржей.
28 апреля 2020, 11:49
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
Добавлю, что исходя из положений п. 2 ст. 14 Федерального закона №422-ФЗ если биржа (посредник) осуществляет расчеты с применением ККТ и передает сведения налоговой у Вас обязанность направления чека по таким операциям отсутствует, если нет то как писал Выше чек можно направлять бирже как лицу, выступающему в отношениях с Вами от имени заказчиков
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
28 апреля 2020, 11:57
Клиент, г. Первоуральск
Договорные отношения у меня с ними, может, и сложились. Только отправка чеков их не устраивает, как я понял. Вот дословно цитаты из их ответов на моё обращение в службу поддержки:
« В настоящее время у нас нет технической возможности работы с самозанятыми. Предварительно она появится к началу/середине осени.»
«Чек заказчику отправлять не нужно. Он неидентифицированное лицо. В предыдущем письме мы хотели сказать вам, что как самозанятый у вас не получится работать на нашем сервисе предположительно до октября/ноября этого года, совсем.»
Не совсем понятно, как мне быть в этой ситуации. Сворачиваться на этой бирже до осени, или отправлять информацию в ФНС, формировать чеки, и просто хранить их у себя, никуда не отправляя?
28 апреля 2020, 12:06
Показать еще 7
Дмитрий Васильев
Адвокат, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет онлайн доход, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Источник: pravoved.ru
Фриланс и закон о самозанятых в России — что делать?
15 ноября 2018 года нижней палатой российского парламента был принят закон о новом налоговом режиме для физических лиц, которые имеют ежегодный доход в пределах до 2-х миллионов рублей. Это стало законодательной новеллой в плане очередной попытки вывода из «тени» той части граждан, которые зарабатывают средства вне правового поля.
То есть не уплачивают из них ничего в пользу государства. Практика нисколько не новая для массы других государств, где этот вопрос уже давно и достаточно успешно урегулирован (например, для Канады). Но совершенно не «обкатанная» для Российской Федерации, в которой множество граждан своими действиями как налогоплательщики фактически проповедуют своего рода налоговый анархизм.
Или, другими словами, полный отказ от любого рода финансового взаимодействия с государством в плане уплаты хотя бы даже таких минимальных ещё пока налогов. Само собой, что такая их позиция часто бывает вызвана глубоко укоренившимся у граждан нашей страны недоверием к государству в целом и его внутренней политике в отношении собственного населения – в частности.
Ещё задолго до принятия этого закона на самых разных интернет-площадках (форумах и не только) продолжались диалоги на тему того – а можно ли считать практически любого фрилансера самозанятым. То есть подпадающим под действие этого закона. И в этой статье мы попробуем ответить на этот вопрос. И вот что у нас получится.
Фрилансер – это удалённый сотрудник какой-то компании или же лицо, которое оказывает разного рода услуги сразу нескольким компаниям. Далеко не всегда фрилансер не имеет постоянной занятости. Очень часто это граждане, которые имеют также и место постоянной работы. Но периодически обладают необходимым временем на различные подработки как в рамках рабочего времени, так и за его пределами.
- получать доход от своей деятельности на постоянной основе (систематически);
- получать доход в год не более заданных рамок (2 миллиона рублей);
- получать этот доход при задействовании возможностей организаций платёжной и банковской сферы.
Систематический доход формируется из его постоянства. То есть фрилансер должен получать этот доход на регулярной основе. Сразу возникает вопрос: какой должна быть продолжительность периода, за который фрилансер должен получить доход, как мы понимаем, не менее двух раз.
Исходя из текста закона (ссылка на принятый закон: http://sozd.duma.gov.ru/bill/551847-7) – период, за который следует санкция в форме штрафа, составляет полгода. То есть за один платёж в течение полугода фрилансера самозанятым считать нельзя и потребовать от него уплаты налога тоже нельзя. Государство фактически разрешает гражданам подрабатывать неофициально один раз в течение полугода. Если чаще – то начинает формироваться одно из условий самостоятельной занятости.
Доход, который получает фрилансер – должен быть известен государственному налоговому органу через данные, поступающие от организаций платёжной и банковской сферы (согласно закону, ссылка на оригинал которого уже указана выше). Получается, что если платёж состоялся в наличной форме, то налоговый орган может никогда не узнать о факте такого платежа.
И фрилансер, который имеет возможность проведения расчётов в наличной форме – самозанятым считаться не сможет. Налогоплательщиком в рамках этого специального налогового режима – он не станет. И, что немаловажно, он имеет право на ошибку. То есть в течение полугода может провести один раз расчёты в безналичной форме.
И подытожим:
Вводимые изменения задействуют рынок именно постоянных услуг, оплачиваемых на безналичной основе. Никакие наличные операции по расчётам им не урегулированы. Но нужно ли тому же репетитору или массажисту получать оплату за свою работу «безналом», если он всегда напрямую контактирует со своим клиентом либо с его законным представителем? Нет. Такой необходимости нет.
Следовательно, изменения касаются только тех лиц, которые предпочитают безналичные операции. Например, находятся от своего заказчика на существенном расстоянии. Либо не имеют возможности личного или опосредованного (например, курьерского) сообщения с заказчиком.
Налоговый режим может почти никак не коснуться фрилансеров, имеющих постоянное место работы. Хотя их услуги могут стоить в разы дороже, чем у тех, кто оказывает их на ежемесячной основе. Например, программирование серьёзного интернет-сервиса по стоимости обходится заказчику иногда в несколько сотен тысяч рублей.
Новый налоговый режим никак не пресекает возможности наличных платежей. А это значительный сегмент самозанятых лиц, которые могут трудиться в своей профессиональной нише регулярно. И получают оплату за свою работу исключительно в наличных деньгах. Следовательно, охватывается новым налоговым режимом лишь сегмент межрегионального сотрудничества. И, повторимся, только в тех случаях, когда самозанятое лицо не считает для себя необходимыми или возможными регулярные наличные расчёты.
Источник: youpartner.pro