Обязательно ли платить страховые взносы ИП за себя

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Какие страховые взносы платит ИП на УСН

Как любой налогоплательщик, ИП на УСН обязан уплачивать страховые взносы. Работая один, ИП платит их за себя. Взносы являются фиксированной суммой, утверждаемой Правительством из года в год.

На 2023 г. в законе указаны следующие взносы на страхование: пенсионное – 32448 руб., медицинское – 8426 руб. Эти суммы платятся в обязательном порядке независимо от размера дохода. ИП-работодатель обязан платить страховые взносы и за каждого работника.

Если выручка ИП свыше 300 тысяч рублей в год, то он дополнительно платит 1% на пенсионное страхование с суммы превышения. В законе прописана максимальная сумма по взносам, на 2023 год она составляет 268 010 рублей (259 584 руб. в ПФР и 8 426 руб. в медстрах).

Обязан ли ИП, не ведущий деятельность, платить страховые взносы

Принцип уплаты фиксированной суммы взносов не изменится и сохраняется для ИП даже при отсутствии предпринимательской деятельности. То есть даже если у ИП на УСН убытки, взносы за себя ИП должен уплатить.

В законе перечислены случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если не ведет деятельность. Но они не так распространены в бизнесе, например, служба в армии или отпуск за ребенком до полутора лет. Эти факты, в том числе отсутствие деятельности у ИП, нужно подтвердить документально. В таких случаях надо уведомить налоговую о приостановлении взносов.

Если ИП планирует получать пособие по больничному листу или декретные выплаты, то нужно в добровольном порядке подать заявление в ФСС и уплачивать взносы.

Как платить страховые взносы ИП на УСН

Взносы за себя и дополнительные в 1% ИП на УСН может уплатить общей суммой за раз или долями в течение года. Так как ИП имеет право уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, рекомендуем уплачивать их в периоды получения дохода. Например, можно заплатить налог в конце года общей суммой, если вся прибыль ИП приходится на 4 квартал.

Платежи в Пенсионный фонд и на медицинское страхование за работников ИП отчисляются ежемесячно.

Когда нужно заплатить пенсионные взносы ИП на УСН

ИП на УСН должен заплатить фиксированную сумму до 31 декабря. Налог с превышения (1%) нужно платить до 1 июля следующего за отчетным года.

Если ИП знает, что его доход превышает максимум, еще до окончания года, то и платежи с превышения можно вносить в течение отчетного периода. Все зависит от финансового положения и сезонности прибыли у ИП. Главное, не пропустить сроки, установленные законодательством.

Пенсионные взносы по персоналу ИП перечисляет до 15 числа. Получателем является теперь не ПФР, как раньше, а налоговая инспекция.

Как оплатить взносы, если ИП закрывается в течении года

Если ИП прекратил свою работу в течение года, фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням. Например, ИП собирается закрывать свой бизнес в 3 квартале. Он находится на УСН 6%. Оплатить взносы за себя нужно полностью за полугодие и за дни, отработанные им в этом квартале.

Взнос в 1% с суммы превышения и страховые взносы за сотрудников оплачиваются ИП по факту независимо от отработанного времени.

Нужно ли сдавать отчетность по страховым взносам

Обязанность по заполнению и отправке отчетности по страховым взносам за себя для ИП на УСН отсутствует. ИП только переводят платеж, а отчетов никаких не сдают. Но по страховым взносам, начисленным и уплаченным за наемный персонал, ИП обязан отчитаться в налоговую, ПФР и в ФСС.

Источник: otkroem-ip.ru

Должен ли ИП платить страховые взносы в 2022 году

Каждый предприниматель ежегодно платит страховые взносы за себя. Они состоят из двух частей — фиксированной и переменной. И если вторая часть зависит от дохода, то первая, фиксированная, должна быть перечислена в любом случае, даже если получен убыток.

В 2022 году никаких изменений в это правило вносить не планируется. Поэтому каждый ИП будет обязан уплатить взносы на свое страхование в полном объеме.

Страховые взносы — что это

Предприниматели обычно воспринимают обязательные страховые отчисления как некую повинность, плату за свой статус. Не все до конца понимают, за что же платят каждый год немалые суммы. Давайте разберемся.

Государство ввело обязательное страхование для всех трудящихся, в том числе ИП. Суть в следующем. За гражданина производятся отчисления, которые в итоге перенаправляются в фонды (в данном случае в пенсионный и медицинский). Медицинские взносы частично компенсируют расходы государства на бесплатную медпомощь.

А пенсионные отчисления в итоге попадают в ПФР, из которого платятся деньги нынешним пенсионерам. Когда приходит время, то есть когда человек сам заболел или достиг определенного возраста, ему предоставляются аналогичные социальные гарантии: получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС и выплата пенсионного содержания.

Отчисления за трудящихся по найму платят работодатели из собственных средств. Поскольку каждый ИП — сам себе работодатель, то и взносы на свое страхование он платит самостоятельно. Подробнее о страховых взносах ИП можно узнать в этой статье.

Сколько платить в 2022 году

Размер фиксированной части взносов прописан в пункте 1 статьи 430 НК РФ. В 2022 году ИП придется уплатить:

• на пенсионное страхование — 34 445 рублей;
• на медицину — 8 766 рублей.

Итого за 2022 год минимальные взносы предпринимателя составят 43 211 рублей. Перечислить их необходимо в течение расчетного года, то есть до 31 декабря 2022.

Переменная часть взносов в ПФР, как и прежде, составляет 1% от разницы между годовым доходом и суммой 300 000 рублей. Она исчисляется по окончании года, выплатить же эту сумму нужно до 1 июля следующего года. То есть до 1 июля 2022 все ИП платят переменные взносы за 2021 год. За 2022 год переменную часть взносов нужно будет перечислить до 3 июля 2023, так как 1 июля приходится на выходной.

Кто может не платить взносы

Единственный вариант законно избежать уплаты взносов на страхование ИП — перейти на режим налогообложения для самозанятых, то есть платить налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим предусматривает такие правила относительно взносов:

• отчисления на медицинское страхование входят в сумму налога;
• пенсионные взносы платить необязательно.

Соответственно, пенсионный стаж за период применения НПД не начисляется. Правило тут простое: если нет взносов, то нет и пенсионного стажа. Но если гражданин желает, он может платить пенсионные взносы добровольно. Тогда годы, за которые они уплачены, войдут в страховой стаж.

Отметим, что режим НПД накладывает на предпринимателя множество ограничений. Например, нельзя заниматься торговлей, нельзя нанимать работников и так далее. Применять его выгодно преимущественно представителям самого малого бизнеса из сферы услуг.

Освобождение от взносов в особых случаях

В определенных жизненных ситуациях предприниматель освобождается от уплаты взносов, поскольку просто не может вести деятельность и не имеет возможности сняться с учета. Список таких случаев приводится в части 7 статьи 430 НК РФ (со ссылкой на статью 12 закона о страховых пенсиях № 400-ФЗ). В него входят периоды:

• службы в армии;
• ухода за ребенком до полутора лет;
• проживания за границей с супругом, который является дипломатом (не более 6 лет);
• проживания вместе с супругом-военным в местностях, где нет возможности вести бизнес или работать (не более 6 лет);
• ухода за инвалидом / пожилым человеком;
• пребывания под стражей или в местах отбывания наказания за уголовное преступление в том случае, если человек был осужден (арестован) неправомерно и впоследствии реабилитирован.

В указанных ситуациях можно не закрывать ИП и не платить взносы. Но только в случае, если деятельность действительно не ведется. И при условии, что обстоятельства подтверждены документами, а предприниматель направил в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты взносов (письмо ФНС от 19 октября 2021 года № БС-4-11/14780).

В период пандемии коронавируса многие ИП испытывают трудности. В 2020 году власти снижали страховую нагрузку ИП из тех сфер, которые в большей степени пострадали от введенных ограничений. В 2021 году никаких льгот по уплате взносов предпринимателям не предоставлялось, и на 2022 год они тоже пока не предусмотрены.

Изображение StartupStockPhotos с сайта Pixaba

Источник: bloknot-voronezh.ru

ЕНС для ИП без работников

С 2023 года оплата налогов через единый налоговый платеж обязательна. Отказаться от ЕНП и ЕНС нельзя. Страховые взносы за себя и другие налоговые платежи предприниматели тоже перечисляют через ЕНП, но нужно учесть ряд нюансов.

Надо ли ИП переходить на ЕНП

Предприниматели, как и другие налогоплательщики, обязаны перейти на единый налоговый платеж. Но для перехода ИП ничего делать не надо. ЕНС плательщикам открыли в беззаявительном порядке, а ЕНП значительно упрощает порядок расчетов с бюджетом.

С 2023 года предприниматели больше не оформляют отдельные платежные поручения на каждый налоговый платеж. Большинство налоговых выплат вносят одной платежкой — это и есть ЕНП, который включает обязательные платежи ИП на определенную дату. Кроме того, к ЕНП относят и средства, которые налоговики взыскивают с налогоплательщика.

ЕНП поступает на единый счет. Затем инспекция самостоятельно засчитывает сумму в счет исполнения обязанности предпринимателя по уплате налогов и взносов. Для списания средств налоговикам надо узнать совокупную обязанность ИП — всё, что плательщик задолжает бюджету на определенную дату. Это и налоги, и взносы, и авансы, и недоимки.

Предприниматели перечисляют через ЕНП практически все налоги и взносы (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ):

• НДФЛ;
• страховые взносы;
• НДС;
• налог на имущество физлица;
• земельный и транспортный налоги;
• водный налог и НДПИ;
• акцизы;
• налоги на спецрежимах — УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН.

Состав налоговых обязательств предпринимателя зависит от системы налогообложения, которую он применяет.

По трем платежам у ИП есть выбор, как заплатить — через ЕНП или альтернативно (п. 1 ст. 58 НК РФ):

1. Налог на профессиональный доход.
2. Сбор за пользование объектами животного мира.
3. Сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

На ЕНС не перечисляют только фиксированные авансы по патентам иностранцев и госпошлину без исполнительных документов от суда (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ). Взносы на травматизм за работников тоже платят отдельно — в Социальный фонд России (125-ФЗ от 24.07.1998).

Срок внесения ЕНП не установлен. Но налоговики определили сроки для уплаты налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Большинство платежей теперь надо перечислять до 28-го числа месяца, предварительно отчитавшись или отправив уведомление.

Вносите деньги на ЕНС любым из этих способов (п. 6 ст. 45 НК РФ):

• платежным поручением в банк;
• поручением на перечисление предоставленных вами денег;
• наличными в банк, кассу МФЦ, почтового отделения или местной администрации.

При необходимости за вас сможет заплатить и другое лицо со своего счета. Но ему следует указать ваш ИНН в платежке.

Как только вы перечислите деньги в качестве ЕНП, обязанность по его уплате посчитают исполненной (п. 7 ст. 45 НК РФ). Налоговики зачтут деньги в определенной очередности — сначала погасят все недоимки, затем текущие платежи, потом пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно, а сроки уплаты налогов и взносов совпадают, то ЕНП зачтут пропорционально обязанностям плательщика (п.

10 ст. 45 НК РФ).

Иногда на ЕНС появляется сальдо — остаток на едином счете. Положительное сальдо означает, что ЕНП больше совокупной обязанности, и на ЕНС образовалась переплата. ИП сможет вернуть эти деньги на расчетный счет или зачесть для будущих платежей (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Отрицательное сальдо — это недоимка: она возникает, если ЕНП меньше совокупной обязанности. А если ЕНП и совокупная обязанность равны, то у вас нулевое сальдо ЕНС.

Для информации: как узнать свой счет ЕНС

Как платят налоги ИП без работников

По правилам ЕНС для ИП без работников все равно понадобится. Отсутствие наемных сотрудников никак не повлияет на порядок расчетов с бюджетом. А вот количество налоговых обязательств для предпринимателя, который работает на себя, существенно сократится.

ИП без работников не являются налоговыми агентами и страхователями — им не надо начислять и платить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. В таком случае предприниматели платят только обязательный налог на спецрежиме, страховые взносы за себя и другие налоги по необходимости. К примеру, импортный НДС и акцизы, имущественные — на имущество, транспорт, землю.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как перейти, применять или отказаться от ПСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как работать ИП на патенте

Обязательно используйте ЕНС для ИП на патенте с 2023 года — патент тоже оплачивают через ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). Остальные налоги предприниматель платит в зависимости от деятельности, которую он перевел на ПСН и которую ведет на других режимах.

По деятельности, которую перевели на ПСН, надо платить (п. 10–12 ст. 346.43 НК РФ):

• налог на ПСН;
• импортный НДС, налог на ДС в качестве налогового агента или в других случаях из ст. 174.1 НК РФ;
• НДФЛ и страховые взносы на работников (если они есть).

Оплата патента заменяет уплату предпринимательского НДФЛ, НДС и налога на имущество по деятельности, которая переведена на ПСН, кроме той, что облагается по кадастровой стоимости.

По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги надо платить по выбранному для них режиму. Эти платежи тоже следует отправлять через ЕНП. А чтобы не запутаться, необходимо вести раздельный учет по деятельности на патенте и деятельности на другом режиме.

Налог при ПСН — это стоимость патента, который ИП покупает на период от 1 до 12 месяцев включительно. Необходимо, чтобы все месяцы приходились на один календарный год (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент надо покупать на каждый вид деятельности, по которому планируете применять ПСН, и в каждом регионе, где ведете эту деятельность (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст.

346.45 НК РФ).

Стоимость патента ИП рассчитывает сам — из потенциально возможного дохода, который предприниматель сможет получить за год. Потенциальный доход определяют региональные власти (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст.

346.43 НК РФ). Размер такого дохода зависит от физического показателя деятельности — численности наемных работников, количества транспортных единиц, территории действия патента.

Срок уплаты патента через ЕНП зависит от срока, на который покупают патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если покупаете патент сроком до 6 месяцев — перечислите одной суммой в любое время в течение срока действия патента;
• если покупаете патент на 6–12 месяцев — перечислите двумя платежами: 1/3 стоимости патента в течение 90 календарных дней с начала его действия и 2/3 стоимости — в оставшиеся сроки действия.

Отчетность на ПСН сдавать не надо.

Как оплатить страховые взносы через ЕНП

От обязанности уплаты страховых взносов за себя предпринимателя освобождает только АУСН. ИП платит страхвзносы с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП (п. 1 ст. 419 НК РФ, Письмо Минфина № 03-02-11/8344 от 09.02.2021).

Страховые взносы за себя ИП платит независимо от вида деятельности и факта получения дохода. Даже если он не является работодателем и не выплачивает страхвзносы за работников, то все равно обязан рассчитываться с бюджетом по собственному страховому обеспечению (п. 2 ст. 419 НК РФ).

Порядок, как оплатить страховые взносы ИП на ЕНС, изменился. Раньше предприниматели фактически платили трижды — фиксированные платежи на ОПС и ОМС и дополнительный взнос в 1 % с превышения дохода в 300 000 рублей.

В 2023 году платежей всего два. Покажем, что надо заплатить ИП за себя, в таблице:

Фиксированный взнос (сумма страхвзносов на ОПС и ОМС)

45 842 рубля (36 723 рубля на ОПС и 9119 рублей на ОМС)

1 % с доходов свыше 300 000 рублей Максимальная сумма допвзносов в 2023 году — 257 061 рубль

Максимальная сумма взносов

В 2023 году — 302 903 рубля

С 2023 года все страховые взносы ИП перечисляет единой платежкой через ЕНП на ЕНС. Сформируйте поручение в личном кабинете налогоплательщика через специальный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» или в бухгалтерской программе, если используете ее в работе. Если технической возможности нет, то заполните поручение самостоятельно по реквизитам ФНС.

Прежде чем отправить платежку, подайте в ИФНС уведомление об исчисленной сумме (ст. 58 НК РФ). В уведомлении покажите КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160.

Заплатить фиксированный платеж надо до 31 декабря текущего года. Но в 2023 году 31.12 выпадает на воскресенье. Срок оплаты переносится на 09.01.2024. ИП вправе платить страхвзносы частями или перечислить всю сумму единовременно.

Для оплаты допвзноса тоже надо сначала отправить уведомление и указать в нем КБК 182 1 02 14010 06 1005 160. Заплатить дополнительный взнос надо до 1 июля следующего года. В 2023 г. платим за 2022-й, до 03.07.2023 (перенос с субботы 01.07.2023). А за 2023 год перечисляем средства до 01.07.2024: это понедельник, будний день, дата оплаты не переносится.

Источник: clubtk.ru