Обязательно ли платить страховые взносы ИП за себя ежеквартально

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Какие налоги обязан платить ИП

По завершении отчетного периода предприниматель обязан заплатить налоги. Большинство из них уплачиваются ежеквартально и считаются авансовыми платежами. Отчетность по ним сдается по итогам года. Исключением является НДС. Сначала по нему сдаются декларации, а потом оплачивается фактическая сумма налога — та, что указана в отчетах.

Список налогов, которые должен платить ИП, включает основные (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и дополнительные. К последним отнесем имущественные налоги, с зарплаты наемных работников и прочие. При совмещении налоговых режимов налоги платятся по каждой из систем.

КАК ИП ЗАКОННО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ!

Далее рассмотрим, с каким перечнем налогов в процессе предпринимательской деятельности будет работать ИП, научимся правильно начислять и платить их.

Налоги ИП на ОСНО

На общей налоговой системе ИП должен заплатить:

Для расчета налога с прибыли (подоходного налога ИП) берутся данные из КУДиР. Из всех доходов вычитаем расходы, разницу умножаем на 13%. Доходы и расходы в КУДиР заносим за минусом НДС.

Несмотря на то, что это годовой налог, по нему необходимо оплачивать авансовые платежи. Они рассчитываются самостоятельно, каждый квартал, на основании КУДиР, из которой вам нужно знать, какую прибыль вы получили за отчетный квартал. Срок уплаты платежей — до 25.04, 25.07 и 25.10. По итогам года составляем декларацию 3-НДФЛ, считаем налог, выясняем, весь ли он уплачен. Если нет, то остаток нужно внести до 15 июля года, следующего за отчетным.

НДС является квартальным налогом. Его ставка — 20%. Данные для расчета налога берутся из книги покупок и продаж. Они заносятся в итоговую декларацию, считается размер налога. Его перечисляют в бюджет ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог для ИП на УСН

На упрощенке ИП платит либо налог с дохода (6%), либо с прибыли (15%), НДС платить не нужно. Однако, в исключительных случаях данный налог все же может быть начислен. Если продажа была совершена с выделением НДС, выставлена счет-фактура, то налог становится обязательным. По нему нужно сдать декларацию и уплатить насчитанную сумму государству. Вычесть из нее сумму «входящего» НДС не получится, так как ИП на этом спецрежиме освобожден от его уплаты.

Чтобы посчитать налог с дохода, нужно сумму всех оплаченных продаж умножить на 6%, а из того, что получится, вычесть сумму уплаченных страховых взносов.

Все оплаченные продажи Х 6% — уплаченные страховые взносы = налог в бюджет

Чтобы посчитать налог с прибыли, нужно из суммы всех оплаченных продаж вычесть сумму всех оплаченных расходов, включая сумму страховых взносов, разницу умножаем на 15%.

(Все оплаченные продажи — все оплаченные расходы) Х 15% = налог в бюджет

При расчете налога нужно учесть важные моменты:

• Оплаченными считаются те продажи, за которые фактически получены деньги. Последние могут поступить сразу на расчетный счет ИП (оплата произведена платежным поручением, банковской картой) или внесены в кассу наличкой.
• Оплаченными расходами являются все покупки ИП, связанные непосредственно с продажами, за которые он фактически рассчитался (платежным поручением, картой).
• Уплаченными страховыми взносами будут суммы, перечисленные в налоговую в течение отчетного квартала, что должно быть подтверждено любым платежным документом.
• ИП, работающий без наемных сотрудников, может принять к вычету всю уплаченную за квартал сумму страховых взносов. ИП с работниками на УСН 6% может уменьшить начисленный налог не более, чем на 50%, даже если сумма уплаченных страховых взносов больше.
• Налог в бюджет не может быть меньше 1% от полученных доходов. Если по расчету получилось меньше, платим обязательную сумму.
• Данные для расчета налога берем из КУДиР.
• Налог считаем каждый квартал, нарастающим итогом. За первый квартал по формуле, приведенной выше, за последующие — из начисленного налога вычитаем сумму уже оплаченного. Декларацию сдаем по итогам года.

Авансовые платежи по налогу ИП должен вносить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4-ый квартал налог вносится до 30 апреля следующего года. Если в вашем регионе пониженные расчетные ставки, для уплаты налогов используйте их.

Налоги у ИП на ПСН (Патенте)

У предпринимателя на ПСН основным налогом является патент. Его стоимость считает налоговая. За основу расчета берется потенциальный доход. Он утверждается региональными властями и на одинаковых видах деятельности может быть разным, в зависимости от конкретного региона, где работает ИП.

Патент оформляется в пределах календарного года, на любой срок не менее одного месяца. Налоговая ставка — 6%. Расчет стоимости патента на 12 месяцев:

Потенциальный доход Х 6% = сумма патента

Если ИП хочет оформить патент на срок менее года, к примеру, на 4 месяца, расчет будет таким:

(Потенциальный доход/12 мес. Х 4 мес.) Х 6% = сумма патента

При оплате патента нужно иметь в виду:

• Если он оформлен на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить в течение полугода. Можно разделить стоимость патента на 6 и самостоятельно определить ежемесячный налог, который вы будете платить каждый месяц налоговой.
• Если патент оформляется на срок от полугода, то оплату производим так:

• в течение 90 календарных дней вносим 1/3 стоимости патента;
• оставшуюся сумму перечисляем до окончания срока действия патента.

Налоговый платеж можно внести единовременно или разбить на удобные суммы. Главное, не нарушить срок уплаты и заплатить полагающуюся сумму в установленные выше пределы.

Начиная с 2023, ИП на патенте может вычесть из налоговой суммы уплаченные страховые взносы «за себя» полностью, если нет сотрудников, и не более 50% (взносы «за себя»+ за сотрудников) при условии, то ИП работает не один.

Налоги ИП на ЕСХН

Предприниматель на ЕСХН платит:

• сельскохозяйственный налог;
• НДС

Обязанность уплаты НДС у данных предпринимателей появилась 1 января 2019 года. До этого ИП на ЕСХН были освобождены от НДС. Но сейчас также можно написать заявление на освобождение от уплаты.

ИП может подать уведомление в налоговую, если будет соблюдено одно из условий:

• Заявления на применение ЕСХН и освобождение от уплаты НДС подаются в рамках одного календарного года.
• ИП получил доход (без учета НДС) за 2023 год не более 80 млн руб. В расчет берется только выручка от сельхоздеятельности. За 2023 год она не должна превышать 70 млн руб.
• ИП не продавал подакцизные товары в течение 3-х месяцев до даты подачи уведомления.

Если ИП получил разрешение от налоговой работать без НДС, он не может отказаться от него за исключением тех случаев, когда будет нарушено одно из переходных условий.

Сельскохозяйственный налог считается каждые 6 месяцев. За основу расчета берутся данные из КУДиР, доходы и расходы. Ставка налога — 6%. ЕСХН начисляется так:

(Полученные доходы — расходы) Х 6% = налог к уплате

Авансовый платеж по налогу должен быть внесен не позднее 25 июля. Затем сдается декларация и считается годовой налог. Из полученной суммы вычитается авансовый платеж. Налоговый остаток должен быть перечислен в бюджет до 31 марта после отчетного года.

Имущественные налоги ИП

К имущественным налогам ИП относятся:

• транспортный;
• земельный;
• налог на недвижимость

Эти налоги ИФНС начисляет на основании регистрационных данных о какой-либо собственности ИП, которая подлежит налогообложению (машина, земля, квартира и т. д.). Имущественные налоги являются ежегодными, начисляются до тех пор, пока не прекратится право собственности, к примеру, в результате продажи имущества.

В основу расчета берется утвержденная региональными или местными властями ставка по каждому из объектов собственности. Затем она умножается на лошадиные силы, если налог рассчитывается по машине, на квадратные метры, если это земля или квартира. Если ИП владел собственностью неполный год, расчет корректируется, берется количество месяцев в собственности.

В текущем году налог платится за предыдущий год. Срок его уплаты — до 1 декабря. Налог оплачивается по налоговым извещениям, которые ИФНС рассылает заблаговременно. Если вы его не получили, можете обратиться в свою налоговую за распечаткой.

Оплата налогов ИП с зарплаты работников

Если ИП нанимает работников, он обязан заключить с ними соответствующий договор (трудовой или ГПХ), начислять им зарплату и отчислять налоги. ИП, имеющий работников, должен удерживать с их заработной платы (выплаченной деньгами или в натуральной форме) подоходный налог (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Рассчитывается он так:

(Сумма зарплаты — налоговый вычет) Х 13% = НДФЛ в бюджет

Налоговый вычет — это фиксированная ставка, которая не облагается подоходным налогом. Это льгота родителям, имеющим детей. Ее размер:

• по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
• по 3000 руб. на третьего и последующих.

Ст. 217 НК РФ содержит полный перечень доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Приведем лишь основные выплаты:

• по беременности и родам;
• выходное, в связи с увольнением сотрудника;
• материальная помощь.

ИП обязан перечислять страховые взносы с ФОТ сотрудников. О них мы поговорим ниже. Если подоходный налог отчисляется из средств работника, то страховые взносы ИП платит из собственных источников.

Прочие налоги и сборы

К прочим налогам и сборам относятся платежи, касающиеся ограниченного круга ИП. Они могут быть связаны со специально принятыми законами или спецификой предпринимательской деятельности:

• торговый сбор;
• экологическая плата;
• акцизный налог;
• водный налог.

Торговый сбор для ИП

Торговый сбор платят только те предприниматели, которые работают на территории Москвы, занимаются розницей, мелкооптовой, оптовой куплей-продажей товаров за исключением ИП на ПСН и ЕСХН. Торговый сбор начисляется ежеквартально применительно к торговому объекту, используемому в предпринимательской деятельности. В законе № 62 г. Москвы от 17.12.2014 ст. 3 можно найти полный список объектов недвижимости, не облагаемых данным налогом, а также тех, кто освобожден от его уплаты. В 2023 закон применяется с учетом внесенных 11.11.2023 изменений.

Экологическая плата

Экологический сбор платят ИП, занимающиеся размещением отходов производства и потребления. В основном это касается предпринимателей, являющихся спецфирмами по вывозу мусора. Плата рассчитывается исходя из нормативов, поправочных коэффициентов и инфляции. Если ИП просто складирует мусор в специально отведенном месте, а вывозит его специализированная фирма, данный сбор он не платит.

Акцизный налог

Акцизный налог платят ИП, занимающиеся производством, переработкой и импортом подакцизных товаров. Те, кто занимается перепродажей данных товаров, от уплаты налога освобождены.

Водный налог

Плательщиками водного налога признаются только ИП, использующие водоемы для извлечения прибыли и работающие по лицензии.

Какие взносы платит ИП

Помимо выше перечисленных налогов, ИП платит страховые взносы. Они подразделяются на:

• взносы «за себя»;
• взносы за наемных работников.

Взносы ИП «за себя»

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из фиксированной части и дополнительной. Фиксированная устанавливается федеральными властями ежегодно. Это 22% отчислений в ПФР и 5,1% в фонд медстраха. В денежном выражении налог за 2023 год составил 40 874 рублей, из них в пенсионный — 32 448 руб., в медстрах — 8 426 руб.

В 2023 году фиксированные взносы за себя не меняются и составляют 40 874 рублей за весь год.

Страховые взносы перечисляются в ИФНС. Сколько процентов из этой суммы перечислять, как платить и когда платить, ИП решает самостоятельно. Главное, взносы должны быть внесены полностью до конца отчетного года. Однако, лучше их платить равными частями и вычитать из начисленного налога, тем самым оптимизируя свою налоговую нагрузку.

При доходе до 300 000 рублей ИП платит только фиксированную часть страховых взносов. Свыше этой суммы нужно вносить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Взнос также оплачивается по усмотрению ИП, но должен быть перечислен до 1 июля следующего года за отчетным.

Если ИП проработал не полный год, к примеру, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, когда у физ. лица был статус предпринимателя.

Взносы ИП за наемных работников

Как только в штат принят хотя бы один работник, ИП получает статус работодателя и обязанность перечислять взносы с начисленной зарплаты. Взносы ИП с заработной платы включают:

• страховые;
• на травматизм.

Страховые взносы считаются ежемесячно, по каждому сотруднику, нарастающим итогом. Начисляются в три фонда по следующим ставкам:

• 22% в ПФР;
• 2,9% на социальное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование.

Рассчитываем так — берем начисленную зарплату и умножаем на каждую из процентных ставок. Данный расчет применяется к суммам начислений в пределах МРОТ (2023 — 12792 руб.), свыше него ставки будут: 10% ПФР и 5% медстрах. На социальное страхование взносы свыше размера МРОТ не начисляются.

Взносы должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за отчетным, в местную налоговую, разными платежными документами. Ранее налоги перечислялись в Пенсионный фонд.

Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2 до 8,5%. Она зависит от вида предпринимательской деятельности. Считается по начисленной заработной плате за месяц, по сотрудникам не делится. Берем сумму зарплаты и умножаем на установленную процентную ставку.

Взнос на травматизм должен быть внесен до 15 числа следующего месяца за отчетным, в Фонд социального страхования.

Налоги в первый год работы ИП

При открытии ИП сразу нужно заплатить страховые взносы «за себя». Их необходимо платить даже в том случае, если деятельность не приносит прибыль. Основные налоги ИП начинает платить только после того, как получит первый доход. Налоги будут считаться по той системе налогообложения, которую предприниматель выбрал при регистрации.

Первый раз платеж нужно внести согласно срокам, которые мы рассмотрели для каждой из налоговых систем. По умолчанию, если заявление при оформлении на спецрежимы написано не было, для нового ИП доступна только общая налоговая система.

Если ИП открыто впервые, предприниматель может воспользоваться льготой и до 2-х лет работать без налоговой нагрузки, к примеру, получить бесплатно патент. Это своеобразные налоговые каникулы. Для этого нужно выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают приоритетным для развития на своей территории. Это может быть социальная, научная деятельность, производство, оказание бытовых услуг. Полный перечень льготных видов деятельности устанавливает региональная власть, местная корректирует закон «под себя», может ввести ограничения по годовому доходу, численности сотрудников и т. д.

Какие налоги платит ИП, не ведущий деятельности

Если предприниматель приостановил свою деятельность, его можно отнести к неработающим ИП, но если он не снят с регистрационного налогового учета, то обязан платить страховые взносы «за себя». Это единственный налоговый платеж, который не зависит от дохода предпринимателя и системы налогообложения. Он становится обязательным платежом, как только ИП открылся, и перестает начисляться при снятии ИП с регистрационного учета.

Можно ли оптимизировать налоговую нагрузку ИП

Налоговую нагрузку можно и нужно оптимизировать. Если не получилось все учесть при регистрации, и налоговый режим выбран не совсем удачно, его можно сменить. Для одних предпринимателей выгодно работать на ПСН или УСН «Доходы» (если небольшие расходы), для других будет обязателен НДС, и придется остаться на общей системе. Все нужно считать.

Не забывайте о том, что самой лучшей скидкой при расчете налогов ИП являются уплаченные страховые взносы. С ними начисленные налоги можно свести к минимуму. Особенно если ваш режим — УСН Доходы, и авансовый налог считается ежеквартально. Распределяйте взносы равными частями и платите до окончания квартала, тогда их можно полностью зачесть в счет налога.

Источник: otkroem-ip.ru

Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

Единый перечень застрахованных лиц

В 2022 году по гражданско-правовым договорам (ГПД) заказчики не платят взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%. Взносы вносятся только на ОПС и ОМС.

С 2023 года по ГПД, как и по трудовым договорам, нужно платить взносы на все три вида страхования. Для этого дополнили подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Иначе законодателю пришлось бы вводить отдельный единый тариф для выплат по ГПД.

Новый вид страхования для ГПД-шников означает, что они будут вправе получать больничные пособия и пособия в связи с материнством. Это пособие по беременности и родам (декретное), единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком. Но есть условия.

Порядок прописали в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Минтруд уже выпустил разъяснения по этой норме: смотрите письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103. Ниже рассказали про новшество подробно.

Как меняется состав отчетности по взносам и персучету

Форма, действующая в 2022 году Что придет на замену в 2023 году Норма, которая устанавливает срок сдачи нового отчета

4-ФСС в Соцстрах ежеквартально не позднее 20 числа на бумаге, 25 — в электронном виде	В составе единой формы в СФР сведения о начисленных страховых взносах ежеквартально не позднее 25 числа	Абз. 2 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
СЗВ-ТД в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении	В составе единой формы в СФР сведения о трудовой (иной) деятельности ежемесячно не позднее 25 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении, а также начале/окончании договора ГПХ	П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно не позднее 1 марта	В составе единой формы в СФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 25 января	Подп. 1 п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
ДСВ-3 в ПФР ежеквартально не позднее 20 числа	В составе единой формы в СФР сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию ежеквартально не позднее 25 числа	П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа	РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 25 числа	П. 7 ст. 431 НК
СЗВ-М в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа	Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа

Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году

В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.

В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:

1. Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
2. Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
3. Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
4. Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:

• фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
• дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.

Страховые взносы ИП в 2022 году за себя.

Как определить страховые взносы ИП в 2022 году за себя? Каковы особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников в этом году? Какая установлена сумма взносов ИП за 2022 год за себя? Каков срок уплаты фиксированных платежей для ип в 2022 года? Как рассчитать страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.?

Какова величина страховых взносов , если предприниматель приобрел или утратил статус ИП в 2022 году?

Ответ на эти и другие вопросы, примеры расчета, а также точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022 год приведены в статье.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

На индивидуальных предпринимателей, которые являются работодателями, возложена обязанность уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).

Наряду с этим на основании ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, находящиеся в статусе ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, ведения предпринимательской деятельности или её отсутствия обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы в минимальном фиксированном размере ИП обязан, даже если просто зарегистрирован в статусе ИП и предпринимательством не занимается. Только после утраты статуса ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов. Это положение вытекает из статьи 430 НК РФ.

Должны платить взносы «за себя» и те предприниматели, которые работают по трудовым договорам и за которых работодатель перечисляет взносы в фонды.

Однако существуют случаи, когда оплату фиксированных взносов можно не производить при отсутствии предпринимательской деятельности. К этим случаям относятся:

• призыв на действительную военную службу;
• время ухода за каждым из детей в возрасте до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• период проживания (сроком до 5 лет) супругов военнослужащих — контрактников в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
• период проживания (сроком до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако на добровольных началах допускается уплата этих взносов на основании ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Уплата этих взносов дает право ИП на получение социальных выплат за счет средств ФСС.

Чтобы уплачивать взносы в ФСС, предпринимателю надо обратиться в фонд социального страхования и заключить добровольное соглашение.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на «травматизм» не предусмотрена даже на добровольных началах.

В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Исключением является случай, когда доходы предпринимателя превысили планку в 300 000 руб.

Сумма взносов ИП за 2022 год за себя

Сумма взносов ИП 2022 год за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 43 211 рублей за 2022 год, в том числе:

• 34 445 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

• 8 766 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Эта сумма взносов ИП за себя является минимальной. Она увеличивается в случае, если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб
Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы ИП за 2022 году «за себя» и рассмотрим примеры расчета.

Пенсионные взносы ИП 2022 года — новые размеры

В 2022 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (если предприниматель находился в статусе ИП весь 2022 год) определяются следующим образом:

• в фиксированном размере 34 445 рублей , если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей;
• в размере 34 445 рубля + 1 процент суммы дохода плательщика свыше 300 000 руб. , — в случае, если величина дохода предпринимателя превысила 300000 рублей за расчетный период.

Рассмотрим на примерах расчеты сумм к уплате в различных ситуациях.

Фиксированная сумма при доходах менее или равных 300 тыс. рублей

Все ИП независимо от того, велась или нет хозяйственно-финансовая деятельность, обязаны заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 34 445 рублей.

Пример №1

Попов В.А.. был зарегистрирован в статусе ИП в августе 2019 года. В течении всего 2022 года он находился в статусе ИП, но никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. За 2022 год Попов В.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Пример №2

Чашков С.А. в течении 2022 года находился в статусе ИП и от своей предпринимательской деятельности получил доход в сумме 298452 руб. 98 коп. За 2022 год Чашков С.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Доход превышает 300 000 рублей

При превышении доходов предпринимателя предельной суммы ставки в 300 тыс. рублей дополнительно на пенсионное страхование необходимо заплатить 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Законодательно ограничена максимальная величина пенсионных взносов. Эта величина не может превышать восьмикратного значения фиксированного платежа. Для определения величины максимальных пенсионных взносов применяется формула:

34 445 руб х 8 = 275 560 рубля (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР)

Таким образом, максимальная величина уплачиваемых пенсионных взносов за 2022 год не может превышать сумму в 275560 рублей.

Пример №3

За весь 2022 год ИП Владимировым П.И. получен доход в размере 7 653 000 рублей. Эта сумма превышает 300 000 рублей на 7 353 000 руб (7653000 руб. — 300 000 руб.), поэтому пенсионные взносы за 2022 год составляют :

• 34 445 рубля – фиксированная часть пенсионных взносов;
• 73 530 р. (7 353 000 р. x 1 %) – 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В итоге , Владимиров П.И. должен уплатить пенсионные взносы «за себя» в размере 107 975 руб. (34 445 руб. + 73 530 руб.). Поскольку эта сумма не превышает максимальной величины (275560 р.), то она перечисляется в бюджет в полном объеме.

Страховые взносы в ФФОМС за 2022 год: новые размеры

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2021 году законодательно установлен в размере 8 766 рублей.

Эту сумму должны уплатить за расчетный период все ИП за «себя» независимо от того, получен или нет доход от предпринимательской деятельности.

Подведем промежуточные итоги:

Если предприниматель весь 2022 год находился в статусе ИП и его доход за расчетный период не превысил 300 000 рублей, то страховые взносы ИП «за себя» составляют 43 211 рубля (34 445 руб. + 8 766 руб.)

Если доход превышает 300 000 рублей, то страховые взносы составят:

43 211 руб. + (доход — 300 000 руб.) х 1 %

КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя

Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

Страховые взносы ИП за себя

Пенсионные взносы ИП за себя

Медицинские взносы ИП за себя

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году за себя

Срок уплаты взносов законодательно установлен до 31.12.2022 года. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей нужно уплатить до 01 июля 2023 года (ч.11 ст 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.).

Если предприниматель утратил статус ИП в течении года, то уплатить взносы необходимо в течение 15 календарных дней с момента официального снятия с учета в ФНС.

Как ИП определить доход при расчете фиксированных платежей в зависимости от системы налогообложения

Налоговый режим	Как считать доход
Упрощенная система налого­обложения	Доходы минус расходы.

Рассчитывая годовой доход необходимо учитывать все поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ: доходы от реализации и внереали­зационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Доход для расчета размера страхового взноса должен определяться исходя из фактически полученного дохода от предпринима­тельской деятельности, а не из разницы между доходам и расходам.

1. ИП не может вычесть расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН (определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). (Письмо Минфина в ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369).

Доходы.

Источник: www.yourbuhg.ru