Обязательно ли платить страховые взносы ИП за себя при патенте

В законодательстве существует выгодная поправка для бизнесменов, которые работают на патенте. Разрешено заявлять вычеты по взносам, которые были уплачены в бюджет за себя и своих сотрудников. Такое послабление введено из-за отмены «вмененки». В статье мы ответим на вопросы об уменьшении патента на платежи по страховым взносам.

Бизнесменам разрешили заявлять вычеты по взносам, уплаченным в бюджет за себя и своих сотрудников при работе на патентной системе налогообложения (ПСН). Такое правило теперь закреплено в пункте 1.2. ст. 346.51 НК РФ.

Послабление введено в связи с тем, что после отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) многие бизнесмены перешли на ПСН. Новый вычет призван смягчить переход на другой спецрежим.

Бизнесмены вправе учесть при расчете патента платежи в казну по обязательному страхованию себя и своих сотрудников. В частности, можно вычесть взносы:
• уплаченные бизнесменом за себя (взносы на ОПС, ОМС, а также один процент с доходов свыше 300 тыс. рублей);
• уплаченные за наемных работников (при их наличии — ОПС, ОМС, ОСС, взносы на травматизм).

При этом в законодательстве предусмотрен лимит по вычету для бизнесменов, которые работают с наемными сотрудниками. Так, бизнесмены с сотрудниками вправе уменьшить налог на патенте на платежи в фонды не более чем на 50 процентов. Для бизнесменов без сотрудников такой лимит не действует.

Пример.
Бизнесмен, который работает без сотрудников, купил патент по цене 27 420 рублей. Страховые взносы за себя составили 40 874 рубля. Бизнесмен вправе заявить вычет на всю сумму налога — 27 420 рублей. В случае наличия наемных сотрудников можно было бы учесть не более 13 710 рублей. (27 420 x 50 %).

Бизнесмен может заявить вычет по взносам на платежи в фонды, если соблюдаются три следующих условия.

Первое условие. Взносы уплачены в казну тогда, когда действовал патент (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Из этого пункта следуют два вывода:
• необходимо, чтобы взносы были уплачены, когда действовал патент;
• не учитываются взносы, которые уплачены до начала действия патента.

Если взносы оплачены после окончания деятельности на патенте, то заявить вычет будет нельзя. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение года можно уменьшить следующий патент.

Второе условие. Заявленная к вычету сумма взносов не должна быть больше той, которая была уплачена в бюджет.

В законе не сказано, должна ли ИФНС уменьшать цену патента, когда бизнесмен заявил к вычету больше взносов, чем заплатил в бюджет. Поэтому безопаснее заявлять только ту сумму вычетов, которая была фактически уплачена в бюджет. Иначе не исключен отказ.

Третье условие. Можно вычесть взносы только за тех рабочих, которые задействованы в профдеятельности, переведенной на патент. Взносы за себя учитывают в пропорции.

Следовательно, те бизнесмены, которые совмещают ПСН с УСН или ОСНО, должны раздельно учитывать уплаченные взносы на разных режимах (абз. 5 п. 1.2 ст. 346.51, п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Налоги на патенте для ИП — что нужно платить

Бизнесмены не сдают в инспекцию какую-либо отчетность по патенту. В связи с этим, чтобы уменьшить налог на патенте на платежи в фонды, необходимо направить в инспекцию по месту учета особенное уведомление.

Текущая форма уведомления содержится в письме ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785. Однако в работе нужно будет использовать новый бланк, который утвержден Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218.

В какой именно момент подавать уведомление, в законодательстве не сказано. Однако это нужно сделать после уплаты взносов (пп. «а» п. 7 письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148).

Всего варианта два. Первый – подать сообщение до того, как наступил срок платежа по патенту. Тогда его можно будет оплатить за минусом взносов. Второй – подать сообщение после оплаты патента. В этом случае можно потребовать возврат переплаты из казны или произвести ее зачет в счет последующих платежей в инспекцию (п.

1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговые органы не сообщают о подтверждении права на вычет. Сообщение придет только в случае отказа. Поэтому если в течение 20 дней уведомлений не было, можно применять вычет.

Пример.
ИП купил в инспекции патент с 1 января до 31 декабря. Треть цены патента ИП обязан оплатить не позже 31 марта.
Первое уведомление безопаснее представить в первых числах марта, за 20 рабочих дней до 31 марта. В уведомлении нужно записать сумму взносов, которую ИП уже успел перечислить.

Если в течение 20 дней сообщений из инспекции не поступало, вычет подтвержден. Итоговую сумму к уплате налога с учетом вычета можно узнать в личном кабинете предпринимателя.

Если получили уведомление об отказе, то можно подать заявление повторно, приняв во внимание замечания сотрудников ИФНС.

В случае если патентов два или более, платежи в фонды можно зачесть в счет одного из них. При превышении вычета по платежам в фонды над стоимостью одного патента остаток можно перенести на другой патент. Распределять сумму уплаченных взносов равномерно между разными патентами не требуется (абз. 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Также нужно учитывать, что при наличии у бизнесмена рабочих, которые трудятся на одном из патентов, будет действовать лимит по вычетам — стоимость каждого из патентов можно будет уменьшить на обязательные взносы не более чем на 50 процентов (абз. 6, 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Кроме того, есть особенность подачи уведомлений. Чтобы заявить вычет при двух патентах, подают одно сообщение в ИФНС, где бизнесмен учитывается по ПСН. Во все инспекции сообщение подавать не требуется. Правильность такого подхода подтверждают специалисты ФНС в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/7704.

До выхода официальных разъяснений ИП приходилось заполнять отдельное уведомление для каждой ИФНС, где он получал патент. Инспекторы на местах сообщали в устных разъяснениях, что уведомление нужно заполнять без учета патентов, выданных в других ИФНС.

Пример.
Бизнесмен купил два патента по разным видам деятельности со сроком действия 01.01.2023–31.12.2023.
В работе по первому патенту сотрудники не привлекались, а в работе по второму патенту привлекались.
Цену патентов № 1 и 2 можно уменьшить вдвое, так как во время действия патентов ИП использовал труд наемных работников.

Уведомление на вычет бизнесмен подал в ИФНС по месту регистрации 10 октября 2021 года. Ответа в течение 20 дней не последовало, поэтому бизнесмен успешно уменьшил патент на платежи в фонды.

Источник: www.v2b.ru

Новые правила уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы за себя

Порядок уменьшения налогов по «упрощенке» (доходы) и патенте на страховые взносы ИП за себя изменен. Теперь налог можно уменьшить до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. Сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Напомним, ИП на «упрощенке» (доходы) или патенте, могут уменьшить налог на доходы на сумму страховых взносов. Причем, если предприниматель работает без сотрудников, то можно вычесть до 100% от взноса, а с сотрудниками – только в пределах 50% от взноса.

Источник: xn--l1agf.xn--p1ai

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: разбираемся с нюансами

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

• Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
• Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
• Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Применение патента для ИП

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

• перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
• размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2021 и 2021 годов.

Интересные материалы о бизнесе

• Перечень необходимых документов для регистрации фирмы
• Преимущества упрощенной системы налогообложения
• Самостоятельная регистрация фирмы

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог: (15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

• на пенсионное страхование – ставка 22%;
• на медицинское страхование – ставка 5,1%;
• на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

• на пенсионное страхование – ставка 10%;
• на медицинское страхование – ставка 5%;
• на социальное страхование – ставка 0%.

В 2021 году субъекты малого бизнеса должны будут ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий, а ко второй — пониженный.

Как перейти на патент с начала 2021 года

В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Если предприниматель подаст заявление в электронном виде, то он получит патент или уведомление об отказе уже на следующий день, а не через пять дней, как обычно. Такой порядок будет действовать не только в декабре 2021 года, но и до 31 марта 2021 года включительно (письмо ФНС РФ от 04.12.2020 № СД-4-3/19994).

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

• вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
• изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

• 15 человек – для микропредприятий;
• 16–100 человек – для малых предприятий;
• 101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

• 120 млн руб. – для микропредприятий;
• 800 млн руб. – для малых предприятий;
• 2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

• пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
• медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
• социальное страхование = 0 рублей.
• страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Взносы с доходов свыше 300000 рублей

Дополнительные взносы предпринимателя в ПФР платятся в одном случае: если ИП по итогам года заработал сумму более 300000 руб.

Для расчета размера дополнительного платежа нужно из полученных доходов вычесть 300 тыс. рублей и умножить полученное значение на 1%.

Взносы можно платить в пределах года, но крайним сроком для перечисления 1% от сверхдоходов за 2021 год является 15 марта 2017 года. Деньги переводятся только в Пенсионный фонд, в ФФОМС они не поступают.

Распространенным для многих бизнесменов является вопрос для ИП на патенте как платить в ПФР дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300000 руб. Какой показатель необходимо учитывать: реально полученную выручку по итогам года или базовую доходность? Ответ на данный волнующий вопрос заключается в следующем.

Полученная предпринимателем по итогам года доходность (выручка) не имеет никакого значения при расчете размера отчислений. ИП должен вести ее учет лишь с одной целью: чтобы она не превысила законодательный лимит для применения ПСН в 60 млн.руб.

Больше нигде его реальная доходность не фигурирует, нужно лишь внимательно следить за указанным лимитом.

При определении размера дополнительного платежа учитывается лишь базовая доходность. Например, ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Он приобрел патент на весь 2021 год. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 600 тыс.рублей в год. В этом случае он должен дополнительно перечислить в ПФР 3000 рублей ((600000-300000)*1%).

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то доходность по каждому из них суммируется. Например, ИП совмещает УСН и ПСН. В рамках упрощенки он заработал 650 тыс.руб., на ПСН его базовая доходность составила 350 тыс.руб. Расчет отчислений будет иметь следующий вид: (650000+350000-300000)*1%. В указанном примере ИП должен перечислить 7000 руб. сверх фиксированного платежа.

Стоит учитывать, что законодательно установлено предельное значение платежа в ПФР по итогам года.В 2021 году оно составляет 187 200 руб. (эта сумма рассчитывается исходя из 8-кратного МРОТ). Это значит, что сколько бы предприниматель не заработал за год, больше указанной суммы он в ПФР не заплатит.

Вернуться к оглавлению

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

• пенсионные взносы до конца года составят всего 10%, если работник получает от 1 465 000 рублей за год;
• взносы на социальное страхование не начисляются, если годовая сумма дохода работника больше 966 000 рублей..

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

• Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
• Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии — это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

• НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
• НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
• налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Порядок оплаты патента зависит от срока его действия:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai