Обязательно ли ставить кассовый аппарат при УСН

Кассовый аппарат необходим для оформления официальных чеков на покупки. Он позволяет оптимизировать ведение учета официальных доходов любого бизнеса. При каких условиях аппарат необходим ИП и ООО при УСН в 2017 году?

Необходимость кассового аппарата при УСН для ИП и ООО

Для начала расшифруем несколько основных понятий.

• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ИП — индивидуальный предприниматель;
• ООО — общество с ограниченной ответственностью;
• ККТ — контрольно-кассовая техника;
• ККМ — контрольно-кассовая машина (то есть кассовый аппарат).

Далее посмотрим о чем говорит ФЗ №54 от 22.05.2003 года в плане необходимости наличия ККМ для ООО и ИП:

Все организации и ИП, осуществляющие наличный денежный расчёт или расчёт с использованием банковских карт, обязаны применять зарегистрированную контрольно-кассовую технику (ККТ), при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

кому не надо применять кассу

http://ip-spravka.ru/kassovyj-apparat

Кроме того, необходимо рассмотреть следующие случаи, когда использование при расчетах кассового аппарата при нахождении на «упрощенке» не является обязательным:

Все ИП и ООО вне зависимости от системы налогообложения при оказании услуг гражданам имеют право использовать вместо кассового аппарата БСО (то есть, бланки строгой отчетности). На каждую отдельную покупку должен оформляться отдельный бланк. Перечень оказываемых услуг вы сможете найти в классификаторе ОКУН.

Также существует перечень видов деятельности, которые позволяют производить сделки с клиентами даже с использованием банковских карт, но без наличия кассового аппарата (список приведен на основании ФЗ №54 от 22.05.2003 года с поправками в 2016 году):

• Продажа канцелярских товаров в том случае, когда их доля в общем % выручки компании или ИП составляет не менее 50%;
• Сбыт ценных бумаг;
• Продажа проездных билетов на наземный транспорт;
• Оказание услуг по школьному и дошкольному питанию, а также питанию в высших учебных заведениях;
• Нет надобности в кассовом аппарате и на рынках или ярмарках в специально оборудованных местах;
• Любая продажа товаров на разнос (например, в поездах);
• То же правило касается любых продовольственных киосков;
• Продажа разливных напитков (алкоголь — это отдельная тема для обсуждений);
• Прием металлолома, макулатуры и так далее;
• Не нужен ККМ и в ремонтных мастерских;
• Няни и сиделки также не обязаны носить с собой аппарат;
• Изготовление и продажа изделий ручной работы;
• Услуги носильщиков или грузчиков в аэропортах и на вокзалах также не нуждаются в наличие ККМ;
• Сдача квартиры для проживания в ней других людей;
• Ни одни религиозные услуги и обряды не обременяются необходимостью иметь это устройство;
• Для организаций и предпринимателей, которые находятся в отдаленных районах, предусмотрен особый порядок ведения расчетных документов.

Такие виды деятельности как адвокатская или нотариальная освобождаются от необходимости использовать при расчетах с клиентами ККМ (в соответствии с письмом Минфина № 33–0-13/683).

УСН нужен ли КАССОВЫЙ аппарат ККТ

Штрафы — администравтивная ответственность за отсутствие ККМ

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрены следующие штрафы:

• Для начальства или предпринимателя — санкции в размере от четверти до половины от продаж без ККТ (от 10 тыс. рублей и выше).
• ООО — санкции в размере от трех четвертых до целой продажи, осуществленной без ККТ (от 30 тыс. рублей и выше).

• Для начальства — лишение права заниматься деятельностью от 1 до 2 лет.
• Предприниматели и организации — лишение права заниматься деятельностью до 90 суток.

• Для начальства — выговор или санкции в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей.
• ООО — выговор или санкции в размере от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.

• Для начальства — выговор или санкции в размере 2 тыс. рублей.
• ООО — выговор или санкции в размере 10 тыс. рублей.

О регистрации и ведении ККМ

Ниже представлен определенный алгоритм действий при регистрации кассового аппарата:

1. Необходимо выбрать и приобрести сам аппарат. Это можно сделать в специальных магазинах. Средняя цена такого оборудования составит порядка 25 тысяч рублей.
2. Далее вам необходимо поставить ККМ на учет в сервисе центра технического обслуживания (ЦТО).
3. Далее необходимо сходить в налоговую службу (для ИП — по месту жительства, для ООО — по месту регистрации компании) и предоставить необходимый пакет документов для регистрации ККМ.
4. Далее, если отсуствуют проблемы с документами, инспектор обязан назначить вам дату процедуры фискализации аппарата.
5. Собственно, проводится фискализация, где присутствует в обязательном порядке работник из ЦТО и работник из налоговой службы.
6. Затем на протяжении пяти будних дней налоговая служба должна зарегистрировать ваше изделие и внести его в Книгу учета ККМ.
7. Инспектор выдает вам необходимый набор документов. После этого вы можете начать работу с кассовым аппаратом.

Далее представлен алгоритм ведения смены с использованием ККМ:

1. Открываем кассовую смену — снимаем утренние показатели с кассы, вносим их в журнал КМ-4.
2. В течение дня выполняем обычные операции: пробиваем чеки, оформляем возвраты и так далее.
3. Закрываем кассовую смену — снимаем вечерние показатели с кассы, вносим их в журнал КМ-4.
4. Заполняем отчет кассира по форме КМ-6.
5. Вносим все необходимые пометки в кассовую книгу.

В подавляющем большинстве случаев ИП и ООО, которые расчитываются с клиентами при оказании услуг в том числе и безналичным расчетом с помощью банковской карты, обязаны иметь кассовый аппарат. Правда, законодательствлом предусмотрено и множество исключений из этого правила. За нарушение кассовой дисциплины положены штрафы и прочие санкции как для должностных лиц, так и для самих ИП или ООО.

Источник: sb-advice.com

Обязательно ли ставить кассовый аппарат при усн

Порядок и сроки перехода упрощенцев на новую кассовую дисциплину. Технические возможности и цены на ККТ для работы на УСН.

В отличие от предпринимателей на патенте и вмененке, упрощенцы обязаны перейти на новый порядок расчета с покупателями (клиентами) с 1 июня 2017 года. Исключение сделано лишь для тех предпринимателей и организаций, что оказывают услуги населению и выписывают БСО. Они должны перейти на новые кассы со следующего года.

Онлайн касса для упрощенки представляет собой контрольно-кассовую машину, имеющую функцию передачи данных в режиме онлайн, через оператора фискальных данных, в налоговый орган. Предельный срок перехода большинства упрощенцев на новый порядок расчетов – не позднее 1 июля 2017 года. Небольшую отсрочку на год получили индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению и выдающие своим клиентам БСО, но и они, не позднее июля 2018 года, должны будут приобрести специальную технику, позволяющую передавать данные об оказанной услуге в налоговый орган.

Сроки перехода на онлайн кассы

Порядок перехода, основные требования к новой кассовой технике, чекам и бланкам строгой отчетности отражены в федеральном законе № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Несмотря на то, что основной переход на новые ККМ состоится в июле 2017 года, зарегистрировать или перерегистрировать старую кассу нельзя уже с февраля. Можно лишь поставить на учет новую онлайн кассу.

Более подробно о сроках перехода и категориях граждан, полностью освобожденных от применения онлайн касс, в таблице ниже.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн кассы упрощенцами

Порядок перехода предпринимателей и организаций на упрощенке на новые ККМ

• Выбор ККМ отвечающей новым требованиям, установленным законом № 54-ФЗ или уточнение возможности модернизации старой ККТ;
• Приобретение нового кассового аппарата или апгрейд старого;
• Выбор оператора фискальных данных (далее ОФД);
• Оформление договора с ОФД и подбор оптимального тарифа на обслуживание;
• Сдача в ИФНС заявления на регистрацию новой кассы;
• Получение от налоговой инспекции регистрационного номера;
• Подготовка первого отчета на онлайн кассе.

Особенности перехода на онлайн ККМ ИП и организаций на УСНО

Таблица № 2. Особенности применения ККТ при УСН

от 10 000 – 35 000 руб.

[attention type=yellow]Примечание: в отличие от предпринимателей на вмененке и патенте, упрощенцам не предоставлено право на получение налогового вычета по расходам на покупку онлайн кассы. В настоящее время, предпринимателями направлено предложение Правительству РФ о включении упрощенцев в состав льготников для получения налогового вычета. Ответа, равно как и информации о принятии законопроекта, предусматривающего данную льготу, на настоящий момент от законодательных органов не поступало.[/attention]

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы упрощенцами, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость

• Высокая стоимость;
• Подходит для использования с системой ЕГАИС;
• Имеет фискальный накопитель, аппарат не нужно дорабатывать
• Широкий функционал (продажа, покупка, возврат, оплата наличными, в кредит, безналичный расчет, поведение итогов, начисление надбавок, расчет скидок, формирование отчетов и т.д.);
• Печать QR-кода, логотипов и не фискальной текстовой информации;
• Высокая скорость печати, удобная и быстрая заправка чековой ленты;
• Подключение к компьютеру посредством интерфейсов RS-232 или USB;
• Идеальна для широкой области применения: торговли, АЗС, отелей, сферы услуг и т.д.

• Высокая цена;
• Подходит для использования с системой ЕГАИС;
• Имеет фискальный накопитель, программное обеспечение Evotor POS, аппарат не нужно дорабатывать;
• Имеет 2D-сканер штрих-кода;
• Широкий функционал: чтение штрих-кодов, работа со списками товаров, приемка и инвентаризация товаров, списание товаров, обмен и возврат;
• Контроль за движением средств по кассе, и количеством товара;
• Можно подключить терминал для банковских карт, сканер штрих-кода, весы и др. оборудование.

• Средняя цена;
• Удобен для небольших магазинов, сферы услуг и особенно выездной торговли;
• Имеет встроенный аккумулятор;
• Можно запрограммировать до 1000 товаров;
• Можно использовать вместе со сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя;
• Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
• Нет встроенного программного обеспечения (необходимо докупать отдельного).

• Средняя цена;
• Более всего подойдет для выездной торговли, курьеров, таксистов, интернет торговли;
• Имеет встроенный аккумулятор;
• Можно запрограммировать до 1000 товаров;
• Можно подключить сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя;
• Яркий ЖК дисплей;
• Нет фискального накопителя и программного обеспечения (необходимо докупать отдельно).

• Сравнительно низкая цена;
• Идеален для торговли и сферы услуг;
• Имеет встроенный аккумулятор;
• Довольно неплохой функционал для данной ценовой категории (термопринтер, поворачивающийся ЖК дисплей, электронный журнал);
• Удобен для стационарной и выездной торговли;
• Можно запрограммировать до 500 товаров;
• Можно подключить к сканеру, компьютеру или электронным весам;
• Нет фискального накопителя и программного обеспечения (необходимо устанавливать отдельно).

Подведем итоги вышесказанному:

• Предприниматели и компании на упрощенке должны применять на онлайн кассы не позднее 1 июля 2017 года, а ИП и организации, оказывающие услуги населению не позднее 1 июля 2018 года;
• Срок действия фискального накопителя в новой ККТ должен быть не менее 36 месяцев.

Источник: onlainkassy.ru

Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы»?

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы» (разрешено применять не онлайн-кассы ввиду отсутствия интернета)?

Ответ

Организация, имеющая право не применять онлайн-ККТ вправе самостоятельно разработать документ, который будет выдавать при расчетах, так как в законе нет упоминания о выдаче документа, подтверждающего расчет. Однако это не касается организаций, которые осуществляют расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. Такие организации должны выдать документ, содержащий наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ. Организация имеет право не составлять отчет об открытии и закрытии смены и не вести журнал кассира операциониста, справку-отчет кассира. Тем не менее, при оприходовании наличной выручки организация обязана применять ПКО и РКО, а также вести кассовую книгу.

Обоснование

Организации могут работать без ККТ только в случаях, перечисленных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 названного Федерального закона. Указанные положения предусматривают возможность не применять контрольно-кассовую технику в местностях, включенных в соответствующий перечень, который утверждается органами государственной власти субъекта Российской Федерации.

Критерии отнесения местностей к отдаленным или труднодоступным местностям при необходимости могут быть разработаны органами государственной власти субъектов Российской Федерации самостоятельно. Те организации, которые используют ККТ, формируют кассовые чеки или БСО.

При работе с онлайн-ККТ нет обязанности использовать документы, которые ранее оформлялись по формам КМ (в частности, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме N КМ-3, журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4, справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6). Организации применяющие ККТ должны формировать отчет об открытии и закрытии смены (п.

2 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Других отчетов законом не предусмотрено. Также данным законом не предусмотрен порядок документооборота при освобождении организации от применения ККТ. Следовательно, организация, освобожденная от применения ККТ, не обязана иметь отчеты об открытии и закрытии смены и вправе не применять формы КМ-4, КМ-6 и т.д.

Форма первичной учетной документации КМ-4 (журнал кассира-операциониста) утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Учитывая, что названное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, следовательно, указанная форма не подлежит обязательному применению.

Тем не менее, кассовые операции оформляются кассовыми документами. Такими документами являются ПКО и РКО. Формы этих документов утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 и являются обязательными к применению (ст. 34 Закона о Банке России, пп. 4.1, 4.6 п. 4, п. п. 5, 6 Указания N 3210-У, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

На основании ПКО вносятся приходные записи в кассовую книгу (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: www.ascon-spb.ru