Оформление на работу самозанятого сотрудника плюсы и минусы

Насколько компаниям выгодно работать с самозанятыми гражданами? С одной стороны — можно сэкономить на налогах и зарплатах, когда нужны разовые работы или услуги. С другой — пристальное внимание со стороны налоговой инспекции и риск попасть на штрафы.

Чего же больше в работе с самозанятым: плюсов или минусов?

Плюсуем: экономия и минимум бюрократии

Работа по договору с самозанятым избавляет от многих бюрократических формальностей, а сэкономить можно сразу по нескольким статьям:

самозанятый в среднем на 30-40%% дешевле штатного специалиста;
вы заплатите только за выполненную работу, а не за часы, проведённые на рабочем месте;
не нужно платить НДФЛ, страховые взносы, отпуск и больничный;
оплатить работу можно наличными или на карту, а подтвердить расходы можно чеком, от исполнителя, который он получит через приложение «Мой налог».

Если качество работы вас не устроит, расстаться с самозанятым намного проще, чем со штатным сотрудником. В любой момент можно отказаться от сотрудничества и договориться с другим исполнителем.

Самозанятость плюсы и минусы❓Мой опыт работы

О минусах: на что обратят внимание налоговая и трудовая

Для работы с самозанятым достаточно гражданско-правового договора. Но если не знать нюансов, можно попасть под подозрение налоговой или трудовой инспекций. Их заинтересует, не маскируете ли вы под гражданско-правовые трудовые отношения.

Причин для подозрений несколько:

Работы выполняет ваш бывший сотрудник. Причём договор с ним вы заключили почти сразу после увольнения.

Согласно ст. 6 ч.2 п.8 Федерального закона № 422-ФЗ, заключить гражданско-правовой договор с бывшим работником можно не ранее чем через два года. О ранее имевших место трудовых отношениях налоговая узнает по ИНН, который самозанятый укажет в чеке.

указан график работы;
должностные обязанности;
выплата зарплаты по графику и т.п.

В договоре с самозанятым допускается указать только наименование услуги, какой результат требуется и стоимость работ.

Если работник не встал на учёт или утратил статус самозанятого, налоговая это выявит. Вам же придётся заплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ), поскольку фактически вы стали налоговым агентом физического лица.

В этом случае вас также будут расценивать как фактического работодателя. Последствия будут такими же, как в предыдущем пункте.

Самозанятые нельзя сдавать в аренду коммерческую недвижимость, выступать посредниками по договорам поручения, заниматься перепродажей товаров, продавать алкоголь, табак и другие подлежащие маркировке товары, добывать полезные ископаемые.

Ответственности за свою работу самозанятый практически не несёт. Есть риски, что он сорвёт сроки или вовсе пропадёт, не выполнив обязательств.

Так стоит ли работать с самозанятыми: резюмируем

Сотрудничать с самозанятыми экономно и потому, работать с ними можно и нужно. Нужно лишь минимизировать риски: убедитесь, что самозанятый зарегистрирован, что у него есть и другие заказчики кроме вас. Не нанимайте бывших сотрудников раньше, сразу после увольнения, подождите два года и всегда внимательно составляйте договор.

Спорные ситуации в сфере трудового права, актуальные вопросы вакцинации и увольнения сотрудников, новые правила оформления отпусков и другие важные изменения 2021 года разберём на курсе повышения квалификации: «Актуальные изменения трудового законодательства. Особенности правового регулирования кадрового делопроизводства в 2021 году».

Смотрите также:

Финансовое моделирование: как построить эффективную модель в MS Excel
Может ли ИП совмещать самозанятость с патентом: разъяснения Минфина
Как организовать претензионную работу в компании

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

Источник: www.finkont.ru

Работа с самозанятыми: преимущества и недостатки

Понятие самозанятости официально появилось в 2019 году, когда в качестве эксперимента в одной из областей была предложен новый налоговый режим. Он касался граждан, которые работают на себя, но не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. С лета 2020 года статус самозанятого лица стал доступен по всей территории Российской Федерации, что позволило легализоваться широкой массе людей получающих вознаграждение за свою деятельность.

Кто является самозанятым лицом и почему данный статус становится чрезвычайно актуальным

Согласно требованиям законодательства каждый человек обязан с дохода от своей профессиональной деятельности платить в бюджет государства налоги за счет которых обеспечивается работа армии, транспорта систем образования и здравоохранения, всевозможных муниципальных служб.

Если работать, но не регистрироваться в качестве ИП или самозанятого, налоговая служба имеет право доначислить налоги за 3 последних года, а также взыскать пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Количество самозанятых в России в конце 2021 достигло 3,5 млн человек, что в два раза больше, чем в начале 2021 года. Их число с каждым месяцем увеличивается.

Какие сферы деятельности наиболее популярны среди самозанятых

Официально самозанятость представляет собой особый режим налогообложения – НПД (налог на профессиональный доход), при котором исполнитель оплачивает налог в 6% при работе с юридическими лицами. Самозанятым может стать любой совершеннолетний, объем годового дохода которого не превышает 2,4 млн. руб. в год.

По закону такой человек не должен иметь наемных сотрудников. Применять НПД могут:

мастера по ремонту;
фрилансеры;
фотографы и видеооператоры;
репетиторы;
домашние кондитеры;
няни;
хендмейд-мастера;
мастера маникюра;
парикмахеры;
и др.

Лимитов по ежемесячному доходу здесь нет, что является преимуществом. НПД платится с каждой сделки. В те периоды времени, когда заказов нет, налог не уплачивается, поскольку он взимается исключительно с вознаграждения (прибыли) от деятельности самозанятого.

Почему юридическим лицам выгодно работать с самозанятыми

С каждым годом число самозанятых растет, и поэтому у многих руководителей и бухгалтеров компаний возникает вопрос как заключить договор с самозанятым.

Для предприятий выгодно сотрудничать с такими лицами:

Для некоторых видов работ удобней и дешевле привлечь стороннего исполнителя, а не создавать новую штатную единицу.
Документооборот с самозанятым значительно упрощается, поскольку руководителю компании не требуется заключать коллективный и трудовой договор.
При таких взаимоотношениях не требуется подписывать специализированные должностные инструкции и прочую документацию, которая обычно нужна при трудовых отношениях с наемным рабочим.
При сотрудничестве с самозанятым наниматель не платит за него пенсионные отчисления, страховку и НДФЛ, поскольку самозанятый обязуется самостоятельно уплачивать налоги за свою профессиональную деятельность. Соответственно, предприятие значительно экономит на взносах и налогах.

Преимущества работы с самозанятыми лицами

При правильном налаживании процесса, работа с самозанятыми для юрлица является выгодной, поскольку значительно упрощает процесс бизнес-взаимодействия. Заказчик предоставляет задание, исполнитель его выполняет, после чего получает официальное вознаграждение. Все максимально быстро и удобно. К достоинствам работы с самозанятым можно отнести следующее:

Сотрудничество вне трудового кодекса, что упрощает взаимодействие. Основанием для бизнес-сотрудничества самозанятого и фирмы может быть договор, контракт или же акт приема-передачи работы, что зависит от индивидуальных договоренностей.
Экономия денежных средств на высококвалифицированных специалистах. Для выполнения многих работ лучше всего нанять самозанятого, а не формировать новую штатную единицу или же заключать договор с аутсорсинговой фирмой, услуги которой выходят обычно достаточно дорого.
Возможность привлечения иностранных специалистов для выполнения работы. По закону оформить статус самозанятого может любой гражданин страны, входящей в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская Республика).
Освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Любое самозанятое лицо платит налоги самостоятельно, поэтому бухгалтеру фирмы не требуется подавать никаких дополнительных документов в налоговую службу.

Недостатки работы с самозанятыми

При работе с лицами, которые позиционируют себя как самозанятые, руководители предприятия должны понимать и некоторые риски, которые возникают для компании при такой схеме взаимоотношений:

Отсутствие официальной регистрации самозанятого лица. Если при работе с исполнителем обнаруживается, что он не имеет официального статуса самозанятого, то перечисление денежных средств со счета компании на физический счет частного лица может вызвать подозрение банка и стать предметом анализа мониторинговой службы.
Проверить статус самозанятого можно здесь.
Некорректно составленный договор с самозанятым лицом. По закону такие лица не могут состоять в трудовых отношениях с заказчиком. Поэтому при составлении договора нельзя допускать таких формулировок, которые могут посчитаться признаками официального трудового договора с наемными сотрудниками компании. Более того, услуги, оказываемые самозанятым лицом, должны относится к категории разрешенных для НПД. Шаблон договора и акта можно скачать бесплатно в сервисе «Мои самозанятые».
Несвоевременная передача исполнителем чека, который требуется компании для закрытия бухгалтерских документов. По закону при поступлении вознаграждения на расчетный счет самозанятый обязан сформировать чек и передать его заказчику до 9 числа следующего месяца за расчетным. Данный документ подтверждает, что самозанятый задекларировал доход за работу/услугу на сумму, указанную в чеке. Без него признать затраты при расчете налога на прибыль не получится.

Нужно добавить, что если самозанятый открыл счет в банке, но не сообщил, что является самозанятым, его счет может быть заблокирован банком. Однако если объективно рассматривать плюсы и минусы самозанятости, то положительные факторы перевешивают, поскольку официальная регистрация дает уверенность в безопасности и защите от налоговых поверок.

Быстрое и удобное взаимодействие с самозанятым через сервис «Мои самозанятые»

Чтобы безопасно сотрудничать с исполнителем, который оплачивает налоги по НПД, советуем с самого начала зарегистрироваться в нашем сервисе «Мои самозанятые». У нас можно не только быстро проверить статус физического лица на нужную дату, но также в автоматическом режиме формировать чеки при перечислении официального вознаграждения, что очень удобно. Для получения дополнительной информации просьба звонить по телефону +7 (499) 553-09-77!

Источник: mysmz.ru

Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?

Может ли самозанятый устроиться на работу

Как мы уже разобрались, можно. Однако надо учесть, что некоторые работодатели требуют сообщать о дополнительных источниках дохода. А если окажется, что в качестве самозанятого вы оказываете услуги конкурентам будущего работодателя, придётся выбрать что-то одно – либо самостоятельный доход, либо работу по найму.

И хотя закон не обязывает при приёме на работу сообщать о своем статусе самозанятого, работодатель может легко проверить эту информацию на сайте ФНС по ИНН работника.

Налоги и налоговая база при НПД

Объектом налогообложения при НПД признаются доходы от реализации товаров, услуг или имущественных прав. Исключение составляют поступления в натуральной форме, от деятельности медиатором, оценщиком, адвокатом, полученные от уступки (переуступки) прав требований. То же относится к услугам, если они оказываются по гражданско-правовым договорам.

Особенности применения НПД и его отличия от других режимов налогообложения:

налоговый период — 1 календарный месяц, а не 1 календарный год, как при ОСНО, УСН, ЕСХН;
ставка налогообложения – 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Упрощенцы платят от 1 до 8% и от 5 до 20% в зависимости от базы. На ОСНО — 13%, на ЕСХН и ПСН — от 0 до 6%;
уплату налога нужно проводить ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.При УСН, ЕСХН применяется авансовая система платежей поквартально, по ОСНО ИП платит по итогам года, а патент оплачивается до окончания срока его действия (единовременно или двумя платежами);
на НПД нет льготных ставок, в отличие от УСН, ЕСХН и ПСН;
НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. К примеру, ПСН это позволяет делать.

В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость

ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:

Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.

Какими документами подтвердить расходы?

Под документально подтвержденными расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной по договору работе). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)

В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).

Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:

при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.

а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Недостатки в работе самозанятых

Оплачиваемого больничного нет. Вы работаете сами на себя и если заболели, не получите выплаты.
В какое время выбрать отпуск вы выбираете самостоятельно, но помните, что за нерабочие дни вам никто платить не будет.
Самозанятых никто не заставляет платить пенсионные отчисления. Но это приводит к тому, что не засчитывается трудовой стаж. И если в банке нужно срочно взять кредит, где требуются пенсионные отчисления, вам откажут в выдаче денег.
Если у самозанятого расширяется бизнес, нанимать помощников и дополнительный персонал он не имеет права. Но проблема легко решается, если перейдете на ИП.
Доход у самозанятых ограничен. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн руб., придется платить налог по ставке 13%.
Никаких гарантий и пособий. Самозанятые рассчитывают только на свои силы.
Запрещается работать с работодателем, с которым составляли трудовой договор менее двух лет назад.

Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?

Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.
Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.
Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.
У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.
Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.
В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.
Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.

Да, самозанятый может сначала продавать связанные на заказ носки, а потом переключиться на написание статей для журналов. Или делать это одновременно. Налоговую об этом уведомлять особым образом не нужно. Если же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то можно работать только по тому виду деятельности, который внесен в ЕГРИП в момент регистрации.

Например, можно открыть свое дело в сфере «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и тут же заказать разработку интернет-магазина. Сменить вид деятельности или расширить список разрешенных видов можно, но только подав в налоговую заявления о внесении изменений в ЕГРИП. А это не быстрый процесс.

Почему самозанятый не может оказывать свои услуги работодателю, у которого официально трудоустроен

При найме в штат работодатель должен платить зарплату, обеспечить рабочее место и все необходимое для выполнения трудовых обязанностей. Также работодатель уплачивает обязательные страховые взносы за своего работника в сумме до 30% от суммы. Таким образом, штатный сотрудник обходится нанимателю в большую сумму. А сотрудничество с самозанятым по сравнению с человеком в штате намного дешевле.

Поэтому чтобы не было прецедентов подмены реальных трудовых отношений на отношения с самозанятым по гражданско-правовому договору, законом установлено несколько ограничений:

Нельзя нанимать в качестве самозанятых своих официально трудоустроенных работников.
Самозанятый не может брать заказы у своего бывшего работодателя, если увольнение было менее 2 лет назад.
Госслужащие не могут быть самозанятыми и подрабатывать в свободное время. Исключение составляет сдача жилья в аренду, притом что это жилье было получено в наследство или иным способом, но не куплено специально.

У статуса самозанятого есть как свои плюсы, так и минусы. Помните про правила и работайте легально!

Налогообложение самозанятых, работающих по трудовому договору

Налогообложение лиц, самостоятельно получающих доход, которые работают по договору в компании или осуществляют только самостоятельную деятельность, не отличается. Ставка составляет 4 или 6%. Минимальный размер процента предусмотрен, если услуги оказаны физическим лицам, если же сотрудник сотрудничает с организацией, процент возрастает на 2.

При расчете базы доход от работы по договору ГПХ не будет обложен налогом на профессиональную деятельность (НПД). То есть, данный налог действует только на те средства, которые заработаны вне работы в компании. Законом запрещается использование НПД по доходам по трудовому договору.

Работа по найму и самостоятельная деятельность – совместимы. Свои доходы и неофициальную занятость можно зарегистрировать в короткие сроки, без личного прибытия в фискальные органы – достаточно скачать приложение «Мой налог» и пройти авторизацию. Использовать сервис можно на большинстве современных устройств. В случае неуплаты взносов за полученный самостоятельно доход предусмотрены санкции.

Как оформить самозанятого

Самозанятый гражданин не принимается в штат предприятия — с ним заключают гражданско-правовой договор (подряда, оказания услуг и т. д.). Кадровые документы (приказы, личные карточки, табели рабочего времени и пр.) на него оформлять не надо.

Особых требований к договорам с самозанятыми сотрудниками не предъявляется, это обычные договоры ГПХ с физлицами. В них не должно быть формулировок, прямо или косвенно указывающих на трудовые отношения. В противном случае велика вероятность переквалификации договора в трудовой и, как следствие, доначисления страховых взносов, НДФЛ, штрафов и пеней.

Договор можно дополнить указанием на регистрацию гражданина в качестве самозанятого. Рекомендуется прописать его дополнительную ответственность в случае сообщения недостоверных сведений о регистрации и невыдачи чека. Это позволит компенсировать возникшие в этом случае дополнительные налоговые издержки.

Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые

Перевод работников на самозанятых имеет положительные и отрицательные стороны.

Сокращение отчетности за счет отсутствия обязанностей налогового агента по НДФЛ

Возможные жалобы сотрудников в надзорные органы на подмену трудового договора гражданско-правовым, что лишает их социальных гарантий, компенсаций и страхового стажа. Последствия: проверки контролирующих органов, переквалификация договоров

Сокращение кадрового документооборота

Регулярные выплаты самозанятым, их значительный рост с одновременным сокращением численности и ФОТ заинтересует ФНС и при отсутствии жалоб

Отсутствие страховых взносов

Борясь с обналичкой, банки с подозрением относятся к переводам физлицам. Последствия: рост расходов на банковское обслуживание, риск попасть под контроль Росфинмониторинга

Оплата только за результат работы

Невозможность заставить работника соблюдать трудовую дисциплину и подчиняться распоряжениям начальства

Возможность возложить на работника ответственность сверх предусмотренной ТК РФ: взыскание убытков в полном объеме, переложить на него часть рисков и т. д.

Отсутствие необходимости соблюдать ТК РФ

Попытка обмануть ФНС РФ может плохо закончиться

Однако некоторые работодатели уже попытались нанять самозанятое лицо, заключив с ним гражданско-правовой договор. А отдельные даже начали увольнять своих сотрудников, чтобы перезаключить с ними контракты. ФНС РФ предупреждает, что делать этого не стоит:

Такие схемы очень легко просматриваются. Налоговой не составит особого труда установить взаимосвязь между работодателем и бывшим работником. Учтите ещё, что в течение 2 лет после увольнения доход, полученный от компании работодателя, не будет облагаться в рамках нового налогового режима. То есть обмануть систему расторжением трудового договора и заключением гражданско-правового не получится.
Поскольку работодатели оформляют свои отношения с самозанятыми посредством гражданско-правовых договоров, ФНС РФ просто использует уже хорошо знакомые и давно отработанные схемы для выявления подобной незаконной налоговой оптимизации. Обнаружить попытки сэкономить очень легко: на них указывает истинный характер взаимоотношений, регулярность проведения выплат, использование терминов из ТК РФ в таком договоре и прочее. Даже наличие одного соответствующего соглашения может стать основанием для выездной налоговой проверки. А они в последние годы проводятся намного эффективнее и обычно заканчиваются серьёзными штрафами – в лучшем случае. В худшем работодателю может угрожать возбуждение уголовное дело за уклонение от налогов, а иногда и за мошенничество.
Статус самозанятого не соответствует интересам работника. Он не даёт социальную защиту, не гарантирует, что у вас будет высокая пенсия. Разорвать гражданско-правовой договор намного легче, чем трудовой. То есть у работника пропадает защищённость, которую ему обеспечивает ТК РФ. Поэтому соглашаться на подобное предложение даже ради большей зарплаты не стоит.
Оформление гражданско-правового договора не отвечает интересам и работодателя. Причём налоговые риски – это только часть проблемы. Гражданско-правовой договор означает, что у вас нет работника, вы имеете дело с исполнителем. А разбираться с заказом он может где угодно, необязательно в офисе. Его нельзя оштрафовать за опоздание или же за ненадлежащий внешний вид, уволить – за несоответствие требованиям, которые актуальны в отношении к конкретной должности. Претензии можно предъявлять исключительно к результату работы. И это далеко не всегда удобно.

Официальное трудоустройство и самозанятость

Согласно нововведению, лицам работающим и имеющим неофициальный доход, требуется пройти регистрацию в приложении, после чего потребуется платить небольшую сумму взноса. Этот эксперимент породил вопрос – можно ли работать по договору и платить налоги по специальному режиму за самостоятельную деятельность.

Важно! Некоторыми видами деятельности нельзя заниматься самостоятельным лицам – нельзя перепродавать продукцию, торговать продукцией с акцизными марками. Доход не должен быть более 2 400 000 рублей за 12 месяцев.

Совмещать трудовую деятельность и самостоятельную работу можно. Важно, чтобы неофициальный доход был зарегистрирован согласно новым правилам.

Поэтому ответ на вопрос, может ли самозанятый гражданин официально работать, утвердительный.