К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.
Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.
Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.
Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.
Самозанятый 2020! А не стать ли мне самозанятым гражданином? Узнаем нюансы в налоговой
Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:
- 4% с поступлений от физлиц;
- 6% с поступлений от ИП или юрлиц.
Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.
- Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?
Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.
В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:
- отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
- не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
- за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).
Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.
- Какие условия соблюдать при составлении договора?
Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:
«Исполнитель (подрядчик, арендодатель) зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход».
В качестве подтверждения статуса работодатель может запросить предоставить справку, что гражданин действительно оформлен плательщиком налога на ПД. Данная справка формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте налоговой инспекции. Документ можно будет распечатать и вручить заказчику при личной встрече, либо направить в электронном виде любым удобным способом (e-mail, файлом в соцсетях или мессенджерах). Также для передачи электронных форм можно использовать сервисы электронного документооборота (ЭДО).
В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.
К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:
- содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
- результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
- не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
- заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
- на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.
Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.
Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).
- Порядок заключения договора
Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм.
Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.
Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:
«…с такого-то числа исполнитель (подрядчик, арендодатель) выступает в качестве самозанятого лица».
- Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.
Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.
Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).
ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.
Если самозанятый одновременно является ИП?
Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.
С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).
Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.
Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.
Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.
При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.
Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.
Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.
Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.
Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.
Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.
Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.
Вам будет интересно:
Источник: 44fzrf.ru
Банкротство самозанятых
Самозанятые работают с физическими лицами и с организациями по гражданско-правовым договорам. Отчитываются и платят налоги в ФНС они самостоятельно. Статуса ИП у них нет, это обычные физлица. Расскажем, как проходит банкротство самозанятого гражданина, как банкрот может быть самозанятым во время и после банкротства.
Кто такие самозанятые?
Самозанятость — это новый для российского законодательства термин. Закон «О самозанятых» принят, чтобы вывести из тени граждан, которые работают на себя, и легализовать их прибыль без штрафов и наказаний.
Налог на профессиональную деятельность (НПД) предполагает минимальные ставки:
- 4% с доходов от услуг гражданам
- 6%, если самозанятый работает с юридическим лицом.
После регистрации в ФНС гражданин работает на себя официально, отчитывается через ЛК налогоплательщика и в приложении банка-партнера. Подробнее о новом режиме читайте на сайте ФНС.
Банкротство и самозанятые
Варианты банкротства самозанятого
Специальный налоговый режим для самозанятых действует во всех регионах, граждане и воспользовались шансом сэкономить на налогах.
Возможно ли банкротство самозанятых граждан и нужно ли на это время прекращать статус в ФНС?
Банкротство возможно, и регистрацию плательщика НПД в налоговой прекращать не требуется. Закон не предусматривает ограничений для признания несостоятельными граждан, которые работают без трудового договора по ГПХ Договоры гражданско-правового характера — оказание услуг, выполнение работ, в том числе считаются договоры заключенные онлайн, через биржу, агрегатор заказов или посредством переписки .
Самозанятые банкротятся как обычные физические лица.
Подходит ли в вашей ситуации банкротство?
Что такое банкротство самозанятых
Банкротство самозанятых — это юридическая процедура, которая позволяет физическому лицу признать финансовую несостоятельность и законно списать кредиты, займы и прочие обязательства.
Если самозанятый гражданин не имеет статуса ИП, к нему применяются нормы банкротства физлиц.
Если платить нечем, разумнее избавиться от кредитов через признание себя банкротом, чем годами бегать от коллекторов и приставов.
Тем более, что у самозанятого доходы легальные, и приставы легко их находят. Приставы вправе удерживать из дохода 50% за долги по кредитам, микрозаймам, налогам и ЖКХ, а по алиментам — до 70%. Счета самозанятого ФНС сообщит приставам по первому же запросу, и половину заработка придется отдавать в погашение долгов. Накоплений у должника быть не может — на вклады и деньги на дебетовой карте пристав обязан обратить взыскание для уплаты долгов.
В 2023 признание самозанятого банкротом возможно во внесудебном или судебном порядке.
Спросите юриста, как избежать банкротства
Банкротство физлиц через МФЦ
В соответствии с Федеральным законом 289-ФЗ граждане, удовлетворяющие условиям упрощенного банкротства, имеют право списать долги без суда, финансового управляющего, а главное — без затрат.
Претендовать на бесплатную процедуру банкротства могут самозанятые, если отвечают требованиям:
- Размер задолженностей суммарно от 50 и до 500 тысяч рублей.
- Исполнительные производства закрыты, так как у гражданина нет имущества и доходов для погашения долга. Минимум одно дело окончено по п.4 ч.1 ст. 46 ФЗ №229, остальные могут быть прекращены по любым основаниям, и открытых дел в ФССП нет.
Здесь есть важный момент — для того, чтобы пристав окончил дело, у физлица не должно быть доходов, на которые можно обратить взыскание. Доход самозанятого не проверяют при подаче заявления в МФЦ, поэтому начать внесудебное банкротство можно в статусе самозанятого. Но если в ходе банкротства банки обнаружат, что у должника деньги есть, они вправе подать в суд. Тогда кредиты не спишут. В период внесудебного банкротства статус самозанятого лучше прекратить, чтобы не давать банкам повода для жалоб.
Заявление о внесудебном банкротстве самозанятого подается в отделение МФЦ по месту временной или постоянной регистрации. К заявлению прилагается список кредиторов физического лица, где указаны актуальные суммы долгов перед каждым взыскателем.
Заявление о внесудебном банкротстве физлица и список кредиторов нужно заполнять внимательно, заранее уточнив свои долги. Обязательства, которые не внесены в перечень задолженностей, не списываются после банкротства.
Что происходит при бесплатном банкротстве
Гражданин подает заявление в МФЦ. В течение одного рабочего дня МФЦ проверяет, что:
- исполнительное производство закрыто по п.4 ч.1 ст. 46 ФЗ №229;
- человек зарегистрирован в регионе данного МФЦ,
- в отношении него нет судебной или внесудебной процедуры банкротства в другом МФЦ.
Затем в 3-дневный срок делается публикация на ЕФРСБ. С этого момента официально начинается процедура внесудебного банкротства, которая завершится ровно через шесть месяцев.
В итоге долги списывают, человеку присваивается статус банкрота. Зарегистрироваться как самозанятый после внесудебного банкротства можно — в законе нет запретов на этот счет.
Ваши долги больше 500 тысяч ₽? Мы поможем избавиться от них через суд
Банкротство самозанятых через суд
Если задолженность превышает 300 тысяч рублей, самозанятый вправе пройти процедуру банкротства в суде. Также подать на банкротство гражданина в арбитражный суд может банк или налоговая служба, если долг перед ними больше полумиллиона рублей, и физлицо не платит более 90 дней.
Решение о начале процедуры финансовой несостоятельности принимает арбитражный суд после рассмотрения заявления о банкротстве.
В заявлении на банкротство указываются кредиторы и обязательства перед ними, перечень собственности должника. Заявитель поясняет причины и обстоятельства, по которым он не в состоянии погасить долги. Если вы зарегистрированы как самозанятый, сниматься с регистрации не нужно, можно работать, но в заявлении укажите, сколько получаете, и приложите справку о доходах.
Для ведения дела о банкротстве суд назначает финансового управляющего, который будет работать с должником и его кредиторами.
Процедура банкротства самозанятого в суде длится от 8 до 12 месяцев, однако этот срок может быть увеличен. Например, если есть торги, или банки оспаривают сделки с имуществом.
Вариантов развития событий при судебном банкротстве физ. лиц несколько:
- Если доход позволяет погасить кредиты за 3 года, управляющий разработает план реструктуризации долгов физического лица. Тогда вы будете платить по графику 3 года, пени и проценты спишут. Плюс в том, что для выплаты долгов не будет продаваться ваше имущество, поэтому можно сохранить машину, оборудование, даже недвижимость и спокойно платить без блокировки счетов. После судебной реструктуризации физлицо не считается банкротом, а значит, можно быть директором и руководителем юр.лица, можно открывать ООО.
- Если реструктуризация невозможна, вводится реализация имущества. Единственное жилье, мебель, бытовую технику и рабочее оборудование дешевле 10 тыс. рублей не забирают. В остальном, собственность должника выставляется на торги, а вырученные с его продажи деньги направляются на удовлетворение требований кредиторов. Например, продадут машины, мотоциклы, загородные дома или акции, спишут деньги с инвестиционных счетов. Если у гражданина нет имущества, которое могло бы быть реализовано, физ. лицо признается несостоятельным без торгов, а кредиты и долги списываются под ноль.
Самозанятый может работать во время банкротства, но его счет контролирует финуправляющий. Если должник получает доходы на свои счета, из дохода будет выделяться сумма на проживание: МРОТ на работающего + МРОТ на каждого иждивенца, если они есть. Остальное финуправляющий включает в конкурсную массу, чтобы платить с этих денег текущие расходы за процедуру банкротства и рассчитаться кредиторами согласно очередности.
Банкротство через суд стоит от 80 тыс. руб., но цена зависит от конкретного дела. Рассчитайте онлайн стоимость судебного дела через наш калькулятор банкротства.
Рассчитать стоимость банкротства
под ключ с юристом
Можно ли быть самозанятым после банкротства
Да, банкрот может стать самозанятым. Минфин разъяснил, что для банкротов нет запрета на самозанятость в Письме № 03-11-11/47696.
Закон не устанавливает ограничений для регистрации в плательщика НПД для физ. лица, которое признано банкротом в судебном или внесудебном порядке. Банкрот может пользоваться банковскими услугами, открывать дебетовые и накопительные счета — банки не вправе отказать в обслуживании и в течение 5 дней обязаны разблокировать все старые счета бывшего должника.
После объявления банкротом можно скачать приложение «Мои налоги», получить статус самозанятого и спокойно работать, не боясь приставов и коллекторов.
Государству не выгодно загонять население в тень, а нужно, чтобы банкроты работали официально и отчисляли налоги в бюджет.
Можно ли стать самозанятым при банкротстве
Да, можно. Налоговый кодекс РФ и судебная практика не привязывают налоговый режим самозанятых к процедуре банкротства. Это значит, что обратиться в налоговую службу для регистрации в качестве самозанятого можно в любой момент — до банкротства, после или во время него.
Но отвечая на вопрос, можно ли стать самозанятым при банкротстве, напоминаем, что доходы самозанятого сверх МРОТ подлежат включению в конкурсную массу. После завершения процедуры это ограничение снимается, ведь кредиты списаны, и вы больше никому ничего не должны.
Если вы хотите узнать подробнее про банкротство самозанятых граждан, а также оформить услугу комплексного сопровождения банкротства физического лица или ИП под ключ, обратитесь к кредитным юристам нашей компании по телефону или напишите онлайн.
Наши услуги и цены
Бесплатная консультация
- Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
- Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
- Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
- Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.
Бесплатная консультация
Внесудебное банкротство в МФЦ под ключ
- Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
- Составление заявления и списка кредиторов
- Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
- Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
- Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
- Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.
Бесплатная консультация
Банкротство физического лица под ключ
от 8 460 ₽/мес.
- Составление заявления о банкротстве
- Сбор необходимых документов
- Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
- Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
- Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим
Бесплатная консультация
Константин Милантьев
Основатель компании
Маргарита Холостова
Финансовый управляющий
Александр Раменский
Руководитель отдела подготовки и клиентского сервиса
Дмитрий Семенов
Ведущий юрист компании
Марк Харюзов
Ведущий юрист по банкротству
Анжела Кувакина
Старший юрист по банкротству
Илона Туманская
Старший юрист по банкротству физ.лиц
Алена Иванова
Старший юрист по банкротству физических лиц
Евгения Гальчинская
Ведущий юрист компании
Кира Романенкова
Ведущий юрист компании
Евгений Астахов
Старший юрист компании
Гаджиева Валентина
Ведущий юрист компании
Автор статьи Константин Милантьев
Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.
Источник: bankrotconsult.ru
Указание самозанятыми ФИО и ИНН в рекламе при дистанционной продаже — закон подписан
Подписан и официально опубликован федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ с поправками в закон о реламе. В частности, требования к рекламе товаров при дистанционном способе их продажи дополняются – в статью 8 закона о рекламе впишут, что самозанятые на НПД, не являющиеся ИП, должны указывать свои фамилию, имя, отчетство, ИНН. Закон вступит в силу с 1 сентября этого года.
Причем, нигде нет оговорки «при наличии». То есть, каждый самозанятый должен обладать как отчеством, так и ИНН, подразумевается в новой норме.
В настоящее время аналогичное требование установлено для ИП, но вместо ИНН предусмотрено указание ОГРН ИП. Организации при дистанционной продаже в рекламе должны указывать наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер записи о создании юрлица.
Источник: www.audit-it.ru