Охрана труда расход УСН

Можно ли отнести в расходы на УСН затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции

Можно ли отнести в расходы на УСН затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции

Можно ли отнести в расходы на УСН (доход минус расход) затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции?

Если вы применяете УСН (доход минус расход), то начиная с 1 января 2021 г. вы можете включить оплату указанного тестирования в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).

Ведомство поменяло мнение после того, как перечень учитываемых на спецрежиме расходов дополнили соответствующим пунктом. Ранее Минфин занимал противоположную позицию.

Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 18.11.2021.

• Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (КонсультантПлюс, 2022);
• Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533;
• Подп. 40 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.06.2022).

Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте .

Источник: alventa.ru

Классификатор затрат по охране труда.

Добрый день коллеги. Хотел узнать Ваше мнение по следующему вопросу: Сейчас разрабатываю стандарт по планированию и финансированию мероприятий по охране труда. В рамках данного стандарта разрабатываю КЛАССИФИКАТОР ЗАТРАТ (см. ниже). Хотел узнать Ваше мнение — может ли он существовать в таком виде? Какие будут пожелания.

Сообщений: 5309 Баллов: 53175 Авторитет пользователя: 56 Регистрация: 28.04.2009
13 июля 2009 11:28

Цитата

Алексей Лычко пишет: КЛАССИФИКАТОР ЗАТРАТ

Затраты:
— спецодежда и другие средства ИЗ
— бесплатное питание
— прочие материалы
— прочие ТМЦ до 20 000 руб
— оплата услуг предприятий здравоохранения
— прочие затраты на охрану труда

Вот статьи затрат, и под эти затраты войдут все Ваши пункты 🙂

Постоянный участник
Сообщений: 149 Баллов: 162 Авторитет пользователя: 2 Регистрация: 04.05.2009
13 июля 2009 11:50

Я бы сделал явным деление:
1 Профилактика (мероприятия по улучшению у.т.);
2 Гарантии и необходимые по факту затраты (сиз, обучение, литература, разработка документации, экспертизы и т.п.);
3 Компенсации и последствия плохих у.т. (молоко, выплаты и доплаты, и т.п.)

Суть: за 1 — приоритет, 2 — обязательно должно быть в разумных пределах, 3 — должно быть меньше пункта и 1 и 2, если нет — плохие дела с ОТ.

Консультант
Сообщений: 2303 Баллов: 6974 Авторитет пользователя: 25 Регистрация: 15.05.2009
13 июля 2009 12:47

Далее по планированию: я ввел несколько показательных коэффициентов для руководства:

— Коэффициент реактивности по охране труда (Креакт.от):
Примечание: коэффициент реактивности определяет соотношение сумм потраченных на реактивные мероприятия (мероприятия по предотвращению) к суммам потраченным на проактивные мероприятия (мероприятия по ликвидации неблагоприятных последствий)

— Коэффициенты косвенных затрат:
Коэффициент косвенных затрат по охране труда (Ккосв.от):
Примечание: коэффициент косвенных затрат определяет соотношение проактивных косвенных затрат к проактивным прямым затратам.

— Коэффициенты плановости расходования затрат:
Коэффициент плановости расходования затрат по охране труда (Кплан.от):
Примечание: коэффициент плановости определяет соотношение потраченных денежных средств к запланированным за отчетный период

Постоянный участник
Сообщений: 338 Баллов: 342 Авторитет пользователя: 3 Регистрация: 13.08.2011
12 октября 2011 18:16

Цитата

Алексей Лычко пишет: Добрый день коллеги. Хотел узнать Ваше мнение по следующему вопросу: Сейчас разрабатываю стандарт по планированию и финансированию мероприятий по охране труда. .

Мало знать себе цену — надо еще пользоваться спросом
Сообщений: 4220 Баллов: 42257 Авторитет пользователя: 44 Регистрация: 12.03.2010
12 октября 2011 19:48

Цитата

Володимер Петровский пишет: Всё, что относится к пожарке -выкинуть, к ГО и ЧС-выкинуть, промбезопасность -выкинуть!!

Извиняюсь спросить, а чего это ради эти затраты надо выкинуть? насколько я помню ТК РФ — Работодатель обязан обеспечить безопасные условия труда. И всё что вы хотите выкинуть так или иначе влияет на условия труда.Вот к примеру не будет у вас на предприятии системы оповещения о пожаре и вдруг начнётся пожар и ваши сотрудники не успеют эвакуироваться и пусть даже только отравяться и в больничку попадут.Это, что будет — правильно нс на производстве. а это как не крути ОТ. Так . что никуда ничего выкидывать не надо. Все затраты на мероприятия по ПБ.пром. безопасности как ни крути направлены на безопасность сотрудников.

Цитата

Володимер Петровский пишет: 28 октября т.г. направьте мне запро

Опять извиняюсь спросить — а что будет 28 октября? Праздник какой?
Консультант
Сообщений: 2303 Баллов: 6974 Авторитет пользователя: 25 Регистрация: 15.05.2009
13 октября 2011 10:43

Цитата

Алексей Лычко пишет: Добрый день коллеги. Хотел узнать Ваше мнение по следующему вопросу: Сейчас разрабатываю стандарт по планированию и финансированию мероприятий по охране труда. .

Я поясню свою позицию по данному вопросу. Охрана труда имеет законодательно определенное значение — с этим не спорю. Но мне на законодательно закрепленное значение если честно — как говорят «параллельно», мне главней чтобы все, что связано с безопасностью было включено.

Плюс ко всему, работая в импортной Компании я не собираюсь разжовывать своему руководству, что Safety (безопасность) по нашему законодательству делится на пожарку, ГОиЧС и т.д. И мне и руководству так удобней. И как бы кто-то не хотел я все это считаю ОХРАНОЙ ТРУДА в широком понимании (наверно можно так сказать). Плюс ко всему как показывает практика ведения дел на предприятиях «средней крупности» от 100 до 1000 человек — все-равно все эти вопросы ведет один человек и смысл отделять что-то (выкидывать) тем более пропадает.
А за мнение спасибо.

Консультант
Сообщений: 2303 Баллов: 6974 Авторитет пользователя: 25 Регистрация: 15.05.2009
13 октября 2011 10:45

Цитата

Сергей Теснов пишет: Я бы сделал явным деление: 1 Профилактика (мероприятия по улучшению у.т.); 2 Гарантии и необходимые по факту затраты (сиз, обучение, литература, разработка документации, экспертизы и т.п.); 3 Компенсации и последствия плохих у.т. (молоко, выплаты и доплаты, и т.п.) Суть: за 1 — приоритет, 2 — обязательно должно быть в разумных пределах, 3 — должно быть меньше пункта и 1 и 2, если нет — плохие дела с ОТ.

Кстати — эта другая (тут критерий другой заложен), но очень хорошая классификация! Надо подумать как это можно запрезентовать 🙂

Мишка Яблочкин
14 октября 2011 13:28

Цитата

Алексей Лычко пишет: Добрый день коллеги. Хотел узнать Ваше мнение по следующему вопросу: Сейчас разрабатываю стандарт по планированию и финансированию мероприятий по охране труда. .

Я не думаю, что на этом предприятии есть разные специалисты, которые каждый занимается своим делом, т.е. пожаркой, ОТ, промбез, ЭБ и т.д. Все валится на одну голову. Если это так, то и приходится формировать только ОДИН план. И перед глазами и удобно защищать

Постоянный участник
Сообщений: 338 Баллов: 342 Авторитет пользователя: 3 Регистрация: 13.08.2011
5 ноября 2011 11:42

Цитата

Володимер Петровский пишет: Всё, что относится к пожарке -выкинуть, к ГО и ЧС-выкинуть, промбезопасность -выкинуть!!

Извиняюсь спросить, а чего это ради эти затраты надо выкинуть? насколько я помню ТК РФ — Работодатель обязан обеспечить безопасные условия труда. И всё что вы хотите выкинуть так или иначе влияет на условия труда.Вот к примеру не будет у вас на предприятии системы оповещения о пожаре и вдруг начнётся пожар и ваши сотрудники не успеют эвакуироваться и пусть даже только отравяться и в больничку попадут.Это, что будет — правильно нс на производстве. а это как не крути ОТ. Так . что никуда ничего выкидывать не надо. Все затраты на мероприятия по ПБ.пром. безопасности как ни крути направлены на безопасность сотрудников.

Цитата

Володимер Петровский пишет: 28 октября т.г. направьте мне запро

. и далее без остановок

Источник: ohranatruda.ru

Охрана труда расход усн

Как определить и оформить расходы по охране труда?

Планирование мероприятий по охране труда

Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя (ст. 212 ТК РФ). Следовательно, работодателю необходимо планировать их и проводить соответствующие мероприятия по улучшению условий и охраны труда.

Типовой перечень ежегодно реализуемых мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

В него входят, в частности:

• проведение в установленном порядке работ по специальной оценке условий труда, оценке уровней профессиональных рисков;
• реализация мероприятий по улучшению условий труда, в том числе разработанных по результатам специальной оценки условий труда;
• внедрение систем (устройств) автоматического и дистанционного управления и регулирования производственным оборудованием, технологическими процессами, подъемными и транспортными устройствами;
• внедрение систем автоматического контроля уровней опасных и вредных производственных факторов на рабочих местах;
• внедрение или модернизация технических устройств, обеспечивающих защиту сотрудников от поражения электрическим током;
• модернизация оборудования, а также технологических процессов на рабочих местах с целью снижения до допустимых уровней содержания вредных веществ в воздухе рабочей зоны, механических колебаний (шума, вибрации, ультразвука, инфразвука) и излучений;
• приведение уровней естественного и искусственного освещения на рабочих местах, в бытовых помещениях, местах прохода сотрудников в соответствие с действующими нормами;
• устройство новых или реконструкция имеющихся мест организованного отдыха, помещений и комнат релаксации, психологической разгрузки, мест обогрева сотрудников;
• расширение, реконструкция и оснащение санитарно-бытовых помещений;
• приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения сотрудников питьевой водой;
• обеспечение в установленном порядке сотрудников специальной одеждой, обувью и другими средствами индивидуальной защиты, смывающими и обезвреживающими средствами;
• обеспечение хранения средств индивидуальной защиты, а также ухода за ними (своевременная химчистка, стирка, дегазация, дезактивация, дезинфекция, обезвреживание, обеспыливание, сушка), ремонта и своевременного обновления;
• реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта среди персонала, в том числе компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

Конкретный перечень мероприятий по охране труда определяется работодателем исходя из специфики его деятельности. Об этом сказано в сноске к Перечню, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

Как правило, перечень таких мероприятий оформляется соответствующим разделом в коллективном договоре или отдельным локальным нормативным актом (ст. 8, 41 ТК РФ). Например, конкретный перечень мероприятий работодатель может закрепить в годовом плане, который утверждается соответствующим приказом.

Внимание: если работодатель не разработает годовой план мероприятий по улучшению условий и охраны труда с суммой затрат, то его могут привлечь к административной ответственности. На это указывают и суды, см., например, решение Верховного суда Республики Карелия от 11 апреля 2014 г. № 21-153/2014.

Статьи расходов на охрану труда

В перечень расходов на мероприятия по улучшению условий и охраны труда входят:

1. Организация службы по охране труда или заключение гражданско-правового договора на оказание услуг по охране труда, если численность сотрудников организации превышает 50 человек (ст. 217 ТК РФ).

2. Обеспечение нормальных условий труда сотрудников в соответствии с требованиями охраны труда (абз. 5 ч. 2 ст. 212, абз. 2 ч. 1 ст. 219 ТК РФ). Например,

стоимость работ по установке кондиционеров в целях обеспечения оптимальных микроклиматических условий (СанПиН 2.2.4.548-96, утвержденные постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 1 октября 1996 г. № 21).

3. Обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического благополучия сотрудников (ст. 223 ТК РФ). Например, затраты на создание в организации санитарного поста с аптечкой.

4. Проведение специальной оценки условий труда и сертификации работ по охране труда (абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ).

5. Обучение и проверка знаний по охране труда сотрудников (ст. 225 ТК РФ).

6. Проведение обязательных медицинских осмотров в определенных случаях (абз. 13 ч. 2 ст. 212, ст. 213, абз. 11 ч. 1 ст.

219 ТК РФ, приложение 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н).

7. Выдача молока и лечебно-профилактического питания для сотрудников, работающих во вредных условиях, и спортсменов (ст. 222 ТК РФ).

8. Лечение профессиональных заболеваний сотрудников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда.

9. Приобретение специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, а также смывающих и обезвреживающих средств, если это предусмотрено требованиями законодательства (ст. 221 ТК РФ).

10. Начисления, связанные с условиями труда, в том числе за работу во вредных и опасных условиях труда (ст. 147, абз. 13 ч. 1 ст. 219 ТК РФ).

11. Оплата дополнительного отпуска и сокращенного рабочего дня (ст. 116 и 117 ТК РФ) по требованию законодательства.

12. Создание и функционирование системы управления охраной труда (абз. 3 ч. 2 ст. 212 ТК РФ).

13. Организация спортивных соревнований и чемпионатов для сотрудников, компенсация стоимости абонементов в спортзал или обустройство собственного фитнес-зала.

Конкретный перечень мероприятий по охране труда определяется работодателем исходя из специфики его деятельности. Работодатель может включать другие мероприятия, направленные на оздоровление сотрудников и улучшение условий их труда, в соответствии с законодательными актами по охране труда. Об этом сказано в сноске к Перечню, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

Расходы по охране труда должны соответствовать требованиям законодательства по охране труда и составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции, работ, услуг (ч. 3 ст. 226 ТК РФ).

Планирование фактических расходов на охрану труда

Чтобы запланировать расходы по охране труда на будущий год:

• запросите в бухгалтерии расшифровку расходов по охране труда и сумму затрат на производство продукции (услуг) за прошлый год;
• установите примерную смету мероприятий по охране труда с учетом планируемых затрат на производство.

Затем составьте программу мероприятий по охране труда с учетом годового плана мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Программу мероприятий утвердите у руководителя организации.

При этом работодателю следует помнить, что часть расходов на охрану труда (в отношении сотрудников, занятых на работах с опасными и вредными условиями труда) может быть возмещена за счет средств ФСС России. Такое возмещение направлено на финансирование мероприятий по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

К возмещаемым расходам относятся расходы на различные мероприятия по улучшению условий труда, приобретение спецодежды, обучение охране труда, проведение обязательных периодических медосмотров, обеспечение лечебно-

профилактическим питанием, приобретение алкотестеров и тахографов, а также на санаторно-курортное лечение сотрудников.

Объем средств, на возмещение которых работодатель может рассчитывать, составляет 20 процентов сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом выплат по обеспечению по соответствующему виду страхования, произведенных работодателем в предыдущем году. Такие требования установлены пунктами 2, 3 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н.

Для возмещения указанных расходов работодатель в срок до 1 августа текущего календарного года направляет в территориальный орган ФСС России определенный комплект документов. Так, независимо от вида мероприятий работодателю необходимо направить: заявление, план финансового обеспечения соответствующих предупредительных мер, копию или выписку из коллективного договора (соглашения по охране труда) или копию плана мероприятий по улучшению условий труда, разработанного по результатам специальной оценки условий труда. Остальные документы комплекта зависят от конкретного вида профилактических мероприятий.

Статистическая отчетность

По результатам проведенных мероприятий и фактическим затратам по охране труда представьте статистическую отчетность по формам, которые утверждаются Росстатом (ч. 4 ст. 6 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ).

К таким отчетам, в частности, относятся:

• форма № 1-Т (условия труда), утвержденная приказом Росстата от 24 июля 2012 г. № 407;

форма № 7-травматизм, утвержденная приказом Росстата от 27 июля 2011 г. № 334

Источник: ot39.ru