Учет расходов на страхование имущества при применении УСН
Индивидуальный предприниматель находится на УСН (доходы за вычетом расходов). Вид деятельности – розничная торговля. Так как торговля осуществляется как за наличный расчет, так и с использованием кредитов, предоставляемых банком (в рамках потребительского кредитования), у нас два вида налогообложения: ЕНВД и УСН.
У нас заключены договоры со страховой компанией:
1. застраховано имущество и товар, находящийся в магазине.
2. при продаже товара продавец выписывает страховку покупателю на приобретенное имущество (страхование на год от пожара, потопа и т.д.). За страхование с покупателя мы ничего не берем, то есть страховую сумму выплачиваем страховой компании из собственных средств. Страховка выписывается на имя покупателя товара. В конце месяца мы сдаем отчет страховой компании и выплачиваем ей страховую сумму.
Входят ли расходы по страхованию имущества и товара, находящегося в магазине, в затраты по УСН?
Входят ли расходы на страхование проданных товаров в затраты по УСН?
И смогу ли я включить эти расходы в расходы по УСН доходы минус расходы?
Добрый день. Я, как ИП, снимаю нежилое помещение у физ лица по договору аренды, где указано, что физ лицо само оплачивает налог на доходы. Арендодатель настаивает на получении наличных денежных средств в качестве оплаты аренды с оформлением расписки. Насколько это правомерно. И смогу ли я включить эти расходы в расходы по УСН доходы минус расходы?
Спасибо за ответ.
21 июля 2021, 10:42 , Светлана, г. Ревда
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.3
Общаться в чате
Насколько это правомерно. И смогу ли я включить эти расходы в расходы по УСН доходы минус расходы? Спасибо за ответ.
Светлана
Светлана, добрый день! Это неправомерно и чревато для Вас привлечением к налоговой ответственности по ч. 1 ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы неудержанного при арендных платежах ндфл если арендодатель не является ИП. Форма же расчета наличными допустима. Расходы на аренду в рамках УСН Вы вправе учесть на основании п.п.
4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
21 июля 2021, 10:44
Клиент, г. Ревда
Я арендую помещение, почему это чревато мне?
21 июля 2021, 10:49
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.3
Общаться в чате
Потому что будучи ИП в силу ст. 226 НК РФ при выплатах в пользу физлиц Вы обязаны как налоговый агент удерживать ндфл. Условия договора устанавливающие иной порядок ( как в Вашем случае когда налог уплачивает сам арендодатель) ничтожны
21 июля 2021, 11:07
Похожие вопросы
Защита прав потребителей
Здравствуйте,дорогие юристы. Помогите, пожалуйста, разъяснить момент. Вот допустим, вы решили купить игрушку антистресс мялку, но пощупать нормально нет возможности,она в пакете с пломбой. Сможете ли вы вернуть этот товар после вскрытия? Что говорит закон?Если он не подошёл просто вам. Ваши субъктивные ощущения, не так как хотелось бы.
Выбрать нет возможности, так как все в закрытых шуршащих пакетах. Не понятно. Покупка офлайн. Добавлю,что раньше в магазине этот товар можно было пощупать спокойно и на данный момент так же продажа некоторых антистрессов проходит с помощью «потрогал, понравился? Купил».
Показать полностью
Вчера в 19:39 , вопрос №3842266, Лиза, г. Москва
Вопрос решен
Банкротство
Завершена проедура банкротсва как физ лица март 2023. Все долги списаны. Был присужена субсидиарная ответственность в 2021 году. Лист отдан приставам Москвы. Пристав завершил ИП и отправил ИЛ Финансовому управляющему по моему заявлению.
ФУ забыл включить его в Реестр требований. Сейчас правопреемник подал исполнительный лист приставам Долгопрудного. Полагаю, что ИЛ должен был быть выдан судом в процедуре моего банкротства, чтобы я имел право оспорить/обжаловать его выдачу. Хоть и субсидарная ответственность списана.
Задача — затянуть ИСП производство, чтобы не был начислен исп сбор и приняты какие-то меры по взысканию по ИП или ограничения выезда за границу. А в идеале отменить возможность взыскания, потому что управляющий не включил эти требования в реестр кредиторов.
Показать полностью
Вчера в 12:32 , вопрос №3841788, Иван, г. Москва
Налоговое право
Добрый день! Несколько вопросов по открытию ООО: 1. Адрес регистрации ООО какой возможен? По прописке обязательно или можно по месту фактического проживания (без прописки). 2. Если выбираем систему налогообложения УСН (доходы минус расходы) с общей системой налогообложения, возможно ли работать с НДС и списывать его в качестве расходов (например лизинговые платежи)?
3. Если ООО открываем с наименованием на русском и английском языке, нужно ли оба варианта указывать в Уставе? И печать возможна на английском языке или обязательно на русском?
Показать полностью
Вчера в 08:23 , вопрос №3841375, Наталья, г. Киров
Налоговое право
Обменяли квартиру , равнозначный обмен , без доплат . Нужно ли платить налог? 3 лет нет . Если нужно , то можно ли включить сумму ремонта , так как квартира была новостройка без ремонта. Спасибо .
Показать полностью
Вчера в 04:45 , вопрос №3841101, Марианна, г. Москва
Трудовое право
Должен ли молодой специалист возместить расходы за обучение в случае нетрудоустройства? Университет грозиться в прокуротурой. Законно ли это?
Источник: pravoved.ru
Учет спецодежды, средств индивидуальной защиты, спецоснастки в расходах по УСН в «1С:Бухгалтерии»
Работодатель обязан обеспечивать безопасные условия и охрану труда работников, в том числе выдавать за счет собственных средств специальную одежду, обувь и другие средства индивидуальной защиты тем работникам, которые заняты во вредном производстве, на работах с особыми температурными условиями и работах, связанных с загрязнением. Расходы на спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецоснастку относятся к материальным расходам. При применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» такие расходы для целей налогообложения признаются в полной сумме после их фактической оплаты.
Учет спецодежды, средств индивидуальной защиты, спецоснастки в расходах по УСН в «1С:Бухгалтерии»
- Раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН.
- На закладке УСН раскройте блок «Порядок признания расходов».
- По умолчанию установлены флажки «Поступление материалов» и «Оплата материалов поставщику». Это обязательные условия для признания материальных расходов.
- Флажок «Передача материалов в производство» не установлен, поскольку это условие не является обязательным для признания материальных расходов.
2. Перечисление аванса поставщику
2.1 Перечислен аванс поставщику за спецодежду (Документ «Списание с расчетного счета»)
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Кнопка Списание.
- В поле Вид операции выберите «Оплата поставщику».
- Заполните документ. Если стоимость сырья и материалов включает НДС, то укажите ставку, сумма НДС рассчитается автоматически.
- Поверьте, что в поле Способ погашения задолженности установлено «Автоматически».
- Кнопка Провести.
Посмотрите результат проведения документа. Поскольку произведена только оплата поставщику, а спецодежда еще не принята к учету, то в записи регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» сумма в колонке «Расходы» не отражается, т. е. стоимость материалов, которые оплачены, но не получены, в расходы пока не включается.
3. Поступление спецодежды
3.1 Учтено поступление спецодежды
3.2 Отражен входной НДС (Документ «Поступление (акты, накладные, УПД)»)
- Раздел: Покупки – Поступления (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Поступление. Вид операции – «Товары (накладная, УПД)».
- Заполните документ. Если стоимость спецодежды включает НДС, то укажите ставку и номер счета-фактуры при наличии. Для учета спецодежды можно использовать счет 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе».
- Кнопка Провести.
Посмотрите результат проведения документа. Документ формирует проводки по поступлению спецодежды и зачету ранее перечисленного аванса поставщику, а также записи по регистрам УСН. В регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» в колонке «Расходы» отражена стоимость материалов и сумма НДС, т. к. выполнены оба условия для учета стоимости в расходах по УСН.
4. Книга доходов и расходов УСН
Перед формированием книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного (налогового) периода.
4.1 Сформирован отчет «Книга доходов и расходов» по УСН (Отчет «Книга доходов и расходов УСН»)
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Кнопка Сформировать.
- Анализ данных в Книге доходов и расходов УСН.
5. Передача спецодежды в эксплуатацию
5.1 Спецодежда выдана в эксплуатацию сотруднику (Документ «Передача материалов в эксплуатацию»)
- Раздел: Склад – Передача материалов в эксплуатацию.
- Кнопка Создать.
- Заполните документ. На закладке «Спецодежда» в табличной части выберите из справочника номенклатуру выдаваемой спецодежды, ее количество, сотрудника, которому ее выдают, укажите способ отражения расходов.
- Кнопка Провести.
- По кнопке Печать можно сформировать печатные формы документов «Ведомость учета выдачи (МБ-7)», «Требование-накладная М-11».
Посмотрите результат проведения документа. Документ формирует проводки по учету стоимости спецодежды в расходах, а также отражает ее количество и стоимость на забалансовом счете МЦ.02.
Источник: www.vdgb.ru