В итоге, налоговая по СПб выставила требование и неуплату на ПСКОВСКОЕ ОКТМО. Деньги принудительно списали с юридического счета в банке, а потом ЕЩЕ РАЗ списали такую же сумму с кредитного счета(удержали принудительно в банке, где я оплачивал кредит за машину). По мнению инспектора, сейчас я должен подать корректировку декларации и в строке 090 указать Псковское ОКТМО. Тогда мне вернут деньги на кредитный счет и вернут деньги с ОКТМО налоговой по СПБ (тот платеж, который я как положено заплатил в срок) Заявления на возврат я, конечно же, уже писал. Инспектор объяснила, что в 4-м квартале идет «налог к уменьшению по их ОКТМО, а так как на их ОКТМО ничего нет, то мне надо было в строке 090 указать ПСКОВСКОЕ ОКТМО, платить по банку налог в налоговую по СПБ с УКАЗАНИЕМ ПСКОВСКОГО ОКТМО».
В связи с этим вопрос: правильно ли я всё сделал? Если да, то как вернуть дважды принудительно списанные денежные средства с двух счетов? Стоит ли подавать корректировку декларации?
Показать полностью
22 июня 2019, 11:14 , Андрей, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
Здравствуйте. По правильному следовало поступать так:
То, каким образом Вы проставили ОКТМО, Вы сделали верно, поскольку изменили его только в том квартале, в котором фактически переехали и зарегистрировались по новому месту жительства.
4.2. По кодам строк 010, 030, 060, 090 »Код по ОКТМО» указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).При заполнении реквизита «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—».При этом, реквизит «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк.
Поэтому считаю, что указание налоговика о том, что Вам следует указать по строке 090 Псковский ОКТМО не соответствует вышеуказанному правилу.
Платеж единого налога по банку за 2018 года я тоже, конечно же, указал с новым ОКТМО налоговой по СПб и оплатил как полагается в срок.
Андрей
Возникает вопрос — о каком едином налоге Вы говорите? Вы авансовые платежи платили?
Если да, то как вернуть дважды принудительно списанные денежные средства с двух счетов? Стоит ли подавать корректировку декларации?
Андрей
Считаю, что необходимо писать заявление на возврат и требовать возврата необоснованно взысканных дважды сумм, поскольку Вы свои обязанности по уплате налогов выполнили в полном объеме. Корректировка декларации Вам не нужна в силу вышеизложенного.
Источник: pravoved.ru
Руководство по заполнению декларации УСН
В статье разберемся, как заполнить декларацию УСН и поэтапно опишем каждый раздел.
Чтобы заполнить декларацию УСН, надо заполнить титульный лист и несколько разделов. С этим предприниматель сможет справиться самостоятельно без помощи бухгалтера. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/9.
Все финансовые показатели (налог, доход, убытки) нужно писать в полных рублях без копеек, применяя округление по математическим правилам. Например, 10 523,58 округляем до 10 524, 10 523,85 округляем до 10 524, 10 523,33 округляем до 10 523. Каждая страница, включая титульный лист нумеруется от 001 до 011. Исправления в декларации недопустимы. На каждой странице под заголовками раздела надо писать ИНН и КПП, если они есть.
Титульный лист
Информация на титульном листе:
| Строка | Комментарий |
| Номер корректировки | 0 – первичная, 1,2,3 и т.д. – уточненка |
| Код налогового периода | Для компаний, продолжающих работать – код 34 |
| Код налоговой инспекции | Находится в уведомлении о постановке на учёт. Без него шифр можно найти на сайте ФНС |
| Код места представления декларации | 120 -ИП, 210 – для организации |
| Полное название предприятия или ФИО бизнесмена | Общество с ограниченной ответственностью “Пенек”, Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Петрович |
| ОКВЭД | Можно найти в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если лицо совмещает несколько видов деятельности, то надо указать тот, что соответствует УСН |
| Цифровой код формы реорганизации или ликвидации | Если этого не было, оставьте пустым |
| Номер телефона | |
| Количество страниц в декларации | |
| Количество страниц в оправдательном документе |
Фото: клерк
Все коды есть в приложениях к порядку заполнения. Коды подписантов: 1 – руководитель, 2 – представитель.
Раздел 1.1
Разделы 1.1 и 1.2 – сводные, они объединяют данные из остальных разделов. Поэтому их заполняют последними, хоть они и идут сразу за титульным листом. Раздел 1.1 только для налогоплательщиков с признаком “Доходы”.
| Строка | Комментарий |
| 010, 030, 060, 090 | Здесь указывается ОКТМО. В первой строке обязательно, в остальных трех только при изменении адреса. На ОКТМО в декларации выделено 11 клеточек. Если код короче, то в оставшихся справа ставятся прочерки. |
| 020 | Сумма аванса по налогу за первые три месяца года |
| 040 | Аванс за полугодие. Из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за первый квартал, иначе возникнет переплата. Аванс оплачивается не позднее 25 июля. |
| 050 | Заполняется, если аванс за первый квартал больше полугодового. Полученная сумма к уменьшению вносится в эту строку. Например, аванс компании за первый квартал 2150 руб, а за полугодие 1900 руб. Платить не нужно, а в строке 050 будет указана сумма 250 |
| 070 | Заполняется также как 040, только информация вносится за 9 месяцев |
| 080 | Налог к уменьшению за 9 месяцев |
| 100 | Подытоживает год. Здесь подсчитывается сумма налога, которую надо уплатить ФНС. |
| 110 | Заполняется, если авансы превышают сумму налога за год. |
Раздел 1.2
Этот раздел заполняют компании на УСН “Доходы минус расходы”. Принцип заполнения такой же как у раздела 1.1.
Единственное отличие – строка 120. В ней указывается сумма минимального налога (1% от дохода). Например, у компании годовой доход 10 000 рублей, а расход 9500 рублей. Получается, что налог будет ((10 000 – 9500)*15%). Итого 75 рублей.
При расчете минималки получится 100 рублей (10 000*1%) Получается, что компания должна платить именно минимальный налог, уменьшив на сумму авансов.
Если авансы по итогам 3-х кварталов превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.
Фото: Клерк
Раздел 2.1.1
Его заполняют компании, которые платят налог с доходов. Для тех, кто платит торговый сбор, этот раздел не нужен. Начинать заполнение декларации целесообразно с этого раздела.
| Строка | Комментарий |
| 102 | Признак налогоплательщика: 1 – ИП с сотрудниками, 2 – без сотрудников. |
| 110 – 113 | Информация о доходах за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев, год. Доходы и расходы записываются нарастающим итогом. |
| 120 – 123 | Ставка налога |
| 130 | Налоговый аванс за первый квартал. |
| 131 – 133 | Авансы и налог. Формула расчета указана в бланке декларации. |
| 140 -143 | Суммы страховых взносов, больничные, платежи по добровольному страхованию. Налог и аванс можно уменьшить на эту сумму, но не более чем на 50%. ИП указывают взносы за себя. Предприниматели-одиночки могут уменьшить налог на 100% |
Фото: Клерк
Раздел 2.1.2
Этот раздел для компаний, которые платят торговый сбор.
| Строка | Комментарий |
| 110 – 113 | Все доходы нарастающим итогом. Период доходов указан в пояснении к строке. |
| 130 | Налоговый аванс за первые три месяца |
| 131-133 | Платежи за следующие периоды. Формула расчета указана в бланке декларации |
| 140 – 143 | Суммы выплат из перечня, который представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК. На них можно уменьшить налог, но не более чем на 50%. |
| 150-153 | Торговый сбор, который уже уплачен |
| 160-163 | Торговый сбор, который уменьшает налог и авансы по нему. |
Раздел 2.2
Это раздел для УСН “Доходы минус расходы”. При заполнении строк надо не забывать, что данные фиксируются нарастающим итогом.
| Строка | Комментарии |
| 210-213 | Доходы за отчётные периоды |
| 220 – 223 | Расходы из ст. 346.16 НК РФ |
| 230 | Убыток за минувшие налоговые периоды |
| 240 – 243 | Налоговая база (разница между доходом и расходом) |
| 260-263 | Налоговая ставка |
| 270-273 | Авансы по налогу |
| 280 | Сумма минимального налога |
Фото: Клерк
Раздел 3
Заполняется получателями целевых средств, поэтому большинство ИП с ним не сталкивались. Здесь заполняются данные по разным категориям целевых средств. Все они делятся по кодам, которые есть в приложении.
Итак, декларацию можно заполнить самостоятельно, но на это надо время. Сначала чтобы разобраться, потом чтобы посчитать и перепроверить.
Чтобы сэкономить силы и время это можно доверить профессионалу. Для этого не надо нанимать штатного бухгалтера, можно воспользоваться банковской услугой бухгалтерия на аутсорсе. Для ИП на УСН услуга стоит от 250 рублей.
Источник: pro-rko.com
Налоговая декларация по УСН в 2023 году: форма и образец заполнения
С 1 января 2021 года организаций и ИП, сдающих налоговую декларацию УСН, значительно прибавалось. Во-первых, из-за отмены ЕНВД, большинство компаний и ИП, работавших на этом режиме перешли на УСН. Во-вторых, увеличился лимит по доходам и количеству наемных сотрудников, которые допускаются при УСН.
Этот режим не напрасно называется упрощенным, в большинстве случаев заполнение декларации УСН трудностей не вызывает, с ней многие руководители небольших фирм и ИП справляются самостоятельно с помощью онлайн-сервисов. Например, удобно налоговую декларацию ИП на УСН заполнить онлайн и отправить с помощью электронной подписи через систему ЭДО.
Подготовьте декларацию УСН онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.
В 2022 году ИП и юрлица могут выбирать, как подать декларацию ИП УСН или ООО УСН: на бумажном носителе или с помощью электронного документооборота. Для декларации по УСН срок сдачи и форма остаются неизменными.
Форма налоговой декларации
Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.
Обратите внимание
Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.
Заполнение декларации УСН по разделам
| Титульный лист | Титульный лист |
| 1.1 | 1.2 |
| 2.1.1 | 2.2 |
| 2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве) | 3 (при полученных целевых средствах) |
| 3 (при полученных целевых средствах) |
Важно внимательно следить за изменениями, так как заполнение неактуальной формы ведет к тому, что ФНС признает отчетность несданной, со всеми вытекающими последствиями. Формы могут отличаться незначительно, надежнее ориентироваться на даты, а не на вид, или использовать сайты, где предложена декларация УСН 2022, и заполнить ее онлайн или в распечатанном виде.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано: с 1 января 2021 года законом №266-ФЗ от 31.07.2020 внесены изменения лимитов применения УСН. Допустимая средняя численность работающих выросла до 130 человек, доходы – до 200 млн. рублей. Превышение ранее установленных ограничений оплачиваются по повышенной налоговой ставке: 8% – для режима «Доходы», 20% – «Доходы – расходы».
Общие правила заполнения декларации по УСН в 2022 году
Важно правильно выбрать бланк и соблюсти порядок заполнения декларации по УСН. При нарушении приеме откажут, соответственно, срок представления будет просрочен, что повлечет штрафные санкции.
Как заполнить декларацию по УСН:
- Печатными буквами.
- Суммы в рублях, без копеек. Правила округления: ниже 50 копеек – в меньшую сторону, выше – в большую, до рубля.
- Допустимый цвет чернил: синий, фиолетовый, черный.
- В каждом поле проставляют только одно значение. Дата записывается в три графы. День обозначают двумя символами, если нужно указать до десятого числа, в первой графе ставят «0». Месяц также обозначают двумя цифрами, при необходимости ставя в начале «0». Год указывают четырьмя цифрами.
- Показатель налоговой ставки записывают в двух полях.
- Пустыми поля не оставляют, ставят прочерк, если какого-то показателя нет.
- Недопустимы ошибки, помарки, зачеркивания, исправления.
- Односторонняя печатная форма.
- Листы не скрепляют.
- Нумерация сквозная, с титульного.
- При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размера 16-18, выравнивание по правой стороне.
- Вносимые данные: название, коды, должны соответствовать ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Обратите внимание
Если юрлицо или ИП не вели деятельность, это не освобождает от сдачи декларации УСН, называющейся нулевой. Вместо цифр в графах проставляют нули или прочерки. Срок сдачи декларации по УСН при этом неизменен.
Ищете банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных?
Выберите самый выгодный банк для бизнеса в сравнительном обзоре от экспертов Dokia.
Пример заполнения декларации
Первый лист – титульный, все заполняют одинаково. Чтобы не ошибиться, лучше за образец написания постоянных сведений брать выписку или учредительные документы.
- Вверху каждого листа указывают ИНН, у компаний он из десяти цифр, в двух последних квадратах старят прочерки, у ИП – из двенадцати.
- КПП вписывают только компании, у физических лиц его нет.
- Номер корректировки – попытка сдачи. В первый раз ставят 0. На исправленном варианте ставят номер попытки.
- Код налогового периода – 34.
- Отчетный год – 2020.
- В графу «Представляется в налоговый орган» вписывают код ИФНС, в которую направляют отчетность. Его можно списать из прошлых отчетов или выяснить на сайте ФНС.
- Для графы «По месту нахождения (учета)» коды, из которых нужно выбрать подходящий, перечислены в Приложении 2.
- Наименование юрлица вписывается полностью, с формой собственности. ИП вписывают имя, фамилию, отчество, как в паспорте.
- Коды ОКВЭД берут из выписки.
- Телефон записывают вместе с кодом города.
- В блоке, где ставят подпись, код для руководителя или предпринимателя – 1, для представителя с доверенностью или руководителя обслуживающей бухгалтерской компании – 2. Руководитель вписывает ФИО, ИП дублировать их не нужно.
- В нижнем блоке вписывают реквизиты доверенности представителя.
Дальнейшее заполнение декларации УСН «Доходы» отличается от «Доходы – Расходы».
Пример заполнения по УСН «Доходы»
В декларации УСН «Доходы» обязательно заполняют пункты 1.1 и 2.1. Плательщики торгового сбора в Москве и получатели целевых средств заполняют пункты 2.1.2 и 3.
Заполнять разделы удобнее с конца, так как данные из раздела 2.1.1 понадобятся для расчетов в разделе 1.1.
| Раздел 2.1.1 | |
| 102 | 1 – для организаций и ИП, имеющих наемных работников; 2 – для декларации УСН без работников, только ИП |
| 110, 111, 112, 113 | Сумма доходов: — январь-март; — январь-июнь; — январь-сентябрь; — январь-декабрь |
| 120-123 | Налоговая ставка. Стандартно – 6%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена |
| 130-133 | Авансовые платежи |
| 140-143 | Уменьшение налога. Для ИП без работников допустимо на сумму сделанных выплат, для остальных – не более 50%. |
| Раздел 1.1 | |
| 010 | ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки. |
| 020, 040, 070, 100 | Авансовые платежи по налогу |
| 050, 080, 110 | Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года |
| 030, 060, 090 | Заполняют, если менялось местонахождения |
Пример заполнения по УСН «Доходы минус расходы»
В декларации УСН бланк удобнее заполнять с конца, чтобы не было противоречий и все сведения согласовывались друг с другом.
| Раздел 2.2 | |
| 210-213 | Доходы, нарастающим итогом |
| 220-223 | Расходы, нарастающим итогом |
| 230 | Убыток, за предыдущие периоды |
| 240-243 | Налоговая базы: разность между доходами и расходами за одни и те же периоды. При расчете годового значения вычитают строку 243 |
| 250-253 | Заполняют, если доходы были меньше расходов. Знак «–» не ставят. |
| 260-263 | Налоговая ставка. Стандартно – 15%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена |
| 270-273 | Значения расчетного налога |
| 280 | Проверка минимального налога: 312 строку умножают на 1 и делят на 100. |
| Раздел 1.2 | |
| 010 | ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки. |
| 030, 060, 090 | Заполняют, если в течение года менялось местонахождения |
| 020, 040, 070, 100 | Авансовые платежи по налогу, уплаченные в течение года |
| 050, 080, 110 | Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года |
| 120 | Минимальный налог к уплате из строки 280. Заполняется, если число в строке 273 меньше, чем 280. |
Обратите внимание
У декларации УСН бланк содержит подсказки. Чтобы его не ошибиться, достаточно внимательно читать текст и не торопиться. Онлай-формы, как правило, автоматически проверяются на несовпадения данных и очевидные ошибки.
Сроки сдачи отчетности
Срок сдачи декларации по УСН отличается в зависимости от формы организации бизнеса:
- ИП – до 30 апреля;
- Организации – до 31 марта.
Исключения касаются тех ИП и компаний, которые собираются закрываться или вышли за лимиты применения УСН. Они сразу должны заполнить декларацию по УСН, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за этими событиями.
Обратите внимание
Из-за коронавируса сроки уплаты налогов в течение 2020 года сдвигались, однако это никак не повлияло на сдачу деклараций.
Порядок сдачи декларации по УСН в 2022 году
За год ООО и ИП, применяющие «упрощенку», сдают декларацию, причем предусмотрено несколько способов:
- Декларацию УСН в 2022 заполнить онлайн и сдать с помощью систем электронной отчетности.
- Для декларации УСН скачать бланк Excel, ввести значения на компьютере, заверить распечатанные листы, отправить почтой, сдать лично или через представителя.
- Скачать бланк декларации УСН 2022, распечатать и заполнить вручную.
Обратите внимание
Если по какой-то причине подготовить декларацию УСН онлайн или на бумаге и сдать вовремя не получилось, ФНС назначит штраф. Размер штрафа зависит от оплаты налогов. Если задолженности нет, штраф – 1000 рублей. Если есть, то считают штраф прогрессивно: 5% ежемесячно, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от налога.
Источник: dokia.ru
