Больничный лист самозанятым гражданам — положен или нет? Ответим на этот и другие сопутствующие вопросы в данном материале.
Может ли самозанятый оформить больничный?
На этот вопрос не раз отвечали представители ФНС в частных консультациях, размещенных на официальном сайте налоговой службы. Мнение их таково: поскольку самозанятые граждане, в т. ч. зарегистрированные в качестве ИП, не платят страховые взносы, которые идут впоследствии на оплату больничного пособия, то и болеть за счет ФСС они не могут. А оплатить больничный самозанятому из взносов других людей нельзя. Однако, как из любого правила, тут тоже есть исключения. Рассмотрим их далее и узнаем, когда нетрудоспособность самозанятому может быть оплачена.
Ситуация 1: самозанятый одновременно является наемным работником
То есть гражданин-самозанятый состоит в трудовых отношениях с нанимателем (но не с заказчиком, которому он оказывает услуги как самозанятый): совмещать самозанятость с наемной работой закон не запрещает. Работая по найму, человек будет застрахован на случай нетрудоспособности работодателем. И тогда больничный лист самозанятого гражданина (в качестве наемного работника) ФСС примет и оплатит, поскольку наниматель перечисляет взносы по ВНиМ по этому сотруднику и может доказать это документально.
Условия предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска
В расчете пособия по нетрудоспособности учитывается исключительно тот доход, который выплатил гражданину работодатель по месту трудоустройства. Доходы от самозанятости не принимаются во внимание. Чтобы получать выплаты по больничному, должен быть заключен трудовой договор.
Ситуация 2: самозанятый заключил договор с ФСС
Самозанятому гражданину ничего не мешает заключить с ФСС договор добровольного медицинского страхования на случай временной нетрудоспособности. И хотя нормативно это нигде не закреплено, ФНС и ФСС не возражают здесь против применения порядка, предусмотренного для ИП, которые хотят получать оплату больничного.
Чтобы получить право на оплату больничного из Соцстраха, самозанятому необходимо заполнить заявление и подать его в свое территориальное подразделение ФСС. В течение 3 рабочих дней сотрудники фонда присвоят заявителю регномер, код подчиненности, а кроме того, сформируют уведомление о регистрации. Сумму, которую необходимо уплачивать ежегодно, лучше уточнить непосредственно в ФСС: ведь величина страхового платежа по добровольным договорам с физлицами привязана к МРОТ и может изменяться от года к году. На 01.01.2021 месячный МРОТ равен 12 792 руб., стоимость страхового 2021 года: 4 451,62 руб. (12 792 x 2,9% x 12). Причем сумма страховых взносов, необходимая к уплате, не зависит от того, в каком месяце произошла регистрация в ФСС: придется заплатить взносы за полный календарный год.
Право на получение больничного пособия появляется далеко не сразу: обратиться в ФСС за оплатой больничного получится только в календарном году, идущем после года регистрации.
Оплатить полную сумму взносов за текущий год нужно не позже 31 декабря. И тогда в следующем году самозанятый сможет болеть за счет Соцстраха. Если же самозанятый не оплатит полностью взнос до конца года, то с 1 января следующего года ФСС расторгнет с ним правоотношения, направив гражданину соответствующее решение до 20 января. А уплаченные деньги вернет обратно.
Полезная информация от КонсультантПлюс Пособие по временной нетрудоспособности, положенное самозанятому лицу, вступившему в правоотношения по ОСС на случай ВНиМ, так же как и в общем случае, рассчитывается исходя из среднего заработка. Отличие лишь в том, что средний заработок для расчета пособий приравнивается к минимальному размеру оплаты труда (п. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Читать далее…
Подводим итоги
- Оплата больничного самозанятому гражданину в общем случае не предусмотрена, поскольку за него не поступают страховые взносы в ФСС.
- В то же время есть два случая, когда нетрудоспособность самозанятого может быть оплачена: если он параллельно с самозанятостью работает по трудовому договору либо заключил договор добровольного соцстрахования с ФСС.
Источник: blogkadrovika.ru
Трудовой договор или самозанятость: что выбрать?
На днях ФНС сообщила о том, что количество зарегистрированных самозанятых граждан достигло отметки в 1 миллион, а количество доходов, с которых был исчислен налог – 130 миллиардов рублей. Данные показатели являются прямым доказательством быстро растущего интереса граждан к новому налоговому режиму.
С появлением режима самозанятости у многих встал вопрос: а стоит ли продолжать выполнение своих функций по трудовому договору или проще зарегистрироваться в качестве самозанятого? Ведь на работе у нас удерживают 13% от дохода, а в случае с НПД мы будем платить максимум 6%. Да, снижение налоговой нагрузки – это всегда выгодно для работодателя. Однако, так ли всё хорошо на самом деле?
Стоит ли игра свеч? В этой статье разберем подробно чем вы рискуете, регистрируясь в качестве самозанятого лица.
1. Обустройство рабочего места
При начале сотрудничества первым этапом взаимодействия всегда является заключение договора. И в случае составления его с работодателем мы основываемся на нормах Трудового кодекса РФ, а когда это соглашение самозанятого с заказчиком – Гражданского кодекса РФ. Отсюда начинаются главные различия в правах и обязанностях сторон.
По трудовому законодательству работодатель обязан предоставить своему работнику техническую возможность выполнения своих трудовых обязанностей, что следует из нормы статьи 22 ТК РФ. То есть, если вы работаете бухгалтером, а для этого вам нужен компьютер, принтер, программа 1С, доступ в интернет для отправки отчётности и многое другое, то вам обязаны предоставить данные инструменты. Если же вы оказываете услуги, как самозанятое лицо, то всё необходимое для ведения деятельности вам придётся приобрести самостоятельно.
2. Отпуск
Ещё одно ключевое отличие – это время отдыха. Согласно разделу 5 Трудового кодекса РФ работодатель обязан предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск сроком не менее 28 календарных дней. При этом, когда вы работаете самостоятельно, ваше время отдыха не регламентировано, никак не оплачивается и рабочее место за вами не сохраняется. Соответственно, может произойти ситуация, что вы решили отдохнуть, и мало того, что за это время вы ничего не заработали, так и клиент за неимением вас «под рукой» ушёл к другому специалисту.
3. Компенсация при увольнении
Прекращение взаимоотношений тоже происходит по-разному. При расторжении трудового договора работникам выплачивается компенсация за неизрасходованные дни отпуска, по соглашению сторон – выходное пособие, а также работники в течение 30 календарных дней после увольнения имеют право на оплату больничных листов у предыдущего работодателя, если за этот период они не нашли новое место работы. Если же вы расторгаете гражданский договор, то никаких выплат вам не положено, если иное не предусмотрено самим договором.
4. Пособия по временной нетрудоспособности
Также работодатель осуществляет обязательное социальное страхование работников, что не мало важно, когда вы заболеваете или собираетесь в декретный отпуск. Ведь именно с перечислений, который делает ваш работодатель, вы потом получаете выплаты из ФСС. Вы, конечно же, можете самостоятельно начать пополнять свой фонд «на чёрный день», только тогда это получается, что вы сами себе откладываете деньги. В случае с трудовым договором за вас платит предприятие.
Помимо органов ФСС к социальному страхованию также относится Пенсионный фонд РФ, дела с которым, если вы самозанятый, обстоят так: либо у вас не накапливается пенсионный стаж и накопительная часть пенсии, либо вы заключаете договор на добровольное страхование и опять же платите взносы из своего кармана.
5. Простой
Недавно мы столкнулись с пандемией коронавируса, в которую большинство предприятий ушло на оплачиваемое время простоя. Естественно, если мы говорим о самозанятости, никто вам не будет платить за то время, в которое вы не работаете. Все риски, связанные с отсутствием работы или с невозможностью осуществлять деятельность, вы берёте на себя.
6. Невозможность перехода с трудовых отношений в режим самозанятости у бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.
К слову, если вы примете решение о переходе на режим НПД, то в ближайшие 2 года не сможете оказывать услуги своему бывшему работодателю, даже если вы работали с ним не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера. Введено такое ограничение законом для того, чтобы избежать ситуаций принуждения работодателем вас о переходе с трудового договора на самозанятость. Предприятиям конечно же было бы намного выгоднее сотрудничать с физлицами на НПД, чем с работниками по трудовому договору: страховые взносы исчислять и платить не надо, выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ нужды нет, ответственности, как и отчетности, в разы меньше.
Налоговые инспекторы сейчас пристально отслеживают этот момент и «поймают» вас на первой же сданной зарплатной отчетности, доначислят налоги и пени.
7. Ограничения по доходам
Помимо ограничения по бывшим работодателям, законом установлены доходы, не признаваемые объектом налогообложения на системе НПД. Это доходы:
— от реализации недвижимого имущества и транспортных средств;
— государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
— от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
— от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления;
— полученные в натуральной форме;
— от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
8. Налоговый капитал
При этом для того, чтобы привлечь физлиц на новый режим, Правительством РФ был утверждён налоговый капитал. То есть, тем, кто стал самозанятым в 2020 году, до конца года платить налог не нужно, пока он не исчерпается. Размер налогового капитала составляет 22 130 рублей, из которых: 10 000 рублей — основной налоговый вычет и 12 130 рублей — дополнительный налоговый вычет.
Если в 2020 году вы не используете весь бонус от государства в размере 22 130 рублей, то остаток от суммы 12 130 рублей «сгорит» 1 января 2021 года.
Но остаток основного налогового капитала от суммы 10 000 рублей сохранится за вами, но будет действовать иначе.
В 2020 году вы можете не платить налоги до достижения этой суммы, а в 2021 году вам временно снизят налоговые ставки: до 3% за услуги, оказанные физлицам, и до 4% за услуги, оказанные юридическим лицам. Действовать они будут до полного исчерпания суммы вычета. Когда сумма налогового капитала будет израсходована, налоговые ставки повысятся обратно до стандартных 4% и 6% соответственно.
Как видите, есть и обратная сторона медали. Поэтому, прежде чем уйти в самозанятость, подумайте и примите взвешенное решение!
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
О самозанятых, отпуске без оплаты и работе в частной школе. Нарушают ли работодатели наши права
Что делать, если на работе не отпускают даже на день в больницу, не оформляют документы по КЗОТу и как вести бизнес по льготному режиму налогообложения? На вопросы читателей ulpravda.ru отвечает совместно со специалистами Государственной инспекции труда в Ульяновской области.
— На работе не дают отпуск без сохранения зарплаты даже на 1 день. Для того чтобы пойти, к примеру, в больницу, мне приходится брать дни из основного отпуска. По-иному руководство предприятия, на котором я работаю, поступать не разрешает. Насколько это законно?
— Да, все законно. Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ установлено, что по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность бесплатного отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Таким образом, при предоставлении отпуска без сохранения заработной платы должно быть обоюдное согласие — как работника, так и работодателя. Если сотруднику не удается договориться, ему придется взять выходной из своего основного отпуска.
— Почему работать в частные школы устраивают неофициально? Сталкиваюсь с этим уже целый год.
— Неофициальное трудоустройство – это нарушение трудовых прав гражданина. Если такой факт зафиксирован в Ульяновской области, надо обратиться в Государственную инспекцию труда на личный прием к инспектору по адресу: Ульяновск, улица Гончарова, дом 44. Приемные дни граждан: понедельник, вторник, среда, четверг — с 13.00 до 17:00; пятница – с 10.00 до 13.00. Также можно обратиться на телефон горячей линии 8 (8422) 44-29-05 или направить письменное обращение по почте (432071, город Ульяновск, улица Гончарова, дом 44), обязательно указав свои личные данные и адрес.
— Когда введут льготный режим налогообложения для самозанятых в Ульяновской области?
— Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» вступил в силу в нашей стране с 1 января 2019 года. В народе его называют «закон о самозанятых». Согласно ему в течение 10 лет – с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года – в четырех субъектах Российской Федерации – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан — будет проводиться эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Что касается жителей других регионов РФ, в частности Ульяновской области, то они также вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Такое право имеют физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. Но при этом местом ведения их бизнес-деятельности должна быть территория субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент. То есть любой житель Ульяновской области, если он будет заниматься бизнесом в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Источник: Ульяновская правда
Источник: www.simcat.ru
