Оплата больничного листа ИП самому себе

Суть нововведений

Начиная с 01.01.2023 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ) действует в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237‑ФЗ). В соответствии с п. 1 ч. 1 ст.

2 Федерального закона № 255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих спецрежим в виде НПД, получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору). Таким образом, начисление страховых взносов теперь не зависит от вида заключенного договора (гражданско-правовой или трудовой).

В 2023 году уплачивать взносы нужно по единому тарифу (30 %) в пределах единой базы и 15,1 % сверх базы. Право применять пониженные тарифы для субъектов МСП сохраняется. С сумм выплат работникам за месяц свыше МРОТ (16 242 руб.) действует ставка 15 %. Взносы уплачиваются в составе ЕНП. Далее – о взносах на случай травматизма. Как и прежде, согласно п. 1 ст.

Можно ли ИП уйти на больничный

5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат лица, выполняющие работу на основании трудового договора, а при заключении ГПД заказчик уплачивает страховые взносы только в том случае, если эта обязанность предусмотрена данным договором. Предельная база по таким взносам не установлена, тарифы те же, как и в 2022 году.

При этом если договор заключается с инвалидом I, II или III группы, взносы уплачиваются в размере 60 % от общеустановленного тарифа (см. Федеральный закон от 19.12.2022 № 517‑ФЗ). Взносы на случай травматизма уплачиваются отдельно (не входят в ЕНП). Отличие в том, что раньше суммы взносов перечисляли в ФСС, а теперь – в СФР.

О праве договорников на пособия

Согласно ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ застрахованные лица, работающие по ГПД, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст.

4.5 данного закона (в 2022 году – 4 833,72 руб.). В связи с тем, что лица, работающие по ГПД, в 2022 году не являлись застрахованными лицами, страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись, право на получение пособий по ВНиМ в 2023 году у них не возникнет.

Исключение – ситуация, когда в 2023 году застрахованное лицо работает по ГПД, а в 2022 году оно работало по трудовому договору (трудовым договорам у нескольких работодателей) и сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, начисленная с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, составляет в совокупном размере не менее 4 833,72 руб. Такие разъяснения представлены в Письме Минтруда России от 05.08.2022 № 17-1/В-103. В связи с нововведениями в Федеральном законе № 255‑ФЗ Постановлением Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310 внесены изменения в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утверждено Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540). В частности, предусмотрено следующее. Если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, то пособия по ВНиМ, ежемесячное пособие по уходу за ребенком он получает у одного из них по своему выбору исходя из среднего заработка за расчетный период.

• пособия по ВНиМ назначаются и выплачиваются ему там, где он работает по трудовому договору. При расчете пособий не учитывается средний заработок за время работы по ГПД;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается одним из страхователей (на момент наступления страхового случая) по выбору застрахованного лица.

При исчислении ежемесячного пособия по уходу за ребенком во всех случаях средний заработок за время работы у другого страхователя (других страхователей) учитывается за период, предшествующий периоду работы (службы, иной деятельности) у страхователя, по которому назначается и выплачивается указанное пособие.

Предоставление сведений о ГПД

Начиная с 01.01.2023 заказчики работ (услуг) не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения ГПД обязаны сообщать в СФР следующие сведения:

• дата заключения договора;
• дата его прекращения;
• иные реквизиты договора;
• периоды выполнения работ (оказания услуг).

Источник: www.audit-it.ru

Оформление больничного листа для ИП



Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

К сожалению, все мы болеем, и индивидуальные предприниматели, имея свой бизнес, не получают иммунитета от вирусов. В таких ситуациях существует особый порядок оформления и расчета пособий по нетрудоспособности. В этой статье мы рассмотрим вопросы оформления больничного листа у ИП.

Для начала, обрадую: индивидуальный предприниматель, не использующий наемный труд, не обязан платить взносы от несчастных случаев на производстве, по нетрудоспособности и материнству, и, соответственно, предоставлять отчетность в ФСС и Налоговую по страховым взносам.

У ИП это дело добровольное. Но и получать пособие по нетрудоспособности, беременности и родам он не сможет. Если по больничному листу, мы не получим пособие, то, возможно, ничего страшного, ведь это наш бизнес, работать нам придется будучи больным, то пособие по беременности и родам, конечно, хочется получить, т.к. в данном случае суммы к получению более значительны.

Что нужно делать, чтобы была возможность получить все выплаты по больничному листу?

Чтобы получить пособие из фонда, предпринимателю нужно зарегистрироваться в ФСС в качестве добровольного страхователя. Для этого в территориальное отделение соцстраха по месту жительства нужно специально подать заявление (форма — в приложении 2 к Административному регламенту, утвержденному приказом Минтруда России от 25 февраля 2014 г. № 108н).

Заявление можно подать:

• Лично. Для этого скачайте и заполните заявление, приложите к нему копии паспорта, свидетельство о постановке на учёт в налоговой и регистрации ИП. Подайте заявление с документами через многофункциональный центр;
• Через сайт госуслуг.

Отмечу, что ИП, использующий наемный труд, обязан встать на учет (здесь нет добровольного понятия) не позднее 30-ти календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников.

Оплата взноса

Встали на учет добровольно, что это значит? Обязаны оплатить взнос в размере 2,9% от 12-кратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало года.

Рассмотрим пример

Если Вы зарегистрируетесь в 2017 году, то до 31 декабря заплатите 2 610 рублей (7500 руб. × 12 мес. × 2,9%). Можно заплатить всю сумму разом или разбить на несколько платежей.

Предположим, Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в августе 2017 года и решили заключить добровольный договор с ФСС. В данном случае необходимо отметить следующий момент. Вне зависимости от того, в каком месяце ИП подал заявление в ФСС о вступлении с фондом в добровольные отношения, взносы должны быть уплачены за этот год в полном объеме. Не имеет значения и тот факт, что статус ИП был получен налогоплательщиком также не с начала года — никаких исключений или специальных правил на сей счет ни Закон N 255-ФЗ, ни Правила не устанавливают. Соответственно, оплачиваем страховой год полностью.

Если просрочили оплату. Учтите: если не заплатить взносы до 31 декабря, то никакой недоимки по взносам, пеней и штрафов — не будет. В этом случае отношения с ФСС считаются расторгнутыми и ни на какие пособия ИП претендовать не сможет. Ситуацию не изменит и тот факт, что коммерсант часть взносов «за себя» все же заплатил — этот платеж ему будет просто возвращен.

Оплата больничного листа

За наемных сотрудников нам возмещают оплату по больничному листу с момента заключения договора.

Со своими больничными листами другая ситуация. Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими взносов за предыдущий год. Т.е. пособия из ФСС Вы начнёте получать только со следующего года после оплаты. Если заболеете в этом году, то государство болезнь не оплатит.

Итак, у Вас на руках больничный лист, как будем рассчитывать? Для сотрудника действуют общие правила расчета. Берем заработок за предыдущие 2 года.

Кстати! Безошибочно и в автоматическом режиме рассчитать больничные вы можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Также сервис легко считает зарплату, декретные и отпускные, позволяет вести учет сотрудников, начислять зарплатные налоги и взносы, готовить и отправлять отчетность по сотрудникам в ПФР, ФСС и ФНС. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете по ссылке.

При оформлении своего больничного листа нужно учесть некоторые моменты. В общем и целом пособия по временной нетрудоспособности ИП-«добровольцу» выплачиваются по общим правилам, то есть исходя из его среднего заработка. Однако в данном случае в качестве среднего заработка используют значение МРОТ, действующего на день наступления болезни (ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

При этом размер пособия также зависит и от страхового стажа ИП. При этом периоды, когда ИП платил за себя добровольные взносы в ФСС, в страховой стаж включаются.

Пример

ИП Иванова И.И. имеет трудовой стаж более 8 лет, болела с 01 августа по 7 августа 2017 года, за это время она получит за счет государства 1025,76 руб. Как видим, размер «больничного» пособия ИП-«добровольца» не слишком велик. И чтобы «окупить» свои платежи, внесенные в ФСС в 2016 г., в рассматриваемом примере Ивановой придется проболеть как минимум 2 недели. Если же страховой стаж ИП будет менее пяти лет, то дней нетрудоспособности должно быть еще больше.

При заполнении больничного листа нужно учесть некоторые нюансы:

• Заполнять бланк нужно только черной гелевой ручкой;
• Текст заполняется печатными заглавными буквами;
• Запрещается выводить текст за границы клеток или соприкасаться с ними;
• Исправления в документе запрещены, поэтому выдаем своим сотрудникам правильное наименование предприятия, в нашем случае ваше ФИО, чтобы исключить ошибок написания в медицинском учреждении.

С 01 июля 2017 года больничные листы могут оформляться электронно. Но только с письменного согласия гражданина.

Пособие по беременности и родам

Следующая информация для ИП-женщин. Если Вы планируете беременность, то для получения пособия по беременности и родам в размере минимально гарантированной государством суммы (с июля 2017 года это 35 901,36 руб.) Вам необходимо оплатить взносы заранее за год.

Пример 1

В 2016 году в декабре платим за 12 месяцев сумму — 2 158, 99 руб. В мае 2017 года предъявляем к оплате больничный лист и получаем 34 520, 55 рублей.

Пример 2

В 2017 году оплачиваем 2 610 руб., в 2017 г. рожаем — предъявить не можем, т.к. год предыдущий не оплачен.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет получаем из расчета МРОТ.
В декрете взносы на пенсионное и медицинское страхование можно не платить.

ИП в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет может не платить страховые взносы, только если в этот период не ведёт бизнес и не получает доходов. Чтобы сэкономить на взносах, обратитесь в налоговую с заявлением и документами, которые подтвердят, что Вы приостановили деятельность. Перечень документов уточните в своей налоговой. Вот примерный список:

• заявление в свободной форме;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• выписку с расчётного счёта.

Если вы ведёте бизнес в декрете и получаете доходы, страховые взносы в налоговую придётся платить полностью.

Нужно ли отчитываться по добровольным взносам?

Сдавать отчётность по добровольному страхованию в ФСС не нужно: её отменили с 9 марта 2016 года.
За сотрудников сдаем все необходимые отчеты в ФСС, в налоговую, в Пенсионный фонд.

Можно ли взносы в ФСС за ИП учесть при расчёте налога УСН?

Взносы в ФСС не уменьшают УСН «Доходы» и не учитываются в расходах на УСН «Доходы минус расходы». Это следует из статей 346.16 и 346.21 Налогового кодекса. Чиновники тоже придерживаются такой позиции: письмо Минфина от 10 октября 2012 г. N 03-11-11/301.

Источник: delovoymir.biz

ИП и больничный лист

Людям свойственно болеть, обычно работники организаций разных правовых форм, социально защищены. Всем, у кого есть на руках больничный лист, оплачивают временную потерю трудоспособности. Многих граждан интересует, как обстоят дела в ИП, могут ли работники подобных структур получить деньги, если не выйдут на работу из-за болезни.

Общие положения

Индивидуальный предприниматель, как и все остальные граждане, может рассчитывать на оплату больничного, если будет зарегистрирован в ФСС в статусе не юридического, а физического лица. Его лечат на общих основаниях и выписывают листок нетрудоспособности.

Больничный после выздоровления, ИП должен передать в районное подразделение ФСС. Где ему начислят определенную денежную сумму и, перечислят на расчетный счет именной банковской карты.

Регистрация в ФСС происходит на добровольной основе, часто такую процедуру игнорируют из-за малой оплаты, но объемных оформительных действий. Страхователем необходимо стать до болезни, иначе вынужденная безработица не будет оплачена. Процедура заявительного характера, к заявлению прилагают:

1. свидетельство о регистрации ИП;
2. ИНН;
3. паспорт.

Через 5 дней придет сообщение, что лицо успешно застраховано.

Размер выплат работникам ИП зависит от стажа страховки. Делается выборка основного заработка на производстве, включая премиальные и компенсационные выплаты, от общей суммы оплатят:

1. 60 % при страховом стаже до 5 лет;
2. 80% если человек застрахован от 6 до 8 лет;
3. 100 % получит работник при нахождении в ФСС свыше 8 лет.

Такие выплаты положены при условии, что работодатель вносил взносы не менее 2 лет. В остальных случаях расчет ведут от МРОТ. Если у предпринимателя работает штат сотрудников, как работодатель он обязан вносить взносы в фонд социального страхования.

После приема первого работника руководитель должен в течение 10 дней передать сообщение в ФСС о заключении трудового соглашения. Регулируют социальное обеспечение, порядок перечисления взносов, законодательные нормативы, в частности ФЗ-255.

Следует учесть, что для оплаты страхового случая самому предпринимателю за основу для начислений берется не прибыль от деятельности ИП, а МРОТ.

Порядок оформления больничных листов

Освобождение от работы на больничном, получают не только из-за заболеваний, существуют другие причины:

• санаторное восстановление здоровья;
• беременность, роды;
• установка зубных протезов;
• уход за больным ребенком;
• медицинское обследование.

Листы нетрудоспособности принадлежат к бланкам строго учета, врачи относятся к ним серьезно, так как за нарушения при выдаче и оформлении, отражении недостоверных фактов, наступает правовая ответственность.

В некоторых случаях при посещении поликлиники пациентом, врач только письменно подтверждает, что не было прогула. Если лечение не требуется, выдается справка, на больничный лист она не похожа, и оплате не подлежит.

К оформлению бланков для освобождения от трудовой деятельности по медицинским показателям, предъявляются требования:

• записи должны быть четкими, черными чернилами, заполняют в рамках клетки, не выходят за границы;
• вписывают в графы сведения аккуратно, печатными буквенными и цифровыми знаками;
• ручку используют перьевую или гелевую, шариковый стержень с обычной пастой запрещен;
• разрешено применять технические печатающие средства;
• исправления не допускаются;
• при обнаружении ошибок выдается дубликат.

Документ двухсторонний с несколькими разделами. Одни графы предназначены для медиков, другие заполняет работодатель, предприниматель. Где указывает:

1. наименование ИП;
2. основной или совмещенный вид занятости;
3. ИНН и СНИЛС;
4. страховой стаж;
5. МРОТ;
6. печати с подписями ответственных лиц.

Чтобы освободили от работы, а затем оплатили пропущенные на производстве дни, прежде всего, нужно обратиться в поликлинику или вызвать врача на дом, для подтверждения заболевания и постановки диагноза.

Выписывает документ, полностью заполняет свои страницы лечащий врач, он же определяет период нахождения на амбулаторном или стационарном лечении. Ему нужно назвать название организации и имя руководителя. Когда лист будет выдан на руки пациенту, его передают в бухгалтерию предприятия.

Для оплаты лечения самому предпринимателю, он должен:

• прийти в ФСС;
• написать заявление, указать реквизиты банка для перечисления;
• предъявить паспорт;
• приложить к заявке лист нетрудоспособности;
• ждать расчета.

Кем оплачиваются больничные

Бухгалтер на бланке в специальной графе проведет расчет, кассир ИП вместе с зарплатой выплатит положенную сумму. Возврат средств в ИП со стороны ФСС, произойдет после сдачи финансистом отчета и промежуточной ведомости, где указывает сумму возмещения, с приложенным больничным листом.

Специалисты проверят правильность начислений, затем перечислят потраченные работодателем деньги. При этом 3 дня нетрудоспособности сотрудника оплачивает организация, если больничный продлен на больший срок, ФСС осуществит возврат остальных средств.

Для получения пособия беременной женщине и отпуска после родов, необходимо быть застрахованной не меньше года. Взносы предпринимателем перечисляются из размеров МРОТ, поэтому этот показатель будет являться основным для начисления родовых средств.

Для женщин предпринимателей выгодно стать страхователем в ФСС. Сумму начислений больничного листа нужно уточнять в региональном органе, так как размер МРОТ периодически меняется.

ИП регистрация в ФСС зачем? Больничный ИП

Источник: o-nalog.ru