Я ООО, на УСН 6%. Занимаюсь приемом платежей (за сотовую связь) и распространением контрактов с операторами связи (ОКВЭД 64.20.11). Хотел бы уточнить про онлайн-кассы. Необходимо покупать такие кассы?
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Да, переход на онлайн-кассы обязателен для всех предпринимателей. Для ИП и организаций на УСН и ОСН, не оказывающих услуги и не выдающих БСО, переход обязателен не позднее 1 июля 2017 года.
Для ИП на ЕНВД, патенте, а также для организаций и ИП, оказывающих услуги населению и выдающих БСО переход возможен не позднее июля 2018 года. При этом, существует ряд оснований, освобождающих предпринимателя от применения онлайн-кассы, например, ведение деятельности в труднодоступных и удаленных от сетей связи местностях, осуществление видов деятельности по которым предусмотрено освобождение.
ООО на УСН, если оно не расположено в труднодоступной местности, включенной в специальный перечень и не оказывающее услуг населению, обязан перейти к применению онлайн касс с 1 июля 2018 года.
11 мая 2017
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Похожие вопросы
Полное или частичное использование материалов сайта
возможно только при публикации ссылки на источник
Входит в группу
компаний
Восстановление пароля
✓ Новый пароль был успешно сгенерирован и отправлен.
Проверьте эл. почту.
Вернуться на форму входа
Источник: www.malyi-biznes.ru
09 .06.08 «Мобильные» расходы
Все чаще сотовые телефоны используются в производственной деятельности предприятий. И до сих пор не утихают споры, связанные с налогообложением расходов на услуги операторов сотовой связи. Какие документы необходимы для подтверждения обоснованности мобильных расходов в целях налогообложения прибыли? Как отразить в бухгалтерском учете стоимость услуг оператора связи? В каком случае и порядке работнику возмещаются фактические затраты на оплату служебных разговоров?
В подтверждение и доказательство
Правовые основы деятельности в области связи установлены Федеральным законом от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ «О связи». В свою очередь, отношения между абонентом и оператором сотовой связи регулируются постановлением Правительства РФ от 25 мая 2005 г. № 328 «Об утверждении Правил оказания услуг подвижной связи».
Для признания затрат на услуги сотовой связи расходами необходимо иметь в наличии следующие документы (письмо Минфина от 27 июля 2006 г. № 03-03-04/3/15):
- перечень должностных лиц, утвержденный руководителем организации, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью;
- договор с оператором на оказание услуг связи;
- детализированные счета оператора связи.
Как показывает судебная практика, указанных документов должно быть достаточно для подтверждения обоснованности мобильных расходов (постановления ФАС Московского округа от 18 июня 2007 г. № КА-А40/5308-07 и от 27 февраля 2006 г. № КА-А41/14217-05).
Следует отметить, что в одном из решений арбитры акцентировали внимание на отсутствии в законодательстве требований об обязательности расшифровки произведенных переговоров, а также об обязательности получения детализированных счетов и составления отчета по каждому звонку при отнесении стоимости услуг связи к расходам, уменьшающим прибыль (постановление ФАС Московского округа от 16 июля 2007 г. № КА-А40/5441-07).
В случае ведения телефонных переговоров в производственных целях во время нахождения сотрудника на отдыхе или же в выходные и праздничные дни затраты на оплату услуг сотовой связи также могут быть признаны расходами для целей налогообложения (письмо Минфина от 7 декабря 2005 г. № 03-03-04/1/418). На экономическую обоснованность мобильных затрат будет указывать необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях. Судьи в постановлении ФАС Московского округа от 31 мая 2006 г. № КА-А41/4511-06 также говорят, что совершение звонков в период отпуска не означает непроизводственного характера данных телефонных переговоров. Причем арбитры напомнили, что законодательство не содержит обязательного подтверждения налогоплательщиком производственного характера каждого телефонного звонка, совершенного при помощи услуг связи.
Разговорный лимит
Организация вправе устанавливать работникам лимит расходов на сотовую связь, превышение которого подлежит возмещению организации сотрудником за счет собственных средств. В этом случае придется утвердить приказ руководителя на лимит использования услуг мобильной связи каждым работником в месяц в соответствии с занимаемой им должностью (письмо Минфина от 13 октября 2006 г. № 03-03-04/2/217).
При этом затраты организации на оплату услуг связи можно принять в уменьшение налоговой базы по прибыли в пределах лимитов, установленных приказом руководителя. Как правило, перерасход лимита вносится работником в кассу предприятия или удерживается из его заработной платы.
Пример
В ООО «Стандарт» установлен лимит расходов на сотовую связь для главного инженера в размере 1180 руб. (в т. ч. НДС 18% — 180 руб.). В мае 2007 года указанным работником было израсходовано на услуги связи 1770 руб. (в т. ч. НДС 18% — 270 руб.). Сумма превышения удержана из заработной платы работника.
В бухгалтерском учете ООО «Стандарт» надо сделать следующие проводки:
Дебет 60 Кредит 51
— 1770 руб. — отражено перечисление денег оператору связи;
Дебет 26 Кредит 60
— 1000 руб. (1180 руб. — 180 руб.) — отражены расходы на услуги связи в пределах установленного лимита;
Дебет 19 Кредит 60
— 180 руб. (1000 руб. × 18%) — учтен НДС с расходов на услуги связи в пределах установленного лимита;
Дебет 68 Кредит 19
— 180 руб.– принят к вычету НДС с расходов на услуги связи в пределах установленного лимита;
Дебет 73 Кредит 60
— 590 руб. (1770 руб. — 1180 руб.) — отражена сумма превышения на расходы на услуги связи;
Дебет 70 Кредит 73
— 590 руб. — удержана сумма превышения на расходы на услуги связи с заработной платы работника.
По мнению финансистов, превышение работником установленного лимита может быть учтено в составе прочих расходов после того, как сотрудник возместит организации указанные затраты. При этом уплачиваемое возмещение придется учесть и в доходах от реализации (письмо Минфина от 23 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/275).
В другом разъяснении Минфина от 27 сентября 2007 г. № 03-04-06-01/334 говорится, что использование сотрудником мобильной связи, оплаченной работодателем, в личных целях приводит к возникновению экономической выгоды. Поэтому такой доход подлежит обложению подоходным налогом в порядке, предусмотренном статьей 211 Налогового кодекса, устанавливающей особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.
Компенсационные выплаты
Теперь рассмотрим ситуацию, когда договор с оператором сотовой связи заключен с самим сотрудником, а в дальнейшем организация возмещает работнику фактические затраты на оплату служебных разговоров. Как быть в данной ситуации разъяснили московские чиновники в письмах УФНС по г. Москве от 20 сентября 2006 г. № 20-12/83834 и № 20-12/83834.2.
В этом случае размер денежной компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием имущества для целей трудовой деятельности. При подтверждении производственного характера разговоров выплаченную компенсацию оплаты услуг связи можно учесть в целях налогообложения прибыли. Для этого в организации должны храниться следующие документы (или их заверенные копии), выписанные на данное физическое лицо: заключенный с сотовой компанией договор об оказании услуг и детализированный отчет оператора сотовой связи. Чиновники утверждают, что нельзя применять для целей налогообложения прибыли учет затрат на телефонные переговоры по примерным среднегодовым нормам (письмо УФНС по г. Москве от 9 февраля 2005 г. № 20-12/8153).
Также на указанную выплату не придется начислять и взносы на обязательное пенсионное страхование (письмо Минфина от 11 марта 2008 г. № 03-04-06-02/28). Ведь объект обложения по страховым взносам совпадает с базой по ЕСН (п. 2 ст. 10 закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Кстати, если используются только телефоны сотрудников (без сим-карты), то можно вместо компенсации платить арендную плату. Только в этом случае придется удержать еще и НДФЛ в размере 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). Сумма арендной платы относится к прочим расходам, связанным с производством или реализацией (подп. 10 п. 1 ст.
264 НК).
Еще раз обращаем ваше внимание на то, что организация должна располагать документами (или их заверенными копиями), как подтверждающими право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих целях (письмо УФНС по г. Москве от 28 августа 2007 г. № 28-17/1269).
М. Косульников
Источник: www.pravcons.ru
§ б. Расходы на Интернет при УСН
Расходы на Интернет учитываются при применении УСН. Такой вывод можно сделать на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который разрешает уменьшать налогооблагаемую базу предприятия на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, а также на расходы на оплату услуг связи.
Разъяснения о том, что расходы по оплате доступа к сети Интернет относятся к услугам связи, приводятся в Письмах Минфина России от 15 декабря 2005 г.
N 03-11-04/2/151, УМНС России по г. Москве от 23 сентября 2003 г. N 21-09/52278 и др.
В Письме Минфина России от 15 декабря 2005 г. N 03-11-04/2/151 разъясняется: «Статьей 2 Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ «О связи» услуга связи определяется как деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений.
Услуга присоединения определяется этой же статьей Закона как деятельность, направленная на удовлетворение потребности операторов связи в организации взаимодействия сетей электросвязи, при котором становятся возможными установление соединения и передача информации между пользователями взаимодействующих сетей электросвязи.
Таким образом, расходы по оплате доступа к сети Интернет и по обслуживанию адреса электронной почты относятся к расходам по оплате услуг связи. В связи с этим такие расходы могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения при условии соответствия данных видов расходов положениям ст. 252 Кодекса».
О том, что расходы на Интернет принимаются при исчислении единого налога при применении УСН, указано и в Письме УФНС России по г. Москве от 12 января 2006 г. N 18-11/3/875.
Источник: all-sci.net
