Оплата УСН это что

Кроме того, рассмотрим плюсы и минусы данной системы, а также разберемся в том, выполнения каких обязательств будут требовать налоговые органы и какие нюансы стоит учесть при УСН.

Вам помогут документы и бланки:

1. Бланк уведомления о переходе на УСН
2. Бланк уведомления о смене объекта налогообложения
3. Образец уведомления о переходе на УСН с ОСНО
4. Образец уведомления о смене объекта налогообложения

• Расшифровка аббревиатуры УСН
• Что такое УСН для ИП простыми словами
• Система налогообложения УСН: кто применяет
• Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки
• Уплата УСН
• Что выбрать в качестве объекта исчисления: «доходы» или «доходы минус расходы»

Расшифровка аббревиатуры УСН

Государство предоставляет всем компаниям и предпринимателям возможность выбора системы налогообложения. На сегодняшний день существует несколько таких систем, среди которых УСН.

Расходы на оплату труда УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это налоговый режим, особенностью которого является сниженная налоговая нагрузка, а также более простое ведение как налогового, так и бухгалтерского учета. Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать установленные государством условия. О них поговорим чуть позже.

Начинающие небольшие фирмы или ИП по ряду причин предпочитают использовать упрощенную систему налогообложения, так как она во многом выгоднее, нежели общая система налогообложения (ОСНО).

Являясь довольно удобным инструментом для регулирования налоговой нагрузки, УСН позволяет малому бизнесу в какой-то мере укрепить свои позиции, ведь упрощенка так или иначе дает возможность экономить на налогах. УСН — это расшифровка налогового режима, где упрощенный заменяет сразу несколько других налогов, в общем случае налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС.

Что такое УСН для ИП простыми словами

Система налогообложения УСН предусмотрена НК РФ. Отличительной чертой при ведении упрощенки является возможность налогоплательщика добровольно определить объект налогообложения:

• доходы, облагаемые по ставке 6%;
• доходы минус расходы — 15%.

Что такое УСН для ИП простыми словами? Это возможность уменьшить налоговую нагрузку и сдавать отчетность раз в год. При расчете налога по упрощенке учитывается доход, определяемый в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, в том числе выручка от продажи товаров (услуг), поступление арендной платы, а также прочие доходы, в том числе проценты от выданных займов.

Некоторые доходы все же не принимаются во внимание при формировании налоговой базы:

• доход от продажи личного имущества, которое ИП не использует в предпринимательской деятельности;
• проценты по вкладам в банк, получаемые предпринимателями;
• полученная предпринимателем сумма задатка или залога;
• субсидии, выданные предпринимателю государством и относящиеся к целевому финансированию по списку, указанному в ст. 251 НК РФ, также не формируют налоговую базу.

С полным списком поступлений, не относящихся к налоговой базе, можно ознакомиться в ст. 251 НК РФ. Таким образом, режим налогообложения УСН довольно удобен, но имеет свои нюансы.

Ознакомьтесь с порядком формирования отчетности для ИП на УСН без работников в другой нашей статье.

Система налогообложения УСН: кто применяет

Налогообложение УСН требует от ИП и организаций соблюдения определенных условий, предусмотренных законом. Чтобы применять УСН, предприниматели и юрлица должны соответствовать следующим требованиям:

• в штате предприятия или ИП должно числиться не больше 100 человек;
• выручка за год не должна быть свыше 150 млн руб. (для тех, кто хочет с нового года перейти на УСН, выручка за 9 месяцев текущего года не должна быть больше 112,5 млн руб.);
• остаточная стоимость активов не должна превышать 150 млн руб.;
• другие фирмы не должны владеть уставным капиталом компании, претендующей на УСН, больше чем 25%;
• у предприятия не должно быть филиалов.

Обратите внимание! С 2021 года законодатель увеличены лимиты для применения УСН путем ввода так называемого переходного коридора. В соответствии с этим нововведением предприятия, превысившие предел численности сотрудников на 30 человек и/или предел дохода на 50 млн руб., не потеряют право на применение спецрежима, но налог будут уплачивать по ставке 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов.

Но даже в случае, если все условия и были соблюдены, некоторые предприниматели или компании не смогут применять налоговый режим УСН. К ним относятся:

• банки, финансовые компании, ломбарды, НПФ;
• зарубежные компании;
• фирмы, производящие или продающие подакцизные товары (спиртные напитки, табак и пр.).

С полным списком юридических лиц, которые не вправе применять УСН, можно ознакомиться в ст. 346.12 НК РФ.Скачать бланк и образец уведомления о переходе на УСН можно в начале статьи.

Стоит отметить также, что те предприниматели, кто использует УСН, имеют возможность при желании сменить объект налогообложения в начале следующего года, но об этом до 31 декабря должны уведомить налоговую. Исключение составляют только участники договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Для них возможен лишь вариант налогообложения «доходы минус расходы».Скачать бланк и образец уведомления о смене объекта налогообложения можно в начале статьи.

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Налоговый режим УСН — что это дает ИП и компаниям? Упрощенка, несомненно, имеет массу преимуществ перед прочими системами налогообложения, такие как:

• сдача отчетности один раз в год;
• возможность получить сниженную процентную ставку и льготы от властей региона (в некоторых регионах ставка может составлять всего 1% в год, если объектом налогообложения выступают «доходы», и 5% в год, если это «доходы минус расходы»);
• отсутствие индексации по ежегодным взносам (т. е. размер налога будет зависеть лишь от фактических расходов и прибыли);
• упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учетов;
• возможность самостоятельно определить объект налогообложения.

Данная система налогообложения также имеет и свои минусы. Так, при заключении крупной сделки (и как следствие роста оборотов) компания может лишиться права на УСН. В таком случае придется быстро доплачивать налоги и сдавать необходимую отчетность. С 2021 года, чтобы слететь со спецрежима, нужно будет превысить новый лимит в 200 млн руб.

К минусам УСН можно отнести ее недоступность при определенных видах деятельности, а также ограничение по количеству работников. Возникновение необходимости в увеличении числа рабочих или увеличение доходов обязывает предпринимателей и компании переходить на ОСНО.

Компаниям, планирующим в дальнейшем расширить свой бизнес и открыть дополнительно филиалы, УСН также не подойдет, так как данная система неприменима при их наличии.

Таким образом, чтобы понять, насколько актуальной упрощенка будет на предприятии, необходимо учесть все плюсы и минусы данной системы.

Уплата УСН

УСН — это какой налог? Единый налог при УСН является федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ, Глава 26.2 НК РФ).

Подробнее о том, какие налоги платятся при применении УСН, в статье по ссылке.

Законодательством РФ установлено, что каждая организация или ИП должны по итогу отчетного периода перечислять в бюджет авансовые платежи по УСН. Отчетными периодами являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ срок для уплаты аванса по УСН — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки одинаковы как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей и от выбранного объекта для начисления налога никак не зависят.

Авансовые платежи рассчитываются каждый квартал. База для расчета определяется нарастающим итогом. Ставка, применяемая к базе, зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Окончательный расчет по УСН будет сделан по итогу года (налогового периода).

По итогам налогового периода УСН уплачивают:

• организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы подготовили актуальные КБК по УСН.

Что выбрать в качестве объекта исчисления: «доходы» или «доходы минус расходы»

Как уже упоминалось выше, налогоплательщик сам вправе выбрать, какой объект для исчисления налога будет им использоваться.

По объекту «доходы» ставка установлена в размере 6%. Для определения обязательного платежа при таком выборе необходимо проводить учет поступлений, являющихся доходом для обложения УСН компании или ИП, как в кассу, так и на расчетный счет. По решению властей региона может быть принято решение о снижении ставки, при этом ставка может быть снижена до 1%.

При доходах, уменьшенных на величину расходов, важно помнить, что к учету могут быть приняты только те затраты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ, кроме того, все траты должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Также к учету принимаются затраты, если по ним фактически прошла оплата.

При таком объекте налогообложения используется ставка в размере 15%. Субъекты РФ могут уменьшить данный процент до 5. Данная система предусматривает уплату налога даже в том случае, когда получен убыток или размер УСН меньше 1% от полученных доходов — в этом случае платится минимальный налог (налогооблагаемые доходы, умноженные на 1%).

Более подробно с ранжированием ставок на УСН читайте в нашей статье «Налоговая ставка УСН — дифференцирование».

УСН 6% лучше всего применять в случае, когда доля расходов относительно небольшая или их вовсе невозможно подтвердить документально.

Что же касается УСН 15%, то такая система дает наибольшее снижение налоговой нагрузки, поэтому считается более выгодной. Использовать ее лучше всего, когда расходы составляют свыше 50–60% от суммы доходов.

Напоминаем, что с 2021 года вводятся дополнительные новые ставки 8% и 20%.

При дальнейшем превышении данных показателей возможность применять УСН пропадает.

УСН, или упрощенная система налогообложения, — это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку, вместе с тем он упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета. Для того чтобы находиться на упрощенке, налогоплательщик должен соблюдать ряд условий, установленных законодательством.

Одним из преимуществ такой системы является возможность самостоятельного выбора объекта налогообложения (доходы либо доходы минус расходы). Кроме того, выбранный ранее объект налогообложения, если компания или ИП посчитает его для себя невыгодным, можно легко сменить в начале следующего года. Выплаты по УСН производятся авансовыми платежами по итогам отчетного периода (поквартально). Итоговый платеж осуществляется по окончании налогового периода (года).

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Срок уплаты по «упрощенке» в 2023 году

Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» в 2023 году изменились. Расскажем о них подробнее.

• Платежи при УСН
• Авансы по УСН: уплата за 2023 г.
• Срок уплаты «упрощенки» 2023: налог
• Итоги

Платежи при УСН

ИП и юрлица, применяющие спецрежим УСН, независимо от объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), рассчитывают и уплачивают авансовые платежи 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а по окончании года – итоговую сумму налога. Величину текущего платежа определяют нарастающим итогом (с начала года), вычитая авансы, начисленные ранее.

Сроки перечисления установлены п. 7 ст. 346.21 НК РФ:

• по авансам – 28 числа месяца после отчетного периода;
• по налогу – не позднее сроков для сдачи деклараций, т.е. для юрлиц – 28 марта, для ИП — 28 апреля после окончания налогового периода.

При совпадении крайних сроков с выходными, нерабочими праздничными днями, они переносятся на ближайший рабочий день.

С 2023 года изменился порядок уплаты УСН. Теперь авансы по УСН перечисляйте в составе ЕНП.

Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Авансы по УСН: уплата за 2023 г.

Перечисление авансов по УСН 15 процентов («доходы минус расходы») производится в те же даты, что и уплата 6 процентов по «упрощенке».

Сроки в 2023 г. с учетом выходных дней для перечисления авансовых платежей следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• за 1 квартал – 28.04.2023 г.;
• за полугодие – 28.07.2023 г.;
• за 9 месяцев – 30.10.2023 г. (перенос с субботы 28.07.2023).

Срок уплаты «упрощенки» 2023: налог

Налог по «упрощенке», рассчитанный по итогам 2023 г., организации должны перечислить в бюджет не позднее 28 марта 2024 года.

Для ИП установлена более поздняя дата – 28 апреля 2024 года, но это воскресенье – выходной день. Поэтому, если производственный календарь 2023 года Правительство не скорректирует, срок для перечисления налога из-за выходных и праздничных дней для предпринимателей увеличится до 29 апреля 2023 г.

За опоздание с оплатой налога ИФНС начисляет пени — по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (за каждый просроченный день). Причем с организаций, начиная с 31-го дня «просрочки», пени взыскиваются в удвоенном размере – по 1/150 рефставки (ст.76 НК РФ).

Итоги

С 2023 года авансы и налог УСН нужно перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечислять платеж нужно в составе ЕНП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Упрощенная система налогообложения – понятия и особенности

УСН или, как его называют в быту, “упрощенка” – это специальный режим налогообложения, который позволяет юридическому лицу либо ИП освободиться от уплаты ряда налогов на законных основаниях. Таким образом, лицо, использующее “упрощенку”, платит только один налог, что значительно проще в условиях современной экономики.

Что такое УСН?

УСН или Упрощенная система налогообложения – это одна из самых популярных систем налогообложения для малого и среднего бизнеса. При ней юридическое лицо или ИП освобождаются от налогов на имущество, прибыль, а также НДС (исключая импортный) и НДФЛ. Основными преимуществами УСН являются:

1. Стабилизированная, как правило, малая налоговая нагрузка;
2. Простота при ведении учета и отчетности;
3. Помощь бизнесмену в регуляции налоговой нагрузки на бизнес.

Применить УСН можно только при соответствии особым условиям – количество сотрудников меньше 100 человек, годовой доход менее 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость ниже 100 миллионов рублей.

УСН в бухгалтерии

Бухгалтерский учет считают обязательным для компаний, которые работают по “упрощенке”. Основными аспектами при этом становятся:

1. Необходимость формирования бухгалтерской отчетности по упрощенной системе субъектами малого предпринимательства. При этом особенности ведения бухгалтерии определяется компаниями в индивидуальном порядке – отчетность может предоставляться даже в полном объеме.
2. При УНС “доходы” либо “доходы минус расходы” организуются в бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой, принимаемой на территории организации, а также с требованиями, прописанными в ФЗ 402 от 06.12.11.
3. Организации, работающие по УСН, предоставляют в налоговые органы отчетность бухгалтерского плана за годовой срок. Поквартально она формируется лишь в редких отдельных случаях, например, когда у руководителей возникает такое требование.

Ведение учета происходит со стороны главного бухгалтера компании, а организация этого ведения – со стороны руководящих лиц. Если бухгалтерию организации ведет стороннее бухгалтерское бюро, тогда ответственность на ведение учета берет на себя руководитель этого бюро. Обратите внимание, что ИП не обязаны вести бухгалтерский учет при УСН.

УСН для ИП

Как правило, именно ИП избирают для себя “упрощенку”, т.к. при таком налогообложении они значительно упрощают для себя процедуру ведения бизнеса.

У УСН для ИП есть свои особенности:

1. При оформлении УСН для ИП необязательно ставить собственную печать на документы.
2. ИП освобождается от уплаты НДФЛ, который касается полученного от предпринимательской деятельности дохода.
3. УСН освобождает ИП от налогов на имущество, необходимое в предпринимательской деятельности; на добавочную стоимость (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа).
4. ИП должны ежегодно сдавать отчетность в период до 30 апреля.
5. ИП сможет перейти на УСН в начале своей предпринимательской деятельности на этапе оформления документации либо перейти на “упрощенку” с любой другой системы. Однако последний вариант можно реализовать только со следующего за оформлением соответствующих документов календарного года.
6. Если ИП, оформляющий УСН, не отвечает основным требованиям для оформления, это значит, что он противоречит условиям закона. Начиная со следующего за нарушением квартала, ИП лишается возможности использовать УСН.
7. Использование “упрощенки” не является причиной для избегания исчислений, удержаний либо перечислений НДФЛ с зарплаты сотрудников.

ИП на УСН нередко, помимо бухгалтерского отчета должен, вести и налоговый отчет. Последний представляет собой сбор и обобщение необходимых для расчета налоговых платежей либо налоговой базы. Ведение обоих отчетов следует предоставить внутренним специалистам компании либо сторонним фирмам, предоставляющим бухгалтерские услуги.

УСН для ООО

Особенности УСН для ООО во многом сходятся с представленными выше для ИП:

1. При соблюдении надлежащих условий ООО может перейти на “упрощенку” как с нового календарного года, так и в начале своей карьерной лестницы.
2. Работающие по УСН ООО, помимо налоговой декларации, ежегодно должны сдавать документы, подтверждающие среднесписочное количество сотрудников, а также справки о доходах сотрудников в формах 2- и 6-НДФЛ. Иногда также требуется сдавать отчетности по иным налогам, а также статистические отчеты.
3. ООО должны сдавать отчетность в срок до 31 марта.
4. Документацию при сдаче обязательно нужно подтверждать личной печатью предприятия.

Ведение бухгалтерской отчетности выгоднее всего передать в руки специалистов в бухгалтерской сфере.

Назначение платежа при уплате налога УСН

Для уплаты налога назначение платежа является одним из важнейших реквизитов. В случае с “упрощенкой” назначение платежа (24 поле) может быть:

1. При осуществлении авансового платежа по УСН указывается налог, который взимается с налогоплательщиков, выбравших для налогообложения доходы, за 1 квартал текущего года.
2. При оплате непосредственно самого налога указывается налог, который взимается с налогоплательщика, выбравшего как объект налогообложения доходы, за прошедший год.

Чтобы правильно заполнить платежное поручение можно обратиться к образцу заполнения, который находится на официальных ресурсах налоговой службы:

Видео: 3 изменения по УСН с 2016 года

Изменения касаются УСН ежегодно, поэтому для бизнесменов важно за ними следить. Краткий обзор основных изменений в УСН на 2016 год в следующем видео:

При соблюдении ряда случаев индивидуальные предприниматели и ООО могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения, которая позволит снизить налоговую нагрузку, а также упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Источник: moyaidea.ru